• Author / Uploaded
• Maria Chamba

Citation preview

16

Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román

Caso Práctico de un Ejercicio Contable Aplicado a una Institución Pública no Sujeta a Devolución del iva La Institución Pública Cuerpo de Bomberos del Buen Vivir, se dedica a actividades realizadas por los cuerpos de bomberos, presenta al 1ro de enero del 2015, la salvedad de este ejemplo que se presenta es que a esta instituciones no se les devuelve el impuesto al valor agregado, por lo tanto vamos a considerar el iva, como gasto, por lo tanto tendrá afectacion presupuestaria. CUERPO DE BOMBEROS DEL BUEN VIVIR ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA Al 1 de Enero del 2015 1.

ACTIVOS

11.

CORRIENTES

11.1

Disponibilidades

111.02.01

Recursos Fiscales

14

FIJO

141.

Bienes De Administración

141.01

Bienes Muebles

141.01.03

Mobiliarios

32.483,05

141.01.04

Maquinarias y Equipos

156.196,26

141.01.05

Vehículos

172.941,38

141.01.06

Herramientas

11.492,40

141.01.07

Equipos Sistemas y Paquetes informáticos

19.232,64

141.03

Bienes Inmuebles

141.03.02

Edificios

141.99

(-) Depreciación Acumulada

141.99.02

(-) Deprec. Acumulada de Edif. Locales y Residencias

31.196,62

141.99.03

(-) Deprec. Acumulada de Mobiliarios

12.492,80

141.99.04

(-) Deprec. Acumulada de Maquinarias y Equipos

29.585,00

141.99.05

(-) Deprec. Acumulada de Vehículos

26.230,00

141.99.06

(-) Deprec. Acumulada de Herramientas

2.440,00

141.99.07

(-) Deprec. Acumu. de Equi, Sist. y Paq. Informáticos

3.050,00

TOTAL ACTIVOS

6.100,00

6.100,00 6.100,00

675.334,12 675.334,12

387.982,81

681.434,12

Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución Pública no sujeta a devolución del IVA 2.

PASIVO

6.

PATRIMONIO

611.

Patrimonio Público

611.01

Patrimonio Gobierno Central

681.434,12 581.434,12 581.434,12

618 618.01

17

100.000,00 Resultado del Ejercicios años anteriores

100.000,00

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

681.434,12

Ing. Pablo Carreño Gonzaga DIRECTOR

Ing. Scarleth Medina Masa CONTADOR

Ing. William Medina Masa JEFE FINANCIERO

Así como también el Presupuesto aprobado por el Ministerio de Finanzas para el ejercicio económico del año 2015 CUERPO DE BOMBEROS DEL BUEN VIVIR PRESUPUESTO AÑO 2015 CÓDIGO

DENOMINACION

CODIFICADO

INGRESOS CORRIENTES 13.

Tasas y Contribuciones

13.01.12

Permisos, licencias, y patentes

19.520,00

13.01.31

Contribución Predial a Favor de los Cuerpos de Bomberos

23.546,00

13.04.14

Contrib. Adicional. Para los Cuerpos de bomberos prov. de los Servicio De Alumbrado Eléctrico

281.068,38

TOTAL INGRESOS

324.134.38

GASTOS CORRIENTES 51

Gastos en Personal

51.01.05

Remuneraciones Unificadas

63.000,00

51.01.06

Salarios Unificados

36.404,41

51.02.03

Decimotercer sueldo

10.799,45

51.02.04

Decimocuarto sueldo

3.269,61

51.06.01

Aporte Patronales (IESS)

10.749,10

51.06.02

Fondo de Reserva

8.033,60

53.

Bienes y Servicios de consumo

53.01.01

Agua Potable

244,00

53.01.04

Energía eléctrica

2.444,00

53.01.05

Telecomunicaciones

3.074,40

530106

Servicio de correo

244,00

18

Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román

53.02.03

Almacenamiento, Embalaje, Envase y Recarga de Extintores

8.832,07

53.02.04

Edición, impresión, reproducción y publicaciones

2.074,00

53.02.07

Difusión, información y publicidad

1.220,00

53.03.01

Pasajes al interior

1.220,00

53.03.02

Pasajes al exterior

100,00

53.03.03

Viáticos y subsistencias en el interior

1.220,00

53.03.04

Viáticos y subsistencias en el exterior

100,00

53.04.02

Edificios, locales y residencias

1.830,00

53.04.03

Mobiliarios

610,00

53.04.04

Maquinarias y equipos

854,00

53.04.05

Vehículo

9.150,00

53.06.03

Servicio de capacitación

28.106,84

53.07.01

Desarrollo de sistemas informáticos

610,00

53.07.04

Mantenimiento y reparación de equipos y sistemas informáticos

732,00

53.08.01

Alimentos y bebidas

854,00

53.08.02

Vestuario, lencería y prendas de protección

6.100,00

53.08.03

Combustibles y lubricantes

5.124,00

53.08.04

Materiales de oficina

854,00

53.08.05

Materiales de aseo

960,00

53.08.06

Herramientas

382,00

53.08.08

Instrumental médico menor

976,00

53.08.09

Medicinas y productos farmacéuticos

976,00

53.08.11

Materiales de construcción, eléctricos, plomería y carpintería

1.220,00

53.08.13

Repuestos y accesorios

1.220,00

53.08.99

Otros de uso y consumo corriente

454,00

53.10.02

Suministros para la Defensa y Seguridad Pública

400,00

57.

Otros Gastos Corrientes

57.01.99

Otros impuestos, tasa y contribuciones

1.220,00

57.02.01

Seguros

28.106,84

58.

Transferencias y Donaciones Corrientes

58.01.02

Entidades descentralizadas y autónomas

84.

Activos de Larga Duración

84.01.03

Mobiliarios

1.026,00

84.01.04

Maquinarias y equipos

37.790,07

84.01.05

Vehículos

35.909,99

84.01.07

Equipos, sistemas y paquetes informáticos

3.200,00

2.440,00

324.134.38

Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución Pública no sujeta a devolución del IVA

19

Transacciones • El 3 de enero del 2012, la empresa eléctrica deposita en la cuenta de ingresos del Banco Central del Ecuador, el valor de 38.010.00 dólares americanos, correspondiente al mes de diciembre de 2011. • El 9 de enero del 2012, se compra materiales de oficina por un valor de 707,60 dólares americanos más iva, compra efectuada a un contribuyente especial. • El 9 de enero del 2012, se compra una camioneta marca Mazda BT 50, valorada en 26.230,00 dólares americanos más iva, compra efectuada a un contribuyente especial. • El 11 de enero del 2012, se procede a compra materiales de aseo para la institución, valorada en 854.00 dólares americanos más iva, compra efectuada a una Sociedad. • El 12 de enero del 2012, se procede a contratar a un artesano calificado para que realice impresión de los comprobantes de retención para la institución, por un valor de 183.00 dólares americanos. • El 12 de enero del 2012, se procede a contratar a una persona natural no obligada a llevar contabilidad para que realice el servicio de recarga de los extintores de la institución, por un valor de 427.00 dólares americanos más iva. • El 12 de enero del 2012, la institución recauda por concepto de permisos de funcionamiento de los locales comerciales de la localidad un valor de 1.830,00 dólares americanos, el mismo que es depositado en la cuenta corriente de ingresos que tiene la institución en el Banco de Machala. • El 12 de enero del 2012, se procede a adquirir una computadora para la institución, valorada en 1.244,40 dólares americanos más iva, compra efectuada a persona natural obligada a llevar contabilidad. • El 22 de Enero del 2012, se procede a comprar implementos médicos para la equipar a la ambulancia que tiene la institución, que presta servicios a la comunidad, por un valor de 610,00 dólares americanos más iva, compra efectuada a persona natural obligada a llevar contabilidad. • El 24 de enero del 2012, la institución recauda por concepto de matriculación vehicular un valor de 1.500,00 dólares americanos, el mismo que es depositado en la cuenta corriente de ingresos que tiene la institución en el Banco de Machala.

20

Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román

• El 26 de enero del 2012, se procede a contratar los servicios de una persona natural no obligada a llevar contabilidad, para que arregle el vehículo de la institución el cual presenta desperfectos, la institución cancela la cantidad de 1.830,00 dólares americanos más iva. • El 30 de enero del 2012, se procede a comprar combustible para los vehículos de la institución por un valor 2.305,80 dólares americanos más iva. • El 31 de enero del 2012, se procede a cancelar la nómina al personal y las aportaciones al iess. Según el siguiente listado de personal. Pablo Carreño Gonzaga Servidor Público 7 Scarleth Medina Masa Servidor Público 2 William Medina Masa Servidor Público 2 Bella Buele Masa Servidor Público de Servicios 1 Zoila Capiro Hermosa Servidor Público de Apoyo 4 José Vinces Peso Servidor Público de Servicios 1 CarlosMoncada Servidor Público de Servicios 1 Julio Cesar Mera Chofer Víctor Herrera Peña Chofer Mario Mesa Mocha Chofer Jairo Yaguna Mesa Conserje Se requiere: • Registro en el diario general integrado de estado de situación financiera y de las transacciones hasta el 31 de enero. • Mayorización • Cédulas presupuestarias de ingresos y gastos • Balance de comprobación de sumas y saldos • Ajustes contables • Balance de comprobación ajustado • Asientos de cierre • Hoja de trabajo • Estado de ejecución presupuestaria • Estado de resultados • Estado de situación financiera • Estado de flujo de efectivo

Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución Pública no sujeta a devolución del IVA

21

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR DIARIO GENERAL INTEGRADO Desde: 01 de enero Hasta: 31 de Enero FECHA

CODIGO

DENOMINACION

2015 Enero 01

AS

TM

1

A

DEBE

HABER

111.02.01

Recursos Fiscales

6.100,00

141.01.03

Mobiliarios

32.483,05

141.01.04

Maquinarias y Equipos

156.196,26

141.01.05

Vehículos

172.941,38

141.01.06

Herramientas

11.492,40

141.01.07

Equipos Sistemas y Paquetes Informáticos

19.232,64

141.03.02

Edificios

387.982,81

141.99.02

(-) Deprec. Acumulada de Edif. Locales y Residencias

31.196,62

141.99.03

(-) Deprec. Acumulada de Mobiliarios

12.492,80

141.99.04

(-) Deprec. Acumulada de Maquinarias y Equipos

29.585,00

141.99.05

(-) Deprec. Acumulada de Vehículos

26.230,00

141.99.06

(-) Deprec. Acumulada de Herramientas

2.440,00

141.99.07

(-) Deprec. Acumu. de Equi, Sist. y Paq. Informáticos

3.050,00

611.01

Patrimonio Gobierno Central

581.434,12

618.01

Resultados Ejercicios Anteriores

100.000,00

EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA CODIGO

PARTIDA

DEV.

P/r. Asiento de Apertura 2 618.01

Resultados Ejercicios Anteriores

611.01

Patrimonio Gobierno Central

J 100.000,00 100.000,00

P/r. Cierre de cuenta y transferencia del resultado del ejercicio al patrimonio Enero 03

113.13

Ctas. Por Cobrar tasas y contribuciones

623.04.14

Contrib. Adicional. Para los Cuerpos de bomberos prov. de los Servicio De Alumbrado Eléctrico

38.010,00 38.010,00

P/r. Ingreso por cobro de tasas de alumbrado público PASAN

924.438,54

924.438,54

13.04.14

Contrib. Adicional. Para los Cuerpos de bomberos prov. de los Servicio De Alumbrado Eléctrico.

38.010,00

22

Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR DIARIO GENERAL INTEGRADO Desde: 01 de enero Hasta: 31 de Enero

FECHA

CODIGO

DENOMINACION

AS

TM

VIENEN

924.438.54 4

Enero 03

111.02.01

Recursos Fiscales

111.13

Ctas. Por Cobrar tasas y contribuciones

DEBE

HABER

EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA CODIGO

PARTIDA

DEV.

924.438,54

F 38.010,00 38.010,00

P/r. Acreditación del ingreso en el BCE 5 Enero 03

F

113.81.01

Cuentas por cobrar IVA compras

84,91

113.01.04

Existencia Materiales Oficina

707,60

213.53

C x P Bienes y Servicios de Consumo Proveedores

707,60

213.81.09

Cuentas Por Pagar IVA Bienes Contribuyente Especial - SRI 10%

8,49

213.81.10

Cuentas Por Pagar IVA Bienes Contribuyente Especial – Proveedor 90%

76,42

53.08..04

Materiales de Oficina

707,60

53.08..04

Materiales de Oficina

84,91

P/r. Pago por compra de material de oficina a un C. E. 6 Enero 09

F

213.53

Ctas. por Pagar Bienes y Servicios Consumo

707,60

111.02.01

Recursos Fiscales

700,52

212.40

Desc. Ret. Gen. Gastos Admin. .Publica Central

7,08

P/r. Pago del Comp. En compra de materiales de oficina 7 Enero 09

213.81.10

Cuentas Por Pagar IVA Bienes Contribuyente Especial – Proveedor 90%

111.02.01

Recursos Fiscales

F 76,42

76,42

P/r. Pago del IVA al Proveedor compra de materiales de oficina 8 Enero 09

113.01.04

Existencia Material Oficina

213.53

C x P Bienes y Servicios de Consumo Proveedores P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado compra de material de oficina a un C. E

J 84,91 84,91

Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución Pública no sujeta a devolución del IVA 9 Enero 09

213.53

Ctas. por Pagar Bienes y Servicios Consumo

113.81.01

Cuentas por cobrar IVA compras

23

J 84,91 84,91

P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado compra de material de oficina a un CE. PASAN

964.194,89

964.194,89

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR DIARIO GENERAL INTEGRADO Desde: 01 de enero Hasta: 31 de Enero FECHA

CODIGO

DENOMINACION

AS

TM

VIENEN

964.194.89 10

Enero 10

DEBE

HABER

EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA CODIGO

PARTIDA

DEV.

964.194,89

F

113.81.01

Ctas por cobrar IVA compras

3.147,60

141.01.05

Vehículo

26.230,00

213.81.09

Cuentas Por Pagar IVA Bienes Contribuyente Especial - SRI 10%

314,76

213.81.10

Cuentas Por Pagar IVA Bienes Contribuyente Especial – Proveedor 90%

2.832,84

213.84

Cta, por Pagar Inversiones en Bienes de Larga Duración

26.230,00

84.01.05

Vehículo

26.230,00

84.01.05

Vehículo

26.230,00

P/r. Devengado por compra de vehículo Mazda 11 Enero 10

F

213.84

Ctas, por Pagar Inversiones en Bienes de Larga Duración

26.230,00

111.02.01

Recursos Fiscales

25.967,70

212.40

Desc. Ret. Gen. Gastos Admin. .Publica Central

262,30

P/r. Pago por compra de vehículo Mazda 12 Enero 10

213.81.10

Cuentas Por Pagar IVA Bienes Contribuyente Especial – Proveedor 90%

111.02.01

Recursos fiscales

F 2.832,84

2.832,84

P/r. Pago del IVA al Proveedor compra de vehículo 13 Enero 10

141.01.05

Vehículo

J 3.147,60

24

Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román 213.84

Ctas, por Pagar Inversiones en Bienes de Larga Duración

3.147,60

P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado compra de un vehículo a un CE. 14 Enero 10

213.84

Ctas, por Pagar Inversiones en Bienes de Larga Duración

113.81.01

Ctas por cobrar IVA compras

J 3.147,60

3.147,60

P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado compra de un vehículo a un CE. 15 Enero 11

113.81.01

F

Cuentas por cobrar IVA compras

102,48

PASAN

1029.032,47

1028.929,99

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR DIARIO GENERAL INTEGRADO Desde: 01 de enero Hasta: 31 de Enero FECHA

CODIGO

DENOMINACION

AS

TM

DEBE

HABER

VIENEN

1029.032,47

1028.929,99

131.01.05

Existencias material de aseo

854,00

213.53

Ctas. por Pagar Bienes y Servicios Consumo

854,00

213.81.03

Cuentas por pagar IVA bienes proveedores 70%

71,74

213.81.04

Ctas. por Pagar Impuesto al Valor Agregado Bienes - SRI 30%

30,74

53.08.05

P/r. Devengado por la compra de materiales de aseo 16 Enero 11

F

213.53

Ctas. por Pagar Bienes y Servicios de Consumo

854,00

111.02.01

Recursos Fiscales

845,46

212.40

Desc. Ret. Gen. Gastos Admin. .Publica Central

8,54

P/r. pago por la compra de materiales de aseo 17 Enero 11

213.81.03

Cuentas por pagar IVA Bienes proveedores 70%

111.02.01

Recursos fiscales

EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA CODIGO

F 71,74 71,74

PARTIDA

Materiales de aseo

DEV.

854,00

Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución Pública no sujeta a devolución del IVA

25

P/r. pago del IVA al Proveedor por compra de materiales de aseo 18 Enero 11

131.01.05

Existencias Materiales de Aseo

213.53

Ctas. por Pagar Bienes y Servicios de Consumo

J 102,48

53.08.05

Materiales de aseo

854,00

53.02.04

Edición, Impres., Reprod. y Publica

Enero

102,48

P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado compra de materiales de oficina 19 Enero 11

213.53

Ctas. por Pagar Bienes y Servicios de Consumo

113.81.01

Cuentas por cobrar IVA compras

J 102,48 102,48

P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado compra de materiales de oficina 20 Enero 12

634.02.04

Edición, Impres., Reprod. y Publica

213.53

Ctas. Por Pagar Bienes y Servicios Consumo

F 183,00

12 183,00

P/r.. Devengado por. Impresión de retenciones a un artesano PASAN

1031.200,17

1031.200,17

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR DIARIO GENERAL INTEGRADO Desde: 01 de enero Hasta: 31 de Enero FECHA

CODIGO

DENOMINACION

AS

TM

VIENEN 21 Enero 12

DEBE

HABER

1031.20017

1031.200,17

EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA CODIGO

PARTIDA

DEV.

