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UNIVERSIDAD ALAS P ERUANAS Facultad de Derecho y Ciencia Política Escuel Escuela Aca Académi démico Prof rofesi esional de Derecho SÍLABO I.

DATOS GENERALES 1.1 1.2 1.3 1.4 1.5 1.6 1.7 1.8

Asignatura : Ciclo Académico : Código : Área Curricular : Carrera Académico-Profesional : Requisito : Semestre Académico : Horas semanal / mensual : 1.8.1 Horas teóricas : 1.8.2 Horas prácticas : 1.9 Créditos : 1.10 Profesor (es) : 1.11 Texto básico :

II.

Derecho Tributario VIII 0703-07411 Formación Profesional General Derecho 0703-07308. Derecho Económico 2009 -1 4 2 2 3 Muñoz Ccuro, Felipa Elvira IANNACONE, Felipe. Comentarios al Código tributario.

SUMILLA La asignatura pertenece al área curricular de formación profesional general; es teórica y práctica y tiene como propósito comprender el Sistema Tributario Nacional de acuerdo a la normatividad vigente, la jurisprudencia y la doctrina. Aborda el estudio de las siguientes unidades de aprendizaje: 1. El Derecho tributario y el tributo. 2. El Derecho tributario general. 3. El Derecho procesal tributario y los ilícitos tributarios. 4. El Derecho internacional tributario y el Derecho constitucional tributario.

III.

COMPETENCIA Comprende el Sistema Tributario Nacional de acuerdo a la normatividad vigente, la jurisprudencia y la doctrina.

IV.

CAPACIDADES 1. Comprende el Derecho tributario y la aplicación del tributo de acuerdo a la legislación nacional jurisprudencia y doctrina. 2. Determina el ámbito de aplicación del Derecho tributario general, considerando la legislación, jurisprudencia y la doctrina. 3. Reconoce el ámbito del Derecho procesal tributario y los ilícitos tributarios, en concordancia con la legislación jurisprudencia y doctrina. 4. Reconoce el ámbito del Derecho internacional tributario y el Derecho constitucional tributario conforme a la legislación nacional, jurisprudencia y doctrina.

V.

PROGRAMACIÓN DE CONTENIDOS UNIDAD DE APRENDIZAJE I EL DERECHO TRIBUTARIO Y EL TRIBUTO

CAPACIDAD Comprende el Derecho tributario y la aplicación del tributo de acuerdo a la legislación nacional jurisprudencia y doctrina. SEMANA

SESIÓN

CONTENIDO CONCEPTUAL

CONTENIDO PROCEDIMIENTAL

1

El Derecho tributario. Concepto. Relación con otras ramas del Derecho. El código tributario.

Elabora un cuadro comparativo entre el Derecho tributario y otras ramas del Derecho.

2

Fuentes del Derecho tributario. Elabora un esquema con las Fuentes del Derecho tributario.

1ª.

División del Derecho tributario.

Diseña un esquema de llaves con la división del Derecho tributario.

4

El tributo y sus principales generalidades.

Elabora un esquema con las principales generalidades del tributo.

5

El tributo y la actividad financiera del Estado.

Elabora un cuadro comparativo entre el tributo y la actividad financiera del Estado.

6

El ámbito de aplicación del tributo: Impuestos.

Presenta ejemplos sobre la aplicación de impuestos.

7

El ámbito de aplicación del tributo: Contribuciones.

Expresa, a través de casuística, el ámbito de aplicación de las contribuciones.

8

El ámbito de aplicación del tributo: Tasas.

Construye ejemplos reales sobre la aplicación de tasas.

Primera práctica calificada.

Resuelve la práctica calificada.

3 2ª.

3ª.

4ª.

CONTENIDO ACTITUDINAL Valora la importancia del tributo como recurso público para el cumplimiento de los fines del Estado frente a la sociedad.

UNIDAD DE APRENDIZAJE II EL DERECHO TRIBUTARIO GENERAL CAPACIDAD Determina el ámbito de aplicación del Derecho tributario general, considerando la legislación, jurisprudencia y la doctrina. SEMANA

SESIÓN

CONTENIDO CONCEPTUAL

CONTENIDO PROCEDIMIENTAL

9

La relación jurídico tributaria y la obligación tributaria.

