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FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y ADMINISTRATIVAS

TALLER COMPLETO Y DEFINITIVO DE INVENTARIOS ELABORADO POR:DRA. ANA ISABEL ARRIETA VILLEGAS PROGRAMA DE CONTADURÍA PÚBLICA CONTABILIDAD II 24 NOV 2020 AL 2 DIC 2020

1. a. b. c. d. e.

Por qué son necesarios los inventarios? Capacidad de dirección Fluctuaciones de la demanda Inestabilidad del suministro Descuentos por cantidad Todas las anteriores

2. El inventario puede ser llamado de estas dos formas pero cada una tiene un enfoque a. Stock (materia prima y productos terminados), marque F _____o ___X__V b. Existencia (productos, bienes, Activos tangibles) marque F______o_____X____V

3. Existe un Stock Máximo y Mínimo a. El stock máximo: se determina por la capacidad de almacenaje que tenga la bodega o almacén y por sus políticas de a. Aprovisionamiento b. Compra c. Embalaje d. A y C e. A y B f. Todas las anteriores b. El stock mínimo operativo: indica el punto de consumo de existencias en el que es necesario reponerlas, justo antes de llegar a utilizar el stock de seguridad. c. Stock de seguridad: es el inventario adicional que se tiene en caso de imprevistos es decir cuando hay cambios en la demanda de_______mercancías_______ o retrasos de los_____proveedores___________ con el fin de evitar que se la empresa se vea afectada en su inventario. 4. Cuando hay retrasos de la mercancía por parte del proveedor con que stock podemos cubrir el inconveniednte___________STOCK DE SEGURIDAD____________________________ ese tiempo de retraso se llama LEAD TIME 1

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5. Existen varios metodos para valuar el inventario de mi empresa cuales son y cual es el más utilizado. 6. Hay dos sistemas de inventarios el periodico se representa con la cuenta______6205_____y el permanente con la cuenta______1435_______. 7. Con la tarjeta KARDEX registramos el inventario periodico de la empresa o negocio, es: a. Falso b. Verdadero c. Parcialmente Falso 8. EL INVENTARIO PERMANENTE SE PUEDE HACER EN TIEMPOS____________ 9. EL INVENTARIO PERIODICO SE PUEDE HACER EN TIEMPOS_______________ 10. LA CUENTA Y SUBCUENTA DEL IVA DESCONTABLE ES A. 240805 B. 240810 (compra)

QUE QUE

11. LA CUENTA Y SUBCUENTA DEL IVA GENERADO ES A. 240805 (venta) B. 240810 12. ESTABLEZCA LA DIFERENCIA CENTRAL ENTRE DEVOLUCIÓN EN COMPRA Y DEVOLUCIÓN EN VENTA DEVOLUCIÓN EN COMPRA

Inv. Periodico= 6205.2205 2205.6225 Inv. Permamente=1435.2205 2205.1435

DEVOLUCIÓN EN VENTA

Inv. Periodico 4175(db). Inv. Permanente costo merc devuelta 1435.6135

13. PROMEDIO PONDERADO Con este método lo que se hace es determinar un promedio, sumando los valores existentes en el inventario con los valores de las nuevas compras, para luego dividirlo entre el número de unidades existentes en el inventario incluyendo tanto los inicialmente existentes, como los de la nueva compra. Valor total Cantidad total El tratamiento de las devoluciones en ventas por este método, es similar o igual que los otros, la devolución se hace por el valor en que se vendieron o se le dieron salida, recordemos que este valor corresponde al costo del producto más el margen de utilidad (Precio de venta es igual a costo + utilidad). De modo tal que las devoluciones en ventas 2

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se les vuelve a dar entrada por el valor del costo con que se sacaron en el momento de la venta y entran nuevamente a ser parte de la ponderación. En el caso de las devoluciones en compras, estas salen del inventario por el costo en que se incurrió al momento de la compra y se procede nuevamente a realizar la ponderación. A. La empresa YSAAVGS LTDA presenta los siguientes datos para la tarjeta de Kárdex del artículo: Silla referencia M-4, Código: 14350545, Localización: Sala de exhibición 2, Máximo: 40, Mínimo: 10; Proveedor: Muebles del Caquetá. 01-04-2020 INVENTARIO INICIAL 20 UNIDADES A $12.000 C/U. 05-04-2020 COMPRA, FACTURA NO. 2050, 10 UNIDADES A $15.000 C/U. 07-04-2020 VENTA, FACTURA NO. 130, 5 UNIDADES A $20.000 C/U. 12-04-2020 COMPRA, FACTURA NO. 2080, 15 UNIDADES A $14.000 C/U. 20-04-2020 DEVOLUCIÓN EN COMPRA DE LA FACTURA NO. 2080, POR 5 UNIDADES A $14.000 C/U. 25-04-2020 VENTA, FACTURA NO. 145, 25 UNIDADES A $22.000 C/U. 30-04-2020 DEVOLUCIÓN VENTA FACTURA NO. 130, POR 5 UNIDADES. Hay que tener en cuenta que en la tarjeta de Kárdex se registran valores a precio de costo, más NO A PRECIO DE VENTA, es por ello que cuando se vende, el valor a lo cual lo hace y que nos indica el ejercicio se tiene que obviar y se tendrá que tener en cuenta es el valor unitario que nos indique la tarjeta sobre el cual tenemos que vender. ALMACÉN: YSAAVGS LTDA ARTÍCULO: SILLA PROVEEDORES: FECH A 1-042020 5-042020 7-042020

