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Asignatura TRIBUTARIA I Actividad # 3 Estudio de caso aplicado al reconocimiento de los impuestos nacionales y territoriales

N

Integrante: Alvaro Gulloso Velaides ID - 645253 Docente: Marelvy Del Pilar Benavides Perez NRC - 3444 Corporación Universitaria Minuto De Dios Facultad De Ciencias Empresariales Programa Contaduría Pública Bogotá, D.C 2020

Plantilla para elaborar el formulario 300 para las declaraciones del IVA durante 2019 Fecha de elaboración: abril 24 de 2019

La hoja de trabajo que se reproduce a continuación está basada en el formulario en PDF que la Dian pres Resolución 000016 del 7 del mismo año), con el cual se definió la estructura del del IVA durante el año en curso (ver el artículo 600 del ET).

Cabe anotar que el inciso tercero del artículo 601 del ET (que no fue modificado con la que en los períodos donde no se hayan efectuado operaciones sujetas al IVA (es decir, los períodos en do

Ahora bien, entre las novedades que se destacan en este formulario está el espacio que se incluyó en la c

directamente en responsables de IVA (ver artículo 915 del Estatuto Tributario). Además, están obligados a Diferencias en el pago del IVA para no responsables y contribuyentes del régimen simple Responsables del IVA contribuyentes del régimen simple Novedades en el formulario 300 de IVA para el 2019

entas brutas y el IVA generado en operaciones relacionadas con la venta de gaseosas y similares. Vale la pena rec

cabeza del productor o importador, sino en cabeza de todos los que se dediquen a revender el producto (v

Así pues, se deben tener presente todos los cambios que la Ley 1943 de 2018 introdujo en materia d aplicación a partir de enero de 2019 a la hora de diligenciar el formulario 300, para lo cual sugerimos repa editoriales: No responsables de IVA: nueva forma de llamar al antiguo régimen simplificado Novedades en formulario 300 de IVA para el 2019 IVA sobre cervezas y gaseosas luego de la Ley de financiamiento 1943 de 2018

Tenga en cuenta que la presente herramienta en Excel facilitaría la obtención de algunos cálculos que son que se imprima con ella solo servirá para fines de contar con un borrador que luego debe ser digitado en l oficiales de la página de la Dian.

Nota: si se posee firma electrónica, el formulario elaborado en el portal de la Dian figurará a partir de ese m

formulario, imprimirlo con una (1) sola copia en impresoras de tinta (que son las que imprimen nítido el có firmarlo con bolígrafo y posteriormente llevarlo al banco (tenga presente que el formulario 300 solo está di usuarios registrados del portal de la Dian, pero no está disponible en la zona de usuarios no registrados). Material relacionado: • [Análisis] No responsables de IVA: nueva forma de llamar al antiguo régimen simplificado • [Análisis] Novedades en formulario 300 de IVA para el 2019 • [Análisis] IVA sobre cervezas y gaseosas luego de la Ley de financiamiento 1943 de 2018

ormulario 300 VA durante 2019

lario en PDF que la Dian prescribió a través del artículo 1 de su Resolución 000012 de febrero 7 de 2019 (teniendo formulario 300 que se usará para

Ley 1819 de 2016) sigue indicando A (es decir, los períodos en donde no existan valores por IVA generado, por IVA descontable, ni retenciones a favor

espacio que se incluyó en la casilla 24, en la que se elige la periodicidad de la declaración, mostrando ahora, adem

o). Además, están obligados a realizar anticipos bimestrales (los cuales se podrán restarán en los renglones 94 a 99 gimen simple

s y similares. Vale la pena recordar que con la expedición de la Ley 1943 de 2018 dicho IVA pasó de ser monofásico

quen a revender el producto (ver derogatorias del artículo 122 de la Ley 1943 de 2018).

de 2018 introdujo en materia del IVA, que tienen 0, para lo cual sugerimos repasar los siguientes

ado

2018

n de algunos cálculos que son automáticos. Pero lo e luego debe ser digitado en los formularios virtuales

Dian figurará a partir de ese momento como presentado. Pero si no se posee firma electrónica y no se está obligad

las que imprimen nítido el código de barras), luego e el formulario 300 solo está disponible en la zona de a de usuarios no registrados).

en simplificado

o 1943 de 2018

PRIMER CASO ACTIVIDAD

Primer estudio de caso aplicado al reconocimiento de los impuestos nacionales La comercializadora Los Amigos S.A.S., con NIT número 980396421-2, es contribuyente que pertenece al grupo de responsabl Los saldos iniciales expresados en millones de u.m., correspondientes al periodo anterior, año 20XX, son los siguientes: Capital autorizado Capital por suscribir Capital suscrito por cobrar Capital suscrito y pagado Efectivo y su equivalente del efectivo Inventario de mercancías Deudores clientes IVA en las compras de enero y febrero Terrenos Edificaciones Depreciación acumulada de edificaciones Equipo de transporte Depreciación acumulada de equipo de transporte Mobiliario y equipo de oficina Depreciación acumulada de mobiliario y equipo de oficina Equipos de computación Depreciación de equipos de computación IVA en ventas durante los meses de enero y febrero Pasivos financieros de largo plazo Proveedores Reserva legal Utilidad del periodo anterior

Durante los meses de marzo y abril del año 20XX se presentaron las siguientes operaciones: (Recuerde que están expresadas en millones de u.m.). 5 de marzo: Compra mercancías varias a un responsable (régimen común), cuyo domicilio es Medellín. La compra asciende a más IVA del 19 %. 7 de marzo: Presenta devolución de la compra realizada el día 5 de marzo, equivalente al 3 % del valor de la mercancía. 10 de marzo: Vende mercancías varias a un gran contribuyente de Bogotá, por valor de 12 millones (u.m.), más IVA del 19 %. 13 de marzo: Paga a un responsable (régimen común) el servicio de aseo y vigilancia, en Bogotá, correspondiente al mes de m millones (u.m.). (Tenga en cuenta que en el contrato ha pactado el AIU del 10 %). 15 de marzo: Presenta devolución del 5 % de la venta realizada el 10 de marzo. 20 de marzo: Compra esencias y concentrados de café por valor de 50 millones (u.m.), más IVA. El domicilio del proveedor es para productos). 25 deestos marzo: Compra, a un gran contribuyente de Medellín, mercancías importadas, que están gravadas con la tarifa general de (u.m.). 27 de marzo: Compra, a un responsable (régimen común) de Bogotá, huevos frescos de gallina, por valor de 15 millones (u.m. este 30 deproducto). marzo: Vende esencias y concentrados de café, a un gran contribuyente con domicilio Bogotá, por valor de 10 millones ( del IVA para estos huevos productos). 5 de abril: Vende frescos de gallina, a un responsable (régimen común) de Bogotá, por valor de 30 millones (u.m.). (Co producto). 10 de abril: Compra mercancías varias a un responsable (régimen común) de Medellín, por valor de 30 millones (u.m.), más IV

