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DIPLOMADO EN IMPUESTOS IMPUESTO DE RENTA TALLER 1

Estudiante: DIANA MAYERLY GUTIERREZ BOLAID 556100 Laura Nataly Mejia ID 471705 Victor Alfonso Guerrero Guerrero ID 474089 Tutor: HECTOR FABIAN GONZALEZ GRAJALES

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS PROGRAMA DE CONTADURÍA PÚBLICA IBAGUÉ – TOLIMA 2020

Introducción Este trabajo se hace con el objetivo, de identificar correctamente todos los conceptos que obligan al contribuyente a declarar renta. Con el proposito de determinar correctamente, las diferentes opciones que tie el contribuyente de declarar sus bienes siguiendo la normatividad correcta.

rentes opciones que tie

PUNTO 1

1)    Indique si las siguientes personas naturales están obligadas o no a declarar Renta por el año gravable 2019, argumente su re a) Carlos Urrutia a 31 de Diciembre de 2019 reporta la siguiente informacion Saldo en su cuenta bancaria: $2.000.000 Automóvil valor de compra: $58.000.000 Casa habitación avaluada fiscalmente en: $86.000.000 Deudas a 31 de diciembre: $99.000.000 Ingresos brutos del año: $43.000.000 movimiento cta ahorro consignaciones bancarias: $52.000.000 En el año 2019 no fue responsable del impuesto a las ventas.

RESPUESTA El señor carlos urrutia está obligado a declarar para el periodo del año gravable del 2019 ya que según el decreto 2345 del 2019 todas las condiciones para no declarar; el señorCarlos Urrutia tiene un patrimonio bruto de $241.000.000, lo que nos indica establecido en dicho articulo correspondiente a 4.500 UVT, tambien supera las consignaciones financieras las cuales son equivalen a ($47.978.000).

B)    Luciana González a 31 de diciembre del año 2019 reporta la siguiente información: Saldo en su cuenta bancaria: $8.000.000 Casa habitación avaluada fiscalmente en: $92.000.000 Deudas a 31 de diciembre: $9.000.000 Ingresos brutos del año: $20.000.000 Movimiento en su cuenta de ahorros proveniente de consignaciones bancarias: $43.000.000 En el año 2019 fue responsable del impuesto a las ventas. RESPUESTA

La señora luciana gonzalez está obligada a declarar para el periodo del año gravable del 2019 ya que según el decreto 2345 del con todas las condiciones para no declarar; y La señora luciana fue responsable del impuesto a las ventas para el periodo menci

C) Andrea Cuenca a 31 de diciembre del año 2019 reporta la siguiente información: Saldo en su cuenta bancaria: $2.000.000 Casa habitación avaluada fiscalmente en: $158.000.000 Deudas a 31 de diciembre: $40.000.000 Ingresos brutos del año: $35.000.000 Movimiento en su cuenta de ahorros proveniente de consignaciones bancarias: $39.000.000 En el año 2019 no fue responsable del impuesto a las ventas. RESPUESTA

La señora Andrea Cuenca esta obligada a declarar ya que supero su Patrimonio bruto que es (234.000.000) en el último dí 2019, lo cual excedio las cuatro mil quinientas (4.500) UVT que equivalen a ($154.215.000). lo cual el decreto 2345 del 201 las condiciones.

$ $ $ $ $ $

2,000,000 58,000,000 86,000,000 $ 241,000,000 99,000,000 43,000,000 52,000,000

$ $ $ $ $

8,000,000 92,000,000 9,000,000 20,000,000 43,000,000 $ 163,000,000

$ $ $ $ $

2,000,000 158,000,000 40,000,000 35,000,000 $ 234,000,000 39,000,000

2)    La señora Andrea Velásquez está obligada a declarar renta, no es responsable de IVA, no se encuentra obli cual le entrega la siguiente información:

Saldo de las cuentas bancarias a 31 de diciembre: $42.550.000. Saldo en efectivo caja: $7.233.000 Acciones en Ecopetrol valor de compra $50.000.000, año de compra 2009, valor razonable publicado en la pági Vehículo comprado en el año 2016 por valor de $45.000.000 (no tiene proyectado venderlo). Casa habitación adquirida en el año 2009 por valor de $143.220.000, el avalúo catastral es de $218.332.000, el comercial).

Bien inmueble arrendado precio de adquisición $96.000.000, comprado en el año 2010, avalúo catastral en $99 Deudas con el banco Colpatria $102.000.000.

EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO INVERSIONES INSTRUMENTOS FINANCIEROS CUENTAS POR COBRAR INVENTARIOS ACTIVOS INTANGIBLES ACTIVOS BIOLOGICOS PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO TOTAL PATRIMONIO BRUTO PASIVOS TOTAL PATRIMONIO LIQUIDO

ANEXO ANDREA VELASQUEZ 14,395,523 31 DE DICIEMBRE 2019 INSTRUMENTO DE PATRIMONIO ACCIONES EN ECOPETROL 1 ERA ALTERNATIVA

2DA ALTERNATIVA(OPCIONAL)

VEHICULO VALOR DE LA COMPRA AÑO DE COMPRA DEPRECIACION 5 AÑOS IMPORTE DEPRECIABLE

CASA HABITACIONAL VALOR DE LA COMPRA AÑO DE COMPRA VR COMERCIAL

BIEN INMUEBLE ARRENDADO VALOR DE LA COMPRA AÑO DE COMPRA VR DECLARADO AÑO ANTERIOR

DEUDAS BANCO COLPATRIA

tá obligada a declarar renta, no es responsable de IVA, no se encuentra obligada a llevar contabilidad, requiere de su asesoría par ión:

de diciembre: $42.550.000.

pra $50.000.000, año de compra 2009, valor razonable publicado en la página de internet de Ecopetrol $67.000.000 (tiene proyec

por valor de $45.000.000 (no tiene proyectado venderlo). 2009 por valor de $143.220.000, el avalúo catastral es de $218.332.000, el valor declarado año anterior: $207.000.000, valor com

adquisición $96.000.000, comprado en el año 2010, avalúo catastral en $99.000.000, valor declarado año anterior: $98.000.000, v

.000.000.

EFECTIVO

49,783,000

FINANCIEROS

67,000,000 620,000,000

O

45,000,000 781,783,000 102,000,000 679,783,000

O

ANEXO ANDREA VELASQUEZ 14,395,523 31 DE DICIEMBRE 2019

ACCIONES EN ECOPETROL VALOR DE LA COMPRA AÑO DE COMPRA PRECIO DE COMPRA ACTUALIZADO

50,000,000 2009 50,000,000

DECRETO 2373 DE 2019 FACTOR AÑO 2019 (1,43) G. O. IMPUESTO

VEHICULO 45,000,000 2016 27,000,000 18,000,000

CASA HABITACIONAL 143,220,000 2009 390,000,000

BIEN INMUEBLE ARRENDADO 96,000,000 2010 98,000,000

DEUDAS 102,000,000

71,500,000 21,500,000 2,150,000

ad, requiere de su asesoría para declarar su patrimonio de la forma que más la favorezca, para lo

trol $67.000.000 (tiene proyectado venderlas por valor de $67.000.000).

erior: $207.000.000, valor comercial: $390.000.000 (tiene proyectado venderla por su valor

do año anterior: $98.000.000, valor comercial $230.000.000 (no tiene proyectado venderlo).

Efectué los diferentes cálculos, mencioné que valores y qué conceptos debe declarar (obligatorios) y como recomiend

3) La empresa Ibagué S.A.S se encuentra preparando la declaración de renta del año 2019, requiere de su asesoría par

Saldo en las cuentas bancarias $51.258.000 Saldo en caja: $4.750.000 CDT: $37.440.000. Oficina (bien inmueble) valor contable medido al valor razonable: $118.300.000, valor de compra: $99.000.000, erog vida útil contable: 20 años, valor residual: 10% sobre el valor inicial, fecha de compra: 01 de febrero de 2012; valor d venderla).

Acciones: Valor contable medido al valor razonable: $41.000.000, valor de compra el 05 de agosto de 2015: $26.000 Software contable: $16.200.000, años de vida útil: 5 años, comprado: 01 de marzo de 2016.

EFECTIVO Y EQUIVLENTE AL EFECTIVO INVERSIONES INSTRUMENTO DE DEUDA PPYE (OFICINA) ACCIONES INVENTARIOS INTANGIBLES TOTAL PATRIMONIO BRUTO OFICINA VR COMPRA EROGACIONES COSTO INICIAL DEPRECIACION COSTO FISCAL X 3,36% (=) VALOR ACTIVO ACCIONES SE TOMA POR LA ALTERNATIVA DOS YA QUE SE PROYECTAN VENDER INGRESO POR VENTA FACTOR DECRETO 2373 AÑO 2015 SOFTWARE CONTABLE COMPRA VIDA UTIL PARA EFECTOS FISCALES LLEVAMOS EL VALOR DE LA ADQUISICION

IMPORTE DEPRECIABLE VALOR COMPRA (-) VALOR RESIDUAL (=) IMPORTE DEPRECIABLE MESES VIDA UTIL VALOR DEPRECIACION MESES 95 MESES (=) DEPRECIACION

orios) y como recomienda declararlos (optativos).

quiere de su asesoría para declarar lo concerniente al patrimonio, para ello, presenta la siguiente información:

mpra: $99.000.000, erogaciones asociadas directamente al activo para su funcionamiento no deducidas: $10.500.000, febrero de 2012; valor del avalúo catastral: $107.000.000; valor declarado año anterior $79.247.000. (No estima

agosto de 2015: $26.000.000. (Estima venderlas)

$56,008,000 $37,440,000 $96,138,262 $31,200,000 $16,200,000 $236,986,262 $99,000,000 $10,500,000 $109,500,000 $17,040,938 $92,459,062 $3,679,200 $96,138,262

$26,000,000 $31,200,000 $16,200,000 01-03-2016 5 AÑOS

$109,500,000 $10,950,000 $98,550,000 240 $410,625 41.5 $17,040,938

nformación:

ucidas: $10.500.000, 000. (No estima