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1.2 PRESUPUESTO DE VENTA INTRODUCCIÓN El presupuesto es un plan de acción dirigido a cumplir una meta prevista, expresada en valores y términos financieros que, debe cumplirse en determinado tiempo y bajo ciertas condiciones previstas, este concepto se aplica a cada centro de responsabilidad de la organización. La principal función de los presupuestos se relaciona con el Control financiero de la organización. Los presupuestos pueden desempeñar tanto roles preventivos como correctivos dentro de la organización y son de suma importancia en la mayoría de las organizaciones utilitaristas (compañías de negocios), no-utilitaristas (agencias gubernamentales), grandes (multinacionales, conglomerados) y pequeñas empresas. Los presupuestos son importantes porque ayudan a minimizar el riesgo en las operaciones de la organización, por medio de estos se mantiene el plan de operaciones de la empresa en unos límites razonables, también sirven como mecanismo para la revisión de políticas y estrategias de la empresa y direccionarlas hacia lo que verdaderamente se busca. El presupuesto de ventas es una herramienta valiosa que otorga una dirección a la compañía en lo que refiere a sus ventas esperadas. Ayuda a mejorar la rentabilidad de la empresa. La firma confecciona un plan financiero teniendo en cuenta la cantidad de bienes y servicios que planea vender en el plazo de un año, y el precio al que esos bienes y servicios serán vendidos. Éso es el presupuesto de ventas. CARACTERÍSTICAS El presupuesto de ventas es el primer componente de un presupuesto operativo principal. Esto se debe a que las ventas afectan a todas las otras partes del presupuesto principal. Éste incluye el total de las ventas valuadas en cantidad y contiene tres partes: las ventas de equilibrio, las ventas esperadas y las proyectadas. El presupuesto también se desglosa por producto, lugar, densidad de clientes y los comportamientos estacionales de las ventas. Esto provee un plan tanto para las ventas al contado como las ventas a crédito. La base de un presupuesto de ventas esel precio de venta por unidad a ser vendida, multiplicado por la cantidad. Un presupuesto de ventas es planificado en función de la

competencia, el material disponible, los costos de distribución, los controles del gobierno y el ambiente político. IMPORTANCIA Un presupuesto de ventas controla los recursos financieros asignados a los objetivos de venta de la empresa. Es el punto de vista para comparar el comportamiento entre las ventas reales y las ventas presupuestadas. El presupuesto guía a la compañía en lo que concierne a cuánto dinero deberían asignar a la distribución de las ventas, y también en publicidad y marketing. Un presupuesto de ventas que imponga objetivos realistas ayudará a la empresa a obtener ganancias. EFECTOS Un buen presupuesto de ventas debe servir como guía a la compañía en lo que concierne a sus objetivos de ventas. Debe ser flexible y elástico a los cambios volátiles del mercado. El presupuesto no debe poner demasiadas restricciones en las funciones de venta de la empresa; es un plan financiero para la venta de bienes y servicios, es la base sobre la cual las decisiones financieras son tomadas. El presupuesto también controla las perspectivas generales de ventas de la empresa. El marketing en línea y tradicional, el marketing en los medios y otro tipo de gastos en publicidad son planeados en base al presupuesto de ventas. BENEFICIOS El presupuesto de ventas ayuda a la empresa a alcanzar sus objetivos de ventas. También ayuda a prevenir una caída en las ventas y provee una base para la evaluación de las mismas. Un presupuesto de ventas es útil para integrar todos los departamentos de una compañía porque alcanzar un objetivo de ventas es el secreto para obtener ganancias. Esto ayuda a cada departamento a evaluar su desempeño y corregir cualquier error en su proceder. En términos más amplios, ayuda a la compañía a distribuir los bienes y servicios de manera efectiva en cuanto a los costos. También ayuda a la compañía a mantener sus gastos de marketing dentro de límites razonables. ADVERTENCIAS El presupuesto de ventas conlleva limitaciones, y un buen presupuesto de ventas consiste en superar esas limitaciones. El presupuesto de ventas no puede predecir los eventos futuros de manera efectiva. Puede que ésto no sea fácilmente aceptado por todas las personas de la organización. Preparar un presupuesto de ventas insume mucho tiempo gerencial. Normalmente los presupuestos de venta

son conservadores en lo que respecta a inversiones que darán beneficios en el largo plazo.