12 de abril: Paga, a un responsable (régimen común), el servicio de aseo y vigilancia, en Bogotá, correspondiente al mes de ab millones (u.m.). (Tenga en cuenta que en el contrato ha pactado el AIU del 10 %). 15 de abril: Vende, a un gran contribuyente de Medellín, mercancías varias por valor de 19 millones (u.m.), más el IVA del 19 20 de abril: La empresa le compra a un responsable (régimen común) de Bogotá una camioneta cero kilómetros, para reparto d millones (u.m.). (Indague sobre el reconocimiento del IVA en este tipo de adquisiciones). 25 de abril: Devolución en la compra realizada el día 10 de abril, equivalente al 3 % del costo de la mercancía. 30 de abril: Le compra a un gran contribuyente de Bogotá una máquina empaquetadora de alimentos, por valor de 60 millones cuenta el manejo del IVA en compra de maquinaria y equipo).

ENÚ

n las obligaciones tributarias. Su domicilio principal es Bogotá, y su periodicidad de pago del IVA es cuatrimestral. En su contabilidad prese

trimestral. En su contabilidad presenta la siguiente información, que corresponde a los meses de marzo y abril de 20XX. El objetivo es pres

abril de 20XX. El objetivo es presentar el estado de resultados integral y el estado de situación financiera, y así establecer de forma transpa

a, y así establecer de forma transparente el valor por pagar por impuesto al valor agregado (IVA) y retención en la fuente, al verificar el rec

ción en la fuente, al verificar el reconocimiento de otros impuestos que se generan en el presente caso, tales como retenciones, autorretencio

les como retenciones, autorretenciones e ICA, entre otros, los cuales se retomarán en la unidad tres.

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA COMERCIALIZADORA LOS AMIGOS S.A.S NIT 900.636.0221 ACTIVO Efectivo y su equivalente del efectivo Inventario de mercancías Deudores clientes TOTAL ACTIVO CIRCULANTE ACTIVO NO CIRCULANTE Terrenos Edificaciones Equipo de transporte Mobiliario y equipo de oficina Equipos de computación Depreciación acumulada de edificaciones Depreciación acumulada de equipo de transporte Depreciación acumulada de mobiliario y equipo de oficina Depreciación de equipos de computación ACTIVO NO CIRCULANTE TOTAL ACTIVO PASIVO IVA en las compras IVA en ventas Proveedores PASIVO CIRCULANTE Pasivos financieros de largo plazo Otros pasivos financieros no circulante PASIVO NO CIRCULANTE TOTAL PASIVO PATRIMONIO Reserva legal Capital autorizado Capital por suscribir Capital suscrito por cobrar

10,000,000.00 26,000,000.00 11,000,000.00 47,000,000.00

-

-

-

200,000,000.00 180,000,000.00 100,000,000.00 80,000,000.00 10,000,000.00 10,000,000.00 8,000,000.00 9,000,000.00 9,000,000.00 534,000,000.00 581,000,000.00

19,000,000.00 25,000,000.00 190,000,000.00 196,000,000.00 270,000,000.00 2,000,000.00 272,000,000.00 468,000,000.00

11,000,000.00 120,000,000.00 60,000,000.00 40,000,000.00

Capital suscrito y pagado Utilidad del periodo anterior TOTAL PATRIMONIO PASIVO + PATRIMONIO = ACTIVO

-

20,000,000.00 102,000,000.00 113,000,000.00 581,000,000.00

MENÚ

COMERCIALIZADORA AMIGOS SAS nit 900636021 MOVIMIENTO DIARIO PUNTO 1

2

FECHA

2408

Iva Descontable 19%

3/5/2019

2365

Retención en la fuente 2.5%

3/5/2019

2368

Retención de ica 8/1000

3/5/2019

2205

proveedores

7/3/2019

devolucion en mercancia 3%

10/3/2019

1435 240810 2365 1110 4135 240805 135515 135518 135517 135595 236575 1305

3/13/2019

5135

Servicio de aseo y vigilancia

3/13/2019

5135

base de retención aiu 10%

900,000

3/13/2019

240805

iva /aiu 10% 900000

171,000

3/13/2019

236865

Retención en la fuente 2%

3/13/2019

2365

Retención de ica 9,66/1000

3/13/2019

110

BANCOS

10/3/2019 10/3/2019 10/3/2019 10/3/2019 10/3/2019 10/3/2019 10/3/2019

6

7

8

9

3/15/2019 3/15/2019 3/15/2019 3/15/2019 3/15/2019 3/15/2019 3/15/2019 3/15/2019

160,000 23,140,000 600,000

bancos

114000 15,000 699,000

Venta de mercancias

12,000,000

Iva Generado 19%

2,280,000

Anticipo Retención en la fuente 2.5%

300,000

Anticipo Retencion de ica 11.04/1000

132,480

anticipo de reteiva 15%

342,000

autorrenta 0.40%

48,000

autorrenta 0.40% clientes

48,000 13,505,520 8,181,818

900000

18,000 8,694 9,226,124

devolución x venta de mercancia 5%

600,000

Iva Generado 19%

114,000

Anticipo ReteIVA 15%

17,100

Anticipo Retención en la fuente 2.5%

15,000

Anticipo Retencion de ica 11.04/1000

6,624

Autorenta 0.40% Autorenta 0.40%

2,400 2,400

Clientes

675,276

Compra de cafeteria

50,000,000

3/20/2019

2408

Iva Descontable 5%

2,500,000

3/20/2019

2365

Retención en la fuente 2.5%

3/20/2019

1110

bancos

3/25/2019

1435

Compra de mercancias

3/25/2019

2408

Iva Descontable 19%

3/25/2019

2365

Retención en la fuente 2.5%

3/25/2019

1110

proveedores

3/27/2019

1435

Compra de huevos

3/27/2019

2408

Retención en la fuente 2.5%

3/27/2019

2365

Retención de ica 11,04/1000

3/27/2019

1110

proveedores

14,459,400

3/30/2019

Venta productos

10,000,000

4/11/2019

4135 240805 135517 135515 135518 135595 236575 1305 4135 135515 135518 135595 236575 1305 1435 240810 2365 1110