REFERENCIA: M-4 CÓD.14350545 MUEBLES DEL CAQUETÁ

DETALLES

LOCALIZACIÓN: MÍN: 10

ENTRADAS Unid s 20

INVENTARI O INICIAL 20 UA $12.000C/U COMPRA 10 FACTURA N°2050, 10 U A $15.000 C/U VENTA, FACTURA

V.Unit

V.Total

SALA DE EXHIBICIÓN 2 MÁX: 40

SALIDAS Unids V.Unit

V.Total

SALDOS V.Unit

$12.000 $240.000

Unid s 20

$15.000 $150.000

30

$13.000

V.Total

$12.000 $240.000

$390.000 5

$13.00 0

$65.000

25

$13.000 $325.000 3

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12-042020

20-042020

25-042020

30-042020

N°130, 5 UNIDADES A $20.000C/U COMPRA, 15 FACTURA N°2080, 15 UNIDADES A $14.000c/u DEVOL. EN (5) COMPRA FACT N°2080, POR 5 UNIDADES A $14.000 C/U VENTA FACT N°145, 25 UNIDADES A $22.000C/u DEVOL.EN VENTA FACT N°130, POR 5 UNIDADES

$14.000 $210.000

40

$13.375 $535.000

$14.000 ($70.000 )

35

$13.286 $465.000

25

$13.286 $332.150 10

$13.285 $132.850

5

$13.000 $65.000

$13.190 $197.850

15

B. Almacén YSAAVGS Ltda. Presenta la siguiente información: Saldo inicial de AMBIENTADORES, MARCA GOL. MINIMO 200, MAXIMO 800, REF:BTR458 Proveedor: Walberto Montenegro Durante el mes de enero realizo las siguientes transacciones: 1. Compró en enero 8 de 2019, 550 unidades a 1.630 C/U. FACT 1254 2. Compro en enero 9 de 2019, 650 unidades a 1789, C/U FACT 1356 3. Vendió en enero 12 de 2019, 150 unidades a 2.700 C/U FACT 3058 4. Compró en enero 14 de 2019, 200 unidades a 1.650 C/U FACT 4587 5. Devuelve el 16 de enero 120 unidades de FACT 1356 6. Vendió en enero 19 de 2019, 250 unidades a 2.800 C/U FACT 4012 7. Compró en enero 20 de 2019, 180 unidades a 1.670 C/U FACT 5874 8. Devolución en venta enero 21 de 2019 de 45 unidades FACT 3058 9. Vendió en enero 24 de 2019, 150 unidades a 2.800 C/U FACT 5065 10. Compró en enero 25 de 2019, 120 unidades a 2.800C/U. FACT 1989

4

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ALMACÉN: YSAAVGS LTDA ARTÍCULO: REFERENCIA: AMBIENTADORES BTR 458 MARCA GOL PROVEEDORES: WALBERTO MONTENEGRO FECH DETALLE ENTRADAS A S Unid V.Uni V.Total s t 08-01Compró en 550 $1.63 $896.500 2019 enero 8 de 0 2019, 550 unidades a 1.630 C/U. FACT 1254 9-012019 12-012019

14-012019

16-012020

Compro 650 unidades a 1789, C/U FACT 1356 Vendió 150 unidades a 2.700 C/U FACT 3058

650

Compró 200 unidades a 1.650 C/U FACT 4587 Devuelve 120 unidades con FACT 1356

200

$1.65 0

(120)

$1.789 ($214.680 )

