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• Angela Patricia Benitez Herrera

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Presentado por:

ANGELA PATRICIA BENÍTEZ HERRERA JULIANA BETANCUR GRAJALES YOANIS ANDREA RODAS MIRANDA

TALLER DE PRESUPUESTO DE OPERACIÓN COMPAÑÍA EL RESPLANDOR S.A. BALANCE GENERAL CONSOLIDADO AL 31 DE DIC/2016 (Expresado en dólares) ACTIVOS CIRCULANTE Efectivo Clientes Materia Prima Productos Terminados TOTAL ACTIVO CIRCULANTE NO CIRCULANTE Terreno Edificio y Equipo Industrial Depreciacion acumulada TOTAL ACTIVO NO CIRCULANTE TOTAL ACTIVO PASIVO CORTO PLAZO Proveedores Impuestos por pagar TOTAL PASIVO

5,000 8,600 18,000 29,600 61,200 21,400 110,000 -40,000

70,000 91,400 152,600

24,000 18,000 42,000

PATRIMONIO Capital social Utilidades retenidas TOTAL PATRIMONIO

90,000 20,600 110,600

TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO

152,600

PLAN O PROGRAMA DE PRESUPUESTO REQUERIMIENTOS DE LOS ARTÍCULOS

Delta 2 1 4

Materia prima A Materia prima B Horas de M.O.D. Los gastos Indirectos de Fabricación se aplican con base en horas de M.O.D. El costo de la hora de M.O.D. $

5

INFORME DE INVENTARIOS

Materia prima A Materia prima B Delta Sigma

Inv.Inicial

Inv.Final deseado

UND 4000 2500 200 400

UND 3000 1000 300 150

INFORME DE VENTAS

Delta Sigma

PRECIO DE VENTA VENTAS PLANEADAS $ 60 4000 $ 70 6000

GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION Depreciación fábrica $ Supervisión $ Seguros de fábrica $ Mantenimiento $ Accesorios $ Energeticos $

10,000 70,000 40,000 11,600 6,000 20,000

GASTOS GENERALES DE OPERACIÓN Sueldos de administración $ Comisiones en ventas $ Depreciación edificios $ Comisiones bancarias $ Publicidad $ Gastos de cafeterías $

15,000 6,600 5,000 3,000 30,000 5,400

INFORMACIÓN ADICIONAL El Impuesto de renta es del 40% La reserva legal es del 10% Adquirir una nueva maquinaria el útlimo día del 2017 por valor de $ 50,000 Se espera recaudar en ese año de las ventas presupuestadas el 90% Durante el año 2017, se cobran las cuentas por cobrar del año 2016 $ 8,600 Se cancelará el 90% de la compra de materias primas del 2017 Se cancelarán todos los compromisos adquiridos por la compañía previstos en los presuspuestos En el año 2017, se cancela el impuesto del año anterior

CIÓN

E PRESUPUESTO

OS

Sigma 4 2 4

Kg Kg Hr

Costo $ $

2 4

Kg Kg

CO PRESUPU

PRESUPUESTO DE VENTAS Productos Delta Sigma Total

(+) (=) (-) (=)

Ventas presupuestadas Inventario final Necesidad de produccion Inventario inicial Total produccion requerida

PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA Productos (+) (=) (*) (=)

Delta Sigma Total materia prima requerida Costo por kilogramo Total en $ Total

PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA

(+) (=) (-) (=) (*)

Materia prima Total materia prima requerida Inventario final deseado Necesidad materia prima a comprar Inventario inicial Total materia prima a comprar Costo por kilogramo Costo total

Total

(*) (=) (*) (=)

Produccion requerida Horas requerida por producto Total horas Costo por hora Total costo horas M.O.D. Total

PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION Costos fijos Depreciacioó n faó brica Supervisioó n Seguros de faó brica Total Costos fijos Costos variables Mantenimiento Accesorios Energeticos Total costos variables Total CIF

Tasa de aplicación:

PRESUPUESTO DE GASTOS GENERALES DE OPERACIÓN Sueldos de administracioó n Comisiones en ventas Depreciacioó n edificios Comisiones bancarias Publicidad Gastos de cafeteríóas Total