4/12/2019

5135

Servicio de aseo y vigilancia

4/12/2019

5135

base de retención aiu 10%

900,000

4/12/2019

240805

iva /aiu 10% 900000

171,000

4/12/2019

236865

Retención en la fuente 2%

3/30/2019 3/30/2019 3/30/2019 3/30/2019 3/30/2019 4/5/2019 4/5/2019 4/5/2019 4/5/2019 4/5/2019 4/5/2019 4/11/2019 4/11/2019 4/11/2019 12

500,000

1435

3/30/2019

11

4175 240805 135517 135515 135518 135595 236575 1305

3,800,000

Iva Descontable 19%

Retención en la fuente 2.5%

HABER

20,000,000

3/20/2019

3/30/2019

10

DEBE

3/5/2019

7/3/2019

5

DESCRIPCIÓN Compra de mercancias

7/3/2019

4

TERCERO

1435

7/3/2019

3

CUENTA

3/5/2019

1,250,000 51,250,000 20,000,000 3,800,000 500,000 23,300,000 15,000,000 375,000 165,600

Iva Generado 5% Anticipo Reteiva 15%

500,000 75,000

Anticipo Retención en la fuente 2.5%

250,000

Anticipo Retencion de ica 11.04/1000

110,400

Autorenta 0.40%

40,000

Autorenta 0.40% Clientes

40,000 10,064,600

Venta de mercancias no fabricada por empresa Anticipo Retención en la fuente 2.5% 750,000 Anticipo Retencion de ica 11.04/1000 331,200 Autorenta 0.40% 120,000 Autorenta 0.40% Clientes 28,918,800 Compra de mercancias Iva descontado 19%

30,000,000

120,000

30,000,000 5,700,000

Retención en la fuente 2.5%

750,000

bancos

34,950,000 8,181,818

0

13

4/12/2019

2365

Retención de ica 9,66/1000

4/12/2019

1110

bancos

4/15/2019

4/20/2019

4135 240805 135517 135515 135595 236575 1305 154005 240810 2365

4/20/2019

1110

4/25/2019

1435 240810 2365 1110 1520 240810 2365 1110

4/15/2019 4/15/2019 4/15/2019 4/15/2019 4/15/2019 4/15/2019 14

4/20/2019 4/20/2019

15

4/25/2019 4/25/2019 4/25/2019 4/30/2019

16

4/30/2019 4/30/2019 4/30/2019

0 9,252,818

Venta de mercancias

19,000,000

Iva Generado 19% Anticipo Reteiva 15% Anticipo Retención en la fuente 2.5% Autorenta 0.40% Autorenta 0.40% Clientes

21,593,500

Compra de vehiculo

85,000,000

Iva descontable 19%

16,150,000

3,610,000 541,500 475,000 76,000 76,000

retencion en la fuente 2,5%

850,000

BANCOS

100,300,000

Devolución de mercancia

900,000

Iva Descontable 19% Retención en la fuente 2.5% Bancos

171,000 22,500 1,048,500

Compra maquinaria

60,000,000

Iva Descontable 19% Retención en la fuente 2.5% Bancos

11,400,000

SUMAS IGUALES

1,500,000 69,900,000 422,031,036

422,031,036 0

MENÚ

#REF!

