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TESORERIA

1. CONCEPTO Es el área de una empresa en la cual se organizan y gestionan todas las acciones relacionadas con operaciones de flujo monetario o flujo de caja. Esto incluye los cobros por actividades de la empresa, los pagos a proveedores, las gestiones bancarias y cualquier otro movimiento de la caja de una empresa. Es decir, de los movimientos de dinero que entra y sale de la empresa.

En una organización la tesorería y la contabilidad son dos áreas distintas que trabajan conjuntamente pero que no son lo mismo. Es decir, en la tesorería se llevan a cabo los pagos a los proveedores, los cobros por las actividades que presta la empresa en cuestión, las gestiones bancarias y todo cuanto tiene que ver con los movimientos de la caja de una empresa. Mientras tanto, cada una de las acciones que se van desarrollando y ejecutando en la Tesorería son cuidadosamente seguidas y asentadas por el área de contabilidad. En las empresas más grandes, la tesorería, generalmente, se suele ocupar de reunir todo el dinero que producen sus sucursales para luego ese dinero reinvertirlo en el mercado, o en su defecto, en otras actividades financieras. La noción de tesorería también se vincula al sector de una empresa donde se realizan las gestiones vinculadas al flujo de dinero. En la tesorería, de este modo, se administra la caja de la compañía, se aprueban y controlan las operaciones bancarias y se ejecutan los cobros y los pagos.

Entre las funciones de la tesorería se encuentran: 

Gestión de los recursos monetarios de la empresa



Toma de medidas necesarios en caso de desviaciones



Diseño de políticas de cobros y pagos



Control del adecuado cumplimiento de previsiones de pago y cobros.

1.otras contar Insolvencia con la :en El noen disponibilidad suficiente le tiempo y lugar frente obligaciones ao las y financiaciones empresa el de objetivo puede tener serias tales como consecuencias, el necesidad de acudir a favorables sistemas de poco financiación. finalmente por falta de liquidez. la quiebra no mantener un saldo de permita tesorería a la que empresa empresariales del corto largo plazo, mediano yal referidos al capital operativo, de trabajo aa la ampliación mercados de sus nuevo producto a la tecnológica actualización cual es planta u inversiones equipos 2. RECAUDACION DEL DINERO

La Sub gerencia de tesorería es la responsable de realizar la recaudación de los fondos públicos provenientes de ingresos tributarios municipales e ingresos no tributarios. Para esto, la Sub gerencia de Administración Tributaria, Gerencia de transportes y circulación vial, Sub gerencia de Catastro, realizan las acciones necesarias para que los ciudadanos cumplan con sus obligaciones de pago correspondiente. Las principales fuentes de financiamiento que se recaudan son RDR (RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS) Y OIM (IMPUESTOS MUNICIPALES) La recaudación del dinero se realiza a través de la unidad de caja, quien cumple con la recaudación del dinero, y su respectivo deposito en las cuentas corrientes de la municipalidad en el plazo de 24 horas siguientes de la recepción del indicado dinero. Todo esto en cumplimiento de la LEY Nº 28693 y la directiva de tesorería Nº 001 – 2007 – EF / 77.15 emitida por la MEF (MINSTERIO DE ECONOMIA Y FINANZAS). 3. CUSTODIA DE CHEQUES La persona que está a cargo del control y custodia de cheques es el tesorero, quien realiza las siguientes funciones de control: 

Controla que los cheques se giren en orden correlativo y cronológico,

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evitando reservar cheques en blanco para operaciones futuras. Los cheques en blanco se tienen resguardados en la caja fuerte de la



sub gerencia de tesorería. Los cheques anulados son archivados adecuadamente y se utiliza el sello ANULADO.

4. RENDICION DE CUENTAS DEL AREA DE TESORERIA La Su gerencia de tesorería remite información a la Gerencia de Administración y Finanzas para que sea tomada en cuenta en la rendición de cuentas que presenta la Municipalidad a la población. Principalmente esta información que alcanza es referente a: 

El ingreso recaudado por diferentes fuentes de almacenamiento.



Los saldos de efectivo que se mantienen en las cuentas corrientes de la



Municipalidad. Deudas pendientes de pago a proveedores de bienes y servicios.

