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• Jhon Jairo Veloza

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1. Seleccione el método PEPS o Promedio ponderado, elabore la tarjeta kardex, realice el reconocimiento, asociand del IVA a Responsable del IVA)

TARJETA KARDEX ARTICULO REFERENCIA LOCALIZACION PROVEEDORES FECHA

VALOR NT UME DOC

D

M

O

DETALLE

A

UNITARIO

1-Feb-19

F.C

5-Feb-19

F.C

8-Feb-19

F.C

9-Feb-19

F.C

12/02/20119

D.C

Compra mercancías Fac.10 Compra mercancías Fac.212 Compra mercancías Fac.305 Compra mercancías Fac.430 Devolución de la compra de mercancías Fac.305

1,100 1,180 1,100 1,150 1,100

reconocimiento, asociando cada venta, compra, devolución o descuento (Responsable sable del IVA)

KARDEX MARCA UNIDAD

MINIMO

ENTRADAS CANTIDAD

VALOR

MAXIMO

SALIDAS CANTIDAD

VALOR

SALDO CANTIDAD

VALOR

1250 $

1,375,000.00

1250 $

1,375,000.00

250 $

295,000.00

1500 $

1,670,000.00

650 $

715,000.00

2150 $

2,385,000.00

1650 $

1,897,500.00

3800 $

4,282,500.00

3650 $

4,117,500.00

150 $

165,000.00

Promedio 1,100.00 1,113.33 1,109.30 1,126.97 1,128.08

2. Su organización hoy ha realizado una venta a crédito por valor $ 8.000.000 a la empresa GLOBAL SAS pero el p efectuó 6 meses después de las condiciones normales de crédito el 01 de enero de 2022, con una tasa efectiva an 5%

VENTA A CREDITO POR $8.000.000

Deterioro por el 70% Una persona me dejo de pagar Probabilidad de perdida del 70%

MEDICION Medicion inicial Medicion posterior

$ $

7,807,201 8,000,000

Mas Intereses

$

8,000,000

Cierre de año 40% Probabilidad de perdida del 40%

Reconocer la venta por $8.000.000 Reconocer el deterioro por el 70%

Castigo de cartera

Reversar el deterioro al 40% Castigar toda la cartera

VENTA CODIGO

CUENTA 4135 COMERCIO 1305 CLIENTES SUMAS IGUALES

DEBE $ $

8,000,000 8,000,000

DETERIORO DE CARTERA CODIGO

CUENTA

1305 CLIENTES 5199 DETERIORO SUMAS IGUALES

DEBE $ $

5,600,000 5,600,000

DETERIORO DE CARTERA CODIGO

CUENTA

1305 CLIENTES RECUPERACION 4250 DE DETERIORO SUMAS IGUALES

DEBE $

2,400,000

$

2,400,000

CASTIGO DE CARTERA CODIGO

CUENTA

1305 CLIENTES 5199 DETERIORO SUMAS IGUALES

DEBE $ $

4,800,000 4,800,000

a la empresa GLOBAL SAS pero el pago se nero de 2022, con una tasa efectiva anual de

Deterioro por el 70%

na persona me dejo de pagar babilidad de perdida del 70%

$ 8,000,000 $ 5,600,000 $ 2,400,000

Cierre de año 40%

babilidad de perdida del 40%

Castigo de cartera

$ 3,200,000 $ 4,800,000 -$ $ 8,000,000 $ 3,200,000

800,000

$ 4,800,000

RECONOCIMIENTO Dia 1 8,000,000 Dia 180 Dia 200 8,000,000 Dia 365

HABER $ $

HABER $

5,600,000

$

5,600,000

HABER $ $

2,400,000 2,400,000

HABER $

4,800,000

$

4,800,000

Credito al cliente Deterioro Recuperacion deterioro Castigo de cartera

$ 8,000,000 -$ 5,600,000 $ 800,000 $ 3,200,000 -$ 3,200,000 $ -

3. La empresa NARANJITO S.A maneja el método de inventarios promedio ponderado realiza las siguientes operaciones:

1. Realiza una venta a un cliente de régimen común por un valor de $5.000.000 y un descuento del 2% a pagar en efectivo. Re correspondiente Medicion Valor Venta Descuento

$

5,000,000 2%

Valor real de venta Descuento

$

$4,900,000 100,000

Reconocimiento de venta Codigo cuenta 413505 Comercio al < y > 135517 IVA Generado 135515 ReteFuente 135518 Rete ICA 236575 Autorretenciones 130505 Clientes Nacionales SUMAS IGUALES