Materia prima A Materia prima B Mano de obra directa Costos indirectos de fabricacion Total costo por producto al final del período

COMPAÑÍA EL RESPLANDOR S.A. PRESUPUESTO OPERATIVO A DICIEMBRE 2017

RESUPUESTO DE VENTAS Precio de venta * Ventas planeadas $240,000.00 $420,000.00 $660,000.00

PRESUPUESTO DE PRODUCCION Delta Sigma 4000 6000 300 150 4300 6150 200 400 4100 5750

PUESTO DE REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA Materia prima A 8200 23000 31200 $ 2.00 $ 62,400.00 $ 124,800.00

RESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA Materia prima A 31200 3000 34200 4000 30200 $ 2.00 $ 60,400.00

Materia prima B 4100 11500 15600 $ 4.00 $ 62,400.00

Materia prima B 15600 1000 16600 2500 14100 $ 4.00 $ 56,400.00

$ 116,800.00

PRESUPUESTO DE HORAS MANO DE OBRA DIRECTA Delta Sigma 4100 5750 4 4 16400 23000 $ 5.00 $ 5.00 $ 82,000.00 $ 115,000.00 $ 197,000.00

E COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION $ $ $ $

10,000 70,000 40,000 120,000

$ $ $ $ $

11,600 6,000 20,000 37,600 157,600

39400 horas por 1 anñ o Total CIF Total de horas por año

DE GASTOS GENERALES DE OPERACIÓN $ $ $ $ $ $ $

=

15,000 6,600 5,000 3,000 30,000 5,400 65,000

$ 157,600.00 39400

$ 4.00 $ 4.00 $ 20.00 $ 16.00

PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES Delta Sigma $8.00 $8.00 $20.00 $ 16.00 $ 44

$ 52

E 2017

$ 4.00

VALUACIÓN DE INVENTARIOS Concepto Valor Materia prima A $ 6,000.00 Materia prima B $ 4,000.00 Total materia prima $ 10,000.00 Delta $ 13,200.00 Sigma $ 7,800.00 Total producto terminado $ 21,000.00

COMPAÑÍA EL RESPLANDOR S,A, ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIÓN Y VENTAS PROYECTADO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017 (Expresado en dólares)

(+) (+) (=) (+) (=) (-) (=)

Materia prima requerida Mano de obra directa Costos indirectos de fabricacion Total costo de producción inventario inicial producto terminado disponible inventario final producto terminado Costo de ventas proyectado

$ 124,800.00 $ 197,000.00 $ 157,600 $ 479,400 $ 29,600 $ 509,000 $ 21,000 $ 488,000

COMPAÑÍA EL RESPLANDOR S,A, ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS PROYECTADO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017 (Expresado en dólares)

(-) (=) (-) (=) (+) (-) (=) (-) (=) (-) (=)

Ventas Costo de ventas Utilidad bruta Gastos de operacioó n Utilidad operacional Ingresos no operacionales Gastos no operacionales Utilidad antes de impuestos Impuesto de renta 40% Utilidad liquida Reserva legal 10% Utilidad del ejercicio

$660,000.00 $488,000.00 $172,000.00 $65,000.00 $107,000.00 $0.00 $0.00 $ 107,000.00 $ 42,800.00 $ 64,200.00 $ 6,420.00 $ 57,780.00

COMPAÑÍA EL RESPLANDOR S,A, FLUJO DE CAJA PROYECTADO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017 (Expresado en dólares)

Saldo inicial caja y bancos

5,000

Entradas a caja Ventas de contado Cuentas por cobrar 2016 Disponible en efectivo

$ 594,000.00 $ 8,600.00 $ 607,600.00

Salidas de caja Compra de maquinaria Pago de compras de materias primas Pago de MOD Pago de CIF Pago de gastos generales de operacioó n Impuestos por pagar Total salidas

$ 50,000.00 $ 105,120.00 $ 197,000.00 $ 147,600.00 $ 60,000.00 $ 18,000.00 $ 577,720.00

Saldo final de caja

$ 29,880.00

COMPAÑÍA EL RESPLANDOR S.A. BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017