5. FUNCIONES Artículo 1º La Sub gerencia de Tesorería es el órgano de apoyo responsable de conducir la adecuada administración de los fondos públicos, para el financiamiento y pago de remuneraciones, adquisición de bienes y prestación de servicios, manteniendo en custodia los documentos sustentatorios del gasto y del ingreso; asi mismo los valores de derecho ejecutivo que como consecuencia de las licitaciones se generan coordinando con la Sub gerencia de Planeamiento, Presupuesto y ordenamiento Territorial de Conformidad a las normas del Sistema Nacional de Tesoreria. Está a cargo de un Sub gerente quien depende del Grente de Administracion y Finanzas. Artículo 2º Son funciones y atribuciones de la Sub gerencia de Tesorería las siguientes. 

Proponer directivas relacionadas a tesorería, para su revisión y



aprobación por gerencia municipal. Implementar el sistema de Tesorería, de acuerdo a las Normas Generales de Tesorería.



Programar, organizar, ejecutar, controlar las acciones y actividades del movimiento de los fondos económicos utilizando las normas y formatos



exigidos por el sistema de tesorería y contabilidad. Aplicar las normas del Sistema Nacional de Tesorería, Resolución Directoral Nº 026 – 80 – EF / 77.15, para un apropiado proceso de



registro e información de la ejecución de los recursos financieros. Entre otras.

6. CONTROLES QUE REALIZA 

Control de saldos de las cuentas bancarias, esto es a través de las conciliaciones bancarias.

Las conciliaciones bancarias vienen a ser la comparación del saldo del LIBRO BANCOS con el saldo de los extractos bancarios emitidos por el banco. 

Control de cheques emitidos, anulados o en blanco.



Control y custodia de cartas finanzas.

Se custodia las cartas finanzas en forma ordenada, así mismo se realiza la confirmación de su emisión y legalidad. 

Se controla el uso del sello PAGADO, en todo comprobante de pago que

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haya sido cancelado. Se controla el depósito oportuno de los dineros recaudados por la



Unidad de Caja. Se realizan arqueos sorpresivos e inopinados, caja chica, entre otros.

7. IRREGULARIDADES Al detectarse irregularidades, se procede a informar al jefe inmediato superior, en este caso al Gerente de Administración y Finanzas para que tome las acciones correctivas pertinentes. 8. RELACION CON OTRAS AREAS La Sub Gerencia de Tesorería está relacionada con las siguientes áreas: 

GERENCIA DE PLANIFICACION Y PRESUPUESTO



SUB GERENCIA DE CONTABLIDAD



SUB GERENCIA DE ADMINSTRACION TRIBUTARIA



SUB GERENCIA DE CATASTRO



GERENCIA DE TRANSPORTE Y CIRCULACION VIAL

9. INGRESOS Y EGRESOS 

Mensualmente como promedio ingresa por toda fuente de financiamiento



s/. 1 935 000.00 Mensualmente como promedio sale (se paga), por toda fuente de financiamiento s/. 1 720 000.00

10. COMO SE REALIZA LA AUDITORIA EN ESTA AREA La auditoría que se realiza a esta área, es principalmente la siguiente: a) Carta de Requerimiento. Principalmente se requiere al área de tesorería lo siguiente: 

Manual de organización y funciones.



Relación de cuentas corrientes que maneja la municipalidad.



Registros auxiliares (libros bancos) de cada cuenta corriente y sus



correspondientes estratos bancarios. Archivos de comprobantes de pago del área de tesorería.



Archivos de los recibos de ingresos y sus correspondientes Boucher de



deposito. Flujo de caja realizado.



Relación de prestamos obtenidos.



Relación de cartas finanzas recibidas en el periodo.



Entre otros.

b) Se realiza la evaluación del control interno del área de tesorería para: 

Verificar la segregación de funciones.



Comprobar el adecuado control sobre la captación de ingresos diarios.



Verificar el adecuado control de emisión de cheques y/o salidas diarias



de efectivo. Verificar que los comprobantes de pago de tesorería estén debidamente



autorizados y firmados. Control de los arqueos realizados.



Entre otros.

c) Verificación del cumplimiento de las normas de tesorería d) Los otros trabajos de auditoria al área de Tesoreria están descritos en los programas de auditoria. 11. CONCLUSION. En conclusión, las tesorerías modernas están enfocadas a la administración eficiente del capital de trabajo adecuándolo con la participación en las estrategias de las empresas, optimizar el ciclo económico, maximizar los rendimientos de inversión, reducción de los costos financieros, proteger la operación cambiaria y de tasa, generar sistemas de información confiables, potencial negociador, interacción con el sistema financiero y una alta capacidad de respuesta y servicio.