MENÚ

COMERCIALIZADORA AMIGOS SAS 906363021-1 MOVIMIENTO AUXILIAR FECHA

CUENTA

TERCERO

DESCRIPCIÓN

DEBE

HABER

10/3/2019

4135

Venta de mercancias

12,000,000

4/15/2019

4135

Venta de mercancias

19,000,000

INGRESOS GRAVADOS A LA TARIFA GENERAL

31,000,000

Venta productos

10,000,000

INGRESOS GRAVADOS TARIFA 5%

10,000,000

Venta de mercancias no fabricada por empresa

30,000,000

INGRESOS NO GRAVADOS

30,000,000

3/30/2019

4/5/2019

10/3/2019 4/15/2019

3/30/2019

3/15/2019

3/15/2019

10/3/2019 3/30/2019 4/15/2019

3/15/2019

4135

4135

240805 240805

240805

4175

240805

135517 135517 135517

135517

Iva Generado 19%

0

Iva Generado 19%

0

IVA GENERADO ALA TARIFA GENERAL

0

Iva Generado 5%

0

TOTAL Iva Generado 5%

0

devolución x venta de mercancia 5%

600,000

TOTAL DEVOLUCIÓN VENTA MERCANCIA

600,000

Iva Generado 19%

0

TOTAL IVA X DEVOLUCIÓN DE VENTA DE MERCANCIA

0

anticipo de reteiva 15%

0

Anticipo Reteiva 15%

0

Anticipo Reteiva 15%

0

TOTAL ANTICIPO RETEIVA

0

Anticipo ReteIVA 15% por devolución

0

3/5/2019

1435

Compra de mercancias

20,000,000

3/25/2019

1435

Compra de mercancias

20,000,000

4/11/2019

1435 154005 1520

Compra de mercancias

30,000,000

Compra de vehiculo

85,000,000

4/20/2019 4/30/2019

Compra maquinaria TOTAL COMPRA MERCAN GRAV ALA TARIFA 19%

3/27/2019

3/20/2019

1435

1435

Compra de huevos

15,000,000

TOTAL COMPRA DE MERCANCIA NO GRAVADAS

15,000,000

Compra de cafeteria

50,000,000

TOTAL COMPRA DE MERCANCIA GRAVA AL 5%

50,000,000

3/13/2019

5135

Servicio de aseo y vigilancia

3/13/2019

5135

base de retención aiu 10%

4/12/2019

5135

Servicio de aseo y vigilancia

4/12/2019

5135

base de retención aiu 10% TOTAL COMPRA SERVICIOS

7/3/2019 4/25/2019

1435 1435

60,000,000 215,000,000

8,181,818 900,000 8,181,818 900,000 18,163,636

devolucion en mercancia 3%

600,000

Devolución de mercancia

900,000

TOTAL DEVOLUCIÓN X COMPRA

1,500,000

3/5/2019

2408

Iva Descontable 19%

0

3/25/2019

2408

Iva Descontable 19%

0

4/11/2019

240810 240810

Iva descontado 19%

0

Iva descontable 19%

0

4/20/2019

4/30/2019

3/20/2019

7/3/2019 4/25/2019

240810

2408

240810 240810

Iva Descontable 19% TOTAL IVA GENERADO TARIFA GEN

0

Iva Descontable 5%

0

TOTAL IVA GNERADO TARI 5%

0

0

Iva Descontable 19%

0

Iva Descontable 19%

0

TOTAL IVA X DEVOLUCIÓN EN COMPRA

0

3/13/2019

240805

iva /aiu 10% 900000

0

4/12/2019

240805

iva /aiu 10% 900000

171,000

TOTAL IVA SERVICIOS AIU

171,000

MENÚ

Privada

Declaración del Impuesto sobre las Ventas - IVA 2 0 1 9

1. Año

300

3. Período 4. Número de Formulario

5. Numero de Identificacion Tributaria (NIT)

10. Otros Nombres

Cuatrimestral

Anual

Si es una corrección indique:

25. Cod.

26. No formulario anterior

27

10,000,000

En venta cerveza de producción nacional o importada

62

0

Por operaciones gravadas a la tarifa general

28

31,000,000

Por venta de gaseosas y similares

63

0

A.I.U. por operaciones gravadas (base gravable especial)

29

0

En venta de licores, aperitivos, vinos y similares 5%

64

0

Por exportación de bienes

30

En retiro de inventario para activos fijos, consumo, muestras gratis o donaciones

65

0

Por Exportación de Servicios

31

0

Iva recuperado en devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas

66

0

Por ventas a sociedades de comercialización Internacional

32

0

TOTAL IMPUESTO GENERADO POR OPERACIONES GRAVADAS (SUME 58 A 66)

67

0

Por ventas a Zonas Francas

33

0

Por importaciones gravadas a la tarifa del 5%

68

0

Por juegos de suerte y azar

34

0

Por importaciones gravadas a la tarifa general

69

0

Por operacinoes exentas (Arts. 477, 478 y 481 del E.T.)

35

De bienes y servicios gravados provenientes de zonas francas

70

0

Por venta de cerveza de producción nacional o importada

36

0

Por compras de bienes gravados a la tarifa del 5%

71

0

Por venta de gaseosas y similares

37

0

Por compras de bienes gravados a la tarifa general

72

0

Por venta de licores, aperitivos, vinos y similares

38

0

Por licores, aperitivos, vinos y similares

73

0

Por operaciones excluidas

39

0

Por servicios gravados a la tarifa del 5%

74

0

Por operaciones no gravadas

40

30,000,000

Por servicios gravados a la tarifa general

75

171,000

TOTAL INGRESOS BRUTOS (SUME 27 A 40)

41

71,000,000

Descuento IVA exploración hidrocarburos Art.485-2 E.T.

76

0

Devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resuletas

42

600,000

TOTAL IMPUESTO PAGADO O FACTURADO (SUME 68 A 76)

exentos 0%

Impuesto descontable

Liquidación Privada (Continuación)

ingresos 41 42

77

171,000

Iva retenido por servicios prestados en Colombia por no domiciliados o no 78 residentes

0

Iva resultante por devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas

79

0

43

70,400,000

De bienes gravados a la tarifa del 5%

44

0

De bienes gravados a la tarifa general

45

0

Ajuste impuestos descontables (pérdidas, hurto o castigo de inventarios)

80

0

0

TOTAL IMPUESTOS DESCONTABLES (SUME 77 A 80)

81

171,000

De bienes y servicios gravados provenientes de Zonas Francas

46

De bienes no gravados

47

0

SALDO A PAGAR POR EL PERÍODO FISCAL (67 - 81, SI EL RESULTADO ES MENOR A CERO ESCRIBA 0)

82

0

De bienes excluidos,exentos y no gravados provenientes de zonas francas

48

0

SALDO A FAVOR DEL PERIODO FISCAL (81 - 67, SI EL RESULTADO ES MENOR A CERO ESCRIBA 0)

83

171,000

De servicios

49

0

Saldo a favor del periodo fiscal anterior

84

0

De bienes gravados a la tarifa del 5%

50

50,000,000

Retenciones por IVA que le practicaron

85

0

SALDO A PAGAR POR IMPUESTO (82 - 84 - 85 SI EL RESULTADO ES MENOR A CERO ESCRIBA 0)

86

0

Sanciones

87

0

TOTAL SALDO A PAGAR (82 - 84 - 85 + 87), SI EL RESULTADO ES MENOR A CERO ESCRIBA 0)

88

0

TOTAL SALDO A FAVOR (83 + 84 + 85 - 87), SI EL RESULTADO ES MENOR A CERO ESCRIBA 0)

89

171,000

Saldo a favor susceptible de devolución y/o compensacion por el presente periodo 90

0

Saldo a favor susceptible de ser devuelto y/o compensado a imputar en el periodo 91 siguiente

0

215,000,000

De servicios gravados a la tarifa del 5%

52

16,364,000

De servicios gravados a la tarifa general

0

53

De bienes y servicios excluidos, exentos y no gravados

54

15,000,000

TOTAL COMPRAS E IMPORTACIONES BRUTAS (SUME 44 A 54)

55

296,364,000

Devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas en este período

56

1,500,000

TOTAL COMPRAS NETAS REALIZADAS DURANTE EL PERIODO (55-56)

