• Author / Uploaded
• Fadi Pacheco

Citation preview

Compañía El Resplandor S.A Taller Evaluativo del Eje 4 Costos y Presupuestos

Nelly Fadila Rincón Pacheco Grupo 102

Presentado A: Lerman Ovidio Beltrán Tovar

Fundación Universitaria del Área Andina Facultad de Ciencias Administrativas, Económicas y Financieras Especialización en Gerencia Financiera 2020

Tabla de Contenido

Datos de Entrada'!A1 Presupuesto de ventas'!A1 Presupuesto de Producción'!A1 Presup de Uso de Materia Prima'!A1 Presup Compra Materia Prima'!A1 Presupuesto MOD'!A1 Gastos Indirectos Fabricación'!A1 Gastos Generales de Producción'!A1 ER Presupuestado'!A1 Costo Indirecto de Fabricación'!A1 Costo Unitario Articulos'!A1 Estado de Produccion'!A1 Presup Inventario Final'!A1 Presp Costo y Ventas'!A1 Balance General'!A1 Estado de Perdidas y Ganancias'!A1 Flujo de Caja '!A1

Compañía El Resplandor S.A. Tabla 1 Compañía El Resplandor S.A Estado de Situacion Financiera al 31 de Diciembre de 2016 Activos Circulantes: Bancos Clientes Productos Terminados Materia Prima Total Circulante No Circulantes: Terreno Edificio y Equipo Industrial Depreciacion Acumulada Total de Activos no Circulantes Total de Activos Pasivos a Corto Plazo: cuentas por pagar Impuestos por Pagar Total de Pasivo: Patrimonio Capital Social reserva Legal Utilidades Retenidas Total Pasivo más Patrimonio

$110,000.00 $40,000.00

Tabla 2 Requerimiento de los articulos Delta Materia Prima A (kg) 2 Materia Prima B (kg) 1 Horas de Mano de Obra Directa 4

Los gastos indirectos de fabricacion se aplican con base en horas de mano de obra directa. El costo de es de $5,00 (5000)

Infome de Inventarios Materia Prima A Materia Prima B Delta Sigma

Tabla 3 Inventario Inicial (unidades) 4000.00 2500.00 200.00 400.00

Tabla 4 Informe de Ventas Delta Sigma

Precio de Venta $60 $70

Los inventarios en proceso tienen poca relevancia para la elaboracion del presupuesto. Los gastos indirectos de fabricación se aplican con base en las horas MOD y se componen de: Tabla 5 Depreciación Fábrica Supervision Seguro Fábrica Mantenimiento Accesorios Energeticos

$10,000.00 $70,000.00 $40,000.00 $11,600.00 $6,000.00 $20,000.00

Los gastos generales de operación, ascienden a: Tabla 6 Sueldos Administración Comisiones de Venta Depreciación de Edificios comisiones Bancarias Públicidad Gastos de Cafeteria

$15,000.00 $6,600.00 $5,000.00 $3,000.00 $30,000.00 $5,400.00 $65,000.00

El impuesto de renta es del 40% y la reserva legal es del 10% La compañía espera realizar las siguientes actividades: 1. Adquirir una nueva maquinaria por valor de 50.000, el último día del año del 2017 2. El 90% de las ventas presupuestadas, se esperan recaudarlas en ese año 3. Durante el año 2017, se cobran las cuentas por cobrar del 2016 4. Se cancelará el 90% de la compra de materias primas del año 2017 5. Se cancelarán todos los compromisos adquiridos por la compañía previstos en los presupuestos 6. En el 2017, se cancela el impuesto del año anterior

ía El Resplandor S.A. Tabla 1

ía El Resplandor S.A nanciera al 31 de Diciembre de 2016 $5,000.00 $8,600.00 $29,600.00 $18,000.00 $61,200.00 $21,400.00 $70,000.00 $91,400.00 $152,600.00 $24,000.00 $18,000.00 $42,000.00 $90,000.00 $20,600.00 $110,600.00 $152,600.00

Tabla 2

rticulos Sigma 4 2 4

en horas de mano de obra directa. El costo de la mano de obra directa

Tabla 3 Inv Final Deseado (unidades) 3000.00 1000.00 300.00 150.00

Costo Primer Semestre ($/kg) $2.00 $4.00

Tabla 4 Ventas planeadas 4000.00 6000.00 elaboracion del presupuesto.