(Expresado en dólares) ACTIVOS CIRCULANTE Efectivo Clientes Materia Prima Productos Terminados TOTAL ACTIVO CIRCULANTE NO CIRCULANTE Terreno Maquinaria y equipo Edificio y Equipo Industrial Depreciacion acumulada TOTAL ACTIVO NO CIRCULANTE TOTAL ACTIVO

29,880 66,000 10,000 21,000 126,880

21,400 50,000 110,000 -55,000

105,000 126,400 253,280

PASIVO CORTO PLAZO Proveedores Impuestos por pagar TOTAL PASIVO

35,680 42,800 78,480

PATRIMONIO Capital social Reserva legal Utilidades retenidas Utilidad del ejercicio TOTAL PATRIMONIO

90,000 6,420 20,600 57,780 174,800

TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO

253,280

COMPAÑÍA EL RESPLANDOR S.A. BALANCE GENERAL COMPARATIVO DEL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 Y 31 DE DICIEMBRE DE 2017

(Expresado en dólares) 2016 ACTIVOS CIRCULANTE Efectivo Clientes Materia Prima Productos Terminados TOTAL ACTIVO CIRCULANTE

5,000 8,600 18,000 29,600 61,200

NO CIRCULANTE Terreno Maquinaria y equipo Edificio y Equipo Industrial Depreciacion acumulada TOTAL ACTIVO NO CIRCULANTE

110,000 -40,000 91,400

TOTAL ACTIVO

152,600

21,400

PASIVO CORTO PLAZO Proveedores Impuestos por pagar TOTAL PASIVO

24,000 18,000 42,000

PATRIMONIO Capital social Reserva legal Utilidades retenidas Utilidad del ejercicio TOTAL PATRIMONIO

110,600

TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO

152,600

90,000 20,600

S.A. TIVO

EMBRE DE 2017

2017

29,880 66,000 10,000 21,000 126,880

21,400 50,000 110,000 -55,000 126,400 253,280

35,680 42,800 78,480

90,000 6,420 20,600 57,780 174,800 253,280

Informe El presupuesto maestro es de importancia para proyecta ingresos de una empresa que pueden ser a corto o largo realizar comparaciones de los anñ os anteriores para desa inversioó n, asíó tener menos gastos y mayores ingresos pa

Los resultados para la Companñ íóa El Resplandor S.A. en e favorables; como se puede evidenciar en el Balance Gene *Tanto el efectivo como las cuentas por cobrar aumentar las ventas de creó dito y de contado ascendieron debido a en cuanto a plazos, descuentos, o por la eficiencia en la c *El inventario tambieó n presentoó una variacioó n en compa debido al crecimiento de ventas, un punto muy importan decir que el inventario estaó rotando en bodega. *En cuanto al aumento de la maquinaria y seguó n lo evide se presenta debido a que se estaó generando una mayor p la ampliacioó n de la planta y mejoras en los canales de di productos. *Los pasivos a corto plazo aumentaron las cuentas por p obedecer a mayores compras en volumen de requerimie igual, se evidencia un crecimiento en el impuesto por pa las utilidades.

La Companñ íóa El Resplandor S.A. se encuentra en su mejo ingresos estaó n aumentando gracias a la buena administr ejerciendo; cabe resaltar un punto muy valioso y es, que obligaciones financieras lo que nos permite concluir en q solvencia para el desarrollo de su actividad.

portancia para proyectar o estimar los gastos e eden ser a corto o largo plazo, permitiendo asíó, os anteriores para desarrollar una mejor y mayores ingresos para la companñ íóa.

El Resplandor S.A. en el anñ o 2017 fueron nciar en el Balance General Comparativo: as por cobrar aumentaron, lo que quiere decir que o ascendieron debido a un cambio de condiciones por la eficiencia en la cobranza. una variacioó n en comparacioó n con el anñ o 2016 un punto muy importante, puesto que, quiere do en bodega. uinaria y seguó n lo evidenciado anteriormente esto generando una mayor produccioó n, lo que implica ras en los canales de distribucioó n de los

ntaron las cuentas por pagar a proveedores por volumen de requerimiento de materia prima, al o en el impuesto por pagar debido al aumento de

se encuentra en su mejor momento, ya que sus as a la buena administracioó n que se estaó o muy valioso y es, que auó n no presentan os permite concluir en que cuentan con buena actividad.