57

294,864,000

A la tarifa del 5%

58

0

A la tarifa general

59

0

Sobre A.I.U. en operaciones gravadas (base gravable especial)

60

0

En juegos de suerte y azar

61

0

101. No. Identificación signatario 981. Cód. Representación Firma del declarante o de quien lo representa

102. DV

Saldo a favor sin derecho a devolución y/o compensación susceptible de ser imputado en el siguiente periodo

92

0

TOTAL SALDO A FAVOR A IMPUTAR AL PERIODO SIGUIENTE (89 - 90)

93

171,000

1

0

2

0

3

0

Total anticipos IVA Régimen Simple

997. Espacio exclusivo para el sello de la entidad recaudadora (Fecha efectiva de la transacción)

980. Pago Total

Bimestre

51

Bimestre

De bienes gravados a la tarifa general

Control de saldos

Importaciones Nacionales

Impusto generado

Por operaciones gravadas al 5%

Impuesto generado

Compras

9. Primer Nombre

12. Cód Dirección Seccional.

Bimestral

TOTAL INGRESOS NETOS RECIBIDOS DURANTE EL PERIODO (41 - 42)

Liquidación Privada

8. Segundo Apellido

11. Razón Social

24. Periocidad de la declaración, marque "X"

Ingresos

6. DV. 7. Primer Apellido

Anticipos IVA pagado Régimen simple

Datos del Declarante

Por una Colombia honesta

4

0

5

0

6

0

$ 996. Espacio para el número interno de la DIAN / Adhesivo

982. Código Contador o Revisor Fiscal Firma Contador o Revisor Fiscal.

983. No. Tarjeta profesional

994. Con salvedades

Coloque el timbre de la máquina registradora al dorso de este formulario

0

100

0

Plantilla para elaborar el formulario 300 para las declaraciones del IVA durante 2019

Fecha de elaboración: abril 24 de 2019 En algunos casos, la información que se deja como soporte explicativo o anexo a las declaraciones del IV únicamente en el listado de balance de prueba que genera el software contable para cada uno de los mes ya sea el bimestre, el cuatrimestre (o el año para quienes pertenezcan al régimen simple). Y luego, para e cifras contables se van llevando al renglón que le corresponda dentro del formulario, lo que se hace es inc referenciaciones confusas en el cuerpo de dicho balance, con lo cual no es claro encontrar la explicación que alimentaron a cada renglón de la declaración.

(Nota: en el caso de personas naturales que no son comerciantes, pero que son responsables del IVA, co ejemplo, los profesionales independientes, dichas personas no están obligadas a llevar contabilidad merc que dejar algún anexo explicativo sobre cómo determinaron los valores que llevaron cada período a sus d IVA.

Por tal motivo, lo que se sugiere a través del presente modelo de elaboración de anexos es que, por cada que componen la declaración (los cuales están alojados en las hojas de cálculo "Ingresos", "Compra privada"), queden agrupadas todas las distintas cuentas contables de donde se obtuvieron los valores qu alimentando la cifra total con la que se diligencia el renglón. Si los encargados de elaborar la declaración recomendación, se hará más fácil la tarea de revisión por parte de los auditores, revisores fiscales y hasta tributarias que en el futuro puedan llegar a auditarla. Debe recordarse que quienes elaboran la declaració garantizar que siempre estarán en el interior de la empresa para entrar a dar las explicaciones de unos an llegar a quedar muy confusos; en vista de ello, lo más recomendable es que la información que quede com declaraciones tributarias sea suficientemente clara, de forma que aun cuando aquellos que la elaboraron estar en el futuro con la empresa, pueda entonces cualquier persona interesada en auditarla hacer las ver requiera.

Esas personas también podrían hacer la respectiva adaptación de este modelo de anexos que se present cálculo "Ingresos", "Compras" y "Liq. privada", ajustándolo a sus casos particulares.

Adicional a estas tres hojas encontrará una denominada "Prorrateo", que incluye un ejercicio que sirve d lo expuesto en el artículo 490 del ET, y finalmente encontrará en la hoja "Instructivo" el archivo en PDF e que sirve como base para diligenciar los diferentes renglones del formulario 300,

rmulario 300 A durante 2019

exo a las declaraciones del IVA consiste able para cada uno de los meses que componen gimen simple). Y luego, para explicar cómo esas rmulario, lo que se hace es incluir notas y claro encontrar la explicación sobre las cifras

son responsables del IVA, como lo son, por das a llevar contabilidad mercantil, pero sí tienen llevaron cada período a sus declaraciones del

n de anexos es que, por cada renglón de los cálculo "Ingresos", "Compras" y "Liq. e se obtuvieron los valores que terminaron os de elaborar la declaración siguen esta ores, revisores fiscales y hasta autoridades uienes elaboran la declaración no pueden r las explicaciones de unos anexos que puedan la información que quede como anexos a las do aquellos que la elaboraron ya no lleguen a ada en auditarla hacer las verificaciones que

elo de anexos que se presenta en las hojas de culares.

ncluye un ejercicio que sirve de guía para aplicar structivo" el archivo en PDF emitido por la Dian, 300,

INGRESOS Renglón

Concepto

27

Por operaciones gravadas al 5% SUBTOTAL

28

Por operaciones gravadas a la tarifa general SUBTOTAL

29

A.I.U. por operaciones gravadas (base gravable especial) SUBTOTAL

30

Por exportación de bienes

30 SUBTOTAL

31

Por exportación de servicios SUBTOTAL

32

Por ventas a sociedades de comercialización internacional SUBTOTAL

33

Por ventas a zonas francas SUBTOTAL

34

Por juegos de suerte y azar SUBTOTAL

35

Por operacinoes exentas (Artículos 477, 478 y 481 del ET) SUBTOTAL

36

Por venta de cerveza de producción nacional o importada SUBTOTAL

37

Por venta de gaseosas y similares SUBTOTAL

38

Por venta de licores, aperitivos, vinos y similares

38

Por venta de licores, aperitivos, vinos y similares SUBTOTAL

39

Por operaciones excluidas SUBTOTAL

40

Por operaciones no gravadas SUBTOTAL

42

Devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resuletas SUBTOTAL

Código cuenta contable

Nombre cuenta contable

4135 venta de productos

Movimiento neto contable en el primer mes del bimestre (del cuatrimestre o del año)