Debito

Credito

debe

haber $ 4,900,000

$ $ $ $ $ $

931,000 122,500 54,096 39,200 3,753,204 4,900,000

$

4,900,000

Realice una devolución del 20% de la venta anterior. Medicion

Valores de compra $4,900,000 $ 931,000 $ 122,500 $ 54,096 $ 39,200

Valor Devoluciones $ $ $ $ $

980,000 186,200 24,500 10,819 7,840

Reconocimiento de devolucion en venta Debito

Credito

Codigo cuenta debe haber 417505 Devoluciones en ventas $ 980,000 135517 IVA Generado $ 186,200 135515 ReteFuente $ 24,500 135518 Rete ICA $ 10,819 236575 Autorretenciones $ 7,840 130505 Clientes Nacionales $ 750,641 SUMAS IGUALES $ 980,000 $ 980,000 1. De los siguientes casos deben reconocer (contabilizar), elabore el kardex:

a. La empresa NIMO LTDA Régimen Común (Responsable de IVA) Nit.890.345.517-0 ubicada en la ciudad de Bogotá, dedica electrodomésticos, importa de la china televisores de 32 pulgadas. Cantidad 200 Unidades Precio Unitari $ 410,250 Seguro $ 45,000

Flete Arancel I.V.A.

$ $ $

7,900 2,350 77,948

- Precio de compra sería de $71.600.000 corresponde (200 x 358.000), más seguro, flete y arancel ($45.000+7.900+2.350) = $ gastos $11.050.000, el total del costo de adquisición sería de $82.050.000 por 200 televisores. El valor unitario de cada televis El IVA de $450 x 200 = 90.000

NOMBRE DEL PRODUCTO Televisores Nombre: NIMO LTDA C.C: 890.345.517-0 REFERENCIA factura 456 FECHA

CONCEPTO

ENTRADAS SALIDAS UNIDADES VALOR UNIDADES 410,250 200 $ 82,050,000

VALOR UNITARO

Compra

Reconocimiento - Contabilizacion Codigo 143536 143595 240810 221005

Debito Cuenta Debe Mercancias no fab. Por empr $ Aranceles, seguro y flete IVA Proveedores SUMAS IGUALES $

Credito Haber 82,050,000

82,050,000

$ 55,250 $ 77,948 $ 81,916,803 $ 82,050,000

b. La empresa NIMO LTDA Régimen Común Nit.890.345.517-0 ubicada en la ciudad de Bogotá, dedicada a la venta y compra electrométricos, compra a un proveedor nacional televisores de 32 pulgadas, el cual nos ofrece un descuento 5 % por pagar Cantidad 100 Precio Unitari $ 439,000 IVA (19%) $ 83,410 Precio de com$ 43,900,000 IVA $ 8,341,000

Valor compra Descuento (5%) Valor real de la compra

$ 43,900,000 $ 2,195,000 $ 41,705,000

NOMBRE DEL PRODUCTO Televisores Nombre: NIMO LTDA C.C: 890.345.517-0 REFERENCIA factura 456 FECHA

CONCEPTO Compra

ENTRADAS SALIDAS UNIDADES VALOR UNIDADES 439,000 100 $ 43,900,000

VALOR UNITARO

Reconocimiento - Contabilizacion Codigo 143536 240810 421040 236525 236825 221005

Debito Cuenta Debe Mercancias no fab. Por empr $ IVA Descuentos Comerciales ReteFuente ReteICA Proveedores SUMAS IGUALES $

Credito Haber 41,705,000

41,705,000

$ 7,923,950 $ 2,195,000 $ 1,042,625 $ 460,423 $ 30,083,002 $ 41,705,000

uientes operaciones:

% a pagar en efectivo. Realizar el reconocimiento

iudad de Bogotá, dedicada a la venta y compra de

45.000+7.900+2.350) = $55.250 x 200 unidades, total or unitario de cada televisor es de $410.250.

SALIDAS VALOR

SALDO UNIDADES VALOR 200 $ 82,050,000

cada a la venta y compra de escuento 5 % por pagar de contado.

SALIDAS VALOR

SALDO UNIDADES VALOR 100 $ 43,900,000

a. La empresa NIMO LTDA Régimen Común (Responsable de IVA) Nit.890.345.517-0 ubicada en la ciudad de Bogotá, venta y compra de electrodomésticos, importa de la china televisores de 32 pulgadas. Cantidad 200 Unidades Precio Unitario $ 410,250 Seguro $ 45,000 Flete $ 7,900 Arancel $ 2,350

I.V.A.