en las horas MOD y se componen de: Tabla 5

Tabla 6

10%

último día del año del 2017 darlas en ese año del 2016 del año 2017 a compañía previstos en los presupuestos

Concepto DELTA SIGMA TOTAL

Ventas Planeadas

Presupuesto de Ventas Precio de Ventas Ventas Presupuestadas 4,000 60 240,000 6,000 70 420,000 10,000 130 660,000

El presupuesto de ventas se obtiene considerando la informacion de la TABLA 4. Se multiplica el precio de venta por las ventas planeadas para el primer y segundo semestre

PRESUPUESTO DE PRODUCCION Concepto Delta Sigma Ventas Estimadas 4,000 Inventario Final Esperado 300 Nescesidades Totales 4,300 Inventario Final Esperado 200 TOTAL UNIDADES A PRODUCIR 4,100

6,000 150 6,150 400 5,750

Para completar el presupuesto de produccion, se considera la informacion de las TABLAS 3 Y 4. Aquí aplica la formula del presupuesto de produccion que es:

Presupuesto de Produccion por Linea

=

Ventas Presupuestadas + por Linea

Inventario Final Deseado de Articulos Terminados

-

Inventario Inicial de Articulos Terminados

PRESUPUESTO DE USO DE MATERIA PRIMA

Descripcion

Unidades A Producir

Delta Materia Prima A Materia Prima B

4,100

Sigma Materia Prima A Materia Prima B Total

5,750

Requerimientos Por Unidad Kilos

Total Mp Requeridas En Produccion

2 1

8,200 4,100

4 2

23,000 11,500

Del presupuesto de produccion se toma el valor de la produccion requerida y se multiplica por los requisitos de los productos tomados de la T kilogramo se obtienen de la TABLA 4

A PRIMA COSTO TOTAL MATERIAS PRIMA REQUERIDAS EN PRODUCCION

Costo De Materia Prima En Pesos

2 4

16,400 16,400

2 4

46,000 46,000 124,800

isitos de los productos tomados de la TABLA 3 . Los costos por

PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIAS PRIMA DESCRIPCION Materias Primas Requeridas En Produccion Inventario Final Deseado De Materias Primas Total Materias Primas Deseadas A Comprar Inventario Inicial De Materias Primas Total Materias Primas A Comprar Precio De Compra Estimado Presupuesto Estimado De Compra De Materia Prima Costo Total De Compra

MATERIAS PRIMAS A 31,200 300 31,500 200 31,300 2 62,600 124,000

B 15,600 150 15,750 400 15,350 4 61,400

Para desarrollar el presupuesto de compra de materiales, se toma el valor de los requisitos de la produccion del "presupuesto de requisitos de materia prima"; el inventario final deseado, el inventario inicial y el costo por kilogramo vienen de la TABLA 3.

CEDULA PRESUPUESTAL DE MANO DE OBRA DIRECTA UNIDADES A PRODUCIR HORAS DE MANO DE OBRA DIRECTA POR UNIDAD TOTAL HORAS REQUERIDAS TARIFA HORA COSTO TOTAL HORAS REQUERIDAS DE PRODUCCION

DELTA 4,100 4 16,400 5 82,000

SIGMA 5,750 4 23,000 5 115,000

Para realizar el presupuesto de mano de obra directa, los requisitos de la produccion se obtienen del "presupuesto de produccion"; las horas requeridas por producto vienen de la TABLA 2. El costo por hora es un dato que viene dado en los datos de entrada.