PRESUPUESTO DE VENTAS Un presupuesto de ventas es la representación de una estimación programada de las ventas, en términos cuantitativos, realizado por una organización. Importancia de un presupuesto de ventas Ejecuciones de grandes obras públicas o privadas; por lo cual la ciudadanía percibirá mayores ingresos y aumentará su poder adquisitivo; haciéndose sentir, por lo tanto, los efectos del Multiplicador del Gasto. El presupuesto de ventas es el primer paso para realizar un presupuesto maestro, que es el presupuesto que contiene toda la planificación. Si el plan de ventas no es realista y los pronósticos no han sido preparados cuidadosamente y con exactitud, los pasos siguientes en el proceso presupuestal no serán confiables, ya que el presupuesto de ventas suministra los datos para elaborar los presupuestos de producción, de compra, de gastos de ventas y de gastos administrativos. Pasos para realizar un presupuesto de ventas A continuación se comentan cada uno de los pasos que debe dar la empresa para preparar un presupuesto de ventas. Sin embargo, estos pasos pueden ser modificados y ejecutarse en distintas formas, dependiendo de las características del negocio y de las habilidades de la administración. Preparar Pronósticos de Ventas Un pronóstico es una declaración o apreciación cuantificada de las futuras condiciones que rodean a una situación o materia en particular, basada en uno o más supuestos explícitos. Un pronóstico debe manifestar siempre los supuestos en que se basa. éste debe verse como uno de los insumos en el desarrollo del plan de ventas y puede ser aceptado, modificado o rechazado por la administración. El pronóstico de ventas es la base sobre la que descansa el presupuesto maestro, así que si éste ha sido preparado cuidadosamente y con exactitud, los pasos siguientes en el proceso presupuestal serán mucho más confiables. Los pronósticos de venta son una fuente importante de información en el desarrollo de estrategias y compromisos de recursos por parte de la administración superior,

así que deben prepararse antes de cualquier decisión e indicar las ventas probables bajo diversos supuestos alternativos. Por ello se puede hacer un pronóstico de ventas de la industria a la que pertenece la compañía y el sector en donde está ubicada y otro de la propia empresa. Pronósticos de ventas del sector Estas ventas recogen el potencial de negocios que pueden abarcar todas las empresas del sector o aquellas que constituyan la competencia real. La comparación del mercado o demanda con las ventas u ofertas del sector, permiten detectar las situaciones siguientes: Si el mercado o demanda es superior a la oferta, los productores pueden acortar la distancia mediante estrategias de penetración de mercado, el desarrollo de productos o la integración. Si el mercado es similar a la oferta, los productores pueden acudir al atrincheramiento, la contracción de productos, la diversificación o la instauración de políticas crediticias o de precios que conduzcan al desplazamiento de competidores. Las ventas esperadas de la competencia ameritan el conocimiento de factores como la tendencia de los negocios, el nivel de empleo, la capacidad instalada, las políticas sobre productos y la intención de ampliar su oferta mediante proyectos de inversión. Es muy importante mantener sistemas de información fidedigna y actualizada. Pronósticos de ventas de la empresa Los pronósticos de las ventas de la empresa se fijan según su participación en el mercado. La gerencia debe establecer si es o no factible alcanzar la participación deseada a partir del reconocimiento de las capacidades productivas, la situación de la empresa, el estado de intervención actual y el estudio racional de las políticas de marketing que puedan implementarse. Ejemplo FORMULA: PV = VR (1+TFY) (1+TFE) (1+TFA) DONDE: ·

PV : Presupuesto de Ventas

·

VR : Ventas Reales

·

TFV : Tasa de factores de venta

·

TFE : Tasa de factores económicos

·

TFA : Tasa de factores administrativos

La Compañía XX vendió BsF 5 000 000 ¿cuál será el PV SUMARIO para el siguiente año si se espera una TFV DEL 25% + Comisiones y Publicidad, una TFE DEL 15% por efectos de devaluación de Moneda y una TFA DEL 5% por cambio de política de Mercado. FORMULA: PV = VR (1+TFV) (1+TFE) (1+TFA) DATOS: VR: BsF 5 000 000 TFV: 25%/100 = 0.25 TFE: 15%/100 = 0.15 TFA: 05%/100 = 0.05 PV = 5 000 000(1+0.25) (1+0.15)(1+0.05) PV = 5 000 000(1.25)(1.15)(1.05) = 5 000 000(1.25) = 6 250 000 = 6 250 000(1.15) = 7 187 500 = 7 187 500(1.05) = 7 546 875 PV = 7 546 875. CUADRO DEL PRESUPUESTO SUMARIO DE VENTAS Ventas reales del año anterior ------ BsF 5 000 000 + FV, publicidad y comisiones

