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ACTIVIDAD 7 PRESUPUESTO TESORERIA

DIANA MARCELA PRADA JEREZ SILVIA JOHANA VECINO DIAZ

JOSE RAMON CALDERON NRC 6896

CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS ADMINISTRACION DE EMPRESAS BUCARAMANGA 2020

PRESUPUESTO DE TESORERIA La MEJOR suminstra los siguientes datos del balance inicial y presupuestado: tabla 5.6 (BALANCE INICIAL Y PRESUPUESTADO)

CAJA CUENTAS POR COBRAR INVENTARIO DE MERCANCIAS CUENTAS POR PAGAR A PROVEEDORES

* Las ventas presupuestadas para el año n+1 son $85.000.000 y las ventas del año anterior fueron $78.00 es a credito. El costo de venta presupuestado para el año n+1 es $33.800.700, y todas las compras son a c

*los gasto variables son el 3,5% de las ventas y se pagan el 38% en el periodo enq ue se causa y el 62% e

*Los gasto fijos incluyen depreciaicones por $2.500.000, provision por $5.200.000 y suman para cada añ el periodop y el 70% en el periodo siguiente.

*La Empresa desea adquirir una franquicia de donutd por avlor de $98.000.000 para el mes de julio del año presup pagaderos al momento de la compra. El resto en nueve (9) cuotas trimestrales a partir de octubre.Esta franquicia s

*Arrendamiento de local por 6 meses en un centro comercial,pagado por anticipado en mayo del año presupuestad durante el año presupuestado por $8.500.000 y pago de intereses de $6.540.000. *Emision de acciones comunes por $3.000.000, para el año presupuestado.

ELABORE EL PRESUPUESTO DE EFECTIVO DEL AÑO n+1 Y DETERMINE SI HAY UN DEFICIT O SUPERAVI

PRESUPUESTO DE TESORERIA

atos del balance inicial y presupuestado:

RESUPUESTADO) 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO ANTERIOR n $2,680,000 17,500,000 11,000,000 9,500,000

AÑO PRESUPUESTADO n+1 $9,200,000 12,800,000 5,600,000

o n+1 son $85.000.000 y las ventas del año anterior fueron $78.000.000. el 20% de las venta estado para el año n+1 es $33.800.700, y todas las compras son a credito. ventas y se pagan el 38% en el periodo enq ue se causa y el 62% en el siguiente.

es por $2.500.000, provision por $5.200.000 y suman para cada año $19.300.000. se cancelan el 30% durante

nte.

a de donutd por avlor de $98.000.000 para el mes de julio del año presupuestado, con una ciota inicial de $14.000.000 esto en nueve (9) cuotas trimestrales a partir de octubre.Esta franquicia se amortiza en 3 años.

un centro comercial,pagado por anticipado en mayo del año presupuestado por $15.000.000. Abonos a prestamos 000 y pago de intereses de $6.540.000.

0.000, para el año presupuestado.

EL AÑO n+1 Y DETERMINE SI HAY UN DEFICIT O SUPERAVIT DE EFECTIVO. UTILICE EL FORMATO DE LA NIIF PA

ante

000

MATO DE LA NIIF PARA PYMES.

SOLUCION

RECAUDO DE CUENTAS POR COBRAR Saldo Inicial De Cuentas por cobrar Ventas A Credito (-) Saldo Final de cuentas por cobrar Total Recaudo

$17,500,000 17,000,000 -9200000 $25,300,000

VENTAS: Presupuestadas: A credito $85.000.000 x 20% Al Contado $85.000.000 x 80%

$85,000,000 $17,000,000 $68,000,000

LAS COMPRAS SE DETERMINA POR DIFERENCIAS: Invenatrio inicial de mercancia #NAME? Err:509 Costos de ventas PAGO A PROVEEDORES Saldo inicial de proveedores (+) compras (-) saldo final de proveedores TOTAL PAGO A PROVEEVORES

GASTOS VARIABLES AÑO Gastos fijos menos depreciacion provisiones gastos fijos efectivo se pagan

$11,000,000 35,600,700 -12,800,000 $33,800,700

$9,500,000 35,600,700 -5,600,000 $39,500,700

ANTERIOR $19,300,000 -2,500,000 -5,200,000 $11,600,000 70% $8,120,000

PRESUPUESTA

EGRESO POR GASTOS FIJOS PARA EL AÑO PRESUPUESTADO $8.120.000 + 3.480.000=

FRANQUICIA VALOR $98.000.000 Cuota inicial $14.000.000 en el mes de julio. Egreso por inversion. Saldo $84.000.000 para pagar en 9 cuotas cada ima por un $9.333.333. la primera cuota se paga en octub Egreso por inversion.