Presupuesto de Gastos Indirectos de Fabricacion Depreciacion $10,000.00 Supervision $70,000.00 Seguro $40,000.00 Tasa de Aplicación = $37,72/hr Mantenimiento $11,600.00 3.77157360406091 Accesorios $6,000.00 Energeticos $20,000.00 Total $157,600.00 Tasa de Aplicación= 1486000/Total de Horas = 1486000/39400 Total de Horas=

Entonces: Tasa de Aplicación

16400 39400

23000

$4.00

La informacion necesaria para el presupuesto de gastos indirectos de fabricacion viene dada en los datos de entrada (TABLA 5). El total de horas se obtiene del presupuesto de mano de obra directa El impuesto de renta es del 40% y la reserva legal es del 10%

GASTOS GENERALES DE OPERACIÓN GASTOS DE ADMINISTRACION SUELDOS DE ADMINISTRACION DEPRECIACION DE EDIFICIOS GASTOS EN CAFETERIA TOTAL GASTOS DE ADMINISTRACION GASTOS EN VENTAS COMISIONES EN VENTAS PUBLICIDAD TOTAL GASTOS EN VENTAS GASTOS FINANCIEROS COMISIONES BANCARIAS TOTAL COMISIONES BANCARIAS TOTAL GASTOS GENERALES DE OPERACIÓN

15,000 5,000 5,400 25,400 6,600 30,000 36,600 3,000 3,000 65,000

La informacion necesaria para desarrollar este presupuesto viene dada en la informacion de entrada - TABLA 6

Estado de Resultados Presupuestado Ventas $660,000.00 (-) Costo de Venta $223,704.00 Utilidad Bruta $436,296.00 (-) Gastos de Operación $65,000.00 Utilidad de Operación $371,296.00

El estado de resultados presupuestado se obtiene tomando los datos del "presupuesto de ventas", del "presupuesto del costo de venta" y del "presupuesto de gastos de administracion y ventas"

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION CONCEPTO/TRIMESTRE VALOR Costos Fijos 10,000 Depreciacion 70,000 Supervision 40,000 Seguros De Fabrica 120,000 Total Costos Fijos Costos Variables 11,600 Mantenimiento 20,000 Energeticos 6,000 Accesorios 37,600 Total Costos Variables 157,600 Total Cif R= 23,010

COSTO UNITARIO DE LOS ARTICULOS DELTA REQUERIMIENTOS COSTOS UNITARIOS TOTAL MATERIA PRIMA A 2 2 MATERIA PRIMA B 1 4 MOD 4 5 CIF 4 23,010 TOTAL SIGMA MATERIA PRIMA A 4 2 MATERIA PRIMA B 2 4 MOD 4 5 CIF 4 23,010 TOTAL

4 4 20 92,038 92,066 8 8 20 92,038 92,074

ESTADO DE COSTO DE PRODUCCION Materia Prima 6,500 Inventario Inicial Materia Prima 124,000 Compra De Materia Prima 130,500 Materia Prima Disponible 4,000 Inventario Final De Materia Prima 126,500 Materia Prima Directa Final

Descripcion DELTA SIGMA SUBTOTAL MATERIA PRIMA A MATERIA PRIMA B SUBTOTAL

PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES Nivel Deseado Costo por Unidad Costo del Inventario 300 2 150 4 3,000 1,000

2 4

600 600 1,200 6,000 4,000 10,000

VALUACION DE INVETARIO Costo Unitario Delta Costo Unitario Materia Prima A (2 x $2,00) $4.00 (4 x $2,00) Materia Prima B (1 x $4,00) $4.00 (2 x $4,00) Mano de Obra (4 x $5,00) $20.00 (4 x $5,00) Gastos Ind. De Fabricacion (4 x $37,72) $150.88 (4 x $37,72) Costo Unitario de Producto $178.88

Materia Prima A Materia Prima B Delta Sigma

Sigma $8.00 $8.00 $20.00 $150.88 $186.88

INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA Y ARTICULOS TERMINADOS 3000 a $2,00 $6,000.00 $10,000.00 1000 a $4,00 $4,000.00 300,00 $178,88 $53,664.00 150,00 a $186,88 $28,032.00 $81,696.00

Para desarrollar este presupuesto, se toman los costos de la Materia Prima A y B para el segundo semestre dados en la TABLA 2. El costo de la mano de obra esta dado en los datos de entrada considerando para el segundo semestre y los gastos indirectos de fabricacion se obtienen considerando las horas de mano de obra directa (TABLA 1a) y la tasa de aplicación del "presupuesto de gastos indirectos de fabricacion"