F

213.53

Ctas. Por Pagar Bienes y Servicios Consumo

183,00

111.02.01

Recursos Fiscales

179,34

212.40

Desc. Ret. Gen. Gastos Admin. .Publica Central

3,66

P/r. Pago por Impresión de retenciones a un artesano 22 Enero 12

F

113.81.01

Cuentas por Cobrar IVA Compras

51,24

634.02.03

Almacenamiento, Embalaje, Envase y Recarga de Extintores

427,00

53.02.03

Almacenamiento, Embalaje, Envase y Recarga de Extintores

427,00

26

Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román 213.53

Ctas. Por Pagar Bienes y Servicios de Consumo

427,00

213.81.05

Cuentas por Pagar IVA Servicio Proveedores 30%

15,37

213.81.06

Cuentas por Pagar IVA Servicio SRI 70%

35,87

P/r. Devengado por recarga de extintores 23 Enero 12

Ctas. Por Pagar Bienes y Servicios de Consumo

427,00

111.02.01

Recursos Fiscales

418,46

212.40

Desc. Ret. Gen. Gastos Admin. .Publica Central

8,54

213.81.05

Cuentas por Pagar IVA Servicio Proveedores 30%

111.02.01

Recursos Fiscales

24 Enero 12

F

213.53

F 15,37 15,37

P/r. pago IVA por recarga de extintores al Proveedor 25 634.02.03

Almacena, Embalaje, Envase y Recarga de Extin

213.53

Ctas. Por Pagar Bienes y Servicios de Consumo

J 51,24

53.02.03

Almacena, Embalaje, Envase y Recarga de Extin

51,24

51,24

P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado el serv. recarga de extintore PASAN

1032.355,02

1032.355,02

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR DIARIO GENERAL INTEGRADO Desde: 01 de enero Hasta: 31 de Enero FECHA

CODIGO

DENOMINACION

AS

TM

VIENEN

1032.55,02 26

Enero 12

213.53

Ctas. Por Pagar Bienes y Servicios de Consumo

113.81.01

Cuentas por Cobrar IVA Compras

DEBE

HABER

EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA CODIGO

PARTIDA

DEV.

13.01.12

Permisos, Licencias, y Patentes

1.830,00

1032.355,02

J 51,24 51,24

P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado el serv. recarga de extindores 27 Enero 12

111.13

Cuentas Por Cobrar Tasas y Contribuciones

623.01.12

Permisos, licencias y patentes

F 1.830,00 1.830,00

Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución Pública no sujeta a devolución del IVA

27

P/r. Devengado por permisos de funcionamiento 28 Enero 12

111.01

Caja Recaudadora

111.13

Cuentas Por Cobrar Tasas y Contribuciones

F 1.830,00 1.830,00

P/r. ingreso por permisos de funcionamiento 29 Enero 12

111.05.01

Banco de Machala

111.01

Caja Recaudadora

F 1.830,00 1.830,00

P/r. Dep. de Recaudación por perm de func. 30 Enero 12

111.02.01

Recursos Fiscales

111.05.01

Banco de Machala

F 1.830,00 1.830,00

P/r. Dep.en el BCE por perm de funcionamiento 31 Enero 12

F

113.81.01

Cuentas por Cobrar IVA Compras

149,33

141.01.07

Equipos Sistemas y Paquetes informáticos

1.244,40

213.81.03

Cuentas por pagar IVA Bienes Proveedores 70%

104,53

213.81.04

Ctas. por Pagar Impuesto al Valor Agregado Bienes - SRI 30%

44,80

213.84

Cta, por Pagar Inversiones en Bienes de Larga Duración

1.244,40

PASAN

1041.119,99

84.01.07

Equipos Sistemas y Paquetes informáticos

1.244,40

1041.119,99

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR DIARIO GENERAL INTEGRADO Desde: 01 de enero Hasta: 31 de Enero FECHA

CODIGO

DENOMINACION

AS

TM

VIENEN

DEBE

HABER

1041.119,99

1041.119,99

P/r. Devengado por Compra de computadora 32 Enero 12

F

213.84

Ctas, por Pagar Inversiones en Bienes de Larga Duración

1.244,40

111.02.01

Recursos Fiscales

1.231,96

212.40

Desc. Ret. Gen. Gastos Admin. .Publica Central

12,44

EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA CODIGO

PARTIDA

DEV.

28

Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román P/r. Pago por compra de computadora 33

Enero 12

213.81.03

Cuentas por Pagar IVA Bienes Proveedores 70%

111.02.01

Recursos Fiscales

F 104,53 104,53

P/r. Pago del IVA a Proveedor 70% IVA computadora 34 Enero 12

141.01.07

Equipos Sistemas y Paquetes informáticos

213.84

Ctas, por Pagar Inversiones en Bienes de Larga Duración

J 149,33

84.01.07

Equipos Sistemas y Paquetes informáticos

149,33

53.08.08

Instrumental Médico Menor

610.00

149,33

P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado en la compra de una computadora 35 Enero 12

213.84

Ctas, por Pagar Inversiones en Bienes de Larga Duración

113.81.01

Cuentas por Cobrar IVA Compras

J 149,33

149,33

P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado en la compra de una computadora 36 Enero 22

F

113.81.01

Cuentas por Cobrar IVA Compras

73,20

131.01.08

Existencias de Instrumental Médico Menor

610,00

213.53

Ctas. Por Pagar Bienes y Servicios de Consumo

610,00

213.81.03

Cuentas por pagar IVA Bienes Proveedores 70%

51,24

213.81.04

Ctas. por Pagar Impuesto al Valor Agregado Bienes - SRI 30%

21,96

PASAN

1043.450,78

1043.450,78

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR DIARIO GENERAL INTEGRADO Desde: 01 de enero Hasta: 31 de Enero FECHA

CODIGO

DENOMINACION

AS

TM

VIENEN P/r. Devengado por la compra de implementos médicos 37

F

DEBE

HABER

1043.450,78

1043.450,78

EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA CODIGO

PARTIDA

DEV.

Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución Pública no sujeta a devolución del IVA Enero 22

213.53

Cuentas. Por Pagar Bienes y Servicios de Consumo

111.02.01

Recursos Fiscales

212.40

Desc. Ret. Gen. Gastos Admin. .Publica Central

29

610,00 603,90

6,10

P/r. Pago por compra de implementos médicos 38 Enero 22

213.81.03

Cuentas por pagar IVA Bienes Proveedores 70%

111.02.01

Recursos Fiscales

F 51,24 51,24

P/r. Pago del IVA proveedor por compra de implementos médicos 39 Enero 22

131.01.08

Existencias de Instrumental Médico Menor

213.53

Cuentas. Por Pagar Bienes y Servicios de Consumo

J 73,20

53.08.08

Instrumental Médico Menor

73,20

13.01.31

Contribución Predial a Favor de los Cuerpos de Bomberos

1.500,00

73,20

P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado en la compra de inplementos medicos 40 Enero 22

213.53

Cuentas. Por Pagar Bienes y Servicios de Consumo

113.81.01

Cuentas por Cobrar IVA Compras

J 73,20 73,20

P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado en la compra de inplementos medicos 41 Enero 24

113.13

Cuentas por Cobrar Tasas y contribuciones

623.01.31

Contribución Predial a Favor de los Cuerpos de Bomberos

F 1.500,00 1.500,00

P/r. Devengado por concepto de por la contribución . predial a favor de los cuerpos de bomberos 42 PASAN

F 1045.758,42

1045.758,42

30

Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR DIARIO GENERAL INTEGRADO Desde: 01 de enero Hasta: 31 de Enero

FECHA

Enero 24

CODIGO

DENOMINACION

AS

TM

DEBE

HABER

VIENEN

1045.758,42

1045.758,42

111.02.01

Recursos Fiscales

1.500,00

113.13

Cuentas por Cobrar Tasas y contribuciones

EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA CODIGO

PARTIDA

DEV.

1.500,00

P/r. recaudación por la contribución . predial a favor de los cuerpo de bomberos 43 Enero 26

F

113.81.01

Cuentas por Cobrar IVA Compras

219,60

634.04.05

Gastos vehículos

1.830,00

213.53

Cuentas. Por Pagar Bienes y Servicios de Consumo

1.830,00

213.81.05

Cuentas por Pagar IVA Servicio Proveedores 30%

65,88

213.81.06

Cuentas por Pagar IVA Servicio SRI 70%

153,72

53.04.05

Vehiculos

1.830,00

53.04.05

Vehiculos

219,60

P/r.Devengado por ka reparación del vehículo 44 Enero 26

F

213.53

Cuentas. Por Pagar Bienes y Servicios de Consumo

1.830,00

111.02.01

Recursos Fiscales

1.793,40

212.40

Desc. Ret. Gen. Gastos Admin. .Publica Central

36,60

P/r.Devengado por el Servicio de reparación del vehículo 45 Enero 26

213.81.05

Cuentas por Pagar IVA Servicio Proveedores 30%

111.02.01

Recursos Fiscales

F 65,88 65,88

P/r.Pago del IVA, al proveedor por la reparación del vehículo 46 Enero 26

634.04.05

Gastos vehículos

213.53

Cuentas. Por Pagar Bienes y Servicios de Consumo

J 219,60 219,60

P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado en la reparación del vehiculo 47 Enero 26

213.53

Cuentas. Por Pagar Bienes y Servicios de Consumo

J 219,60

Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución Pública no sujeta a devolución del IVA 113.81.01

Cuentas por Cobrar IVA Compras

31

219,60

P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado en la reparación del vehiculo 48

F

PASAN

1051.643,10

1051.643,10

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR DIARIO GENERAL INTEGRADO Desde: 01 de enero Hasta: 31 de Enero FECHA

Enero 30

CODIGO

DENOMINACION

AS

TM

DEBE

HABER

VIENEN

1051.643,10

1051.643,10

113.81.01

Cuentas por Cobrar IVA Compras

276,70

131.01.03

Existencias de Combustibles y Lubricantes

2.305,80

213.53

Cuentas. Por Pagar Bienes y Servicios de Consumo

2.305,80

213.81.01

Ctas. por Pagar IVA Contribuy. Especial – Proveedor 100%

276,70

EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA CODIGO

PARTIDA

DEV.

53.08.03

Combustibles y Lubricantes

2.305,80

53.08.03

Combustibles y Lubricantes

276,70

P/r. Devengado por la Compra de combustible 49 Enero 30

213.53

Cuentas. Por Pagar Bienes y Servicios de Consumo

111.02.01

Recursos Fiscales

F 2.305,80 2.305,80

P/r. Pago por la Compra de combustible 50 Enero 30

213.81.01

Ctas. por Pagar IVA Contribuy. Especial – Proveedor 100%

111.02.01

Recursos Fiscales

F 276,70

276,70

P/r. Pago del IVAa Proveedor Compra de combustible 51 Enero 30

131.01.03

Existencias de Combustibles y Lubricantes

213.53

Cuentas. Por Pagar Bienes y Servicios de Consumo

F 276,70

276,70

P/r. Ajuste para regularizar el IVA pagado en la compra combustible 52 Enero 30

213.53

Cuentas. Por Pagar Bienes y Servicios de Consumo

F 276,70

32

Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román 113.81.01

Cuentas por Cobrar IVA Compras

276,70

P/r. Ajuste para regularizar el IVA pagado compra de combustible 53 Enero 31

633.01.05

F

Remuneraciones Unificadas

5.870,00

PASAN

1063.231,50

51.01.05

Remuneraciones Unificadas

5.870,00

1057.361.50

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR DIARIO GENERAL INTEGRADO Desde: 01 de enero Hasta: 31 de Enero FECHA

CODIGO

DENOMINACION

AS

TM

EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA

DEBE

HABER

VIENEN

1063.231,50

1057.361,50

633.01.06

Salarios Unificados

1.971,00

51.05.06

Salarios Unificados

1.971.00

633.06.01

Aporte Patronal

923,33

51.06.01

Aporte Patronal

923,33

213.51

Cuentas Por Pagar Gastos en Personal

51.02.06

Fondo de Reserva

653,14

CODIGO

PARTIDA

DEV.

8.764,33

P/r. Devengado de sueldos y aporte patronal a los servidores y trabajadores Enero 31

54

F

213.51

Cuentas Por Pagar Gastos en Personal

8.764,33

111.02.01

Recursos Fiscales

6.988,49

212.40

Desc. Ret. Gen. Gastos Admin. .Publica Central

1.775,84

P/r. Pago de sueldos y aporte patronal a los servidores y trabajadores Enero 31

55 212.40

Desc. Ret. Gen. Gastos Admin. .Publica Central

111.02.01

Recursos Fiscales

F 1.775,84 1.775,84

P/r. Pago de aporte personal y patronal de los servidores y trabajadores al IESS Enero 31

56 633.02.06

Fondo de Reserva

213.51

Cuentas Por Pagar Gastos en Personal

F 653,14 653,14

P/r. Devengado por del fondo de reserva al personal Enero 31

57 213.51

Cuentas Por Pagar Gastos en Personal

111.02.01

Recursos Fiscales

F 653,14 653,14

Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución Pública no sujeta a devolución del IVA

33

P/r. Pago del fondo de reserva al personal 58 Enero 31

J

634.08.03

Combustible y lubricantes

516,50

634.08.04

Materiales de Oficina

158,50

634.08.05

Materiales de Aseo

191,30

634.08.08

Instrumental Médico Menor

136,64

131.01.03

Existencias de Combustible y lubricantes

113.01.04

Existencia Material Oficina

516,50 158,50

PASAN

1078.975,22

1078.647,28

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR DIARIO GENERAL INTEGRADO Desde: 01 de enero Hasta: 31 de Enero FECHA

CODIGO

DENOMINACION

AS

TM

VIENEN

DEBE

HABER

1078.975,22

1078.647,28

131.01.05

Existencia Materiales de Aseo

191,30

131.01.08

Existencias de Instrumental Médico Menor

136,64

P/r. Ajustes por consumo de existencias 59 Enero 31

J

638.51.02

Depreciación de Edif. Locales y Residencias

581,97

638.51.03

Depreciación de Mobiliarios

243,62

638.51.04

Depreciación Maquinarias y Equipos

1.171,47

638.51.05

Depreciación Acumulada de Vehículos

3.034,78

638.51.06

Depreciación de Herramientas

86,19

638.51.07

Depreciación de Equipos , Sistemas y Paquetes . Informáticos

309,40

141.99.02

Deprec. Acumulada de Edif. Locales y Residencias

581,97

141.99.03

(-) Deprec. Acumulada de Mobiliarios

243,62

141.99.04

(-) Deprec. Acumulada de Maquinarias y Equipos

1.171,47

141.99.05

(-) Deprec. Acumulada de Vehículos

3.034,78

141.99.06

(-) Depreciación Acumulada de Herramientas

86,19

EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA CODIGO

PARTIDA

DEV.

34

Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román 141.99.07

(-) Deprec. Acumulada. de Equipos , Sistemas y Paquetes . Informáticos

309,40

623.01.12

Permisos Licencias y Patentes

1.830,00

623.01.31

Contribucion presial a favor de los cuerpsod e bomberos

1.500,00

623.04.14

Contrib. Adicional. Para los Cuerpos de bomberos prov. de los Servicio De Alumbrado Eléctrico

38.010,00

618.03

Resultado del Ejercicio Vigente

60 Enero 31

C

41.340,00

P/r. Asientos de Cierre de los ingresos corrientes 61 Enero 31

C

618.03

Resultado del Ejercicio Vigente

18.558,68

633.01.05

Remuneraciones Unificadas

5.870,00

633.01.06

Salarios Unificados

1.971,00

633.02.06

Fondo de Reserva

653,14

PASAN

1144.301,33

1134.236,79

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR DIARIO GENERAL INTEGRADO Desde: 01 de enero Hasta: 31 de Enero FECHA

CODIGO

DENOMINACION VIENEN

AS

TM

DEBE

HABER

1143.855,29

1134.236,79

633.06.01

Aporte Patronal

923,33

634.02.03

Almacenamiento, Embalaje, Envase y Recarga de Extintores

478,24

634.02.04

Edición, Impresión, Reproducción y Publicaciones

183,00

634.04.05

Gastos vehículos

2.049,60

634.08.03

Combustible y lubricantes

516,50

634.08.04

Materiales de Oficina

158,50

634.08.05

Materiales de Aseo

191,30

634.08.08

Instrumental Médico Menor

136.64

638.51.02

Depreciación de Edif. Locales y Residencias

581,97

638.51.03

Depreciación de Mobiliarios

243,62

638.51.04

Depreciación Maquinarias y Equipos

1.171,47

EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA CODIGO

PARTIDA

DEV.

Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución Pública no sujeta a devolución del IVA 638.51.05

Depreciación Acumulada de Vehículos

3.034,78

638.51.06

Depreciación de Herramientas

86,19

638.51.07

Depreciación de Equipos , Sistemas y Paquetes . Informáticos

309,40

35

P/r. Asiento de cierre de los gastos PASAN

1144.301,33

1144.301,33

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Caja Recaudadora FECHA

DETALLE

AS

TM

DEBE

12/01/2015

P/r. ingresos por permiso de funcionamiento

28

F

1.830,00

12/01/2015

P/r. Dep. de Recaudación por perm de funcionamiento

29

F

SUMAN

CODIGO: 111.01 HABER

1.830,00 1.830,00

1.830,00

SALDO

0,00

1.830,00

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Recursos Fiscales CODIGO: 111.02.01 FECHA

DETALLE

AS

TM

DEBE

01/01/15

P/r. Asiento de Apertura

1

A

6.100,00

HABER

6.100,00

03/01/15

P/r. Ingreso por cobro de tasas de alumbrado público

4

F

38.010,00

44.110,00

09/01/12

P/r. Pago del Comp. En compra de materiales de oficina

6

F

700,52

43.409,48

03/01/15

P/r. Pago del IVA al Proveedor compra de materiales de oficina

7

F

76,42

43.333,06

10/01/15

P/r. comp por compra de vehículo Mazda

11

F

25.967,70

17.365,36

10/01/15

P/r. Pago del IVA al Proveedor compra de vehículo

12

F

2.832,84

14.532,52

11/01/15

P/r. pago del comp. compra de materiales de aseo

16

F

845,46

13.687,06

11/01/15

P/r. pago del IVA al Proveedor por compra de materiales de aseo

17

F

71,74

13.615,32

12/01/15

PR. Pago comp. Impresión de retenciones a un artesano

21

F

179,34

13.435,98

12/01/15

P/r. . Pago comp. Servicio de recarga de extintores

23

F

418,46

13.017,52

12/01/15

P/r. pago IVA por recarga de extintores al Proveedor

24

F

15,37

13.002,15

12/01/15

P/r. Dep.en el BCE por permiso de funcionamiento

31

F

12/01/15

P/r. Pago comp por compra de computadora

32

F

1.231,96

13.600,19

12/01/15

P/r. Pago del IVA a Proveedor 70% IVA computadora

33

F

104,53

13.495,66

1.830,00

SALDO

14.832,15

36

Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román

22/01/11

P/r. Pago comp. compra de implementos médicos

37

F

603,9

12.891,76

22/01/11

P/r. Pago del IVA proveedor por compra de implementos médicos

38

F

51,24

12.840,52

25/01/15

P/r. recaudación por la contribución . predial a favor de los cuerpo de bomberos

42

F

P/r. Pago compromiso servicio de reparación del vehículo

44

F

1.500,00

14.340,52

26/01/15 1.793,40

12.547,12

65,88

12.481,24

2.305,80

10.175,44

276,7

9.898,74

26/01/15 P/r.Pago del IVA, al proveedor por la reparación del vehículo 30/01/15

P/r. Pago Devengado Compra de combustible

30/01/2015

P/r. Devengado por la Compra de combustible

45

F

30/01/2015

P/r. Pago de aporte persona y patronal a los servidores y trabajadores

49

F

6.988,49

2.910,25

31/01/2015

Recursos de Autogestión

50

F

1.775,84

1.136,38

31/01/2015

P/r. Pago de aporte persona y patronal a los servidores y trabajadores

54

F

653,14

483,24

SUMAN

47.440,00

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Banco de Machala FECHA

DETALLE

AS

TM

DEBE

12/01/2015

P/r. Dep. de Recaudación por perm. de funcionamiento.

29

F

1.830,00

12/01/2015

P/r. Dep.en el BCE por Permiso de funcionamiento

30

F

SUMAN

CODIGO: 111.05.01 HABER

1.830,00

FECHA

DETALLE

AS

TM

DEBE

03/01/2015

P/r. Ingreso por cobro de tasas de alumbrado público

3

F

38.010,00

03/01/2015

P/r. Acreditación del ingreso en el BCE

4

F

12/01/2015

P/r. ingreso por permisos de funcionamiento

27

F

12/01/2015

Cuentas Por Cobrar Tasas y Contribuciones

28

F

24/01/2015

P/r. ingreso por cobro por la contribución . predial a favor de los cuerpos de bomberos

41

F

24/01/2015

P/r. ingreso por cobro por la contribución . predial a favor de los cuerpos de bomberos

42

F

0,00

1.830,00

CODIGO: 113.13 HABER

SALDO 38.010,00

38.010,00 1.830,00

0,00 1.830,00

1.830,00 1.500,00

0,00 1.500,00

1.500,00 41.340,00

SALDO 1.830,00

1.830,00

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Cuentas Por Cobrar Tasas y Contribuciones

SUMAN

46.958,73

41.340,00

0,00

Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución Pública no sujeta a devolución del IVA CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Cuentas por Cobrar Impuesto al Valor Agregado - Compras FECHA

DETALLE

AS

TM

DEBE

09/01/2015

P/r. Compromiso compra de material de oficina a un C. Especial

5

F

84,91

09/01/2015

P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado compra de material de oficina a un CE

8

J

10/01/2015

P/r. comp por compra de vehículo Mazda

10

F

10/01/2015

P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado compra de un vehículo a un CE

14

J

11/01/2015

P/r. comp. compra de materiales de aseo

15

F

11/01/2015

P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado compra de materiales de oficina

19

F

12/01/2015

P/r. Comp. Servicio de recarga de extintores

22

F

12/01/2015

/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado el serv. recarga de extindores

26

F

12/01/2015

P/r. comp. Compra de computadora

31

F

12/01/2015

P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado en la compra de una computadora

35

J

22/01/2015

P/r. comp. compra de implementos médicos

36

F

22/01/2015

P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado en la compra de inplementos medicos

40

J

26/01/2015

P/r. comp. Servicio de reparación del vehículo

43

F

26/01/2015

P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado en la reparación del vehiculo

47

J

30/01/2015

P/r. comp. Compra de combustible

48

F

30/01/2015

P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado en la compra de combustible

52

J

SUMAN

CODIGO: 113.81.01 HABER

3.147,60

0 3147,6

3.147,60 102,48

0 102,48

102,48 51,24

0 51,24

51,24 149,33

0 149,33

149,33 73,2

0 73,2

73,2 219,6

0 219,6

219,6 276,7

0 276,7

276,7

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Existencias de Combustible y lubricantes

SALDO 84,91

84,91

4105,06

37

0

4105,06

CODIGO: 131.01.03

FECHA

DETALLE

AS

TM

DEBE

20/01/2015

P/r. compromiso. compra de combustible

48

F

2.305,80

2.305,80

30/01/2015

P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado en la compra de combustible

51

J

276.70

2.582,50

31/01/2015

P/r. Consumo de Existencia del 20%combustible

58

J

SUMAN

HABER

516,50

2.582,50

516,50

SALDO

2.066,00

38

Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Existencia Material Oficina

CODIGO: 131.01.04

FECHA

DETALLE

AS

TM

DEBE

09/01/2015

P/r. Compromiso compra de material de oficina a un C. Especial

5

F

707,6

707,6

09/01/2015

P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado compra de material de oficina a un C. E

8

J

84,91

792,51

31/01/2015

P/r. Consumo de Existencia del 20%

58

J

SUMAN

HABER

158,5

792,51

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Existencia Materiales de Aseo

SALDO

634,01

158,5

CODIGO: 131.01.05

FECHA

DETALLE

AS

TM

DEBE

11/01/2015

P/r. Compromiso compra de material de oficina a un C. Especial

15

F

854,00

854,00

11/01/2015

P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado compra de materiales de oficina

18

J

102,48

956,48

31/01/2015

P/r. Consumo de Existencia del 20%

58

J

SUMAN

HABER

191,3

956,48

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Existencias de Instrumental Medico Menor

SALDO

765,18

191,3

CODIGO: 131.01.08

FECHA

DETALLE

AS

TM

DEBE

22/01/2015

P/r. compromiso. compra de implementos médicos

36

F

610,00

610,00

22/01/2015

P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado en la compra de inplementos medicos

39

J

73,20

683,20

31/01/2015

P/r. Consumo de Existencia del 20%

58

J

SUMAN

HABER

136,64

683,20

SALDO

546,56

136,64

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Mobiliarios CODIGO: 141.01.03 FECHA

DETALLE

AS

TM

DEBE

01/01/2015

P/r. Asiento de Apertura

1

A

32.483,05

SUMAN

32.483,05

HABER

SALDO 32.483,05

0.00

Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución Pública no sujeta a devolución del IVA CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Maquinarias y Equipos FECHA

DETALLE

AS

TM

DEBE

01/01/2015

P/r. Asiento de Apertura

1

A

156.196,26

SUMAN

156.196,26

39

CODIGO: 141.01.04 HABER

SALDO 156.196,26

0,00

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Vehículos CODIGO: 141.01.05 FECHA

DETALLE

AS

TM

DEBE

01/01/2015

P/r. Asiento de Apertura

1

A

172.941,38

172.941,38

01/01/2015

P/r. comp por compra de vehículo Mazda

10

F

26.230,00

199.171,38

01/01/2015

P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado compra de un vehículo a un CE

13

F

3.147,60

202.318,98

SUMAN

202.318,98

HABER

SALDO

0,00

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Herramientas CODIGO: 141.01.06 FECHA

DETALLE

AS

TM

DEBE

01/01/2015

P/r. Asiento de Apertura

1

A

11.492,40

SUMAN

11.492,40

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Equipos Sistemas y Paquetes Informáticos

HABER

SALDO 11.492,40

0,00

CODIGO: 141.01.07

FECHA

DETALLE

AS

TM

DEBE

01/01/2015

P/r. Asiento de Apertura

1

A

19.232,64

19.232,64

12/01/15

P/r. comp. compra de computadora

31

F

1.244,40

20.477,04

12/01/15

P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado en la

34

J

149,33

20.629,37

SUMAN

20.629,37

HABER

SALDO

0,00

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Edificios CODIGO: 141.03.02 FECHA

DETALLE

AS

TM

DEBE

01/01/2015

P/r. Asiento de Apertura

1

A

387.982,81

SUMAN

387.982,81

HABER

SALDO 387.982,81

0,00

40

Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Depreciación Acumulada de Edif. Locales y Residencias FECHA

DETALLE

AS

TM

HABER

SALDO

01/01/2015

P/r. Asiento de Apertura

1

A

31.196,62

31.196,62

31/01/2015

P/r. Asientos de Ajustes por depreciación del periodo

59

J

581,97

31.778,59

SUMAN

DEBE

CODIGO: 141.99.02

0.00

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Depreciación Acumulada de Mobiliarios FECHA

DETALLE

AS

TM

01/01/2015

P/r. Asiento de Apertura

1

A

31/01/2015

P/r. Ajustes por depreciación del periodo

59

J

SUMAN

DEBE

0.00

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Depreciación Acumulada de Maquinarias y Equipos FECHA

DETALLE

AS

TM

01/01/2015

P/r. Asiento de Apertura

1

A

31/01/2015

P/r. Ajustes por depreciación del periodo

59

J

SUMAN

DEBE

0.00

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Depreciación Acumulada de Vehículos

CODIGO: 141.99.03 HABER

SALDO

12.492,80

12.492,80

243,62

12.736,42

12.736,42

CODIGO: 141.99.04 HABER

SALDO

29.585,00

29.585,00

1.171.47

30.756,47

30.756.47

CODIGO: 141.99.05

FECHA

DETALLE

AS

TM

HABER

SALDO

01/01/2015

P/r. Asiento de Apertura

1

A

26.230,00

26.230,00

31/01/2015

P/r. Ajustes por depreciación del periodo

59

J

3.034,78

29.264,78

SUMAN

DEBE

31.778,59

0.00

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Depreciación Acumulada de Herramientas FECHA

DETALLE

AS

TM

01/01/2015

P/r. Asiento de Apertura

1

31/01/2015

P/r. Ajustes por depreciación del periodo

59

SUMAN

DEBE

29.264,78

CODIGO: 141.99.06 HABER

SALDO

A

2.440,00

2.440,00

J

86,19

2.526,19

0.00

2.526,19

Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución Pública no sujeta a devolución del IVA CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA Depreciación Acumulada de Equi, Sist. y Paq. Informáticos FECHA

DETALLE

AS

TM

01/01/2015

P/r. Asiento de Apertura

1

31/01/2015

P/r. Ajustes por depreciación del periodo

59

CODIGO: 141.99.07 HABER

SALDO

F

3.050,00

3.050,00

J

309,40

3.359,40

SUMAN

DEBE

41

0.00

3.359,40

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Cuentas por Pagar Gasto En Personal FECHA

DETALLE

AS

TM

31/01/2015

P/r. compromiso de sueldos y aporte patronal a los servidores y trabajadores

53

F

31/01/2015

P/r. Pago compromiso de sueldos y aporte patronal a los servidores y trabajadores

54

F

31/01/2015

P/r. compromiso del fondo de reserva al personal

56

F

31/01/2015

P/r. Pago compromiso del fondo de reserva al personal

57

F

SUMAN

DEBE

CODIGO: 213.51 HABER

SALDO

8.764,33

8.764,33

8.764,33

0,00 653,14

653,14

653,14 9.417,47

9.417,47

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Desc. Ret. Gen. Gastos Admin. .Publica Central FECHA

DETALLE

AS

TM

HABER

SALDO

09/01/2015

P/r. Pago del Comp. En compra de materiales de oficina

6

F

7,08

7,08

10/01/2015

P/r. comp por compra de vehículo Mazda

11

F

262,3

269,38

11/01/2015

P/r. pago del comp. compra de materiales de aseo

16

F

8,54

277,92

12/01/2015

P/r.. Pago comp. Impresión de retenciones a un artesano

21

F

3,66

281,58

12/01/2015

P/r. Pago comp. Servicio de recarga de extintores

23

F

8,54

290,12

12/01/2015

P/r. Pago comp por compra de computadora

32

F

12,44

302,56

23/01/2015

P/r. Pago comp. compra de implementos médicos

37

F

6,1

308,66

26/01/2015

P/r. Pago comp. Servicio de reparación del vehículo

44

F

36,6

345,26

31/01/2015

P/r. Pago compromiso de sueldos y aporte patronal a los servidores y trabajadores

54

F

1.775,84

2121,1

31/01/2015

P/r. Pago de aporte persona y patronal a los servidores y trabajadores

55

F

SUMAN

DEBE

CODIGO: 212.40

1775,84 1.775,84

345,26

2.121,10

42

Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: C x P Bienes y Servicios de Consumo FECHA

DETALLE

AS

TM

09/01/2015

P/r. Compromiso compra de material de oficina a un C. El

5

F

09/01/2015

P/r. Pago del Comp. En compra de materiales de oficina

6

F

09/01/2015

P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado compra de material de oficina a un C. E

8

J

09/01/2015

P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado compra de material de oficina a un C. E

9

J

11/01/2015

P/r. comp. compra de mat de aseo

15

F

11/01/2015

P/r. pago del comp. de mat. aseo

16

F

11/01/2015

P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado compra de materiales de oficina

18

J

11/01/2015

P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado compra de materiales de oficina

19

J

12/01/2015

PR. Comp. Impresión de retenciones a un artesano

20

F

12/01/2015

PR. Pago comp. Impresión de retenciones a un artesano

21

F

12/01/2015

P/r. Comp. Servicio de recarga de extintores

22

F

12/01/2015

PR. Pago evengado por Servicio de recarga de extintores

23

F

12/01/2015

P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado el serv. recarga de extindores

25

F

12/01/2015

P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado el serv. recarga de extindores

26

F

22/01/2015

P/r. comp. compra de implementos médicos

36

F

22/01/2015

P/r. Pago comp. compra de implementos médicos

37

F

22/01/2015

P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado en la compra de inplementos medicos

39

J

22/01/2015

P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado en la compra de inplementos medicos

40

J

26/01/2015

P/r. comp. Servicio de reparación del vehículo

43

F

26/01/2015

P/r. Pago comp. Servicio de reparación del vehículo

44

F

DEBE

CODIGO: 213.53 HABER

SALDO

707,6

707,6

707,6

0 84,91

84,91

0

854 854

854 0

102,48 102,48

102,48 0

183 183

183 0

427 427

427

0 51,24

51,24

51,24 0

610 610

610 0

73,2

73,2

73,2

0

1.830,00 1.830,00

84,91

1830 0

Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución Pública no sujeta a devolución del IVA 26/01/2015

P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado en la reparación del vehiculo

46

J

26/01/2015

P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado en la reparación del vehiculo

47

J

30/01/2015

P/r. comp. Compra de combustible

48

F

30/01/2015

P/r. Pago comp. Compra de combustible

49

F

30/01/2015

P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado en la compra de combustible

51

J

30/01/2015

P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado en la compra de combustible

52

J

SUMAN

219,6 219,6 2.305,80

FECHA

DETALLE

AS

TM

30/01/2015

P/r. comp. Compra de combustible

48

F

276,7

31/01/2015

P/r. Pago del IVA a Proveedor 100% en combustible

50

F

SUMAN

DEBE

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Cuentas por Pagar IVA Bienes Proveedor 70% FECHA

DETALLE

AS

TM

12/01/2015

P/r. Comp. Servicio de recarga de extintores

15

F

12/01/2015

P/r. pago IVA Proveedor mat. de aseo

17

F

26/01/2015

P/r. comp. Servicio de reparación del vehículo

31

F

30/01/2015

P/r. Pago del IVA servicio de reparación del vehículo

33

F

22/01/2015

P/r. comp. compra de implementos médicos

36

F

23/01/2015

P/r. Pago del IVA a Proveedor 70% IVA implementos médicos

38

F

SUMAN

DEBE

7.725,53

CODIGO: 213.81.01 HABER

SALDO

276,70

276,70 0,00

276,70

CODIGO: 213.81.03 HABER

SALDO

71,74

71,74

71,74

0 104,53

104,53

104,53 0

51,24 51,24 227,51

276,7 0

276,70 276,70

2305,8 0

276,7

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Ctas. por Pagar IVA Contribuy. Especial – Proveedor 100%

219,6 0

2.305,80

7.725,53

43

51,24 0

227,51

44

Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Cuentas por Pagar IVA Bienes SRI 30% FECHA

DETALLE

AS

TM

HABER

SALDO

11/01/2015

P/r. comp. compra de materiales de aseo

15

F

30,74

30,74

12/01/2015

P/r. Devengado por Compra de computadora

31

F

44,80

75,54

22/01/2015

P/r. Devengado por la compra de implementos médicos

36

F

21,96

97,50

SUMAN

DEBE

CODIGO: 213.81.04

0,00

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Cuentas por Pagar IVA Servicios Proveedor 30% FECHA

DETALLE

AS

TM

12/01/2015

P/r. Comp. Servicio de recarga de extintores

22

F

13/01/2015

P/r. pago IVA Proveedor mat. de aseo

24

F

24/01/2015

P/r. comp. Servicio de reparación del vehículo

43

F

30/01/2015

P/r. Pago del IVA servicio de reparación del vehículo

45

F

SUMAN

DEBE

97,50

CODIGO: 213.81.05 HABER

SALDO

15,37

15,37

15,37

0,00 65,88

65,88 81,25

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Cuentas por Pagar IVA Servicio SRI 70%

0,00

81,25

CODIGO: 213.81.06

FECHA

DETALLE

AS

TM

HABER

SALDO

12/01/2015

P/r. Comp. Servicio de recarga de extintores

22

F

35,87

35,87

24/01/2015

P/r. comp. Servicio de reparación del vehículo

43

F

153,72

189,59

SUMAN

DEBE

65,88

0,00

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Cuentas Por Pagar IVA Bienes Contribuyente Especial - SRI 10% FECHA

DETALLE

AS

TM

09/01/2015

P/r. Pago por compra de material de oficina a un C. E.