10,000,000

10,000,000 4135 venta de mercancia 4135 venta de mercancia

12,000,000 19,000,000

31,000,000

0

0

0

0

0

0 30,000,000

30,000,000

0

0

0 0

0

4135 venta de mercancia

30,000,000

30,000,000

4175 devolucion venta de

600,000

600,000

Movimiento neto contable en el Movimiento neto contable en segundo mes del bimestre (del el tercer mes del cuatrimestre o del año) cuatrimestre (o del año)

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Movimiento neto contable en Movimiento neto contable en el cuarto mes del cuatrimestre el quinto mes del año (o del año)

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Movimiento neto contable en el sexto mes del año

Movimiento neto contable en el séptimo mes del año

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Movimiento neto contable en el octavo mes del año

Movimiento neto contable en el noveno mes del año

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Movimiento neto contable en el décimo mes del año

Movimiento neto contable en el undécimo mes del año

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Total movimiento en el bimestre, cuatrimestre o año

Movimiento neto contable en el doceavo mes del año

Movimiento contable

0

0 10,000,000 0 0 10,000,000

0

12,000,000 19,000,000 0 0 31,000,000

0

0 0 0 0 0 0 0 0 0

Ajuste para llegar a saldo fiscal

Movimiento fiscal del bimestre

0

0 10,000,000 0 0 10,000,000

0

12,000,000 19,000,000 0 0 31,000,000

0

0 0 0 0 0 0 0 0 0

0

0

0

0 0 0 0 0

0

0 0 0 0 0

0

0 0 0 0 0

0

0 0 0 0 0

0

30,000,000 0 0 0 30,000,000

0

0 0 0 0 0

0

0 0 0 0 0 0

0

0

0

0 0 0 0 0

0

0 0 0 0 0

0

0 0 0 0 0

0

0 0 0 0 0

0

30,000,000 0 0 0 30,000,000

0

0 0 0 0 0

0

0 0 0 0 0 0

0

0 0 0 0

0

0 0 0 0 0

0

0 30,000,000 0 0 30,000,000

0

600,000 0 0 0 600,000

0

0 0 0 0

0

0 0 0 0 0

0

0 30,000,000 0 0 30,000,000

0

600,000 0 0 0 600,000

COMPRAS Renglón

Concepto Importaciones

44

De bienes gravados a la tarifa del 5% SUBTOTAL

45

De bienes gravados a la tarifa general SUBTOTAL

46

De bienes y servicios gravados provenientes de zonas francas SUBTOTAL

47

De bienes no gravados

47

De bienes no gravados SUBTOTAL

48

De bienes excluidos,exentos y no gravados provenientes de zonas francas SUBTOTAL

49

De servicios SUBTOTAL

Nacionales 50

De bienes gravados a la tarifa del 5 % SUBTOTAL

51

De bienes gravados a la tarifa general SUBTOTAL

52

De servicios gravados a la tarifa del 5 % SUBTOTAL

53

De servicios gravados a la tarifa general SUBTOTAL

54

De bienes y servicios excluidos, exentos y no gravados

54

De bienes y servicios excluidos, exentos y no gravados SUBTOTAL

56

Devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas en este período SUBTOTAL

S Código cuenta contable

Nombre cuenta contable

Movimiento neto contable en el primer mes del bimestre (del cuatrimestre o del año)

0

0

0

0

0

0

1435 compra de meracanc

50,000,000

50,000,000 1435 compra de mercanci 1435 compra de mercanci 1435 compra de mercanci 1520 compra vehiculo 1540 compara maquinaria

20,000,000 20,000,000 30,000,000 85,000,000 60,000,000 215,000,000

5135 compra de servcios 5135 compra de servicios

8,181,818 8,181,818

16,363,636

0 15,000,000

15,000,000

1435 devolución en merca 1435 devolución en merca

600,000 900,000

1,500,000

Movimiento neto contable Movimiento neto Movimiento neto contable en el segundo mes del contable en el tercer mes en el cuarto mes del bimestre (del del cuatrimestre (o del cuatrimestre (o del año) cuatrimestre o del año) año)

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Movimiento neto contable en el quinto mes del año

Movimiento neto contable en el sexto mes del año

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Movimiento neto contable en el séptimo mes del año

Movimiento neto contable en el octavo mes del año

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Movimiento neto contable en el noveno mes del año

Movimiento neto contable en el décimo mes del año

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Total movimiento en el bimestre, cuatrimestre

Movimiento neto contable Movimiento neto contable en el undécimo mes del año en el doceavo mes del año

0

0

0

Movimiento contable

0

0 0 0 0 0

0

0 0 0 0 0

0

0 0 0 0 0 0 0

0

0

0

0

0

0

0

0

0 0 0

0

0 0 0 0 0

0

0 0 0 0 0

0

50,000,000 0 0 0 50,000,000

0

20,000,000 20,000,000 30,000,000 85,000,000 60,000,000 215,000,000

0

8,181,818 8,181,818 0 0 16,363,636

0

0 0 0 0 0 15,000,000

0

0

0

0 0 0 15,000,000

0

600,000 900,000 0 0 1,500,000

Total movimiento en el bimestre, cuatrimestre o año Ajuste para llegar a saldo fiscal

Movimiento fiscal del bimestre

0

0 0 0 0 0

0

0 0 0 0 0

0

0 0 0 0 0 0 0

0

0 0 0

0

0 0 0 0 0

0

0 0 0 0 0

0

50,000,000 0 0 0 50,000,000

0

20,000,000 20,000,000 30,000,000 85,000,000 60,000,000 215,000,000

0

8,181,818 8,181,818 0 0 16,364,000

0

0 0 0 0 0 15,000,000

0

0 0 0 15,000,000

0

600,000 900,000 0 0 1,500,000

LIQUIDACIÓN PRIVADA Renglón

Código cuenta contable

Concepto

Nombre cuenta contable

Impuesto generado 24080501 iva generado 5%

58

A la tarifa del 5 % SUBTOTAL

59

A la tarifa general

240805 iva generado 240805 iva generado

59

A la tarifa general SUBTOTAL

60

Sobre A.I.U. en operaciones gravadas (base gravable especial) SUBTOTAL

61

En juegos de suerte y azar SUBTOTAL

62

En venta cerveza de producción nacional o importada SUBTOTAL

63

Por venta de gaseosas y similares SUBTOTAL

64

En venta de licores, aperitivos, vinos y similares 5 % SUBTOTAL

65

En retiro de inventario para activos fijos, consumo, muestras gratis o donaciones SUBTOTAL

