• Author / Uploaded
• Nicole Rodriguez

Citation preview

1.- LA ECUACION CONTABLE BASICA ES: Activo= Pasivo + Capital Contable. 2.- Tipos de contabilidad: Administrativa Financiera Fiscal 3.- Cinco cuentas contables básicas. Activo Pasivo Capital Contable Ingreso Gasto 4.- Los activos se clasifican en circulante y no circulante 5.- Los pasivos se clasifican en pasivo a corto plazo y pasivo a largo plazo. 6.- Uno de los pasos de ciclo contable es una balanza de comprobación ajustada Balanza de comprobación ajustada Cuenta Cargo Bancos 62,800 Clientes 250,000 Inventario 176,000 Maquinaria 420,000 Depreciación acumulada de Maquinaria Equipo de Transporte 360,000 Depreciación acumulada de Equipo de Transporte Equipo de Oficina 188,000 Depreciación acumulada de Equipo de Oficina Proveedores Impuestos por pagar Acreedores diversos Préstamos bancario a 2 años Capital Social Utilidades retenidas Ventas Costo de ventas 720,000 Gastos de venta 160,000 Gastos de administración 448,000 Gastos financieros 15,000 Gastos por impuestos 102,800

Totales

2,902,600

Estado de resultados Ventas Costo de ventas Utilidad bruta Gastos de venta Gastos de administración Gastos financieros Utilidad antes de impuestos Impuestos Utilidad neta

1,600,000 720,000 880,000 160,000 448,000 15,000 257,000 102,800 154,200

Balance General ACTIVO CIRCULANTE Bancos Clientes Inventario ACTIVO FIJO Maquinaria Depreciación acumulada de Maquinaria Equipo de Transporte Depreciación acumulada de Equipo de Transporte Equipo de Oficina Depreciación acumulada de Equipo de Oficina

62,800 250,000 176,000 420,000 126,000 360,000 144,000 188,000 18,800

TOTAL ACTIVOS

1,168,000

Análisis Financiero Razones de Liquidez

Son en número de veces

1.- Razón circulante

Activo Circulante Pasivo Circulante

2.-Prueba ácida

Activo circulante- Inventarios Pasivo circulante

Razones de rentabilidad

Es en porcentaje

3.- Margen utilidad neta

Utilidad neta

Ventas

4.- ROA, Rendimiento sobre activos

Utilidad neta Activos

Estados de resultados y valuación de inventarios PEPS y Promedios PEPS Precio de venta unitario Costo de venta unitario Margen contribución unitario Unidades vendidas Ventas Costo de ventas utilidad bruta

15 10 5.00 100 1,500 1,000 500

ión ajustada Abono

126,000 144,000 18,800 46,000 102,800 165,000 200,000 400,000 100,000 1,600,000

2,902,600

PASIVO CORTO PLAZO Proveedores Impuestos por pagar Acreedores diversos PASIVO LARGO PLAZO Préstamo bancario a 2 años CAPITAL CONTABLE Capital Social Utilidades retenidas Utilidad neta TOTAL PASIVO +CAP CONTABLE

46,000 102,800 165,000 200,000

400,000 100,000 154,200 1,168,000

costos unidades 1-dic 5-Dec totales

costo 350 210 560

costo total 10 3,500.00 13 2,730.00 6,230.00

Promedios 15 11.13 costo promedio unitario= 3.87 100 1,500 10-Dec 1,113 387

costo total/unidades ventas

11.13

pventa 100

15

CICLO CONTABLE: PASO I.- Asientos de diario. Asientos de diario

Asiento 1 Cargo Crédito

Bancos

150,000

Asiento 2 Cargo Crédito Crédito

Mobiliario

Asiento 3 Cargo Crédito

Renta pagada por adelantado

Asiento 4 Cargo Crédito

Bancos

Asiento 5 Cargo Crédito

Gasto por sueldos

Asiento 6 Cargo Crédito

Gasto por servicios públicos

Capital social

60,000 Bancos Cuentas por pagar

36,000 Bancos

10,000 Ingresos por servicios

1,200 Bancos

2,500 Cuentas por pagar

por servicios

PASO II.- Cuentas T

150,000

Bancos 1 150,000 24,000 4 10,000 36,000 1,200 160,000 61,200 98,000

2

Mobiliario 60,000 60,000

24,000 36,000 Renta pagada por adelantado 3 36,000 36,000 36,000

10,000

1,200

2,500

2 3 5

Capital Social 150,000 150,000

1

Cuentas por pagar 36,000 2,500 38,500

2 6

Ingresos por servicios 10,000 10,000

4

5

Gasto por sueldos 1,200 0 1,200 0

6

Gasto por servicios públicos 2,500 2,500

PASO III.-

Cuenta Activos Bancos Renta pagada por adelantado Mobiliario

Balanza de Comprobación Balanza de Comprobación Cargo Abono 98,800 36,000 60,000

Pasivos Cuentas por pagar

38,500

Capital Contable Capital Social

150,000

Ingresos Ingresos por servicios Gastos Gasto por sueldos Gasto por servicios públicos Totales

10,000

1,200 2,500 198,500

198,500

Asiento 7 ajuste Cargo Crédito

PASO IV y V.-Asientos de Ajuste Ajustes y Balanza de comprobación ajustada

Cuenta Bancos Clientes Inventario Maquinaria Depreciación acumulada de Maquinaria

Balanza de comprobación ajustada Cargo Abono 62,800 250,000 176,000 420,000 126,000

Equipo de Transporte Depreciación acumulada de Equipo de Transporte Equipo de Oficina Depreciación acumulada de Equipo de Oficina Proveedores Impuestos por pagar

360,000 144,000 188,000 18,800 46,000 102,800

Acreedores diversos Préstamos bancario a 2 años Capital Social Utilidades retenidas Ventas Costo de ventas Gastos de venta Gastos de administración Gastos financieros Gastos por impuestos Totales

165,000 200,000 400,000 100,000 1,600,000 720,000 160,000 448,000 15,000 102,800 2,902,600

2,902,600

PASO IV, ALTERNATIVO: Asientos de Ajuste (Uicab). Cargo Gasto por Depreciación Mobiliario Depreciación Acumulada Mobiliario

Crédito 12,500 12,500 Cuentas T nuevas:

7

Cuentas T nuevas:

Gasto por depreciación acumulada 12,500 12,500

Depreciación Acumulada Mobiliario 12,500 12,500

7

PASO V, ALTERNATIVO: Balanza de comprobación ajustada(Uicab).

Cuenta Activos Bancos Renta pagada por adelantado Mobiliario

Balanza de Comprobación ajustada Cargo Abono 98,800 36,000 60,000

Depreciación acumulada Mobiliario Pasivos Cuentas por pagar

12,500 38,500

Capital Contable

Capital Social

150,000

Ingresos Ingresos por servicios Gastos Gasto por sueldos Gasto por servicios públicos Gasto por depreciación acumulada mobiliario Totales

10,000

1,200 2,500 12,500 211,000

211,000