• Author / Uploaded
• Gustavo Gil Torres

Citation preview

La Empresa Industrial S.A.C. fabrica dos productos "Alfa" y "Beta" y desea elaborar el presupuesto para el año 20 acciones necesarias para lograr lo que la gerencia regional se ha fijado. Se tiene el Balance General al 31 de Diciembre del 2020:

ACTIVO CORRIENTE Cajas y Bancos Cuentas por Cobrar Materia Prima Producto Terminado

S/ S/ S/ S/

5,000.00 8,600.00 18,000.00 29,600.00

TOTAL ACTIVO CORRIENTE S/

61,200.00

PASIVO CORRIENTE Cuentas por Pagar Impuestos por Pagar

TOTAL PASIVO CORRIENTE

ACTIVO Terreno S/ Edificio y Equipos S/ Depreciacion Acumulada S/ TOTAL ACTIVOS

S/

PATRIMONIO Capital Social Utilidad Retenida

21,400.00 110,000.00 40,000.00 152,600.00

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

Asimismo se tiene la siguiente informacion adicional de la Empresa Industrial S.A.C. * REQUERIMIENTO DE LOS PRODUCTOS: ALFA Materia Prima A Materia Prima B Horas de M.O.D. * Costo de M.O.D. : * INFORME DE INVENTARIOS:

2 1 4 5

S/./ HORA Inv. Inicial (UNIDADES)

Materias Primas A Materias Primas B

ALFA BETA

4000 2500

200 400

* Se adquiere nueva maquinaria por:

50,000.00 soles

* Las ventas son: Precio Venta ALFA BETA

60 90

* Los gastos indirectos de fabricacion son de: S/ 178,150.00 S/. 10000 corresponde a la depreciacion. * Los gatos de administracion y ventas son de: S/ 65,000.00 S/. 5000 corresponde a la depreciacion. * El 90% de las ventas del 2003 se cobraran en dicho periodo. Tambien en dicho año se cobraran las cue * Para las compras se aplican las mismas politicas de las cobranzas. * En el 2003 se pagan los impuestos por pagar del año 2002. * La participacion de los trabajadores (10%) seran pagadas en el año 2004. Igualmente los impuestos a la renta del 2003. El impuesto a la renta es del 30%. * Los gastos indirectos de fabricacion se aplican con base a las horas de MOD.

* Se pide: 1 Elaborar el presupuesto ANUAL para el año 2003. 2 Elaborar el Estado de Resultados Proyectados. 3 Elaborar el Presupuesto de Caja para el año 2003. 4 Elaborar el Balance General al 31 de Diciembre del 2003 Proyectado.

sea elaborar el presupuesto para el año 2003 en el cual tratara de plasmar las lo que la gerencia regional se ha fijado.

PASIVO CORRIENTE uentas por Pagar mpuestos por Pagar

TOTAL PASIVO CORRIENTE

PATRIMONIO apital Social tilidad Retenida

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

S/ S/

24,000.00 18,000.00

S/

42,000.00

S/ S/

90,000.00 20,600.00

S/

152,600.00

ustrial S.A.C.

BETA Kgr. Kgr. Hr.

4 2 6

Kgr. Kgr. Hr.

Inv. Final (UNIDADES) Kgr. Kgr.

unid. unid.

3000 1000

Costo (S/.) Kgr. Kgr.

300 unid. 150 unid.

2 4

S/./ Kg. S/./ Kg.

Ventas Proyectadas 4,000.00 6,000.00

/. 10000 corresponde a la depreciacion. /. 5000 corresponde a la depreciacion. Tambien en dicho año se cobraran las cuentas por cobrar del 2002.

4. Igualmente los impuestos a la

MOD.