5

F

09/01/2015

P/r. Devengado por compra de vehículo Mazda

10

F

SUMAN

DEBE

0,00

189,59

CODIGO: 213.81.09 HABER

SALDO

8,49

84,91

314,76

323,25

323,25

Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución Pública no sujeta a devolución del IVA CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL

CUENTA: Cuentas Por Pagar IVA Bienes Contribuyente Especial –Proveedor 90% FECHA

DETALLE

AS

TM

09/01/2015

P/r. Pago por compra de material de oficina a un C. E.

5

F

09/01/2015

P/r. Pago del IVA al Proveedor compra de materiales de oficina

7

F

09/01/2015

P/r. Devengado por compra de vehículo Mazda

10

F

09/01/2015

P/r. Pago del IVA al Proveedor compra de vehículo

12

F

SUMAN

DEBE

DETALLE

AS

TM

10/01/2015

P/r. comp por compra de vehículo Mazda

10

F

10/01/2015

P/r. comp por compra de vehículo Mazda

11

F

10/01/2015

P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado compra de un vehículo a un CE

13

J

10/01/2015

P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado compra de un vehículo a un CE

14

J

12/01/2015

Cta, por Pagar Inversiones en Bienes de Larga Duración

31

F

12/01/2015

P/r. Pago comp por compra de computadora

32

F

12/01/2015

P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado en la compra de una computadora

34

J

12/01/2015

P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado en la compra de una computadora

35

J

SUMAN

HABER

SALDO

76,42

76,42 0

2.832,84

2.832,84

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Ctas. por Pagar Inversiones en Bienes de Larga Duración FECHA

CODIGO: 213.81.10

76,42

2.909,26

DEBE

2.909,26

CODIGO: 213.84 HABER

SALDO

26.230,00

26.230,00 0,00

3.147,60

3.147,60

1.244,40

1.244,40

0,00 149,33

149,33

149,33 0,00

30.771,33

CODIGO: 611.01

FECHA

DETALLE

AS

TM

HABER

SALDO

01/01/2015

P/r. Asiento de apertura

1

A

581.434,12

581.434,12

01/01/2015

P/r. Cierre de cuenta y transferencia del resultado del ejercicio al patrimonio

2

J

100.000,00

681.434,12

SUMAN

DEBE

3.147,60 0,00

1.244,40

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Patrimonio Gobierno Central

2832,84 0

26.230,00

30.771,33

45

0.00

681.434,12

46

Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Resultado Ejercicios Anteriores FECHA

DETALLE

AS

TM

01/01/2015

P/r. Asiento de apertura

1

A

01/01/2015

P/r. Cierre de cuenta y transferencia del resultado del ejercicio al patrimonio

2

J

SUMAN

DEBE

100.000,00

DETALLE

AS

TM

31/01/2015

P/r. Asientos de Cierre de los ingresos corrientes

60

C

01/01/2015

P/r. Cierre de cuenta y transferencia del resultado del ejercicio al patrimonio

61

C

SUMAN

DEBE

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Permisos Licencias y Patentes DETALLE

AS

TM

12/01/2015

P/r. Ingreso por permiso de funcionamiento

27

F

31/01/2015

P/r. asiento de cierre de los ingresos

60

C

SUMAN

DEBE

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Contribución Predial a Favor de los Cuerpos de Bomberos DETALLE

AS

TM

24/01/2015

P/r. Devengado por concepto de por la contribución . predial a favor de los cuerpos de bomberos

41

F

31/01/2015

P/r. asiento de cierre de los ingresos

60

C

SUMAN

DEBE

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Contrib. Adicional. Para los Cuerpos de bomberos DETALLE

AS

TM

03/01/2015

P/r. Ingreso por cobro de tasas de alumbrado público

1

F

31/01/2015

P/r. asiento de cierre de los ingresos

60

C

SUMAN

0,00 100.000,00

CODIGO: 618.03 HABER

SALDO

41.340,00

41.340,00 22.781,32

41.340,00

CODIGO: 623.01.12 HABER

SALDO

1.830,00

1.830,00 0,00

1.830,00

CODIGO: 623.01.31 HABER

SALDO

1.500,00

1.500,00

1.500,00 1.500,00

FECHA

100.000,00

1.830,00 1.830,00

FECHA

SALDO

100.000,00

18.558.68 18.558,68

FECHA

HABER

100.000,00

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Resultado del Ejercicio Vigente FECHA

CODIGO: 618.01

DEBE

0,00 1.500,00

CODIGO: 623.04.14 HABER 38.010,00

38.010,00 38.010,00

SALDO 38.010,00 0,00

38.010,00

Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución Pública no sujeta a devolución del IVA CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Remuneraciones Unificadas FECHA

DETALLE

AS

TM

DEBE

31/01/2015

P/r. compromiso de sueldos y aporte patronal a los servidores y trabajadores

53

F

5.870,00

31/01/2015

P/r. asiento de cierre de los egresos

61

C

SUMAN

5.870,00

FECHA

DETALLE

AS

TM

DEBE

31/01/2015

P/r. compromiso de sueldos y aporte patronal a los servidores y trabajadores

53

F

1.971,00

31/01/2015

P/r. asiento de cierre de los egresos

61

C

SUMAN

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Aporte Patronal FECHA

DETALLE

AS

TM

DEBE

31/01/2015

P/r. compromiso de sueldos y aporte patronal a los servidores y trabajadores

53

F

923,33

31/01/2015

P/r. asiento de cierre de los egresos

61

C

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Fondo de Reserva FECHA

DETALLE

AS

TM

DEBE

31/01/2015

P/r. compromiso del fondo de reserva al personal

56

F

653,14

31/01/2015

P/r. asiento de cierre de los egresos

61

C

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Almacenamiento, Embalaje, Envase y Recarga de Extintores

0,00

5.870,00

CODIGO: 633.01.06 HABER

SALDO 1.971,00 0.00

1.971,00

CODIGO: 633.06.01 HABER

SALDO 923,33 0,00

923,33

CODIGO: 633.02.06 HABER

SALDO 653,14

653,14 653,14

SALDO 5.870,00

923,33 923,33

SUMAN

HABER

1.971,00 1.971,00

SUMAN

CODIGO: 633.01.05

5.870,00

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Salarios Unificados

47

0,00

653,14

CODIGO: 634.02.03

FECHA

DETALLE

AS

TM

DEBE

12/01/2013

P/r. Devengado por recarga de extintores

22

F

427,00

427,00

12/01/2013

P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado el serv. recarga de extindores

26

J

51,24

478,24

31/01/2015

P/r. asiento de cierre de los egresos

61

C

SUMAN

HABER

478,24

478,24

478,24

SALDO

0,00

48

Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Edición, Impresión, Reproducción y Publicaciones FECHA

DETALLE

AS

TM

DEBE

12/01/2015

P/r. comp. Impresión de retenciones a un artesano

20

F

183,00

31/01/2015

P/r. asiento de cierre de los egresos

61

C

SUMAN

CODIGO: 634.02.04 HABER

183,00 183,00

183,00

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Gastos en Vehículos

SALDO

0,00

183,00

CODIGO: 634.04.05

FECHA

DETALLE

AS

TM

DEBE

24/01/2015

P/r. comp. Servicio de reparación del vehículo

43

F

1.830,00

1.830,00

24/01/2015

P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado en la reparación del vehiculo

46

F

219,60

2.049,60

31/01/2015

P/r. asiento de cierre de los egresos

61

C

SUMAN

2.049,60 2.049,60

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Combustibles y Lubricantes FECHA

DETALLE

AS

TM

DEBE

24/01/2015

P/r. Consumo Del 20% de las existencias

58

J

516,50

31/01/2015

P/r. asiento de cierre de los egresos

61

C

SUMAN

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Materiales de Oficina FECHA

DETALLE

AS

TM

DEBE

31/01/2015

P/r. Consumo Del 20% de las existencias

58

J

158,50

31/01/2015

P/r. asiento de cierre de los egresos

46

C

0,00

2.049,60

CODIGO: 634.08.03 HABER

SALDO 516,50

516,50

CODIGO: 634.08.04 HABER

SALDO 158,50

158,50 158,50

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Materiales de Aseo FECHA

DETALLE

AS

TM

DEBE

31/01/2015

P/r. Consumo Del 20% de las existencias

58

J

191,30

31/01/2015

P/r. asiento de cierre de los egresos

61

C

SUMAN

SALDO

516,50 516,50

SUMAN

HABER

158,50

CODIGO: 634.08.05 HABER

191,30 191,30

170,80

SALDO

170,80

Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución Pública no sujeta a devolución del IVA CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Instrumental Médico Menor FECHA

DETALLE

AS

TM

DEBE

31/01/2015

P/r. Consumo Del 20% de las existencias

58

J

136,64

31/01/2015

P/r. asiento de cierre de los egresos

46

C

SUMAN

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Depreciación de Edif. Locales y Residencias FECHA

DETALLE

AS

TM

DEBE

31/01/2015

P/r. ajustes por Depreciación del periodo

59

J

581,97

31/01/2015

P/r. asiento de cierre de los egresos

61

C

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Depreciación de Mobiliarios FECHA

DETALLE

AS

TM

DEBE

31/01/2015

P/r. ajustes por Depreciación del periodo

59

J

243,62

31/01/2015

P/r. asiento de cierre de los egresos

61

C

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Depreciación de Maquinarias y Equipos FECHA

DETALLE

AS

TM

DEBE

31/01/2015

P/r. ajustes por Depreciación del periodo

59

J

1.171,47

31/01/2015

P/r. asiento de cierre de los egresos

61

C

136,64

CODIGO: 638.51.02 HABER

1.171,47

FECHA

DETALLE

AS

TM

DEBE

31/01/2015

P/r. ajustes por Depreciación del periodo

43

J

3.034,78

31/01/2015

P/r. asiento de cierre de los egresos

46

C

0,00

581,97

CODIGO: 638.51.03 HABER

SALDO 243,62 0,00

243,62

CODIGO: 638.51.04 HABER

SALDO 1.171,47 0,00

1.171,47

CODIGO: 638.51.05 HABER

SALDO 3.034,78

3.034,78 3.034,78

SALDO 581,97

1.171,47

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Depreciación de Vehículos

SUMAN

SALDO 136,64

243,62 243,62

SUMAN

HABER

581,97 581,97

SUMAN

CODIGO: 634.08.08

136,64 136,64

SUMAN

49

3.034,78

50

Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Depreciación de Herramientas FECHA

DETALLE

AS

TM

DEBE

31/01/2015

P/r. ajustes por Depreciación del periodo

43

J

86,19

31/01/2015

P/r. asiento de cierre de los egresos

46

C

SUMAN

HABER

SALDO 86,19

86,19 86,19

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR MAYOR GENERAL CUENTA: Depreciación de Equipos Sistemas y Paquetes Informáticos FECHA

DETALLE

AS

TM

DEBE

31/01/2015

P/r. ajustes por Depreciación del periodo

43

J

309,40

31/01/2015

P/r. asiento de cierre de los gastos

46

C

SUMAN

CODIGO: 638.51.06

86,19

CODIGO: 638.51.07 HABER

309,40 309,40

309,40

SALDO

309,40

Caja Recaudadora

Recursos Fiscales

Banco de Machala

Cuentas Por Cobrar Tasas y Contribuciones

Cuentas por Cobrar Impuesto al Valor Agregado – Compras

Existencias de Combustible y lubricantes

Existencia Material Oficina

Existencia Materiales de Aseo

Existencias de Instrumental Médico Menor

Mobiliarios

Maquinarias y Equipos

Vehículos

Herramientas

Equipos Sistemas y Paquetes Informáticos

Edificios

(-) Deprec. Acumulada de Edif. Locales y Residencias

(-) Deprec. Acumulada de Mobiliarios

(-) Deprec. Acumulada de Maquinarias y Equipos

(-) Deprec. Acumulada de Vehículos

(-) Deprec. Acumulada de Herramientas

(-) Deprec. Acumu. de Equi, Sist. y Paq. Informáticos

111.01

111.02.01

111.05.01

113.13

113.81.01

131.01.03

113.01.04

131.01.05

131.01.08

141.01.03

141.01.04

141.01.05

141.01.06

141.01.07

141.03.02

141.99.02

141.99.03

141.99.04

141.99.05

141.99.06

141.99.07

387.982,81

19.232,64

11.492,40

172.941,38

156.196,26

32.483,05

6.100,00

Deudor

Denominación

Código

3.050,00

2.440,00

26.230,00

29.585,00

12.492,80

31.196,62

Acreedor

Saldos Iniciales

Cuentas

1.393,73

29.377,60

683,20

956,48

792,51

2.582,50

4.015,06

41.340,00

1.830,00

41.340,00

1.830,00

Debe

Flujos

4.015,06

41.340,00

1.830,00

46.958,73

1.830,00

Haber

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR BALANCE DE COMPROBACION Al 31 DE ENERO DEL 2015

387.982,81

20.626,37

11.492,40

202.318,98

156.196,26

32.483,05

683,20

956,48

792,51

2.582,50

4.015,06

41.340,00

1.830,00

47.440,00

1.830,00

Debe

Sumas

3.050,00

2.440,00

26.230,00

29.585,00

12.492,80

31.196,62

4.015,06

41.340,00

1.830,00

46.958,73

1.830,00

Haber

387.982,81

20.626,37

11.492,40

202.318,98

156.196,26

32.483,05

683,20

956,48

792,51

2.582,50

481,27

Deudor

Saldos

3.050,00

2.440,00

26.230,00

29.585,00

12.492,80

31.196,62

Acreedor

Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución Pública no sujeta a devolución del IVA

51

Deudor

Desc. Ret. Gen. Gastos Admin. .Publica Central

Cuentas por Pagar Gasto En Personal

C x P Bienes y Servicios de Consumo Proveedores

Ctas. por Pagar IVA Contribuy. Especial – Proveedor 100%

Cuentas por Pagar IVA Bienes Proveedor 70%

Cuentas por Pagar IVA Bienes SRI 30%

Cuentas por Pagar IVA Servicio Proveedor 30%

Cuentas por Pagar IVA Servicio SRI 70%

Cuentas Por Pagar IVA Bienes Contribuyente Especial - SRI 10%

Cuentas Por Pagar IVA Bienes Contribuyente Especial –Proveedor 90%

Ctas. por Pagar Inversiones en Bienes de Larga Duración

Patrimonio Gobierno Central

Resultado Ejercicios Anteriores

Permisos Licencias y Patentes

Contribución Predial a Favor de los Cuerpos de Bomberos

Contrib. Adicional. Para los Cuerpos de bomberos

Remuneraciones Unificadas

Salarios Unificados

Código

212.40

213.51

213.53

213.81.01

213.81.03

213.81.04

213.81.05

213.81.06

213.81.09

213.81.10

213.84

611.01

618.01

623.01.12

623.01.31

623.04.14

633.01.05

633.01.06

100.000,00

581.434,12

Acreedor

Saldos Iniciales

Denominación

Cuentas

1.971,00

5.870,00

100.000,00

30.771,33

2.909,26

81,25

227,51

276,70

7.725,53

9.417,47

1.775,84

Debe

Flujos

38.010,00

1.500,00

1.830,00

100.000,00

30.771,33

2.909,26

323,25

189,59

81,25

97,50

227,51

276,70

7.725,53

9.417,47

2.121,10

Haber

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR BALANCE DE COMPROBACION Al 31 DE ENERO DEL 2015

1.971,00

5.870,00

0,00

0,00

0,00

100.000,00

0,00

30.771,33

2.909,26

0,00

0,00

81,25

0,00

227,51

276,70

7.725,53

9.417,47

1.775,84

Debe

Sumas

38.010,00

1.500,00

1.830,00

100.000,00

681.434,12

30.771,33

2.909,26

323,25

189,59

81,25

97,50

227,51

276,70

7.725,53

9.417,47

2.121,10

Haber

1.971,00

5.870,00

Deudor

Saldos

38.010,00

1.500,00

1.830,00

0,00

681.434,12

0,00

0,00

323,25

189,59

0,00

97,50

0,00

0,00

0,00

0,00

345,26

Acreedor

52 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román

291.454,28

Almacenamiento, Embalaje, Envase y Recarga de Extintores

Edición, Impresión, Reproducción y Publicaciones

Gsto de Vehiculos

TOTALES

634.02.03

634.02.04

634.04.05 786.428,54

183,00

478,24

923,33

291.454,28

Haber

Ing. Pablo Carreño Gonzaga Ing. Scarleth Medina Masa. DIRECTOR CONTADOR

786.428,54

2.049,60

Aporte Patronal

633.06.01

653,14

Debe

Fondo de Reserva

633.02.06

Acreedor

Deudor

Denominación

Código

Flujos

Saldos Iniciales

Cuentas

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR BALANCE DE COMPROBACION Al 31 DE ENERO DEL 2015

1077.882,82

Haber

828.724,14

2.049,60

183,00

478,24

923,33

653,14

Deudor

Saldos

828.724,14

Acreedor

Ing. William Medina Masa JEFE FINANCIERO

1077.882,82

2.049,60

183,00

478,24

923,33

653,14

Debe

Sumas

Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución Pública no sujeta a devolución del IVA

53

54

Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román

Cálculo Para los Ajustes Los inventarios de existencias, se consumieron en un 20% al 31 de enero del 2015 Consumo de Existencias

20%

131.01.03

Existencias de Combustible y lubricantes

2.582,50

516,50

113.01.04

Existencia Material Oficina

792,51

158,50

131.01.05

Existencia Materiales de Aseo

956,48

191,30

131.01.08

Existencias de Instrumental Médico Menor

683,20

136,64

Cálculo de la Depreciación Según los que dice la norma técnica de contabilidad gubernamental, se ha considerado un valor residual del 10%

Bienes de Larga Duración de Varios periodos Bien de larga duración

Costo de Adquisición

Valor Residual

A

Mobiliarios

Años de Vida Útil en años B

C

B= (A x 10%)

C(A-B)

Depreciación Anual

D

Depreciación Anual

Depreciación Mensual

E

F

G

E=(C/D)

F=(E /12)

G= (F*1)

32.483,05

3.248,31

29.234,75

10

2.923,47

243,62

243,62

Maquinarias y Equipos

156.196,26

15.619,63

140.576,63

10

14.057,66

1.171,47

1.171,47

Vehículos

2.594,12

172.941,38

17.249,14

155.647,24

5

31.129,45

2.594,12

Herramientas

11.492,40

1.148,24

10.343,16

10

1.034,32

86,19

86,19

Equipos Sistemas y Paquetes Informáticos

19.232,64

1.923,26

17.309,38

5

3.461,88

288,49

288,49

387.982,81

38.798,30

349.184,53

50

6.983,69

581,97

581,97

Edificios

Bienes de Larga Duración de Período 2015 Bien de larga duración

Costo de Adquisición

Valor Residual A

Vehículos

Equipos Sistemas y Paquetes Informáticos

Años de Vida Útil en años B

C

B= (A x 10%)

C(A-B)

D

Depreciación Anual

Depreciación Mensual E

E=(C/D)

29.377,60 2.937,60

26439,88

5

5.287,97

440.66

1.393,73

139,37

1.254.35

5

223,99

20.91

Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución Pública no sujeta a devolución del IVA

55

• Para el presente ejercicio vamos a considerar un mes para depreciarlos.. • Vamos arealizar este calculo de los bienes de larga duracoion adquiridos enn este perido solo por didáctica, de allí la ley dice que todos los bienes que se compren durete este mes deberán depreciarse el siguiente mes, considerando que stos biens furon adquiridos en el mes, se los empezara a depreciar el siguiente mes. pero didáctica vamos a depreciarlos para que el lector pueda efectuar los calculos . Por que lo legal es aplicar el método de depreciación en línea recta de acuerdo a los que se muestra en el Libro teorico de Contabilidad Gubernamental.