Elabora un cuadro comparativo entre la relación jurídico tributaria y la obligación tributaria.

Derecho tributario material o sustantivo: Nacimiento de la obligación tributaria.

Diseña un diagrama sobre el nacimiento de la obligación tributaria.

5ª. 10

11

Exigibilidad. Sujetos y prelación en la obligación tributaria. Derecho tributario material o sustantivo: El domicilio fiscal y sus presunciones.

Elabora un cuadro comparativo entre representantes y responsables.

Representantes y responsables.

6ª. 12

Derecho tributario material o sustantivo: La transmisión y extinción de la obligación tributaria.

Diseña un cuadro comparativo entre transmisión y extinción de la obligación tributaria.

13

Derecho tributario material o sustantivo: El pago. Compensación, condonación y consolidación.

Construye un cuadro comparativo entre pago, compensación, condonación y consolidación.

14

Derecho tributario material o sustantivo. La prescripción: interrupción y suspensión

Elabora un cuadro comparativo entre prescripción, interrupción y suspensión.

15

Derecho tributario formal o administrativo: La administración tributaria. El Tribunal fiscal.

Presenta un esquema con las principales funciones del Tribunal fiscal.

Derecho tributario formal o administrativo: Los administrados.

Elabora un esquema de llaves considerando a los principales administrados.

Examen parcial.

Resuelve el examen parcial.

7ª.

8ª. 16

CONTENIDO ACTITUDINAL Evalúa la obligación tributaria desarrollada por el deudor tributario.

UNIDAD DE APRENDIZAJE III EL DERECHO PROCESAL TRIBUTARIO Y LOS ILÍCITOS TRIBUTARIOS CAPACIDAD: Reconoce el ámbito del Derecho procesal tributario y los ilícitos tributarios, en concordancia con la legislación jurisprudencia y doctrina. SEMANA

SESIÓN

CONTENIDO CONCEPTUAL

CONTENIDO PROCEDIMIENTAL

17

Derecho procesal tributario: El procedimiento de cobranza coactiva.

Elabora un diagrama con el procedimiento de cobranza coactiva.

18

Derecho procesal tributario: medidas cautelares (embargos). Intervención excluyente de propiedad.

Elabora ejemplos para cada clase de embargo que puede plantear la administración tributaria.

19

Derecho procesal tributario: El procedimiento contencioso tributario. La reclamación.

Elabora un diagrama sobre el procedimiento contencioso tributario en la etapa de reclamación.

20

Derecho procesal tributario: la apelación y la queja. La demanda contencioso administrativa ante el Poder Judicial.

Elabora un diagrama sobre el procedimiento contencioso tributario en la etapa de apelación.

Derecho procesal tributario: El procedimiento no contencioso.

Elabora un esquema del procedimiento no contencioso identificando el momento en que podría convertirse en contencioso.

22

Los Llícitos tributarios: Infracciones tributarias.

Elabora un esquema de llaves con las principales infracciones tributarias.

23

Los Llícitos tributarios: Sanciones tributarias.

Expresa, a través de casuística, la aplicación de sanciones tributarias.

24

Los Ilícitos tributarios: Delitos tributarios.

Elabora un esquema con los delitos tributarios.

Segunda práctica calificada.

Resuelve la práctica calificada.

9ª.

10a.

21 11ª.

12ª.

CONTENIDO ACTITUDINAL Evalúa las fases o etapas en que se despliegan los diferentes procedimientos tributarios en el que es partícipe el deudor tributario.

UNIDAD DE APRENDIZAJE IV EL DERECHO INTERNACIONAL TRIBUTARIO Y EL DERECHO CONSTITUCIONAL TRIBUTARIO CAPACIDAD Reconoce el ámbito del Derecho internacional tributario y el Derecho constitucional tributario conforme a la legislación nacional, jurisprudencia y doctrina. SEMANA

SESIÓN

CONTENIDO CONCEPTUAL

CONTENIDO PROCEDIMIENTAL

25

El Derecho internacional Tributario: Principales generalidades.

Redacta un resumen sobre las principales generalidades del Derecho Internacional Tributario.

26

El Derecho internacional tributario: La doble imposición.

Expresa, a través de casuística, la aplicación de la doble imposición.