66

IVA recuperado en devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas SUBTOTAL

Impuesto descontable 68

Por importaciones gravadas a la tarifa del 5% SUBTOTAL

69

Por importaciones gravadas a la tarifa general SUBTOTAL

70

De bienes y servicios gravados provenientes de zonas francas SUBTOTAL

240805 devolucion iva por d

24080502 iva descontable

71

Por compras de bienes gravados a la tarifa del 5 % SUBTOTAL

72

Por compras de bienes gravados a la tarifa general

240802 iva descontable 240802 iva descontable 240802 iva descontable 240802 iva descontable 240802 iva descontable

SUBTOTAL

73

Por licores, aperitivos, vinos y similares SUBTOTAL

74

Por servicios gravados a la tarifa del 5 % SUBTOTAL

75

Por servicios gravados a la tarifa general SUBTOTAL

76

Descuento IVA exploración hidrocarburos (artículo 485-2 del ET)

240810 iva descontable 2408 iva descontable

76

Descuento IVA exploración hidrocarburos (artículo 485-2 del ET) SUBTOTAL

78

IVA retenido por servicios prestados en Colombia por no domiciliados o no residentes SUBTOTAL

79

IVA resultante por devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas SUBTOTAL

80

Ajuste impuestos descontables (pérdidas, hurto o castigo de inventarios) SUBTOTAL

240810 iva descontable devo 240810 iva descontable devo

Movimiento neto contable Movimiento neto contable Movimiento neto Movimiento neto contable en el primer mes del en el segundo mes del contable en el tercer mes en el cuarto mes del bimestre (del cuatrimestre bimestre (del del cuatrimestre (o del cuatrimestre (o del año) o del año) cuatrimestre o del año) año)

0

0 0 0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0 0 0 0 0 0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0 171,000

171,000

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0 0

Movimiento neto contable en el quinto mes del año

Movimiento neto contable en el sexto mes del año

0

Movimiento neto contable en el séptimo mes del año

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

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0

0

0

0

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0

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0

0

Movimiento neto contable en el octavo mes del año

Movimiento neto contable en el noveno mes del año

0

Movimiento neto contable en el décimo mes del año

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0

0

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0

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0

0

0

Total movimiento en el bimestre, cuatrimestre o año

Movimiento neto contable Movimiento neto contable en el undécimo mes del año en el doceavo mes del año

0

0

Movimiento contable

0 0 0 0 0 0 0

Ajuste para llegar a saldo fiscal

Movimiento fiscal del bimestre

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0 0 0 0 0 0 0

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0

0 0 0 0 0

0

0 0 0 0 0

0

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0

0

0

0

0

0

0 0 0 0 0 0

0

0 0 0 0 0 0

0

0 0 0 0 0

0

0 0 0 0 0

0

0 171,000 0 0 171,000 0

0

0 0 0 0 0 0

0

0 0 0 0 0 0

0

0 0 0 0 0

0

0 0 0 0 0

0

0 171,000 0 0 171,000 0

0

0

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0

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0

0 0 0 0 0

0

0 0 0 0 0

Hoja de trabajo con los cálculos básicos para realizar prorrateo de los IVA comunes Según lo dispuesto en el artículo 490 del ET, si alguna empresa genera ingresos que sean excluidos del IVA, pero al mismo tiempo genera ingresos que sean exentos o gravados, se hace necesario que los valores por IVA cancelados en costos y gastos que sean comunes a la generación de dichos ingresos excluidos, exentos y gravados (es decir, que son costos y gastos tales como la papelería o la revisoría fiscal, los cuales se relacionan de forma general con la generación de cualquiera de tales ingresos), sean IVA que deben ser contabilizados en un principio como "IVA descontable transitorio". Pero luego, al finalizar el período gravable (bimestral o cuatrimestral), y según la proporción que tengan los ingresos excluidos netos dentro del total de ingresos netos del período, tal proporción será la que se tome de dichos IVA descontables transitorios y se envíe a las cuentas del estado de resultados para que quede formando un mayor valor del respectivo costo o gasto. La otra parte sí podrá ser tratada como IVA descontable del período. Por tanto, en la presente hoja de trabajo se ilustran los cálculos a realizar para determinar qué porcentaje representan los ingresos excluidos netos, respecto del total de ingresos netos del período gravable, y así poder determinar la parte que de los IVA comunes se tendría que enviar al estado de resultados y qué parte se puede dejar en la cuenta dicho impuesto como un IVA descontable. Esta hoja de trabajo sería la que se imprimiría como anexo a la respectiva nota contable en la que se efectúen dichos registros contables. Supóngase que durante el bimestre julio - agosto de 2019 la empresa EL EJEMPLO SA tiene las siguientes cifras en su contabilidad:

Detalles

Renglón o renglones formulario 300 IVA que se usa durante 2019

Ingresos brutos por exportaciones Ingresos brutos por operaciones exentas Ingresos brutos por operaciones excluidas Ingresos brutos por operaciones no gravadas Por dividendos Por venta de un activo fijo Por aprovechamientos

30 y 31 35 39 40

Ingresos brutos por operaciones gravadas Total ingresos brutos (suma casillas 27 a 40) Total ingresos brutos sin incluir el renglón 30 Menos: Devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas De las exportaciones De las ventas exentas en el territorio nacional De las ventas excluidas De las ventas gravadas Total ingresos netos recibidos durante el período (41 menos 42)