Caja Recaudadora

Recursos Fiscales

Banco de Machala

Cuentas Por Cobrar Tasas y Contribuciones

Cuentas por Cobrar Impuesto al Valor Agregado – Compras

Existencias de Combustible y lubricantes

Existencia Material Oficina

Existencia Materiales de Aseo

Existencias de Instrumental Médico Menor

Mobiliarios

Maquinarias y Equipos

Vehículos

Herramientas

Equipos Sistemas y Paquetes Informáticos

Edificios

(-) Deprec. Acumulada de Edif. Locales y Residencias

(-) Deprec. Acumulada de Mobiliarios

(-) Deprec. Acumulada de Maquinarias y Equipos

(-) Deprec. Acumulada de Vehículos

(-) Deprec. Acumulada de Herramientas

(-) Deprec. Acumu. de Equi, Sist. y Paq. Informáticos

111.01

111.02.01

111.05.01

113.13

113.81.01

131.01.03

113.01.04

131.01.05

131.01.08

141.01.03

141.01.04

141.01.05

141.01.06

141.01.07

141.03.02

141.99.02

141.99.03

141.99.04

141.99.05

141.99.06

141.99.07

387.982,81

19.232,64

11.492,40

172.941,38

156.196,26

32.483,05

6.100,00

Deudor

Código

3.050,00

2.440,00

26.230,00

29.585,00

12.492,80

31.196,62

Acreedor

Saldos Iniciales

Denominación

Cuentas

1.393,73

29.377,60

683,20

956,48

792,51

2.582,50

4.015,06

41.340,00

1.830,00

41.340,00

1.830,00

Debe

Flujos

309,40

86,19

3.034,78

1.171,47

243,62

581,97

136,64

191,30

158,50

516,50

4.015,06

41.340,00

1.830,00

46.958,73

1.830,00

Haber

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR BALANCE DE COMPROBACION AJUSTADO Al 31 DE ENERO DEL 2015

387.982,81

20.626,37

11.492,40

202.318,98

156.196,26

32.483,05

683,2

956,48

792,51

2.582,50

4.015,06

41.340,00

1.830,00

47.440,00

1.830,00

Debe

Sumas

3.359,40

2.526,19

29.264,78

30.756,47

12.736,42

31.778,59

136,64

191,30

158,50

516,50

4.015,06

41.340,00

1.830,00

46.958,73

1.830,00

Haber

387.982,81

20.626,37

11.492,40

202.318,98

156.196,26

32.483,05

546,56

765,18

634,01

2.066,00

0,00

0,00

0,00

481,27

0,00

Deudor

Saldos

3.359,40

2.526,19

29.264,78

30.756,47

12.736,42

31.778,59

Acreedor

56 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román

Deudor

Denominación

Desc. Ret. Gen. Gastos Admin. .Publica Central

Cuentas por Pagar Gasto En Personal

C x P Bienes y Servicios de Consumo Proveedores

Ctas. por Pagar IVA Contribuy. Especial – Proveedor 100%

Cuentas por Pagar IVA Bienes Proveedor 70%

Cuentas por Pagar IVA Bienes SRI 30%

Cuentas por Pagar IVA Servicio Proveedor 30%

Cuentas por Pagar IVA Servicio SRI 70%

Cuentas Por Pagar IVA Bienes Contribuyente Especial - SRI 10%

Cuentas Por Pagar IVA Bienes Contribuyente Especial –Proveedor 90%

Ctas. por Pagar Inversiones en Bienes de Larga Duración

Patrimonio Gobierno Central

Resultado Ejercicios Anteriores

Permisos Licencias y Patentes

Contribución Predial a Favor de los Cuerpos de Bomberos

Contrib. Adicional. Para los Cuerpos de bomberos

Remuneraciones Unificadas

Salarios Unificados

Código

212.40

213.51

213.53

213.81.01

213.81.03

213.81.04

213.81.05

213.81.06

213.81.09

213.81.10

213.84

611.01

618.01

623.01.12

623.01.31

623.04.14

633.01.05

633.01.06

100.000,00

581.434,12

Acreedor

Saldos Iniciales

Cuentas

1.971,00

5.870,00

100.000,00

30.771,33

2.909,26

81,25

227,51

276,70

7.725,53

9.417,47

1.775,84

Debe

Flujos

38.010,00

1.500,00

1.830,00

100.000,00

30.771,33

2.909,26

323,25

189,59

81,25

97,50

227,51

276,70

7.725,53

9.417,47

2.121,10

Haber

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR BALANCE DE COMPROBACION AJUSTADO Al 31 DE ENERO DEL 2015

1.971,00

5.870,00

0

0

0

100.000,00

0

30.771,33

2.909,26

0

0

81,25

0

227,51

276,7

7.725,53

9.417,47

1.775,84

Debe

Sumas

38.010,00

1.500,00

1.830,00

100.000,00

681.434,12

30.771,33

2.909,26

323,25

189,59

81,25

97,5

227,51

276,7

7.725,53

9.417,47

2.121,10

Haber

1.971,00

5.870,00

Deudor

Saldos

38.010,00

1.500,00

1.830,00

0,00

681.434,12

0,00

0,00

323,25

189,59

0,00

97,50

0,00

0,00

0,00

0,00

345,26

Acreedor

Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución Pública no sujeta a devolución del IVA

57

297.884,65

Aporte Patronal

Almacenamiento, Embalaje, Envase y Recarga de Extintores

Edición, Impresión, Reproducción y Publicaciones

Gasto de Vehiculos

Combustibles y Lubricantes

Materiales de Oficina

Materiales de Aseo

Instrumental Médico Menor

Depreciación de Edif. Locales y Residencias

Depreciación de Mobiliarios

Depreciación de Maquinarias y Equipos

Depreciación de Vehículos

Depreciación de Herramientas

Depreciación de Equipos Sistemas y Paquetes Informáticos

TOTALES

633.06.01

634.02.03

634.02.04

634.04.05

634.08.03

634.08.04

634.08.05

634.08.08

638.51.02

638.51.03

638.51.04

638.51.05

638.51.06

638.51.07 786.428,54

86,19

3.034,78

1.171,47

243,62

581,97

136,64

191,30

158,50

516,50

2.049,60

183,00

478,24

923,33

653,14

297.884,65

Haber

Ing. Pablo Carreño Gonzaga Ing. Scarleth Medina Masa. DIRECTOR CONTADOR

786.428,54

309,40

Fondo de Reserva

633.02.06

Debe

Flujos

Deudor

Código

Acreedor

Saldos Iniciales

Denominación

Cuentas

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR BALANCE DE COMPROBACION AJUSTADO Al 31 DE ENERO DEL 2015

1084.313,19

Haber

834.151,57

309,40

86,19

3.034,78

1.171,47

243,62

581,97

136,64

191,30

158,50

516,50

2.049,60

183,00

478,24

923,33

653,14

Deudor

Saldos

834.151,57

Acreedor

Ing. William Medina Masa JEFE FINANCIERO

1084.313,19

309,40

86,19

3.034,78

1.171,47

243,62

581,97

136,64

191,30

158,50

516,50

2.049,60

183,00

478,24

923,33

653,14

Debe

Sumas

58 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román

Cuentas Por Cobrar Tasas y Contribuciones

Cuentas por cobrar Impuesto al Valor Agregado–compras

Existencias de Combustible y lubricantes

Existencia Material Oficina

Existencia Materiales de Aseo

Existencias de Instrumental Médico Menor

Mobiliarios

Maquinarias y Equipos

Vehículos

Herramientas

Equipos Sistemas y Paquetes Informáticos

Edificios

(-) Deprec. Acumulada de Edif. Locales y Residencias

(-) Deprec. Acumulada de Mobiliarios

(-) Deprec. Acumulada de Maquinarias y Equipos

(-) Deprec. Acumulada de Vehículos

(-) Deprec. Acumulada de Herramientas

(-) Deprec. Acumu. de Equi, Sist. y Paq. Informáticos

131.01.03

113.01.04

131.01.05

131.01.08

141.01.03

141.01.04

141.01.05

141.01.06

141.01.07

141.03.02

141.99.02

141.99.03

141.99.04

141.99.05

141.99.06

141.99.07

Banco de Machala

111.05.01

113.13

Recursos Fiscales

111.02.01

Denominación

113.81.01

Caja Recaudadora

Código

111.01

Cuentas

387.982,81

20.626,37

11.492,40

202.318,98

156.196,26

32.483,05

683,2

956,48

792,51

2.582,50

4.015,06

41.340,00

1.830,00

47.440,00

1.830,00

DEBE

Sumas

3.359,40

2.526,19

29.264,78

30.756,47

12.736,42

31.778,59

136,64

191,30

158,50

516,50

4.015,06

41.340,00

1.830,00

46.958,73

1.830,00

HABER

387.982,81

20.626,37

11.492,40

202.318,98

156.196,26

32.483,05

546,56

765,18

634,01

2.066,00

0,00

481,27

DEUDOR

3.359,40

2.526,19

29.264,78

30.756,47

12.736,42

31.778,59

ACREEDOR

Saldos

Balance de Comprobación

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR HOJA DE TRABAJO Al 31 DE ENERO DEL 2015

GASTOS

INGRESOS

Estado de Resultados

387.982,81

20.626,37

11.492,40

202.318,98

156.196,26

32.483,05

546,56

765,18

634,01

2.066,00

3.975,99

481.27

ACTIVO

3.359,40

2.526,19

29.264,78

30.756,47

12.736,42

31.778,59

PAS+PAT

Estado de Situación Financiera

Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución Pública no sujeta a devolución del IVA

59

681.434,12 100.000,00

Cuentas Por Pagar IVA Bienes Contribuyente Especial - SRI 10%

Cuentas Por Pagar IVA Bienes Contribuyente Especial –Proveedor 90%

Ctas. por Pagar Inversiones en Bienes de Larga Duración

Patrimonio Gobierno Central

Resultado Ejercicios Anteriores

Permisos Licencias y Patentes

Contribución Predial a Favor de los Cuerpos de Bomberos

Contrib. Adicional. Para los Cuerpos de bomberos

Remuneraciones Unificadas

Salarios Unificados

213.81.10

213.84

611.01

618.01

623.01.12

623.01.31

623.04.14

633.01.05

633.01.06

1.971,00

5.870,00

100.000,00

30.771,33

2.909,26

Cuentas por Pagar IVA Servicio SRI 70%

213.81.09

97,50

38.010,00

1.500,00

1.830,00

30.771,33

2.909,26

323,25

189,59

81,25

213.81.06

81,25

Cuentas por Pagar IVA Bienes SRI 30%

Cuentas por Pagar IVA Servicio Proveedor 30%

227,51

276,70

7.725,53

9.417,47

2.121,10

HABER

213.81.05

227,51

276,70

7.725,53

9.417,47

1.775,84

DEBE

1.971,00

5.870,00

DEUDOR

38.010,00

1.500,00

1.830,00

681.434,12

323,25

189,59

97,50

345,26

ACREEDOR

Saldos

Balance de Comprobación Sumas

213.81.04

Ctas. por Pagar IVA Contribuy. Especial – Proveedor 100%

Cuentas por Pagar IVA Bienes Proveedor 70%

213.81.01

C x P Bienes y Servicios de Consumo Proveedores

213.81.03

Cuentas por Pagar Gasto En Personal

213.51

213.53

Denominación

Desc. Ret. Gen. Gastos Admin. .Publica Central

212.40

Código

Cuentas

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR HOJA DE TRABAJO Al 31 DE ENERO DEL 2015

1.971,00

5.870,00

GASTOS

1.500,00

38.010,00

1.830,00

INGRESOS

Estado de Resultados

ACTIVO

345,26

PAS+PAT

Estado de Situación Financiera

60 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román

Edición, Impresión, Reproducción y Publicaciones

Gasto de Vehiculos

Combustibles y Lubricantes

Materiales de Oficina

Materiales de Aseo

Instrumental Médico Menor

Depreciación de Edif. Locales y Residencias

Depreciación de Mobiliarios

Depreciación de Maquinarias y Equipos

Depreciación de Vehículos

Depreciación de Herramientas

Depreciación de Equipos Sistemas y Paquetes Informáticos

634.02.04

634.04.05

634.08.03

634.08.04

634.08.05

634.08.08

638.51.02

638.51.03

638.51.04

638.51.05

638.51.06

638.51.07

834.151,57

ACREEDOR

Ing. Pablo Carreño Gonzaga Ing. Scarleth Medina Masa. DIRECTOR CONTADOR

41.340,00

INGRESOS

815.592,89

ACTIVO

815.592.89

22.781,32

PAS+PAT

Estado de Situación Financiera

Ing. William Medina Masa JEFE FINANCIERO

18.558,68

18.558,68

309,40

86,19

3.034,78

1.171,47

243,62

581,97

136,64

191,30

158,50

516,50

2.049,60

183,00

478,24

923,33

653,14

GASTOS

17.650,71

834.151,57

309,40

86,19

3.034,78

1.171,47

243,62

581,97

136,64

191,30

158,50

516,50

2.049,60

183,00

478,24

923,33

653,14

DEUDOR

22.781,32

1084.313,19

HABER

Estado de Resultados

TOTAL

1084.313,19

309,40

86,19

3.034,78

1.171,47

243,62

581,97

136,64

191,30

158,50

516,50

2.049,60

183,00

478,24

923,33

653,14

DEBE

Saldos

Balance de Comprobación Sumas

Resultado Del Ejercicio Vigente

TOTALES

Almacenamiento, Embalaje, Envase y Recarga de Extintores

634.02.03

618.03

Aporte Patronal

633.06.01

Denominación

Fondo de Reserva

633.02.06

Código

Cuentas

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR HOJA DE TRABAJO Al 31 DE ENERO DEL 2015

Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución Pública no sujeta a devolución del IVA

61

23.546,00

1.500,00

0

Total

23.546,00

1.500,00

D

DEVENGADO

P/r. Ingreso por concepto de matriculas

23.546,00

C=A+B

CODIFICADO

24 Ene.

0

B

A 23.546,00

REFORMAS

ASIGNACIÓN INICIAL

P/r. Asignación inicial

DENOMINACIÓN

01 Ene.

FECHA

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR CEDULA PRESUPUESTARIA DE INGRESOS Al 31 De Enero Del 2012 Partida: Contribución Predial a Favor de los Cuerpos de Bomberos

19.520,00

1.830,00

0

1.830,00 19.520,00

Total

D

DEVENGADO

P/r. ingresos por permisos de funcionamiento

19.520,00

C=A+B

CODIFICADO

13 Ene.

0

B

A 19.520,00

REFORMAS

ASIGNACIÓN INICIAL

P/r. Asignación inicial

DENOMINACIÓN

01 Ene.

FECHA

E

17.690,00

17.690,00

19.520,00

F= C-D

SALDO POR DEVENGAR

E

1.500,00

1.500,00

RECAUDADO

22.046,00

22.046,00

23.546,00

F= C-D

SALDO POR DEVENGAR

Código: 13.01.31

1.830,00

1.830,00

RECAUDADO

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR CEDULA PRESUPUESTARIA DE INGRESOS Al 31 De Enero Del 2012 Partida: Permisos Licencias y Patentes Código: 13.01.12

62 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román

E

38.010,00

38.010,00

RECAUDADO

243.058,38

243.058,38

281.068,38

F= C-D

SALDO POR DEVENGAR

Código: 13.04.14

0

63.000,00

5.870,00

63.000,00

0

D

Total

C=A+B 63.000,00

COM

5.870,00

0

B

CODIFICADO

P/r. Sueldo del mes enero

REFORMAS

31 Ene.

A 63.000,00

ASIGNACIÓN INICIAL

P/r. Asignación inicial

DENOMINACIÓN

01 Ene.

FECHA

E 0

5.870,00

5.870,00

DEV

F 0

5.870,00

5.870,00

PAGADO

57.130,00

57.130,00

63.000,00

G= C-D

SALDO POR COMPROMETER

57.130,00

57.130,00

63.000,00

H= C-E

SALDO POR DEVENGAR

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS Al 31 De Enero Del 2012 Partida: Remuneraciones Unificadas Código: 151.01.05

281.068,38

38.010,00

0

Total

281.068,38

38.010,00

D

DEVENGADO

P/r. ingreso de la empresa eléctrica

281.068,38

C=A+B

CODIFICADO

03 Ene

0

B

A 281.068,38

REFORMAS

ASIGNACIÓN INICIAL

P/r. Asignación inicial

DENOMINACIÓN

01 Ene.

FECHA

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR CEDULA PRESUPUESTARIA DE INGRESOS Al 31 De Enero Del 2012 Partida: Contribución adicional Para los Cuerpos de Bomberos Provenientes de los servicios de Alumbrado Público

Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución Pública no sujeta a devolución del IVA

63

36.404,41

0

E

1.971,00

1.971,00

DEV

0

F

1.971,00

1.971,00

PAGADO

34.433,41

34.433,41

36.404,41

G= C-D

SALDO POR COMPROMETER

33.433,41

33.433,41

36.404,41

H= C-E

SALDO POR DEVENGAR

01 Ene.

FECHA

10.799,45

Total

A 10.799,45

ASIGNACIÓN INICIAL

P/r. Asignación inicial

DENOMINACIÓN

REFORMAS

0

0

B

10.799,45

10.799,45

C=A+B

CODIFICADO

COM

0

0

D

DEV E

0

0

PAGADO F

0

0

10.799,45

10.799,45

G= C-D

SALDO POR COMPROMETER

10.799,45

10.799,45

H= C-E

SALDO POR DEVENGAR

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS Al 31 De Enero Del 2012 Partida: Décimo Tercer Sueldo Código: 53.02.03

0

0

1.971,00

36.404,41

36.404,41

D

Total

0

C=A+B

COM

1.971,00

36.404,41

B

CODIFICADO

P/r. Sueldo del mes enero

A

REFORMAS

P/r. Asignación inicial

ASIGNACIÓN INICIAL

31 Ene.

DENOMINACIÓN

01 Ene.

FECHA

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS Al 31 De Enero Del 2012 Partida: Salarios Unificados Código: 51.01.05

64 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román

3.269,61

Total

A 3.269,61

ASIGNACIÓN INICIAL

P/r. Asignación inicial

DENOMINACIÓN

REFORMAS

0

0

B

3.269,61

3.269,61

C=A+B

CODIFICADO

COM

0

0

D

DEV E

0

0

PAGADO F

0

0

3.269,61

3.269,61

G= C-D

SALDO POR COMPROMETER

3.269,61

3.269,61

H= C-E

SALDO POR DEVENGAR

0

10.749,10

0

923,33

10.749,10

10.749,10

D

Total

0

C=A+B

COM

923,33

10.749,10

B

CODIFICADO

P/r. Aporte al IESS mes de enero

A

REFORMAS

P/r. Asignación inicial

ASIGNACIÓN INICIAL

31 Ene.

DENOMINACIÓN

01 Ene.

FECHA

0

E

923,33

923,33

DEV

0

F

923,33

923,33

PAGADO

9.825,77

9.825,77

10.749,10

G= C-D

SALDO POR COMPROMETER

9.825,77

9.825,77

10.749,10

H= C-E

SALDO POR DEVENGAR

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS Al 31 De Enero Del 2012 Partida: Aporte Patronal Código: 51.06.01

01 Ene.

FECHA

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS Al 31 De Enero Del 2012 Partida: Décimo Cuarto Sueldo Código: 51.02.04

Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución Pública no sujeta a devolución del IVA

65

8.033,60

0

E

653,14

653,14

DEV

0

F

653,14

653,14

PAGADO

8.033,60

8.033,60

8.033,60

G= C-D

SALDO POR COMPROMETER

8.033,60

8.033,60

8.033,60

H= C-E

SALDO POR DEVENGAR

01 Ene.

FECHA

244,00

Total

A 244,00

ASIGNACIÓN INICIAL

P/r. Asignación inicial

DENOMINACIÓN

REFORMAS

0

0

B

244,00

244,00

C=A+B

CODIFICADO

COM

0

0

D

DEV E

0

0

PAGADO F

0

0

244,00

244,00

G= C-D

SALDO POR COMPROMETER

244,00

244,00

H= C-E

SALDO POR DEVENGAR

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS Al 31 De Enero Del 2012 Partida: Agua Potable Código: 53.01.01

0

0

653,14

8.033,60

8.033,60

D

Total

0

C=A+B

COM

653,14

8.033,60

B

CODIFICADO

P/r. pago del fondo de reserva

A

REFORMAS

P/r. Asignación inicial

ASIGNACIÓN INICIAL

31 Ene.

DENOMINACIÓN

01 Ene.

FECHA

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS Al 31 De Enero Del 2012 Partida: Fondo de Reserva Código: 51.06.02

66 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román

2.444,00

Total

A 2.444,00

ASIGNACIÓN INICIAL

P/r. Asignación inicial

DENOMINACIÓN

REFORMAS

0

0

B

2.444,00

2.444,00

C=A+B

CODIFICADO

COM

0

0

D

DEV E

0

0

PAGADO F

0

0

2.444,00

2.444,00

G= C-D

01 Ene.

FECHA

3.074,40

Total

A 3.074,40

ASIGNACIÓN INICIAL

P/r. Asignación inicial

DENOMINACIÓN

REFORMAS

0

0

B

3.074,40

3.074,40

C=A+B

CODIFICADO

COM

0

0

D

DEV E

0

0

PAGADO F

0

0

SALDO POR COMPROMETER

3.074,40

3.074,40

G= C-D

2.444,00

2.444,00

H= C-E

SALDO POR DEVENGAR

3.074,40

3.074,40

H= C-E

SALDO POR DEVENGAR

Código: 53.01.05

SALDO POR COMPROMETER

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS Al 31 De Enero Del 2012 Partida: Telecomunicaciones

01 Ene.

FECHA

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS Al 31 De Enero Del 2012 Partida: Energía Eléctrica Código: 53.01.04

Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución Pública no sujeta a devolución del IVA

67

244,00

Total

A 244,00

ASIGNACIÓN INICIAL

P/r. Asignación inicial

DENOMINACIÓN

REFORMAS

0

0

B

244,00

244,00

C=A+B

CODIFICADO

COM

0

0

D

DEV

0

0

E

PAGADO

0

0

F

P/r. Recarga de extintores

P/r. IVA que se carga al gasto

12 Ene

12 Ene

Total

P/r. Asignación inicial

DENOMINACIÓN

01 Ene.

FECHA A

1.464,00

1.464,00

ASIGNACIÓN INICIAL

REFORMAS

0

0

B

1.464,00

1.464,00

C=A+B

CODIFICADO

0

D

478,34

51,24

427,00

COM

E 0

478,34

51,24

427,00

DEV

F 0

478,34

51,34

427,00

PAGADO

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS Al 31 De Enero Del 2012 Partida: Almacenamiento, Embalaje, Envase y Recarga de Extintores

01 Ene.

FECHA

985,66

985,66

1.037,00

1.464,00

G= C-D

244,00

244,00

H= C-E

SALDO POR DEVENGAR

985,66

985,66

1.037,00

1.464,00

H= C-E

SALDO POR DEVENGAR

Código: 53.02.03 SALDO POR COMPROMETER

244,00

244,00

G= C-D

SALDO POR COMPROMETER

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS Al 31 De Enero Del 2012 Partida: Servicio de Correo Código: 53.01.06

68 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román

P/r. Impresión de comprobante de retención

12 Ene.

A

2.074,00

2.074,00

ASIGNACIÓN INICIAL

REFORMAS

0

0

B

2.074,00

2.074,00

C=A+B

CODIFICADO

0

D

183,00

183,00

COM E 0

183,00

183,00

DEV F 0

183,00

183,00

PAGADO

1.891,00

1.891,00

2.074,00

G= C-D

SALDO POR COMPROMETER

1.891,00

1.891,00

2.074,00

H= C-E

SALDO POR DEVENGAR

Código: 53.02.04

01 Ene.

FECHA

1.220,00

Total

A 1.220,00

ASIGNACIÓN INICIAL

P/r. Asignación inicial

DENOMINACIÓN

REFORMAS

0

0

B

1.220,00

1.220,00

C=A+B

CODIFICADO

COM

0

0

D

DEV E

0

0

PAGADO F

0

0

1.220,00

1.220,00

G= C-D

SALDO POR COMPROMETER

1.220,00

1.220,00

H= C-E

SALDO POR DEVENGAR

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS Al 31 De Enero Del 2012 Partida: Difusión, Información y Publicidad Código: 53.02.07

Total

P/r. Asignación inicial

DENOMINACIÓN

01 Ene.

FECHA

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS Al 31 De Enero Del 2012 Partida: Edición, Impresión, Reproducción y Publicaciones

Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución Pública no sujeta a devolución del IVA

69

7.368,07

Total

A 7.368,07

ASIGNACIÓN INICIAL

P/r. Asignación inicial

DENOMINACIÓN

REFORMAS

0

0

B

7.368,07

7.368,07

C=A+B

CODIFICADO

COM

0

0

D

DEV

0

0

E

PAGADO

0

0

F

7.368,07

7.368,07

G= C-D

01 Ene.

FECHA

1.220,00

Total

A 1.220,00

ASIGNACIÓN INICIAL

P/r. Asignación inicial

DENOMINACIÓN

REFORMAS

0

0

B

1.220,00

1.220,00

C=A+B

CODIFICADO

COM

0

0

D

DEV E

0

0

PAGADO F

0

0

SALDO POR COMPROMETER

1.220,00

1.220,00

G= C-D

7.368,07

7.368,07

H= C-E

SALDO POR DEVENGAR

1.220,00

1.220,00

H= C-E

SALDO POR DEVENGAR

Código: 53.03.01

SALDO POR COMPROMETER

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS Al 31 De Enero Del 2012 Partida: Pasajes al Interior

01 Ene.

FECHA

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS Al 31 De Enero Del 2012 Partida: Otros Servicios Generales Código: 53.02.99

70 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román

100,00

Total

A 100,00

ASIGNACIÓN INICIAL

P/r. Asignación inicial

DENOMINACIÓN

REFORMAS

0

0

B

100,00

100,00

C=A+B

CODIFICADO

COM

0

0

D

DEV E

0

0

PAGADO F

0

0

01 Ene.

FECHA

1.220,00

Total

A 1.220,00

ASIGNACIÓN INICIAL

P/r. Asignación inicial

DENOMINACIÓN

REFORMAS

0

0

B

1.220,00

1.220,00

C=A+B

CODIFICADO

COM

0

0

D

DEV E

0

0

PAGADO

0

0

F

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS Al 31 De Enero Del 2012 Partida: Viáticos y Subsistencias en el Interior

01 Ene.

FECHA

1.220,00

1.220,00

G= C-D

100,00

100,00

H= C-E

SALDO POR DEVENGAR

1.220,00

1.220,00

H= C-E

SALDO POR DEVENGAR

Código: 53.03.03 SALDO POR COMPROMETER

100,00

100,00

G= C-D

SALDO POR COMPROMETER

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS Al 31 De Enero Del 2012 Partida: Pasajes al Exterior Código: 53.03.02

Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución Pública no sujeta a devolución del IVA

71

100.00

Total

A 100.00

ASIGNACIÓN INICIAL

P/r. Asignación inicial

DENOMINACIÓN

REFORMAS

0

0

B

100.00

100.00

C=A+B

CODIFICADO

COM

0

0

D

DEV

0

0

E

PAGADO

0

0

F

100.00

100.00

G= C-D

SALDO POR COMPROMETER

100.00

100.00

H= C-E

SALDO POR DEVENGAR

Código: 53.03.04

01 Ene.

FECHA

1.830,00

Total

A 1.830,00

ASIGNACIÓN INICIAL

P/r. Asignación inicial

DENOMINACIÓN

REFORMAS

0

0

B

1.830,00

1.830,00

C=A+B

CODIFICADO

COM

0

0

D

DEV E

0

0

PAGADO F

0

0

1.830,00

1.830,00

G= C-D

SALDO POR COMPROMETER

1.830,00

1.830,00

H= C-E

SALDO POR DEVENGAR

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS Al 31 De Enero Del 2012 Partida: Edificio Locales y Residencias Código: 53.04.02

01 Ene.

FECHA

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS Al 31 De Enero Del 2012 Partida: Viáticos y Subsistencias en el Exterior

72 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román

610.00

Total

A 610.00

ASIGNACIÓN INICIAL

P/r. Asignación inicial

DENOMINACIÓN

REFORMAS

0

0

B

610.00

610.00

C=A+B

CODIFICADO

COM

0

0

D

DEV E

0

0

PAGADO F

0

0

610.00

610.00

G= C-D

SALDO POR COMPROMETER

610.00

610.00

H= C-E

SALDO POR DEVENGAR

01 Ene.

FECHA

854,00

Total

A 854,00

ASIGNACIÓN INICIAL

P/r. Asignación inicial

DENOMINACIÓN

REFORMAS

0

0

B

854,00

854,00

C=A+B

CODIFICADO

COM

0

0

D

DEV E

0

0

PAGADO F

0

0

854,00

854,00

G= C-D

SALDO POR COMPROMETER

854,00

854,00

H= C-E

SALDO POR DEVENGAR

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS Al 31 De Enero Del 2012 Partida: Maquinarias y Equipos Código: 53.04.05

01 Ene.

FECHA

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS Al 31 De Enero Del 2012 Partida: Mobiliarios Código: 53.04.03

Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución Pública no sujeta a devolución del IVA

73

P/r. Mantenimiento de Vehículo

P/r. IVA que se carga al gasto

24 Ene.

01 Ene.

FECHA

28.106,84

Total

A 28.106,84

ASIGNACIÓN INICIAL

9.150,00

P/r. Asignación inicial

DENOMINACIÓN

A 9.150,00

ASIGNACIÓN INICIAL

Partida: Servicios de Capacitación

Total

P/r. Asignación inicial

24 Ene.

DENOMINACIÓN

01 Ene.

FECHA

0

0

B

9.150,00

9.150,00

C=A+B

CODIFICADO

REFORMAS

0

0

B

28.106,84

28.106,84

C=A+B

CODIFICADO

0

D

2.049,60

219,60

1.830,00

COM

COM

0

0

D

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS Al 31 De Enero Del 2012

REFORMAS

0

E 0

F

2.049,60

219,60

1.830,00

PAGADO

DEV E

0

0

PAGADO

0

0

F



2.049,60

219,60

1.830,00

DEV

28.106,84

28.106,84

G= C-D

7.100,40

7.320,00

9.150,00

H= C-E

SALDO POR DEVENGAR

28.106,84

28.106,84

H= C-E

SALDO POR DEVENGAR

Código: 53.06.03 SALDO POR COMPROMETER

7.100,40

7.320,00

9.150,00

G= C-D

SALDO POR COMPROMETER

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS Al 31 De Enero Del 2012 Partida: Vehículos Código: 53.04.05

74 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román

610,00

Total

A 610,00

ASIGNACIÓN INICIAL

P/r. Asignación inicial

DENOMINACIÓN

REFORMAS

0

0

B

610,00

610,00

C=A+B

CODIFICADO

COM

0

0

D

DEV E

0

0

PAGADO F

0

0

01 Ene.

FECHA

732,00

Total

A 732,00

ASIGNACIÓN INICIAL

P/r. Asignación inicial

DENOMINACIÓN

REFORMAS

0

0

B

732,00

732,00

C=A+B

CODIFICADO

COM

0

0

D

DEV E

0

0

PAGADO

0

0

F

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS Al 31 De Enero Del 2012 Partida: Mantenimiento y Reparación de Equipos y Sistemas Informáticos

01 Ene.

FECHA

732,00

732,00

G= C-D

610,00

610,00

H= C-E

SALDO POR DEVENGAR

732,00

732,00

H= C-E

SALDO POR DEVENGAR

Código: 53.07.04 SALDO POR COMPROMETER

610,00

610,00

G= C-D

SALDO POR COMPROMETER

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS Al 31 De Enero Del 2012 Partida: Desarrollo de Sistemas Informáticos Código: 53.07.01

Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución Pública no sujeta a devolución del IVA

75

854,00

Total

A 854,00

ASIGNACIÓN INICIAL

P/r. Asignación inicial

DENOMINACIÓN

REFORMAS

0

0

B

854,00

854,00

C=A+B

CODIFICADO

COM

0

0

D

DEV

0

0

E

PAGADO

0

0

F

01 Ene.

FECHA

6.100,00

Total

A 6.100,00

ASIGNACIÓN INICIAL

P/r. Asignación inicial

DENOMINACIÓN

REFORMAS

0

0

B

6.100,00

6.100,00

C=A+B

CODIFICADO

COM

0

0

D

DEV E

0

0

PAGADO

0

0

F

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS Al 31 De Enero Del 2012 Partida: Vestuario, Lencería y Prendas de Protección

01 Ene.

FECHA

Partida: Alimentos y Bebidas

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS Al 31 De Enero Del 2012

6.100,00

6.100,00

G= C-D

854,00

854,00

H= C-E

SALDO POR DEVENGAR

6.100,00

6.100,00

H= C-E

SALDO POR DEVENGAR

Código: 53.08.02 SALDO POR COMPROMETER

854,00

854,00

G= C-D

SALDO POR COMPROMETER

Código: 53.08.01

76 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román

P/r. Compra de combustible

P/r. Iva al Gasto de combustible

09 Ene.

30 Ene.

P/r. Compra de mat. de oficina

09 Ene.

Total

P/r. Asignación inicial

DENOMINACIÓN

01 Ene.

FECHA

Partida: Materiales de Oficina

Total

P/r. Asignación inicial

DENOMINACIÓN

01 Ene.

FECHA A

REFORMAS

0

0

B

5.124,00

5.124,00

C=A+B

CODIFICADO

0

D

2.582,50

276,70

2.305,80

COM E 0

2.582,50

276,70

2.305,80

DEV F 0

2.582,50

276,70

2.305,80

PAGADO

A

854,00

854,00

ASIGNACIÓN INICIAL

REFORMAS

0

0

B

854,00

854,00

C=A+B

CODIFICADO

E

792,51

792,51

84,91

84,91

0 707.60

0

D

DEV

707,60

COM

F 0

792,51

84,91

707.60

PAGADO

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS Al 31 De Enero Del 2012

5.124,00

5.124,00

ASIGNACIÓN INICIAL

64,49

64,49

146,40

854,00

G= C-D

2.541,50

2.541,50

2.818,20

5.124,00

H= C-E

SALDO POR DEVENGAR

64,49

64,49

146,40

854,00

H= C-E

SALDO POR DEVENGAR

Código: 53.08.04 SALDO POR COMPROMETER

2.541,50

2541,50

2.818,20

5.124,00

G= C-D

SALDO POR COMPROMETER

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS Al 31 De Enero Del 2012 Partida: Combustibles y Lubricantes Código: 53.08.03

Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución Pública no sujeta a devolución del IVA

77

P/r. Compra de materiales de aseo

P/r. IVA al gasto en materiales de aseo

11 Ene

A

960,00

960,00

ASIGNACIÓN INICIAL

REFORMAS

0

0

B

960,00

960,00

C=A+B

CODIFICADO

0

D

956,480

102,48

854,00

COM

0

E

956,48

102,48

854,00

DEV

0

F

956,48

102,48

854,00

PAGADO



3,52

3,52

106,00

960,00

G= C-D

SALDO POR COMPROMETER

3,52

3,52

106,00

960,00

H= C-E

SALDO POR DEVENGAR

Código: 53.08.05

01 Ene.

FECHA

382,00

Total

A 382,00

ASIGNACIÓN INICIAL

P/r. Asignación inicial

DENOMINACIÓN

REFORMAS

0

0

B

382,00

382,00

C=A+B

CODIFICADO

COM

0

0

D

DEV E

0

0

PAGADO F

0

0

382,00

382,00

G= C-D

SALDO POR COMPROMETER

382,00

382,00

H= C-E

SALDO POR DEVENGAR

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS Al 31 De Enero Del 2012 Partida: Herramientas Código: 53.08.06

Total

P/r. Asignación inicial

11 Ene.

DENOMINACIÓN

01 Ene.

FECHA

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS Al 31 De Enero Del 2012 Partida: Materiales de Aseo

78 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román

P/r. compra de implementos médicos

P/r. IVA al gasto por instrumental medico

22 Ene.

22 Ene

A

976,00

976,00

ASIGNACIÓN INICIAL

REFORMAS

0

0

B

976,00

976,00

C=A+B

CODIFICADO

0

D

683,20

73,20

610,00

COM E 0

683,20

73,20

610,00

DEV F 0

683,20

73,20

610,00

PAGADO



292,80

292,80

366,00

976,00

G= C-D

SALDO POR COMPROMETER

292,80

292,80

366,00

976,00

H= C-E

SALDO POR DEVENGAR

Código: 53.08.08

01 Ene.

FECHA

976,00

Total

A 976,00

ASIGNACIÓN INICIAL

P/r. Asignación inicial

DENOMINACIÓN

REFORMAS

0

0

B

976,00

976,00

C=A+B

CODIFICADO

COM

0

0

D

DEV E

0

0

PAGADO F

0

0

976,00

976,00

G= C-D

SALDO POR COMPROMETER

976,00

976,00

H= C-E

SALDO POR DEVENGAR

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS Al 31 De Enero Del 2012 Partida: Medicinas y Productos Farmacéuticos Código: 53.08.09

Total

P/r. Asignación inicial

DENOMINACIÓN

01 Ene.

FECHA

Partida: Instrumental Médico Menor

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS Al 31 De Enero Del 2012

Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución Pública no sujeta a devolución del IVA

79

1.220,00

Total

A 1.220,00

ASIGNACIÓN INICIAL

P/r. Asignación inicial

DENOMINACIÓN

REFORMAS

0

0

B

1.220,00

1.220,00

C=A+B

CODIFICADO

COM

0

0

D

01 Ene.

FECHA

854,00

Total

A 854,00

ASIGNACIÓN INICIAL

P/r. Asignación inicial

DENOMINACIÓN

REFORMAS

0

0

B

854,00

854,00

C=A+B

CODIFICADO

COM

0

0

D

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS Al 31 De Enero Del 2012 Partida: Otros de Consumo Corriente

01 Ene.

FECHA

DEV

DEV

0

0

E

0

0

E

0

0

F

PAGADO

0

0

F



PAGADO

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS Al 31 De Enero Del 2012 Partida: Materiales de Construcción, Eléctricos, Plomería y Carpintería

854,00

854,00

G= C-D

1.220,00

1.220,00

H= C-E

SALDO POR DEVENGAR

854,00

854,00

H= C-E

SALDO POR DEVENGAR

Código: 53.08.99 SALDO POR COMPROMETER

1.220,00

1.220,00

G= C-D

SALDO POR COMPROMETER

Código: 53.08.11

80 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román

1.220.00

Total

A 1.220.00

ASIGNACIÓN INICIAL

P/r. Asignación inicial

DENOMINACIÓN

REFORMAS

0

0

B

1.220,00

1.220,00

C=A+B

CODIFICADO

COM

0

0

D

DEV E

0

0

PAGADO

0

0

F



01 Ene.

FECHA

28.106,84

Total

A 28.106,84

ASIGNACIÓN INICIAL

P/r. Asignación inicial

DENOMINACIÓN

REFORMAS

0

0

B

28.106,84

28.106,84

C=A+B

CODIFICADO

COM

0

0

D

DEV E

0

0

PAGADO

0

0

F

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS Al 31 De Enero Del 2012 Partida: Seguros

01 Ene.

FECHA

Partida: Otros Impuestos, Tasas y Contribuciones

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS Al 31 De Enero Del 2012

28.106,84

28.106,84

G= C-D

1.220,00

1.220,00

H= C-E

SALDO POR DEVENGAR

28.106,84

28.106,84

H= C-E

SALDO POR DEVENGAR

Código: 57.02.01 SALDO POR COMPROMETER

1.220,00

1.220,00

G= C-D

SALDO POR COMPROMETER

Código: 57.01.99

Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución Pública no sujeta a devolución del IVA

81

2.440,00

Total

A 2.440,00

ASIGNACIÓN INICIAL

P/r. Asignación inicial

DENOMINACIÓN

REFORMAS

0

0

B

2.440,00

2.440,00

C=A+B

CODIFICADO

COM

0

0

D

DEV

0

0

E

PAGADO

0

0

F



2.440,00

2.440,00

G= C-D

SALDO POR COMPROMETER

2.440,00

2.440,00

H= C-E

SALDO POR DEVENGAR

Código: 58.01.02

01 Ene.

FECHA

4.026,00

Total

A 4.026,00

ASIGNACIÓN INICIAL

P/r. Asignación inicial

DENOMINACIÓN

REFORMAS

0

0

B

4.026,00

4.026,00

C=A+B

CODIFICADO

COM

0

0

D

DEV E

0

0

PAGADO F

0

0

4.026,00

4.026,00

G= C-D

SALDO POR COMPROMETER

4.026,00

4.026,00

H= C-E

SALDO POR DEVENGAR

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS Al 31 De Enero Del 2012 Partida: Mobiliarios Código: 84.01.03

01 Ene.

FECHA

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS Al 31 De Enero Del 2012 Al 31 De Enero Del 2015Partida: Entidades, Descentralizadas y Autónomas

82 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román

P/r.

10 Ene.

A

37.790,07

37.790,07

ASIGNACIÓN INICIAL

REFORMAS

0

0

B

37.790,07

37.790,07

C=A+B

CODIFICADO

COM

0

0

D

DEV E

0

0

PAGADO F

0

0

Pr. compra de vehículo

P/r.IVA que se carga al gaasto

10 Ene.

10 Ene.

Total

P/r. Asignación inicial

DENOMINACIÓN

01 Ene.

FECHA A

35.909,99

35.909,99

ASIGNACIÓN INICIAL

REFORMAS

0

0

B

35.909,99

35.909,99

C=A+B

CODIFICADO

0

D

29.377,60

3.147,60

26.230,00

COM

E 0

29.377,60

3.147,60

26.230,00

DEV

F 0

29.377,60

3.147,60

26.230,00

PAGADO

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS Al 31 De Enero Del 2012 Partida: Vehículos

Total

P/r. Asignación inicial

DENOMINACIÓN

01 Ene.

FECHA

Partida: Maquinarias y Equipos

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS Al 31 De Enero Del 2012

6.532,39

6.532,39

9.679,99

35.909,99

G= C-D

37.790,07

37.790,07

H= C-E

SALDO POR DEVENGAR

6.532,39

6.532,39

9.679,99

35.909,99

H= C-E

SALDO POR DEVENGAR

Código: 84.01.05 SALDO POR COMPROMETER

37.790,07

37.790,07

G= C-D

SALDO POR COMPROMETER

Código: 84.01.04

Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución Pública no sujeta a devolución del IVA

83

P/r. Compra de computadora

P/r. IVA que se carag al gasto

12 Ene.

12 ene.

A

3.200,00

3.200,00

ASIGNACIÓN INICIAL

REFORMAS

0

0

B

3.200,00

3.200,00

C=A+B

CODIFICADO

0

D

1.393,73

149,33

1.244,40

COM

Ing. Pablo Carreño Gonzaga Ing. Scarleth Medina Masa. DIRECTOR CONTADOR

Total

P/r. Asignación inicial

DENOMINACIÓN

01 Ene.

FECHA

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS Al 31 De Enero Del 2012 Partida: Equipos, Sistemas y Paquetes Informáticos

E 0

F 0

1.393,73

149,33

1.244,40

PAGADO

1.806,27

1.806,27

1.955,60

3.200,00

G= C-D

SALDO POR COMPROMETER

1.806,27

1.806,24

1.955,60

3.200,00

H= C-E

SALDO POR DEVENGAR

Código: 84.01.07

Ing. William Medina Masa JEFE FINANCIERO

1.393,73

149,33

1.244,40

DEV



84 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román

281.068,38

324.134,38

Tasas Generales

Permisos Licencias y Patentes

Contribución Predial a Favor de los Cuerpos de Bomberos

Contribuciones

Contribuciones adicional para los Cuerpo de Bomberos provenientes del alumbrado eléctrico

TOTAL DE INGRESOS

13.01

13.01.12

13.01.31

13.04

13.04.14

0

0

0

0

0

0,00

0,00

0,00

B

REFORMAS

324.134,38

281.068,38

281.068,38

23.546,00

19.520,00

43.066,00

324.134,38

324.134,38

C=A+B

CODIFICADO

Ing. Pablo Carreño Gonzaga Ing. Scarleth Medina Masa. DIRECTOR CONTADOR

281.068,38

23.546,00

19.520,00

43.066,00

324.134,38

Tasas y contribuciones

13.

324.134,38

A

ASIGNACIÓN INICIAL

INGRESOS CORRIENTES

DENOMINACIÓN

1

PARTIDA

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR CEDULA PRESUPUESTARIA DE INGRESOS Al 31 De Enero Del 2012

41.340,00

38.010,00

38.010,00

1.500,00

1.830,00

3.330,00

41.340,00

41.340,00

E

RECAUDADO

282.794,38

243.058,38

243.058,38

22.046,00

17.690,00

39.736,00

282.794,38

282.794,38

F= C-D

SALDO POR DEVENGAR

Ing. William Medina Masa JEFE FINANCIERO

41.340,00

38.010,00

38.010,00

1.500,00

1.830,00

3.330,00

41.340,00

41.340,00

D

DEVENGADO

Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución Pública no sujeta a devolución del IVA

85

GASTOS CORRIENTE

Gastos En Personal

Remuneraciones Básicas

Remuneraciones Unificadas

Salarios Unificados

Remuneraciones Complementarias

Décimo Tercer Sueldo

Décimo Cuarto Sueldo

Aporte Patronales a la Seguridad social

Aporte Patronal

Fondo de Reserva

Bienes y Servicios de Consumo

Servicios Básicos

Agua Potable

Energía Eléctrica

Telecomunicaciones

Servicios de Correo

Servicios Generales

Almacenamiento, Embalaje, Envase y Recarga de Extintores

Edición, Impresión, Reproducción y Publicaciones

Difusión, Información y Publicida

51.

51.01

51.01.05

51.01.06

51.02.

51.02.03

51.02.04

51.06

51.06.01

51.06.02

53

53.01

53.01.01

53.01.04

53.01.05

53.01.06

53.02

53.02.04

53.02.04

53.02.07

DENOMINACIÓN

5

PARTIDA

1.220,00

2.074,00

8.832,07

12.126,07

244,00

3.074,40

2.444,00

244,00

6.006,40

82.185,31

8.033,60

10.749,10

18.782,70

3.269,61

10.799,45

14.069,06

36.404,41

63.000,00

99.404,41

132.256,17

246.208,32

A

ASIGNACIÓN INICIAL B

-

0,00

0,00

0

0

0,00

0

0

0,00

0

0

0,00

0,00

0,00

REFORMAS

1.220,00

2.074,00

8.832,07

12.126,07

244,00

3.074,40

2.444,00

244,00

6.006,40

82.185,31

8.033,60

10.749,10

18.782,70

3.269,61

10.799,45

14.069,06

36.404,41

63.000,00

99.404,41

132.256,17

246.208,32

C=A+B

CODIFICADO D

183,00

478,34

661,34

0,00

7.725,63

653,14

923,33

1.576,47

0,00

1.971,00

5.870,00

7.841,00

9.417,47

17.143,10

COM

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS Al 31 De Enero Del 2015

E

183,00

478,34

661,34

0,00

7.725,63

653,14

923,33

1.576,47

0,00

1.971,00

5.870,00

7.841,00

9.417,47

17.143,10

DEV F

183,00

478,34

661,34

0,00

7.725,63

653,14

923,33

1.576,47

0,00

1.971,00

5.870,00

7.841,00

9.417,47

17.143,10

PAGADO

1.220,00

1.891,00

985,66

4.096,66

244,00

3.074,40

2.444,00

244,00

6.006,40

67.094,61

7.380,46

9.825,77

17.206,23

3.269,61

10.799,45

14.069,06

34.433,41

57.130,00

91.563,41

122.838,70

221.700,15

G= C-D

SALDO POR COMPROMETER

1220,00

1891,00

985,66

4.096,66

244,00

3074,40

2444,00

244,00

6.006,40

67.094,61

7.380,46

9.825,77

17.206,23

3.269,61

10.799,45

14.069,06

34.433,41

57.130,00

91.563,41

122.838,70

221.700,15

H= C-E

SALDO POR DEVENGAR

86 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román

Traslados, Instalaciones, Viáticos y Subsistencias

Pasajes al Interior

Pasajes al Exterior

Viáticos y Subsistencias en el Interior

Viáticos y Subsistencias al Exterior

Instalaciones Mantenimientos y Reparaciones

Edificios Locales y Residencia

Mobiliarios

Maquinarias y Equipos

Vehículos

Contratación de Estudios e Investigaciones

Servicios de Capacitación

Gastos en Informática

Desarrollo de Sistemas Informáticos

Mantenimiento y Reparación de Equipos y Sistemas Informáticos

Bienes de Uso y Consumo Corriente

Alimentos y Bebidas

Vestua, Lencería y Prendas Protc

Combustibles y Lubricantes

53.03.01

53.03.02

53.03.03

53.03.04

53.04.

53.04.02

53.04.03

53.04.04

53.04.05

53.06

53.06.03

53.07

53.07.01

53.07.04

53.08

53.08.01

53.08.02

53.08.03

DENOMINACIÓN

53.03

PARTIDA

5.124,00

6.100,00

854,00

19.120,00

732,00

610,00

1.342,00

28.106,84

28.106,84

9.150,00

854,00

610,00

1.830,00

12.444,00

100,00

1.220,00

100,00

1.220,00

2.640,00

A

ASIGNACIÓN INICIAL

REFORMAS

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

B

5.124,00

6.100,00

854,00

19.120,00

732,00

610,00

1.342,00

28.106,84

28.106,84

9.150,00

854,00

610,00

1.830,00

12.444,00

100,00

1.220,00

100,00

1.220,00

2.640,00

C=A+B

CODIFICADO

-

D

2.582,50

5.014,69

-

-

2.049,60

2.049,60

COM

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS Al 31 De Enero Del 2015

-

E

2.582,50

5.014,69

-

-

2.049,60

2.049,60

DEV

-

F

2.582,50

5.014,69

-

-

2.049,60

2.049,60

PAGADO

2.541,50

6.100,00

854,00

14.108,31

732,00

610,00

1.342,00

28.106,84

28.106,84

7.100,40

854,00

610,00

1.830,00

10.394,40

100,00

1.220,00

100,00

1.220,00

2.640,00

G= C-D

SALDO POR COMPROMETER

2.541,50

6.100,00

854,00

14.108,31

732,00

610,00

1.342,00

28.106,84

28.106,84

7.100,40

854,00

610,00

1.830,00

10.394,40

100,00

1.220,00

100,00

1.220,00

2.640,00

H= C-E

SALDO POR DEVENGAR

Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución Pública no sujeta a devolución del IVA

