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• Yulieth Andrea SANCHEZ BARRAGAN

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CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS TALLER DECLARACION DE RENTA PERSONA JURIDICA TRIBUTARIA 2 Instituto de idiomas extranjeros SAS, identificado con NIT 900.365.325-1, con actividad económica prestación de servicio de educación no formal, (8551) le presenta la siguiente información para la elaboración de la declaración de renta del año 2018. Patrimonio bruto año 2017 Patrimonio líquido año 2017 Información año 2018

$250.300.000 $120.000.000

Saldo Caja general $10.600.000 Saldo cuenta ahorro banco Davivienda $43.650.000 Cuentas por cobrar a clientes $87.500.000 Cuentas por cobrar a trabajadores $100.000 Anticipo de impuesto año 2018 $6.800.000 Anticipo de impuesto por retenciones que le practicaron a título de renta $3.250.000 Anticipo de impuesto autorretención por renta $7.500.000 Construcciones y edificaciones $450.000.000 Equipo de computación y comunicación $12.500.000 Muebles y enseres $21.500.000 Depreciación acumulada construcciones y edificación $22.500.000 Depreciación acumulada equipo de computación y comunicación $4.980.332 Depreciación acumulada Muebles y enseres $11.733.669 Licencia sofware contable $9.500.000 Obligaciones financieras $70.800.000 Credito con terceros $48.792.000 Proveedores nacionales $3.200.000 Cuentas por paga honorarios $945.000 Cuentas por pagar retención en la fuente $1.760.000 Cuentas por pagar retención y aportes de nómina $2.505.000 Cuentas por pagar Impuesto industria y comercio registrado 2018 $5.038.412 Cuenta por pagar impuesto de renta y complementario 2018 $35.058.370 Cuentas por pagar beneficios empleados sueldos $4.200.000 Cuenta por pagar beneficio empleados cesantías $2.420.000 Cuentas por pagar beneficio empleado prima $312.000 Cuenta por pagar beneficio empleado intereses sobre cesantias $1.001.000 Cuentas por pagar vacaciones $683.000 Capital autorizado $50.000.000 Pérdidas acumuladas $46.090.574 Ingresos por ventas de paquetes $820.877.334 Ingresos por costos y gastos ejercicios anteriores $2.293.014 Gastos de personal $44.261.591 Gastos por honorarios $22.987.258 Gastos por impuestos industria y comercio registrado 2018 $5.163.867 Gastos por arrendamiento $64.254.000

Contribuciones y afiliaciones Gastos por servicios Gastos legales Gastos por mantenimiento y reparaciones Gastos de viaje Depreciación Amortización Gastos de representación atención a clientes y proveedores Gastos para auxilio de vivienda Gastos taxis y buses Gastos fiesta fin de año Costo de ventas Gastos por gravamen movimiento financiero Gastos bancarios Gastos por intereses corrientes bancarios Gasto provisión cartera Gastos por intereses corrientes crédito con terceros Gastos por impuesto de renta y complementario 2018 Gastos por sanción de extemporaneidad retención en la fuente Gastos por impuestos asumidos

$1.231.850 $119.297.780 $907.000 $6.588.000 $499.500 $31.659.000 $1.500.000 $4.699.000 $36.814.000 $1.815.000 $9.100.000 $311.450.000 $2.823.000 $2.152.286 $14.190.000 $20.400.000 $34.210.000 $42.648.000 $1.678.000 $987.000

Notas a tener en cuenta: •

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Del saldo de las cuentas por cobrar a clientes, la empresa tiene por política que todo el saldo de cartera superior a 360 días aplica un deterioro de cartera de 100%, la empresa determino manejar la provisión individual de cartera para efectos fiscales. La empresa cancelo el 15 de marzo de 2019 el valor del impuesto de industria y comercio del año 2018 por $5.163.867 y en el mes de febrero de 2018 cancelo el impuesto de industria y comercio del año 2017 por $4.500.000. EL costo histórico del valor de las construcciones y edificaciones es de $450.000.000, tener presenta la depreciación del año con un porcentaje anual del 5% de depreciación. Los conceptos de propiedad planta y equipo, de equipos de cómputo y muebles y enseres, no se tiene la certeza de los componentes de cada una, el gasto por depreciación de esos elementos no se toman fiscal. La empresa cumplió en forma legal el pago a sus empleados por todo concepto. La empresa recibió por concepto de premio en efectivo la suma de $65.000.000, estos estuvieron sujetos a retención en la fuente a titulo de renta a la tarifa establecida por el gobierno nacional (tener presente que el valor de la retención que le practicaron no se encuentra la información inicial) La empresa realizo donación a una entidad sin animo de lucro por $15.700.000, estos fueron certificados por el revisor fiscal de la entidad.

Impuesto neto de renta año 2017 La empresa es el cuarto año que declara renta

$15.400.000

Se solicita elaborar la conciliación contable vs fiscal para determinar el saldo a pagar por impuesto de renta y complementarios Desarrollarlo en Excel y aplicar los renglones de acuerdo a la imagen de referencia.

Fuentes de información Art 145, 115-1, 107, 107-1, 108, 258.259,300,301, 307