Presupuesto de Costo de Venta Total Materia Prima Requerida Mano de Obra Gastos Indirectos de Fabricacion Costo de Produccion (+) Inventario Inicial de Articulos Terminados Disponible (-) Inventario Final de Articulos Terminados Costo de Venta Presupuestado

$46,000.00 $197,000.00 $78,800.00 $321,800.00

$197,000.00 $78,800.00 $275,800.00 $29,600.00 $305,400.00 $81,696.00 $223,704.00

Para desarrollar este presupuesto se toma la informacion del "presupuesto de requisitos de materia prima", del presupuesto de mano de obra directa", del "presupuesto de gastos indirectos de fabricacion ($1576000.00/2 para obtener el gasto por semestre). El inventario inicial de articulos terminados viene del "estado de situacion financiera" dados en los datos de entrada (TABLA 1). El inventario final de articulos terminados se obtiene de "presupuesto de inventarios finales" para Delta y Sigma

Compañía El Resplandor S.A Estado de Situacion Financiera al 31 de Diciembre de 2017 Activos Circulantes: Bancos Clientes Productos Terminados Materia Prima Total Circulante No Circulantes: Terreno Edificio y Equipo Industrial Depreciacion Acumulada Total de Activos no Circulantes Total de Activos Pasivos a Corto Plazo: cuentas por pagar Impuestos por Pagar Total de Pasivo: Patrimonio Capital Social Reserva Legal Utilidad del Ejercicio Utilidades Retenidas Total Pasivo más Patrimonio

$203,800.00 $66,000.00 $81,696.00 $4,000.00 $355,496.00 $21,400.00 $160,000.00 $55,000.00

$105,000.00 $126,400.00 $481,896.00 $0.00 $148,518.00 $148,518.00 $90,000.00 $37,130.00 $185,648.00 $20,600.00 $333,378.00 $481,896.00

-$198,800.00 -$57,400.00 -$52,096.00 $14,000.00

$0.00 -$50,000.00 -$15,000.00

-$24,000.00 $130,518.00

ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS INGRESOS (VENTAS) (-) COSTO DE VENTA UTILIDAD BRUTA (-) GASTOS OPERACIONALES UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS UTILIDAD DESPUES DE IMPUESTOS (40%) RESERVA LEGAL (10%) UTILIDAD NETA

$660,000 $223,704 $436,296 $65,000 $371,296 $148,518 $37,130 $185,648

Para poder desarrollar este estado de perdidas y ganacias se tomaron los ingresos de las ventas menos los costos de venta dejandonos una utilidad bruta de $436.296 a este valor le restamos los gastos operacionales, despues al resultado anterior se le calcula el 40% dejandonos un valor de $148.518,4 y enseguida se calcula el 10% de la reserva legal dejandonos una utilidad neta de $185.648

594000

Compañía El Resplandor S.A Estado de Situacion Financiera al 31 de Diciembre de 2017 2017 Flujos de efectivo por las actividades de operación: Resultado del ejercicio Conciliación entre los resultados del ejercicio y el efectivo neto provisto por (usado en) las actividades de operación: Depreciacion Amortización

$

185,648

$ $

15,000 -

$

200,648

$ $

$

-57,400 -38,096 0 -24,000 130,518 0 0 -

$

211,670

$

0 0 -50,000 0

Cambios en activos y pasivos: Deudores Inventarios Obligaciones Financieras Cuentas por pagar Impuestos, gravámenes y tasas Obligaciones Laborales Diferidos Otros Pasivos Fondos provistos por las actividades de operación FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSION Adquisición de inversiones Producto de la venta de propiedades, planta y equipo Adquisición de propiedades, planta y equipo Incremento de Intangibles

$ $ $ $ $

$ $ $

Efectivo neto provisto por (usado en) las actividades de inversión

(50,000)

FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIACION Incremento de capital social Incremento Reserva Legal Adquisición prestamos con casa matriz Adquisición de obligaciones financieras Pago de obligaciones financieras Neto otros pasivos a largo plazo

0 37,130 0 0 0 0

Efectivo neto usado en las actividades de financiación

37,130

Aumento (disminución) neto en efectivo y equivalentes de efectivo

$

198,800

Efectivo y equivalentes de efectivo al comienzo del año

$

5,000

Efectivo y equivalentes de efectivo al final del año

$

203,800