27

El Derecho internacional tributario: Convenios suscritos por el Perú.

Elabora un esquema de llaves con los principales convenios internacionales suscritos por el Perú.

28

El Derecho internacional tributario: Convenios Bilaterales

Elabora un esquema de llaves con los principales Convenios Bilaterales.

29

El Derecho internacional tributario: Convenios multilaterales.

Elabora un esquema de llaves con los principales convenios multilaterales.

30

El Derecho internacional tributario: Principales convenios internacionales

Elabora un esquema de llaves con los principales convenios internacionales.

31

El Derecho Constitucional Tributario: principales generalidades

Redacta un resumen sobre las principales generalidades del Derecho constitucional tributario.

32

El Derecho constitucional tributario: La potestad tributaria.

Elabora un diagrama sobre la potestad tributaria.

Examen final.

Resuelve el examen final.

Examen sustitutorío.

Resuelve el examen sustitutorío.

13ª.

14a.

15ª.

16ª.

33 34

CONTENIDO ACTITUDINAL Valora la importancia de los convenios internacionales suscritos por el Estado peruano para evitar la doble imposición tributaria a favor del deudor tributario.

VI.

METODOLOGÍA Teniendo en consideración que los métodos de enseñanza determinan el tipo de acto de los docentes y estudiantes en función de los objetivos y del contenido del proceso de instrucción, se aplicarán los siguientes métodos pedagógicos en la conducción de la asignatura: 1. Método expositivo. En forma restringida a fin de procurar la participación activa de los estudiantes. 2. Método de elaboración conjunta. Consistente en el planteamiento de problemas, formulación de interrogantes y construcción progresiva con el aporte de las respuestas de los estudiantes y los conocimientos del docente. Asimismo, se emplearán los métodos de exposición problemática, el método basado en problemas y el método investigativo. De otro lado, se emplearán procedimientos inductivos, como la observación, la abstracción y la generalización. Igualmente, procedimientos deductivos, como la generalización, actividades de aplicación, y también, procedimientos analíticos y sintéticos (entre estos últimos: resumen, síntesis y definición).

VII.

MEDIOS Y MATERIALES EDUCATIVOS Los medios y materiales educativos coadyuvan a la construcción de los aprendizajes, dado que estimulan los procesos cognoscitivos y la interiorización de los contenidos, facilitando el logro de la competencia y el desarrollo de las capacidades. Por tales razones, se ha considerado a los siguientes medios y materiales educativos como necesarios e imprescindibles para el reforzamiento de los procedimientos didácticos y la facilitación del logro de los aprendizajes previstos en la asignatura, en concordancia con el enfoque educativo por competencias: a. b.

Materiales impresos: separatas, texto básico, guías prácticas, hojas de actividad, etc. Materiales audiovisuales: se emplearán presentaciones fílmicas, multimedia y otros.

VIII. EVALUACIÓN La evaluación tiene por finalidad la comprobación del grado y nivel de avance y los resultados del aprendizaje en el curso del proceso continuo de verificación y análisis. Se evaluará el logro de la capacidad y las competencias de la asignatura. Evaluación de proceso Es permanente y busca la participación activa y responsable del estudiante durante el desarrollo del contenido temático. a.

La evaluación teórica Se realizará a través de la aplicación de prácticas calificadas, por lo que se utilizará el sistema de pruebas con preguntas objetivas, ensayo o de desarrollo, así como la exposición de trabajos de investigación al final de las unidades de aprendizaje previstas y en las fechas programadas por la Universidad.

b.

La evaluación práctica Se realizará utilizando fichas de observación y guías de práctica con escalas de calificación, listas de cotejo, escalas estimativas y valorativas (para evaluar actitudes, participación y valores).