19-012020

Vendió 250 unidades a 2.800 C/U FACT 4012

20-012019

Compró 180 unidades a 1.670 C/U FACT 5874

21-012019

Devolución en venta de 45 unidades

$1.78 9

LOCALIZACIÓN: MÍN: 200

MÁX: 800

SALIDAS Unid s

V.Uni t

V.Total

$1.162.85 0 150

$1.71 6

$257.40 0

$330.000

250

180

ESTANTERIA N°2

$1697

$424.25 0

$1.670 $300.600

45

$1.716 $77.220

SALDOS Unid s 550

V.Uni t $1.63 0

V.Total

1.200

$1.71 6

$2.059.35 0

1.050

$1.71 6

$1.801.95 0

1.250

$1.70 6

$2.131.95 0

1.130

$1.69 7

$1.917.27 0

880

$1.69 7

$1.493.02 0

1.060

$1.69 2

$1.793.62 0

1.105

$1.69 3

$1.870.84 0

$896.500

5

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24-012019 25-012019

FACT 3058 Vendió 150 unidades a 2.800 C/U FACT 5065 Compró en 120 unidades a 2.800C/U. FACT 1989

150

120

$1.692 $253.80 0

$2.800 $336.000

955

$1.69 3

$1.617.04 0

1075

$1.81 7

$1.953.04 0

C. Realizar las tarjetas kardex por los métodos promedio PONDERADO, PEPS, y UEPS ALMACEN YSAAVGS LTDA, presenta la siguiente información: Saldo, en existencias al 1 de marzo tenía 400 unidades de SILLAS RIMAX REF: PNYT 1242, a 1.500. C/U, MINIMO 50, MAXIMO 200, Proveedor: Sara Feria. Durante el mes de Marzo de 2018 realizo las siguientes transacciones: 1. Compró en marzo 3 de 2019, 450 unidades a 2.830 C/U. Fact 2235 2. Vendió en marzo 9 de 2019, 170 unidades a 4.700 C/U Fact 3025 3. Compró en marzo 15 de 2019, 530 unidades a 3.850 C/U Fact 7845 4. Devolución en compra marzo 16 de 2018, 50 unidades Fact 2235 5. Vendió en marzo 20 de 2019, 350 unidades a 4.820 C/U Fact 4587 6. Compró en marzo 22 de 2019, 280 unidades a 3.770 C/U Fact 6589 7. Devolución en ventas de 15 unidades Fact 3025. 8. Vendió en marzo 26 de 2019, 130 unidades a 3.800 C/U Fact 2899 9. Compró en marzo 30 de 2019, 320 unidades a 4.800C/U. Fact 9987

ALMACÉN: ARTÍCULO:

REFERENCIA:

LOCALIZACIÓN:

PROVEEDORES: FECH A

MÍN:

DETALLES

ENTRADAS Unid s

V.Unit

V.Total Unid s

MÁX: SALIDAS V.Unit

SALDOS V.Total Unid s

V.Uni t

6

V.Total

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D. Realizar las tarjetas kardex por los métodos promedio PONDERADO, PEPS, y UEPS Empresa YSAAVGS. Presenta la siguiente información de mercancías: Saldo inicial de calculadoras marca HP, referencia, UHT23548, 125 UNIDADES A 10.520 C/U Proveedor: Juan Mejía 1. Compró en Junio 1 de 2019, 450 unidades a 12.520 C/U. Fact 7845 2. Vendió en junio 12 de 2019, 70 unidades a 14.700 C/U Fact 12547 3. Devolución en compras junio 13 de 2019 de 50 unidades Fact 7845 4. Compró en junio 14 de 2019, 230 unidades a 13.950 C/U Fact 10254 5. Vendió en junio 19 de 2019, 150 unidades a 24.120 C/U Fact 4789 6. Compró en junio 20 de 2019, 480 unidades a 13.780 C/U Fact 65874 7. Devolución en ventas junio 22 de 2019 de 25 unidades Fact 4789 8. Vendió en junio 24 de 2019, 330 unidades a 15.560 C/U Fact 13568 9. Compró en junio 25 de 2019, 320 unidades a 14.803 C/U

ALMACÉN: ARTÍCULO:

REFERENCIA:

LOCALIZACIÓN:

PROVEEDORES: FECH A

MÍN:

DETALLES

ENTRADAS Unid s

V.Unit

V.Total Unid s

MÁX: SALIDAS V.Unit

SALDOS V.Total Unid s

V.Uni t

7

V.Total

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14. QUE ES IVA, RETENCIÓN EN LA FUENTE Y ANTICIPO DE IMPUESTOS ESTABLEZCA LAS DIFERENCIAS IVA SE DECLARA Y PAGA BIMESTRAL, CUATRIMESTRAL, IMPUESTO A LAS VENTAS IVA GENERADO 240805(VENTA) IVA DESCONTABLE 240810(COMPRA)

RETENCION EN LA FUENTE ANTICIPO DE IMPUESTO DE IVA, ICA, RENTA ENTRE OTROS COMPRA (236540) VENTA (135515)ANTICIPO DE LA RTE FTE

ANTICIPO DE IMPUESTOS (135515)ANTICIPO DE LA RTE FTE

14.1.