BsF 5 000 000 * 0.25 ------------- 1 250 000

= PRESUPUESTO CON FV.---------BsF 6 250 000 + FE, por inflación y devaluación monetaria BsF 6 250 000 * 0.15 ------------- 937 500 = PRESUPUESTO CON FE.--------BsF 7 187 500

+ FA, por nueva política de mercado BsF 7 187 500 * 0.05 ------------- 359 375 = PRESUPUESTO SUMARIO DE VENTAS ------- BsF 7 187 500

Ejemplo La Compañía XX vendió BsF 5 000 000 ¿cuál será el PV SUMARIO para el siguiente año si se espera una TFV DEL 25% + Comisiones y Publicidad, una TFE DEL 15% por efectos de devaluación de Moneda y una TFA DEL 5% por cambio de política de Mercado. FORMULA: PV = VR (1+TFV) (1+TFE) (1+TFA) DATOS: VR: BsF 5 000 000 TFV: 25%/100 = 0.25 TFE: 15%/100 = 0.15 TFA: 05%/100 = 0.05 PV = 5 000 000(1+0.25) (1+0.15)(1+0.05) PV = 5 000 000(1.25)(1.15)(1.05) = 5 000 000(1.25) = 6 250 000 = 6 250 000(1.15) = 7 187 500 = 7 187 500(1.05) = 7 546 875 PV = 7 546 875. CUADRO DEL PRESUPUESTO SUMARIO DE VENTAS Ventas reales del año anterior ---- BsF 5 000 000 + FV, publicidad y comisiones

BsF 5 000 000 * 0.25 --------- 1 250 000

= PRESUPUESTO CON FV.------- BsF 6 250 000 + FE, por inflación y devaluación monetaria

BsF 6 250 000 * 0.15 ------------- 937 500 = PRESUPUESTO CON FE.--------BsF 7 187 500 + FA, por nueva política de mercado BsF 7 187 500 * 0.05 ------------- 359 375 = PRESUPUESTO SUMARIO DE VENTAS ------- BsF 7 187 500       

REFERENCIAS ELECTRONICAS Guía de presupuesto Prof. Milagros Rodríguez Cárdenas y Nápoles, Raúl. Presupuesto teoría y práctica Del Rio González Cristóbal. Presupuesto generalidades Burbano Ruiz, Jorge. Presupuesto enfoque de gestión Welsch, Glenn. Presupuesto planificación y control. http://www.monografias.com/trabajos64/presupuesto-venta/presupuestoventa.shtml#ixzz2rxcZUvtw http://www.ehowenespanol.com/presupuesto-ventas-sobre_96177

1.3 PRESUPUESTO DE GASTO ADMINISTRATIVO PRESUPUESTOS DE GASTOS A ciertas funciones de servicios que forman parte de la organización se les asignan cantidades específicas, para limitar la extensión de sus actividades. Estas actividades se pueden llevar a cabo en grande o pequeña escala, de acuerdo con lo que la empresa quiera financiar. En cada caso la administración establece la cantidad máxima que esta dispuesta a erogar para esas funciones. La cantidad máxima que se asigna a cada departamento de servicio se da a conocer con frecuencia mediante un programa llamado presupuesto degastos. En el siguiente cuadro se muestra un ejemplo correspondiente a un departamento de publicidad. Enero $135

Febrero $147

Marzo $159

Desembolso total autorizado Radio $50 $27 0 Periódicos $75 0 0 Revistas 0 $120 0 Televisión 0 0 $159 Asignación total $135 $147 $159 Las características principales de presupuesto por concepto de gasto incluyen:



Gastos de Venta: Incluye un número de elementos de coste tales como salario, comisiones y gastos de personal en ventas. A menudo se asocian estos costes con diferentes fuerzas de ventas por regiones, clases de clientes o grupos de productos.



Gastos de Publicidad: Son gastos discrecionales y puede ser uno de los primeros elementos de gastos a reducir en tiempos difíciles. En ocasiones, cuando los directivos intentan reducirlos, descubren que se han comprometido gastos de publicidad para el futuro, por ello, el sistema presupuestario, y los controles resultantes, deberían incorporar planes que reflejen la programación temporal y el montante de los compromisos.



