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• Michael Dalguerre López

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PROGRAMA DE AUDITORIA DE GASTOS – ESTADO DE RESULTADOS Empresa auditada:

ALICORP S.A.A

P/T

Periodo auditado:

Al 31 de diciembre del 2018

Rubro auditado:

GASTOS – ESTADO DE RESULTADOS Ref. P/T

I. OBJETIVO GENERAL Expresar una opinión sobre si los saldos de loa gastos representados en el estado de resultados de la compañía se presentan razonablemente y si fueron preparados de conformidad con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados y/o Normas Internacionales de Información Financiera. II. OBJETIVOS ESPECIFICOS 1.Asegurar que las cifras que se muestran como gastos, están efectivamente representados por desembolsos monetarios, sustentados con su respectiva documentación y comprobantes mercantiles que existen físicamente. 2. Comprobar si los gastos representados en el estado de resultados fueron necesarios o innecesarios para la compañía. 3. Comprobar que los gastos representados en el estado de resultados está evaluado de acuerdo a las NICs y NIIFs y aplicados uniformemente. 4. Cerciorar de que los gastos fueron desembolsos económicos realizados por la empresa . III.- ALCANCE El alcance de la auditoría abarca los saldos al 31 de diciembre de 2018 presentado en el estado de resultados de ALICORP SA, además de los componentes representados como gastos en dicho estado financiero.

Hecho por

Fecha

IV.- PROCEDIMIENTOS 1. Revise y evalúe la solidez y/o debilidades del control interno mediante la aplicación del cuestionario. 2. Prepare la cédula matriz, cédula auxiliar y cédula sumaria para los análisis cronológicas 3. Efectué análisis de saldos y de movimientos de la partida de egresos (gastos) 4. Verifique los saldos de reapertura y finales de las cuentas y compare con los que se arrastra del año anterior. 5. Verifique los gastos al cierre de ejercicio y compruebe si dichos desembolsos fueron necesarios para la compañía, de ser necesario compare los saldos de los gastos efectuados año tras año, con el fin de observar su evolución y razonabilidad. 5. Verifique los gastos administrativos y de ventas que se muestra el estado de resultados, a partir de pruebas globales basadas en los gastos iniciales, finales y montos de egresos que muestran los registros contables. 6. Compruebe que los importes en el registro contable de las centralizaciones en el rubro de gastos sean las mismas que figuran en el registro de compras y gastos. 7. Verifique los movimientos de los gastos en el libro mayor. 8. Coteje los saldos de efectivo y equivalente de efectivo con los que se arrastra al siguiente periodo, cruce selectiva con registros auxiliares.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE GASTOS - ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018 EMPRESA AUDITADA: ALICORP S.A.A HECHO POR: DALGUERRE LÓPEZ, Michael REVISADO POR:

RESPUESTA N°

PREGUNTAS Si

1

¿Todos las gastos son realizadas por medio de pedidos pre - enumerados y debidamente autorizados por el área encargado?

X

2

¿Existe un criterio para efectuar los egresos de manera oportuna?

X

3

¿Todos los gastos económicos están basados en cotizaciones por lo menos, tres posibles proveedores?

X

4

¿Existe una lista de gastos cuyo contenido se actualiza periódicamente?

X

No

No Aplicable

Los criterios de selección de un egreso, se basan en: a. ¿Precios más bajos? 5

X b. ¿Calidad del bien o servicio? c. ¿Alguna combinación de los anteriores?

6

¿Hay una política por escrito para evitar los conflictos de intereses en el personal del Área de Egresos?

7

¿Existe una persona ajena a la función de egresos que se encargue de controlar los informes de gastos realizados en la compañía?

8

¿Los gastos efectuados se registran considerando los detalles de dicho egreso?

X

X

X

Observación

9

¿Todos los gastos se verifican con su documentación respectiva incluyendo el aseguramiento de la calidad requerida?

X

10

¿El registro de los egresos por interfase en el departamento de contabilidad, se lleva a cabo oportunamente?

X

11

¿Los mecanismos de control permiten asegurar que todas las facturas pagadas a proveedores o usuarios corresponden a egresos efectivamente recibidos en las condiciones que establecen los pedidos del bien o servicio?

X

12

¿Existen registros de egresos financieros para todas las obligaciones financieras que se manejan en el área de tesorería?

X

13

¿Se llevan a cabo arqueos de caja para corroborar los saldos después de realizar egresos económicos?

X

14

¿La responsabilidad por dichos arqueos de caja está asignado a un funcionario del área de tesorería?

15

¿Los gastos de la compañía se apoyan en un instructivo plenamente estructurado que asegure la eficacia de los egresos económicos?

Hecho por Fecha Revisado por Fecha

X

X

DALGUERRE LÓPEZ, Michael 12/10/2019 FLORES VENTURA, Gabriel 15/10/2019

DETERMINACIÓN NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGO DE AUDITORIA. Total Preguntas 15 Respuestas Positivas

13

Respuestas Negativas

02

Nivel Confianza

13

87%

15 Riesgo de Auditoria

2 15

13% 100%