$ $

valor de la importacion $ $ $ $

82,050,000 9,000,000 1,580,000 470,000

$

93,100,000

450 90,000

- Precio de compra sería de $71.600.000 corresponde (200 x 358.000), más seguro, flete y arancel ($45.000+7.900+2. unidades, total gastos $11.050.000, el total del costo de adquisición sería de $82.050.000 por 200 televisores. El valor de $410.250. El IVA de $450 x 200 = 90.000

NOMBRE DEL PRODUCTO Televisores Nombre: NIMO LTDA C.C: 890.345.517-0 REFERENCIA factura 456 FECHA

ENTRADAS UNIDADES VALOR 410,250 200 $ 82,050,000

CONCEPTO

VALOR UNITARO

Compra

Reconocimiento - Contabilizacion Codigo

Cuenta

1435 240810 2335

Inventarios IVA Descontable cuentas por pagar SUMAS IGUALES

Debito Debe

Credito Haber

$

93,100,000

$

90,000

$

$ 93,190,000 93,190,000 $ 93,190,000

b. La empresa NIMO LTDA Régimen Común Nit.890.345.517-0 ubicada en la ciudad de Bogotá, dedicada a la venta y

electrométricos, compra a un proveedor nacional televisores de 32 pulgadas, el cual nos ofrece un descuento 5 % por contado. Cantidad Precio Unitari IVA (19%) Precio de com IVA

$ $ $ $

100 439,100 83,429 43,910,000 8,342,900

Valor compra

Descuento (5%) Valor real de la compra

$ 43,910,000 $ 2,195,500 $ 41,714,500

NOMBRE DEL PRODUCTO Televisores Nombre: NIMO LTDA C.C: 890.345.517-0 REFERENCIA factura 456 FECHA

ENTRADAS UNIDADES VALOR 439,100 100 $ 43,910,000

CONCEPTO

VALOR UNITARO

Compra

DESCUENTO COMERCIAL O FACTURADO Reconocimiento - Contabilizacion

Debito Debe

Codigo

Cuenta

1435 2408 236525 236825 221005

Inventario mercancia televiso $ IVA descontable $ ReteFuente ReteICA Proveedores $ SUMAS IGUALES

Credito Haber

41,714,500 7,925,755 $ 1,042,863 $ 460,528 $ 48,136,864 49,640,255 $ 49,640,255

Reconocimiento - Contabilizacion del Pago Debito Codigo

Cuenta 2205

Proveedores

1110

Bancos

Credito Haber

Debe

$

49,640,255 $ 49,640,255

icada en la ciudad de Bogotá, dedicada a la

y arancel ($45.000+7.900+2.350) = $55.250 x 200 0 por 200 televisores. El valor unitario de cada televisor es

SALIDAS UNIDADEVALOR

SALDO UNIDADESVALOR 200 $ 82,050,000

Bogotá, dedicada a la venta y compra de ofrece un descuento 5 % por pagar de

SALIDAS UNIDADEVALOR

SALDO UNIDADESVALOR 100 $ 43,910,000

TARJETA KARD Referencia: Proveedor:

FECHA MES

DIA

13 14 17 17 17 20 20 20 22

AÑO

3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3

DOC.

2021 Fac. 009 2021 Fac. 10 2021 Fac. 11 2021 Fac. 11 2021 Fac. 11 2021 Fac.12 2021 Fac.12 2021 Fac.12 2021 Fac.13 2021 Fac.14 2021 Fac.15

DETALLE Venta Venta Venta Venta Venta Venta Venta Venta Venta Venta Venta

TARJETA KARDEX Marca: Cantidad Minima: Cantidad Maxima:

Valor Unitario $ $

605,500 567,630

$

9,000

$ $

6,000 15,000

$ $ $ $

9,000 6,900 15,000 654,500

Entradas Cantidad Valor

Salidas Cantidad Valor

1 2 30 50 50 12 12 50 1

$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

605,500 1,135,260 270,000 300,000 750,000 108,000 82,800 750,000 654,500 -

Saldo Cantidad

-1 -3 -33 -83 -133 -145 -157 -207 -208 -208 -208

Saldo Valor

$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

(605,500) (1,740,760) (2,010,760) (2,310,760) (3,060,760) (3,168,760) (3,251,560) (4,001,560) (4,656,060) (4,656,060) (4,656,060)