COMO SE HALLA EL IVA INCLUIDO(÷1.19) Y EL MÁS IVA(X19%) IVA INCLUIDO: ES CUANDO LA MERCANCIA VENDIDA O COMPRADA TIENE EL IVA POR TANTO HAY QUE EXTRAERLO/1.19

MAS IVA: ES CUANDO LA MERCANCIA VENDIDA O COMPRADAHAY QUE AGREGARLE EL IVA PORQUE NO LO TIENE, ENTONCES SE PROCERÁ A X19%

15. Registrar las siguientes transacciones utilizando el sistema periódico (aplicar IVA y RTE FTE 2.5%) 8

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A) B) C) D)

Compras a crédito $10.529.398 Ventas de contado $15.183.400 Devolución en vta $500.000 Devolución en compra $385.000 6205

COMPRA DE $10.529.398 MERCANCIA 240810 IVA $2.000.586 DESCONTABLE 236540 RTE FTE X $263.234 COMPRA 2205 PROVEEDORES $12.266.750 $10.529.398 X19%=2.000.586 $10.529.398X2.5%=$263.234 $10.529.398+$2.000.586=$12.529.984-$263.324=$12.266.750

1105 135515 240805 4135

CAJA Anticipo de Impuesto Iva generado Comercio al x mayor y al menor

$17.688.661 $379.585 $2.884.846 $15.183.400

$15.183.400*19%=$2.884.846 $15.183.400+$2.884.846=$18.068.246 $15.183.400 x 2.5%=$379.585 4175 240805 110505 135515

Devol. Vta $500.000 Iva generado $95.000 Caja general Anticipo de impuesto $500.000 x 19%= $95.000 $500.000 x 2.5%=12.500 $500.000+$95.000= $595.000-$12.500= $582.500 2205 236540

proveedores Retención en la fuente x compra 6225 Devolución x compra 240810 Iva descontable $385.000 x19%=$73.150 $385.000x2.5%=$9.625

$582.500 $12.500

$448.525 $9.625 $385.000 $73.150

9

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$385.000+$73.150=$458.150-$9.625= $448.525 16. Registrar las siguientes transacciones utilizando el sistema de inventario permanente ( IVA INCLUIDO y RTE FTE 3.5%) COSTO DE VENTA 48% A) Compra mercancía a crédito por $3.500.000 B) Devolvio mercancia comprada por $452.000 C) Vendio mercancia por $5.580.000 (50% al contado y el resto a crédito) D) Le devuelven mercancía vendida por $200.000 1435 240810 236540 2205

Mcia no fab x empresa IVA Descontable Rte fte por compra PROVEEDORES

$2.941.176 $558.824 $102.941 $3.397.059

$3.500.000 /1.19= $2.941.176 $3.500.000-$2.941.176= $558.824 $2.941.176 x 3.5%=$102.941 $2.941.176+$558.824=

2205 236540 1435 240810

proveedores Retención en la fuente Mercancia no fab x empresa Iva descontable

$438.706 $13.294 $379.832 $72.168

$452.000/1.19=$379.832 $452.000-$379.832=$72.168 $379.832x3.5%=$13.294 $452.000-$13.294=

1105 1305 135515 240805 4135

caja cliente Anticipo de impuesto 3.5% Iva generado Comercio al xmym

$2.707.941 $2.707.941 $164.118 $890.924 $4.689.076 $5.580.000/1.19=$4.689.076 $5.580.000-$4.689.076=$890.924 $4.689.076 x 3.5%=$164.118 10

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$5.580.000-$164.118=$5.415.882/2=2.707.941

4175

Devol. Mercancía vendida Iva generado Anticipo de impuesto cliente

240805 135515 1305

50% que va tanto en caja como en cliente

$168.067 $31.933 $31.933 $168.067 $200.000/1.19=$168.067 $200.000-$168.067=$31.933 $168.067 x 3.5%=$5.882 $200.000-$31.933=

COSTO DE LA MERCANCÍA VENDIDA $5.580.000- DEVOL MERC VENDIDA $200.000= $5.380.000 X 48%=$2.582.400 6135

COSTO DE VENTA 1435 MERCANCIA NO FABRICADA X LA EMPRESA

$2.582.400 $2.582.400

PARCIAL ESTE VIERNES 6AM( INVERSIONES, CUENTAS X COBRAR E INVENTARIOS) SI NO PONES DE TU PARTE QUIEN LO HARA POR TÍ? DIOS TE AYUDA PERO LA ACTITUD DE CAMBIO LA PONES TÚ ANA ARRIETA

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