27 y 28 41

Parciales

Totales

15,000,000 10,000,000 2,000,000 1,000,000 3,000,000

6,000,000 11,000,000 42,000,000 36,000,000

42 2,000,000 8,000,000 3,000,000

43

13,000,000 29,000,000

Total ingresos netos sin incluir el renglón 30

23,000,000

En la cuenta contable 24080101 "IVA descontable transitorio por IVA comunes", en el mismo bimestre julio - agosto de 2019 tiene debitados $1.000.000. De ese valor, el IVA que se acreditará y que se mandará a las cuentas de costos y gastos como mayor valor de los costos y gastos que lo originaron sería: Proporción que tienen las "ventas excluidas netas" dentro del total de ventas netas del período

9%

Valor total de los IVA comunes

$

1,000,000

Valor que se acredita y se lleva a mayor valor de los costos y gastos

$

87,000

Valor que se deja como IVA descontable en la cuenta 24080101

$

913,000

Material relacionado: [Guía] Listado de bienes y servicios cuya clasificación frente al IVA fue modificada con la Ley 1819 [Guía] Matriz para definir periodicidad de declaración y pago de IVA en 2017 según reforma tributaria 2016 [Concepto tributario] Prorrateo del IVA, ¿cuándo debe realizarse?

COMPRAS Renglón

Concepto Importaciones

44

De bienes gravados a la tarifa del 5% SUBTOTAL

45

De bienes gravados a la tarifa general SUBTOTAL

46

De bienes y servicios gravados provenientes de zonas francas SUBTOTAL

47

De bienes no gravados

47

De bienes no gravados SUBTOTAL

48

De bienes excluidos,exentos y no gravados provenientes de zonas francas SUBTOTAL

49

De servicios SUBTOTAL

Nacionales 50

De bienes gravados a la tarifa del 5 % SUBTOTAL

51

De bienes gravados a la tarifa general SUBTOTAL

52

De servicios gravados a la tarifa del 5 % SUBTOTAL

53

De servicios gravados a la tarifa general SUBTOTAL

54

De bienes y servicios excluidos, exentos y no gravados

54

De bienes y servicios excluidos, exentos y no gravados SUBTOTAL

56

Devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas en este período SUBTOTAL

S Código cuenta contable

Nombre cuenta contable

Movimiento neto contable en el primer mes del bimestre (del cuatrimestre o del año)

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Movimiento neto contable Movimiento neto Movimiento neto contable en el segundo mes del contable en el tercer mes en el cuarto mes del bimestre (del del cuatrimestre (o del cuatrimestre (o del año) cuatrimestre o del año) año)

0

0

0

0

0

0

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0

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0

0

0

0

0

Movimiento neto contable en el quinto mes del año

Movimiento neto contable en el sexto mes del año

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0

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0

0

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0

0

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0

0

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0

0

Movimiento neto contable en el séptimo mes del año

Movimiento neto contable en el octavo mes del año

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0

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0

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0

0

0

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0

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0

0

0

Movimiento neto contable en el noveno mes del año

Movimiento neto contable en el décimo mes del año

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

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0

0

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0

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0

0

0

0

Total movimiento en el bimestre, cuatrimestre o

Movimiento neto contable Movimiento neto contable en el undécimo mes del año en el doceavo mes del año

0

0

0

Movimiento contable

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0 0 0 0 0

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0

0 0 0 0 0

Total movimiento en el bimestre, cuatrimestre o año Ajuste para llegar a saldo fiscal

Movimiento fiscal del bimestre

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0 0 0 0 0

LIQUIDACIÓN PRIVADA Renglón

Código cuenta contable

Concepto Impuesto generado

58

A la tarifa del 5 % SUBTOTAL

59

A la tarifa general

Nombre cuenta contable

59

A la tarifa general SUBTOTAL

60

Sobre A.I.U. en operaciones gravadas (base gravable especial) SUBTOTAL

61

En juegos de suerte y azar SUBTOTAL

62

En venta cerveza de producción nacional o importada SUBTOTAL

63

Por venta de gaseosas y similares SUBTOTAL

64

En venta de licores, aperitivos, vinos y similares 5 % SUBTOTAL

65

En retiro de inventario para activos fijos, consumo, muestras gratis o donaciones SUBTOTAL

66

IVA recuperado en devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas SUBTOTAL

Impuesto descontable 68

Por importaciones gravadas a la tarifa del 5% SUBTOTAL

69

Por importaciones gravadas a la tarifa general SUBTOTAL

70

De bienes y servicios gravados provenientes de zonas francas SUBTOTAL

71

Por compras de bienes gravados a la tarifa del 5 % SUBTOTAL

72

Por compras de bienes gravados a la tarifa general SUBTOTAL

73

Por licores, aperitivos, vinos y similares SUBTOTAL

74

Por servicios gravados a la tarifa del 5 % SUBTOTAL

75

Por servicios gravados a la tarifa general SUBTOTAL

76

Descuento IVA exploración hidrocarburos (artículo 485-2 del ET)

76

Descuento IVA exploración hidrocarburos (artículo 485-2 del ET) SUBTOTAL

78

IVA retenido por servicios prestados en Colombia por no domiciliados o no residentes SUBTOTAL

79

IVA resultante por devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas SUBTOTAL

80

Ajuste impuestos descontables (pérdidas, hurto o castigo de inventarios) SUBTOTAL

Movimiento neto contable Movimiento neto contable Movimiento neto Movimiento neto contable en el primer mes del en el segundo mes del contable en el tercer mes en el cuarto mes del bimestre (del cuatrimestre bimestre (del del cuatrimestre (o del cuatrimestre (o del año) o del año) cuatrimestre o del año) año)

0

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0

Movimiento neto contable en el quinto mes del año

Movimiento neto contable en el sexto mes del año

0

Movimiento neto contable en el séptimo mes del año

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0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Movimiento neto contable en el octavo mes del año

Movimiento neto contable en el noveno mes del año

0

Movimiento neto contable en el décimo mes del año

0

0

0

0

0

0

0

0

0

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0

0

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0

0

0

0

0

Total movimiento en el bimestre, cuatrimestre o año

Movimiento neto contable Movimiento neto contable en el undécimo mes del año en el doceavo mes del año

0

0

Movimiento contable

0 0 0 0 0 0 0

Ajuste para llegar a saldo fiscal

Movimiento fiscal del bimestre

0

0 0 0 0 0 0 0

0

0

0

0

0

0

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0 0 0

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