Evaluación de resultados Se dará a través de la aplicación de un examen parcial y otro de examen final, que se elaborará considerando los siguientes criterios de evaluación: a) manejo de información, b)

aplicación, c) análisis y síntesis, d) pensamiento inferencial, e) pensamiento sistémico y f) pensamiento crítico. Requisitos de aprobación de la asignatura Sistema de calificación: escala vigesimal (0 – 20) Asistencia regular a clases Aquel estudiante que tenga el 70% de asistencia a las clases dictadas está apto para ser calificado. En caso contrario, el estudiante será inhabilitado para rendir el examen final. La nota final de la asignatura será el promedio de: Tareas académicas (Peso 4) :40% Examen parcial (Peso 3) :30% Examen final (Peso 3) :30% Promediándose de la siguiente manera: PF= TA x 0.4 + EP x 0.3 + EF x 0.3 10 Donde: PF = Promedio final TA = Promedio de prácticas calificadas y tareas académicas. EP = Examen parcial EF = Examen final VII. FUENTES DE INFORMACIÓN 1. BIBLIOGRÁFICAS Libros: • • • • • • • • • • • • •

ALBI E, CONTRERAS C., GONZALEZ PARRAMO J. Y ZUBIRI I. Teoría de la Hacienda Pública. 2da. Edición modificada y ampliada, Editorial Ariel. Barcelona, 1994. ATALIBA, Geraldo. Hipótesis de Incidencia Tributaria, Ed. Chavín, Lima 1987. BERLIN, Dominique. DROIT FISCAL COMMUNAUTAIRE. Paris, 1998. BRAMONT - ARIAS TORRES. Manual de Derecho Penal, Parte Especial. Lima 1994. CABALLERO BUSTAMANTE. Estudio. Manual Tributario 2008. Lima. CASTILLO, Luciano. Finanzas Públicas. Editora Alternativa EIRL. Tercera Edición. Lima, 1972. CHAVEZ ACKERMANN, Pascual. Tratado de Derecho Tributario. Editorial. San Marcos. Lima, 1999. DANOS ORDONEZ, Jorge y ZEGARRA VALDIVIA, Diego. El Procedimiento de Ejecución Coactiva. Gaceta Jurídica Editores. 1999. DE BARROS CARVALHO, Paulo. Tratado de Derecho Tributario. Editores Palestra. Lima, 2003. DIETTER, Klaus. ABC del Derecho Comunitario. Luxemburgo, 1994. DUMAY A. El Delito Tributario. Ed. Samuel, Chile. FLORES POLO P. Nuevo Código Tributario. Ed. Justos Valenzuela, Lima, 1993. FLORES ZAVALA, Ernesto. Elementos de Finanzas Públicas Mexicanas. Ed. Porrúa. México, 1989.

• • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • •

FLORES, Pedro. Derecho Financiero y Tributario 2da. Ed. Lima 1988. GARCÍA BELAÚNDE SALLDÍAS, Domingo. El Derecho Presupuestario en el Perú 1999. Luís Alfredo SRL. Lima 1999. GARCIA BELZUNCE, Horacio. Derecho Tributario Penal. Ed. Tecnos, Madrid, 1985. GARCIA DE ENTERRIA E. y FERNANDEZ T-R. Curso de Derecho Administrativo. Editorial CIVITAS S.A. Madrid, 1994. GILDEMEISTER R-H., Alfredo. Derecho Tributario Internacional. Los Establecimientos Permanentes. Lima, 1995. GIULIANI FONROUGE, Carlos. Derecho Financiero. Volumen I. Sétima edición. Ediciones Depalma. Buenos Aires, 2001. GOMEZ MENDOZA, Gonzalo. Delito e Infracción Tributaria. Ed.Rodhas. Lima, 1996. GONZALES, Carlos. Ley de Renta comentada. Reforma Tributaria. Editorial PUBLILEY. Lima, 1992. HERRERA MOLINA, P. La Exención Tributaria. Ed. COLEX. Madrid, 1990. HINOSTROZA MINGUEZ, Alberto. Procedimiento Coactivo. Librerías y Ediciones Jurídicas. Lima, 1998. IANNACONE SILVA, Felipe. Comentarios al Código Tributario. Editorial GRIJLEY EIRL. Lima, 2002. LEON FLORES, Gilberto. Legislación Tributaria y Aduanera. Lima. MARTIN José María. Introducción a las Finanzas Públicas. Ed. De Palma. Buenos Aires, 1985. NAWIASKY Hans. Cuestiones Fundamentales de Derecho Tributario. Instituto de Estudios Fiscales. Madrid, 1982. PERES M. Deberes Tributarios y Moral. Ed. Derecho Financiero. Madrid, 1980. PEREZ DE AYALA, José Luis. Explicación Técnica de los Impuestos. Ed. Derecho Financiero. Madrid, 1981. PLAZAS VEGA, Mauricio. El Liberalismo y la Teoría de los Tributos. Ed. Temis. Bogotá, 1995. PUGLIESE Mario. Instituciones de Derecho Tributario. Facultad de Ciencias Económicas. México, 1979. RIVERA F. Derecho Tributario Sustantivo. Ed. A&B Servicios Gráficos. Lima, 1988. RUBIO CORREA, Marcial. Interpretación de las Normas Tributarias. Editores ARA. Lima, 2003. SALVADOR CLAUDIO, Eugenio. Legislación Tributaria y su aplicación contable. EDIMSA. Lima, 1989. SANABRIA, Rubén. Comentarios al Código Tributario y a los Ilícitos Tributarios 4ta. Ed. Lima, 1999. TALLEDO MAZU, César. Manual del Código Tributario. Editorial Economía y Finanzas. Lima, 2000. VALDEZ COSTA, Ramón. Instituciones de Derecho Tributario. VANONI Ezio. Naturaleza e Interpretación de las Leyes Tributarias. Inst. de Estudios Fiscales. Madrid. VILLEGAS, Héctor. Curso de Finanzas, Derecho Financiero y Tributario. Octava Edición. Editorial Astrea. Buenos Aires, 2002. ZOLEZZI, Armando. Constitución y Tributación. Ensayos Críticos. Lima, 1990.