LA MEJOR PRESUPUESTO DE EFECTIVO PARA EL AÑO N+1 SALDO INICIAL DE EFECTIVO FLUJO NETO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPE INGRESOS Ventas al contado recaudo de cuentas por cobrar SUBTOTAL

$2,680,000

$68,000,000 25,300,000 $93,300,000

EGRESOS Pago proveedpres -39,500,700 pago gastos variables -2,823,100 pago gastos fijos -11,600,000 pago arrendamiento de local -15,000,000 FLUJO NETO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN24,376,200 FLUJO NETO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INV EGRESOS Pago cuota inicial franquicia $14,000,000 pago 1er cuota franquicia 9,333,333 FLUJO NETO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSION$23,333,333

FLUJO NETO EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANC INGRESOS Emision de acciones comunes

$3,000,000

EGRESO Abono a prestamo 8,500,000 Pago intereses 6,540,000 FLUJO NETO EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIACION12,040,000 SALDO FINAL DE EFECTIVO PRESUPUESTADO

$8,317,133

En este caso se presento un deficit. Se recomienda recurrir a financiacion interna o externa

PRESUPUESTADO $19,300,000 -2,500,000 -5,200,000 $11,600,000 30% $3,480,000 $11,600,000

mera cuota se paga en octubre

iacion interna o externa

PRESUPUESTO DE EFECTIVO Algunas cifras del presupuesto de la compañía london para el primer mes de un año presupuestado se muestran en la tabla 5.7 TABLAS 5.7 (DATOS AÑOS ANTERIOR Y PRESUPUESTADO EN DOLARES)

DICIEMBRE DE AÑO ANTERIOR $67,000,000

ENERO PRESUPUESTADO 4560000000% $78,000,000

GASTOS Y COSTOS PRESTACIONES SOCIALES DEPRECIACION DE MUEBLES GASTOS BANCARIOS AMORTIZACION PATENTE COMISIONES VENDEDORES COMPRA DE VEHICULO INVENTARIO DE MERCANCIAS

14,500,000

2,850,000 1,750,000 980,000 3,150,000 4,180,000 17,000,000 19,200,000

CUENTAS POR COBRAR A PROVEEDORES

8,250,000

6,780,000

VENTAS DE CONTADO VENTAS A CREDITO

De la ventas a credito, el 3% es provision de cuentas incobrables, el 27% se recauda en el mes de la venta y el 70% en el mes siguiente. El costo de venta esta presupuestado para enero en US$38.600.000 y de las compras el 25% es de contado y el resto a credito. Utilizando la anterior informacion, elabore los presupúestos de efectivo pára el mes de enero de un año presupuestado. Tome en cuenta que la empresa tiene proyectadi un saldo de efectivo a diciemb 31 de US$1.319.000.

E EFECTIVO

n año presupuestado se

LARES)

e recauda en el mes de compras el 25% es de

ra el mes de enero de un ldo de efectivo a diciembre

SOLUCION RECAUDO CUENTAS POR COBRAR VENTAS A CREDITO DECIEMBRE VENTAS A CREDITO ENERO

TOTAL RECAUDO PARA ENERO

Para determinar las compras de materia prima: Invenatario inicial de mercancias (+) compras (-) inventario final de mercancias costo de ventas presupuestada

US$67.000.000X27% = US$18.090.000 EN US$67.000.000X70% = US$46.900.000 EN US$78.000.000X27% = US$21.060.00 EN EN US$78.000.000X70% = US$54.600.000 EN US$46.900.000 + US$21.060.000 = US$67.9

US$14.500.000 43,300,000 -19,200,000 US$38.600.000

las compras se determinan por diferencia y corresponden a US$43.300.000 compras al contado US$43.300.000 X 25% = US$10.825.000 compras a creditp US$43.300.000 X 75% = US$32.475.000 PAGO A PROVEEDORES Saldo inicial de proveedores (+) compras a credito (-) saldo final de proveedores TOTAL PAGO A PROVEEDORES

US$8.250.000 32,475,000 -6,780,000 US$33.945.000

COMPAÑÍA LONDON PRESUPUESTO DE EFECTIVO MES DE ENERO (EN DOLARES) SALDO INICIAL DE EFECTIVO FLUJO NETO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓ INGRESOS Ventas al contado (+) recaudo de cuentas por cobrar Subtotal Ingresos EGRESOS Compras al contado pago a proveedores

$1,319,000

$45,600,000 67,960,000 $113,560,000

10,825,000 33,945,000

pago de prestaciones sociales pagos gastos bancaruos comisiones vendedores FLUJO NETO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

2,850,000 980,000 4,180,000 60,780,000

FLUJO NETO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSION Egreso por compra de vehiculo Flujo neto de efectivo po actividades de inversion Flujo neto de efectivo por actividades de financiacion

$17,000,000 -17,000,000 $0

SALDO FINAL DE EFECTIVO PRESUPUESTADO

$45,099,000

Esta empresa presenta un superavit de efectivo, por tanto, se recomienda realizar inversiones con sus excendente.

% = US$18.090.000 EN DICIEMBRE % = US$46.900.000 EN ENERO % = US$21.060.00 EN ENERO % = US$54.600.000 EN FEBRERO S$21.060.000 = US$67.960.000

5% = US$10.825.000 5% = US$32.475.000

ar inversiones con sus