87

Materiales de Oficina

Materiales de Aseo

Herramientas

Instrumental Médico Menor

Medicinas y Productos Farmacéuticos

Materiales de Construcción, Eléctricos, Plomería y Carpintería

Repuestos y Accesorios

Otros de Consumo Corriente

Pertrechos para la Defensa y Seguridad Pública

Suministros para la Defensa y Seguridad Pública

Otros Gastos Corrientes

Impuestos, Tasas y Contribuciones

Otros Impuestos tasas y contribuciones

Seguros, Costos Financieros y Otros Gastos

Seguros

Transferencias y Donaciones Corrientes

Transferencias Corrientes al Sector Público

A Entidades Descentralizadas y Autónomas

53.08.05

53.08.06

53.08.08

53.08.09

53.08.11

53.08.13

53.08.99

53.10

53.10.02

57

57.01

57.01.99

57.02

57.02.01

58

58.01

58.01.02

DENOMINACIÓN

53.08.04

PARTIDA

2.440,00

2.440,00

2.440,00

28.106,84

28.106,84

1.220,00

1.220,00

29.326,84

400,00

400,00

454,00

1.220,00

1.220,00

976,00

976,00

382,00

960,00

854,00

A

ASIGNACIÓN INICIAL B

-

-

-

-

-

0,00

REFORMAS

2.440,00

2.440,00

2.440,00

28.106,84

28.106,84

1.220,00

1.220,00

29.326,84

400,00

400,00

454,00

1.220,00

1.220,00

976,00

976,00

382,00

960,00

854,00

C=A+B

CODIFICADO D

-

-

-

-

-

-

0,00

683,20

956,48

792,51

COM

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS Al 31 De Enero Del 2015

E

-

-

-

-

-

-

0,00

683,20

956,48

792,51

DEV F

-

-

-

-

-

-

0,00

683,20

956,48

792,51

PAGADO

2.440,00

2.440,00

2.440,00

28.106,84

28.106,84

1.220,00

1.220,00

29.326,84

400,00

400,00

454,00

1.220,00

1.220,00

976,00

292,80

382,00

3,52

64,49

G= C-D

SALDO POR COMPROMETER

2.440,00

2.440,00

2.440,00

28.106,84

28.106,84

1.220,00

1.220,00

29.326,84

400,00

400,00

454,00

1.220,00

1.220,00

976,00

292,80

382,00

3,52

64,49

H= C-E

SALDO POR DEVENGAR

88 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román

Bienes de Larga duracion

Bienes Muebles

Mobiliarios

Maquinarias y Equipos

Vehículos

Equipos, Sistemas y Paquetes Informáticos

84

84.01

84.01.03

84.01.04

84.01.05

84.01.07 324.134,38

3.200,00

35.909,99

37.790,07

1.026,00

77.926,06

77.926,06

77.926,06

A

ASIGNACIÓN INICIAL B

0,00

0,00

0,00

0,00

REFORMAS

324.134,38

3.200,00

35.909,99

37.790,07

1.026,00

77.926,06

77.926,06

77.926,06

C=A+B

CODIFICADO D

47.914,43

1.393,73

29.377,60

30.771,33

30.771,33

30.771,33

COM

Ing. Pablo Carreño Gonzaga Ing. Scarleth Medina Masa. DIRECTOR CONTADOR

TOTAL GASTOS

Gastos de Capital

DENOMINACIÓN

8

PARTIDA

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS Al 31 De Enero Del 2015

E

F

47.914,43

1.393,73

29.377,60

30.771,33

30.771,33

30.771,33

PAGADO

268.854,88

1.806,27

6.532,39

37.790,07

1.026,00

47.154,73

47.154,73

47.154,73

G= C-D

SALDO POR COMPROMETER

268.854,88

1.806,27

6.532,39

37.790,07

1.026,00

47.154,73

47.154,73

47.154,73

H= C-E

SALDO POR DEVENGAR

Ing. William Medina Masa JEFE FINANCIERO

47.914,43

1.393,73

29.377,60

30.771,33

30.771,33

30.771,33

DEV

Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución Pública no sujeta a devolución del IVA

89

90

Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román cuerpo de bomberos el buen vivir cuadro demostrativo de pago por concepto sueldos mes de enero

Nombres Y Apellidos

Cargo

Rmu

Total Ingresos

Descuentos Personal 11.15%

Total Descuentos

L. A Recibir

Recibi Conforme

SERVIDORES PUBLICOS Pablo Carreño Gonzaga

Servidor Publico 7

1.676,00

1.676,00

190,23

190,23

1.485,77

Scarleth Medina Masa

Servidor Publico 2

901

901

102,26

102,26

798,74

William Medina Masa

Servidor Publico 2

901

901

102,26

102,26

798,74

Bella Buele Masa

Servidor Público de Servicios 1

553

553

62,77

62,77

490,23

Zoila Capiro Hermosa

Servidor Público de Apoyo 4

733

733

83,20

83,20

649,80

José Vinces Peso

Servidor Público de Servicios 1

553

553

62,77

62,77

490,23

Carlos Moncada

Servidor Público de Servicios 1

553

553

62,77

62,77

490,23

5.870,00

5.870,00

666,25

666,25

5203.74

Total Servidores P. TRABAJADORES

A. Pers 9.45%

Julio Cesar Mera

Chofer

515,00

515,00

48.67

48.67

466,33

Vícto Herrera Peña

Chofer

515,00

515,00

48,67

48,67

466,33

Jairo Yaguna Mesa

Conserje

426,00

426,00

40,26

40,26

385,74

Mario Mesa Mocha

Chofer

515,00

515,00

48,67

48,67

466,33

Total Trabajadores

1.971,00

1.971,00

186,26

186,26

1.784,74

Total

7.486.00

7.841.00

852,50

850,50

6.988,50

Son Seis mil novecientos Ochenta y ocho con 50/100. Dólares americanos

Ing. Pablo Carreño Gonzaga

DIRECTOR

Ing. Scarleth Medina Masa CONTADOR

Ing. William Medina Masa JEFE FINANCIERO

Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución Pública no sujeta a devolución del IVA

91

cuerpo de bomberos el buen vivir cuadro demostrativo de pago por concepto del aporte patronal mes de enero

Nombres Y Apellidos

Cargo

Rmu

Aporte Al IESS PERSONAL 11.15%

PATRONAL 11.15%

IECE 0.50

SECAP

Total Aporte al IESS

SERVIDORES PUBLICOS Pablo Carreño Gonzaga

Servidor Publico 7

1.676,00

190,23

186,87

8,38

385,48

Scarleth Medina Masa

Servidor Publico 2

901

102,26

100,46

4,51

207,23

William Medina Masa

Servidor Publico 2

901

102,26

100,46

4,51

207,23

Bella Buele Masa

Servidor Público de Servicios 1

553

62,77

61,66

2,77

127,19

Zoila Capiro Hermosa

Servidor Público de Apoyo 4

733

83,20

81,73

3,67

168,59

José Vinces Peso

Servidor Público de Servicios 1

553

62,77

61,66

2,77

127,19

Carlos Moncada

Servidor Público de Servicios 1

553

62,77

61,66

2,77

127,19

5.870,00

666,25

654,51

29,35

0,00

1350,10

Total Servidores P. TRABAJADORES Julio Cesar Mera

Chofer

515

48,15

57,42

2,58

2,58

110,73

Vícto Herrera Peña

Chofer

515

48,15

57,42

2,58

2,58

110,73

Jairo Yaguna Mesa

Conserje

426

39,83

47,50

2,13

2,13

91,59

Mario Mesa Mocha

Chofer

515

48,15

57,42

2,58

2,58

110,73

Total Trabajadores

1971

184,29

219,77

9,86

9,86

423,77

Total

7.841,00

850,53

874,27

39,21

9,86

1.773,87

Son Mil setecientos setenta y tres con 87/100. Dólares americanos

Ing. Pablo Carreño Gonzaga

DIRECTOR

Ing. Scarleth Medina Masa CONTADOR

Ing. William Medina Masa JEFE FINANCIERO

92

Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román

cuerpo de bomberos el buen vivir cuadro demostrativo de pago por concepto del fondo de reserva mes de enero

NOMBRES Y APELLIDOS

CARGO

RMU

FONDO DE RESERVA 8.33%

LIQUIDIDO A RECIBIR

RECIBI CONFORME

SERVIDORES PUBLICOS Pablo Carreño Gonzaga

Servidor Publico 7

1.676,00

139,61

139,61

Scarleth Medina Masa

Servidor Publico 2

901,00

75,05

75,05

William Medina Masa

Servidor Publico 2

901,00

75,05

75,05

Bella Buele Masa

Servidor Público de Servicios 1

553,00

46,06

46,06

Zoila Capiro Hermosa

Servidor Público de Apoyo 4

733,00

61,06

61,06

José Vinces Peso

Servidor Público de Servicios 1

553,00

46,06

46,06

Carlos Moncada

Servidor Público de Servicios 1

553,00

46,06

46,06

5.870,00

488,95

488,95

Total Servidores P. TRABAJADORES Julio Cesar Mera

Chofer

515,00

42,90

42,90

Vícto Herrera Peña

Chofer

515,00

42,90

42,90

Jairo Yaguna Mesa

Conserje

426,00

35,49

35,49

Mario Mesa Mocha

Chofer

515,00

42,90

42,90

Total Trabajadores

1.971.00

164,19

164,19

Total

7.486.00

653,14

653,14

Son Seiscientos cincuenta y tres con 14/100. Dólares americanos

Ing. Pablo Carreño Gonzaga

DIRECTOR

Ing. Scarleth Medina Masa CONTADOR

Ing. William Medina Masa JEFE FINANCIERO

Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución Pública no sujeta a devolución del IVA

93

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR ESTADO DE EJECUCION PRESUPUESTARIA Al 31 de Enero del 2015

CUENTAS

CONCEPTOS

INGRESOS CORRIENTES 13

41.340,00

CODIFICADO

EJECUCION

DIFERENCIA

324.134,38

41.340,00

282.794,38

282.794,38

282.794,38

278.825,11

GASTOS CORRIENTES

246.208,32

17.143,10

229.065,22

51

9.417,47

122.838,70

122.838,70

115.921,30

53

7.725,63

74.459,68

67.094,61

75.267,91

57

0

29.326,84

29.326,84

29.326,84

58

0

2.440,00

2.440,00

2.440,00

SUPERAVIT O DEFICIT CORRIENTE

77.926,06

24.196,90

53.729,16

0

0

0

INGRESOS DE CAPITAL GASTOS DE CAPITAL

77.926,06

30.771,33

47.154,73

47.154,73

47.154,73

50.451,66

-77.926,06

-30.771,33

-47.154,73

INGRESOS DE FINANCIAMIENTO

0

0

0

APLICACION DEL FINANCIAMIENTO

0

0

0

SUPERAVIT O DEFICIT DE FINANCIAMIENTO

0

0

0

84

30.771,33

SUPERAVIT O DEFICIT DE INVERSION

SUPERAVIT O DEFICIT PRESUPUESTARIO

0,00

-6.574,43

6.574,43

TOTAL INGRESOS

324.134,38

41.340,00

282.794,38

TOTAL EGRESOS

324.134,38

47.914,43

276.219,95

0

-6.574,43

6.574,43

SUPERAVI O DEFICIT PRESUPUESTARIO

Ing. Pablo Carreño Gonzaga

DIRECTOR

Ing. Scarleth Medina Masa CONTADOR

Ing. William Medina Masa JEFE FINANCIERO

94

Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR ESTADO DE EJECUCION PRESUPUESTARIA Al 31 de Enero del 2015 RESULTADOS DE OPERACION 62

INGRESOS DE GESTION

623

Tasas y Contribuciones

623.01

Tasas Generales

623.01.12

Permisos Licencias y Patentes

1.830,00

623.01.31

Contribución Predial a Favor de los Cuerpos de Bomberos

1.500,00

623.04

Contribuciones

623.04.14

Contribución Adicional para la los cuerpos de Bomberos del servicio de Alumbrado

63.

GASTOS DE OPERACIÓN

633

Remuneraciones

633.01

Remuneraciones Básicas

633.01.05

Remuneraciones Unificadas

5.870,00

633.01.06

Salarios Unificados

1.971,00

633.02

Remuneraciones Complementarias

633.02.06

Fondo de Reserva

633.06

Aportes Patronales a la Seguridad Social

633.06.1

Aporte Patronal

634

Bienes y Servicios de Consumo

634.02

Servicios Generales

634.02.03

Almacenamiento, Embalaje, Envase y Recarga de Extintores

478,24

634.02.04

Edición, Impresión, Reproducción y Publicaciones

183,00

634.04

Instalación, Mantenimiento y Reparaciones

634.04.05

Gastos En Vehículos

634.08

Bienes de Uso y Consumo Corriente

634.08.03

Combustibles y Lubricante

516,50

634.08.04

Materiales de Oficina

158,50

634.08.05

Materiales de Aseo

191,30

634.08.08

Instrumental Médico Menor

136,64

RESULTADO DE LA OPERACION

41.340,00 41.340,00

38.010,00 13.131,25 9.417,47

653,14

923,33 3.713,78

2.049,60

28.208,75

Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución Pública no sujeta a devolución del IVA OTROS INGRESOS Y GASTOS

-5.427,43

638

Costo de Ventas y Otros

638.51

Depreciación Bienes de Administración

638.51.02

Depreciación de Edif. Locales y Res.

581,97

638.51.03

Depreciación de Mobiliarios

243,62

638.51.04

Depreciación de Maquinarias y Equipos

1.171,47

638.51.05

Depreciación de Vehículos

3.034,78

638.51.06

Depreciación de Herramientas

638.51.07

Depreciación de Equipos, Sistemas y Paquetes Informáticos

618.03

RESULTADO DEL EJERCICIO

Ing. Pablo Carreño Gonzaga

95

5.239,36

86,19 309,40 22.781,32

Ing. Scarleth Medina Masa

DIRECTOR

CONTADOR

Ing. William Medina Masa JEFE FINANCIERO

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR ESTADO DE SITUACION FINANCIERA Al 31 de Enero del 2015 1.

ACTIVOS CORRIENTES

481,27

111

Disponibilidades

481,27

111.02

Banco Central del Ecuador Cuenta Corriente Única - CCU

481,27

111.02.01

Recursos Fiscales

481,27

FIJO

700.678,02

141.

Bienes De Administración

141.01

Bienes Muebles

700.678,02

141.01.03

Mobiliarios

141.01.04

Maquinarias y Equipos

156.196,26

141.01.05

Vehículos

202.318,98

141.01.06

Herramientas

11.492,40

141.01.07

Equipos Sistemas y Paquetes informáticos

20.626,37

141.03

Bienes Inmuebles

141.03.02

Edificios

141.99

(-) Depreciación Acumulada

141.99.02

(-) Deprec. Acumulada de Edif. Locales y Res.

423.117,06 32.483,05

387.982,81 387.982,81 -110.421,85 31.778,59

96

Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román

141.99.03

(-) Deprec. Acumulada de Mobiliarios

12.736,42

141.99.04

(-) Deprec. Acumulada de Maquinarias y Equip.

30.756,47

141.99.05

(-) Deprec. Acumulada de Vehículos

29.264,78

141.99.06

(-) Deprec. Acumulada de Herramientas

2.526,19

141.99.07

(-) Deprec. Acumu. de Equi, Sist. y Paq. Inf.

3.359,40

OTROS ACTIVOS

4.011,75

131

Existencias de Consumo

4.011,75

131.01

Existencias de Bienes de Uso y Consumo Corriente

4.011,75

131.01.03

Existencias de Combustibles y Lubricantes

131.01.04

Existencias de Materiales de Oficina

634,01

131.01.05

Existencias de Materiales de Aseo

765,18

131.01.08

Existencias de Instrumental Médico Menor

546,56

2.066,00

TOTAL ACTIVOS

705.171,04

2.

PASIVO

21

Deuda Flotante

212

Depósitos y Fondos de Terceros

212.40

Descuentos y Retenciones Generados en Gastos - Administración Pública Central

213

Cuentas por Pagar

213.81

Cuentas por Pagar IVA

213.81.04

Cuentas por Pagar IVA Bienes - SRI 30%

213.81.06

Cuentas por Pagar IVA Servicios - SRI 70%

189,59

213.81.06

Cuentas por Pagar IVA SBienes Contribuyentes Especial - Proveedor 90%

323,25

6.

PATRIMONIO

611.

Patrimonio Acumulado

611

Patrimonio Público

611.01

Patrimonio Gobierno Central

618.03

Resultado del ejercicio Vigente

955,60 345,26 345,26 610,34

97,50

704.215,44 704.215,44

681.434,12 22.781,32

705.171,04

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

Ing. Pablo Carreño Gonzaga

DIRECTOR

Ing. Scarleth Medina Masa CONTADOR

Ing. William Medina Masa JEFE FINANCIERO

Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución Pública no sujeta a devolución del IVA

97

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO Al 31 de Enero del 2015 FUENTES CORRIENTES 113.13

41.340,00

Cuentas Por Cobrar Tasas y Contribuciones

41.340,00

(-) USOS CORRIENTES

16.334,87

213.51

Cuentas Por Pagar Gastos en Personal

9.417,47

213.53

Cuentas Por Pagar Bienes y Servicios de Consumo

6.917,40

SUPERAVIT O DEFICIT CORRIENTE

25.005,13

FUENTES DE CAPITAL

0.00

113.14

Venta de Activos de Larga Duración

0.00

113.28

Transferencias y Donaciones de Capital

0.00

(-) USOS DE PRODUCCION, INVERSION Y CAPITAL 213.84

Cuentas Por Pagar Inversiones En Bienes Larga Duración

27.474,40 27.474,40

SUPERAVIT O DEFICIT DE CAPITAL

-27.474,40

SUPERAVIT O DEFICIT BRUTO

-2469.27

APLICACIÓN DEL SUPERAVIT O FINANCIAMIENTO DEL DEFICIT FUENTES DE FINANCIAMIENTO

0,00

(-) USOS DE FINANCIAMIENTO

0.00

SUPERAVIT O DEFICIT DE FINANCIAMIENTO

0

FLUJOS NO PRESUPUESTARIOS 213.81.01

3.494,72

Cuentas. por Pagar IVA Contribuyente. Especial – Proveedor 100%

276,70 227,51

213.81.03

Cuentas por Pagar IVA Bienes Proveedor 70%

213.81.05

Cuentas por Pagar IVA Servicios Proveedor 30%

213.81.09

Cuentas Por Pagar IVA Bienes Contribuyente Especial –Proveedor 90%

81,25 2.909,26

FLUJOS NETOS

-3.494,72

VARIACIONES NO PRESUPUESTARIAS 111.02

Banco Central del Ecuador Cuenta Corriente Única CCU

212.40

Descuentos y Retenciones Generados en Gastos de La Administración Publica Central

0.00

345.26

0

VARIACIONES NETAS

5.963,99

SUPERAVIT O DEFICIT BRUTO

2.469,27

Ing. Pablo Carreño Gonzaga

5.963,99 5.618,73

DIRECTOR

Ing. Scarleth Medina Masa CONTADOR

Ing. William Medina Masa JEFE FINANCIERO

98

Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román

Es este caso práctico se presentó una institución pública como ejemplo, el Cuerpo de Bomberos del Buen Vivir, que no esta sujeta a la devolución del iva. Primeramente, se realizaron en el libro diario los registros correspondientes; tomando en cuenta los porcentajes de retención correspondiente a cada tipo de impuesto y su afectación contable. Seguido, se utilizó el catálogo general de cuentas y el clasificador presupuestario en el registro de los hechos económicos, y finalmente, se procedió a elaborar el proceso contable institucional, para llegar así a la presentación de la información en los estados financieros básicos aplicables.