Documentos legales: • • • •

Constitución Política del Perú (1993) Texto Único Ordenado del Código Tributario (D. S. 135-99-EF) Decreto Legislativo 953 (publicado el 05-04-2004). Texto Único Ordenado de la Ley del impuesto General a las Venta e Impuesto Selectivo al Consumo, Decreto Legislativo N° 821, aprobado por Decreto Supremo

• •

N° 005-99-EF. Reglamento de la Ley del IGV e ISC, Decreto Supremo N° 136-96EF, modificado por el D. S. N° 064-2000-EF y demás modificatorias. Decreto Legislativo N° 776 (Sistema de Tributación Municipal), y sus respectivas modificaciones. Legislación Aduanera, normas especiales, etc.

Otros: • • • • •

Diccionario Jurídico. Guillermo Cabanellas, Editorial Heliasta SRL, 2da. Ed. Buenos Aires, 1982. Tomo I, II y III. Diccionario Jurídico Omeba. Diccionario de Economía y Finanzas: Ramón Tamanes Santiago Gallegos Alianza Editorial, 3ra. Ed. Lima, 1996, Tomo I y II. Diccionario de Derecho Comercial: Sydney Alex Bravo Melgar Gráfica Horizonte 1ra. Ed. Lima 2000. Diccionario Manual de Economía: Antonio C. Vivanco. Editorial Hemisferio Sur 1ra. Ed. Buenos Aires, 1983.

2. HEMEROGRÁFICAS Revistas: • • • • • •

Síntesis Tributaria: Informativo Caballero Bustamante. Lima, 2004. Derecho y Sociedad N° 17. RUIZ DE CASTILLA, Francisco, La clasificación de los tributos e Impuestos. Revista del Instituto Peruano de Derecho Tributario, Volumen N° 25, Diciembre de 1993. ARAOZ VILLENA, Luis Alberto, El principio de legalidad en la nueva Constitución Política del Estado. Revista del Instituto Peruano de Derecho Tributario, Volumen N° 22, Junio de 1992. DE POMAR SHIROTA, Miguel, Derecho Tributario y Doble Imposición Internacional. Revista del Instituto Peruano de Derecho Tributario, Volumen N° 16, HERNANDEZ BERENGEL, Luís y Enrique VIDAL HENDERSON, Las garantías constitucionales ante la presión del conjunto de tributos que recaen sobre el sujeto contribuyente. Revista del Instituto Peruano de Derecho Tributario, Volumen N° 24, Junio de 1993. HERNANDEZ BERENGEL, Luís, El poder Tributario y la Nueva Constitución.

Diarios: • • • •

El Comercio: Sección de Economía y Negocios Expreso Gestión La República

3. REFERENCIAS ELECTRÓNICAS http://www.mef.gob.pe http://www.aduanet.gob.pe http://www.sunat.gob.pe