PARTICIPACION 10%

CONTADO 90% 90% IMPUESTO 30%

CREDITO 10% 10%

PRESUPUESTO MAESTRO

Presupuesto de Ventas: Precio Venta ALFA BETA

60 90

TOT

Presupuesto de Produccion:

Presupuesto de ventas: Inventario Inicial P.T.: Inventario Final P.T.: Prespuesto de Produccion

ALFA 4000 200 300 4100

BETA 6000 400 150 5750

ALFA

BETA

Presupuesto de M.P.:

Materia Prima A (KG) Materia Prima B (KG) Materia Prima Total A Materia Prima Total B

2 4 1 2 8200 23000 4100 11500 TOTAL GENERAL

Presupuesto de Compras: M.P.A Materia Prima Requerida Inventario Inicial M.P. Inventario Final M.P. Presupuesto de Compras TOTAL MONETARIO

31200 4000 3000 30200 S/ 60,400.00 S/

M.P.B 15600 2500 1000 14100 56,400.00

Presupuesto de Mano de Obra:

Presupuesto de Produccion Horas por Unidad Total de Horas Requeridas

ALFA

BETA

4100 4 16400

5750 6 34500

Total Horas Monetarias

S/ 82,000.00 S/ 172,500.00

CIF (COSTO INDIRECTO FABRICACION): S/

3.50

GASTO INDIRECTO FABRICACION/ TOTAL HO

COSTOS UNITARIOS:

ALFA Costo de Materia Prima A Costo de Materia Prima B Costo M.O. D. CIF COSTOS UNITARIOS TOTALES Precio Venta Unidad Margen Contribucion Margen Contribucion (%) INVENTARIO FINAL P.T. TOTAL

S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/

4.00 4.00 20.00 14.00 42.00 60.00 18.00 43% S/ 12,600.00 S/ 22,650.00

COSTO DE VENTAS:

Presupuesto de M.P. Presupuesto de M.O.D. GIF Inv. Inicial Producto Terminado Inv. Final Producto Terminado COSTO VENTAS

S/ S/ S/ S/ S/ S/

124,800.00 254,500.00 178,150.00 29,600.00 22,650.00 564,400.00

BETA 8.00 8.00 30.00 21.00 67.00 90.00 23.00 34% Ganancia/ Total Costos Unitar S/ 10,050.00 Inventario Final*Total Costos U

S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/

PRESUPUESTO MAESTRO

Ventas Proyectadas

INGRESO * VENTA

4000 6000

S/240,000.00 S/540,000.00

TOTAL

S/780,000.00

P. Produccion= presupuesto ventas - inv. Incial + inv. Final

TOTAL (KG)

31200 15600

S/

TOTAL MONETARIO

S/ S/ S/

62,400.00 62,400.00 124,800.00

116,800.00 Presupuesto de Compras:

kg hr 50900

S/

254,500.00 Presupuesto de Mano de Obra:

FABRICACION/ TOTAL HORAS REQUERIDAS

ancia/ Total Costos Unitarios ntario Final*Total Costos Unitarios

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS PROYECTADO Ventas Costo Ventas UTILIDAD BRUTA

S/ 780,000.00 S/ 564,400.00 S/ 215,600.00

Gastos Adm. UTILIDAD OPERACIÓN

S/ 65,000.00 S/ 150,600.00

Participacion Trabajador (10%) UTILIDAD ANTES IMPUESTO Impuesto a la Renta UTILIDAD NETA

S/ S/ S/ S/

15,060.00 135,540.00 40,662.00 94,878.00

PRESUPUESTO DE EFECTIVO INGRESOS Cuentas x Cobrar 2002 Cobranza Ventas 2003 TOTAL INGRESOS

S/ S/ S/

8,600.00 702,000.00 710,600.00

Cuentas x Pagar 2003 Pago por Comprar Materiales Mano de Obra Gastos Indirectos Fabricacion Gastos Adm. Y Ventas Pago Impuesto 2002 Compra Maquina TOTAL EGRESOS

S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/

24,000.00 105,120.00 254,500.00 168,150.00 60,000.00 18,000.00 50,000.00 679,770.00

EXCEDENTE (DEFICIT)

S/

30,830.00

SALDO INICIAL

S/

5,000.00

EFECTIVO ACUMULADO

S/

35,830.00

EGRESOS

EMPRESA INDUSTRIAL S.A. BALANCE GENERAL AL 31 DICIEMBRE 2003 ACTIVOS ACTIVO CORRIENTE Cajas y Bancos Cuentas por Cobrar Materia Prima Producto Terminado

S/ 35,830.00 S/ 78,000.00