Gastos de desarrollo de Productos: Estos gastos pueden ser internos o girados por terceros. En cualquier caso deberían ser controlados por proyectos. Un subsistema de desarrollo de productos se debe utilizar para ligar el presupuesto de investigación y desarrollo con el presupuesto de gastos de marketing.



Gastos de servicios al cliente: La creciente influencia del consumismo ha provocado que los programas de garantías tradicionales crezcan extraordinariamente. Cada vez se dedican más personas y medios a contestar y solucionar las preguntas y reclamos de los consumidores, así como las reparaciones y reposiciones de productos. Los gastos de garantías se pueden estimar como un porcentaje de las ventas y los gastos de reposición de productos pueden estimarse mediante los ratios de fallos relacionados con el producto, fijados a través de técnicas de control de calidad.



Distribución física: Implica diferentes combinaciones entre servicios y costes. Los niveles de servicios deben encontrarse planificados y se debe vigilar el rendimiento de los mismos. En muchas ocasiones se pueden mejorar los servicios con el mismo o más reducidos niveles de inventarios mediante una buena programación de la localización geográfica de los mismos para cada producto.

Existen una variedad extensa de presupuestos de gastos, aquí se mencionaran algunos como son:     

Presupuestos de gastos indirectos de fabricación Presupuestos de gastos de comercialización Presupuestos de gastos de administración Presupuestos de gastos financieros netos Presupuestos de gastos de mantenimiento

 

Presupuestos de gastos de servicios públicos Presupuestos de gastos generales de producción

PRESUPUESTOS DE GASTOS DE ADMINISTRACIÓN El objetivo es determinar en forma anticipada para el período de la proyección todos los gastos del período que no correspondan directamente a la financiación o la gestión de ventas. En este presupuesto se incluyen aquellos gastos que se deriven directamente de las funciones de dirección y control de las diversas actividades d la empresa, ya que su Contenido es tan amplio y que la determinación de su naturaleza, dependerá de la organización interna y del medio en que se desarrolle en particular. De este tipo de gastos se mencionan. Honorarios, gastos de representación, de ejecutivos, de administración, pagos a abogados, etc. En relación con estos gastos es necesario llevar a cabo un análisis de los gastos efectuados en el pasado para que de igual modo se determinen las constantes y las variantes. Diferencias entre gastos de ventas y gastos de administración.Por departamento realizado, en gastos de ventas tenemos : comisiones, publicidad y en gastos de admón.. : pago a abogados Las partidas integrantes de los gastos de administración, se han de determinar de acuerdo a las necesidades derivadas de la estructura organizativa y de la administración de ventas. Se clasificaran de la siguiente manera:      

Sueldos Cargas sociales Amortizaciones Seguros Mantenimiento de oficinas Papeleria y útiles de librería

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Estos gastos se han de ajustar, clasificando las distintas partidas que los conforman según el período o mes en el cual se estime se han de originar. Luego, se han de aplicar los coeficientes representativos de las variaciones del poder adquisitivo de la moneda ocurrido desde período o mes de origen estimado hasta la fecha del período de cierre de la proyección. Considerando como la parte medular de todo presupuesto porque se destina la mayor parte del mismo; son estimados que cubren la necesidad inmediata de contar con todo tipo de personal para sus distintas unidades, buscando darle

operatividad al sistema. Debe ser lo más austero posible sin que ello implique un retraso en el manejo de los planes y programas de la empresa. CARACTERÍSTICAS Las remuneraciones se fijan de acuerdo a la realidad económica de la empresa y no en forma paralela a la inflación. Son gastos indirectos. Son gastos considerados dentro del precio que se fija al producto o servicio. Regir su aspecto legal en la legislación laboral vigente. Observaciones Para calcular el total neto, se debe calcular al total la deducción de las retenciones y aportaciones por ley de cada país. REFERENCIAS ELECTRONICAS   

http://html.rincondelvago.com/presupuestos-de-gastos.html http://www.gerencie.com/clasificacion-del-presupuesto.html http://maribel523.blogspot.mx/2008/06/presupuesto-de-gasto-deadministracion.html

1.4 PRESUPUESTO DE PRODUCCION Son estimaciones que se hallan estrechamente relacionadas con el presupuesto de venta y los niveles de inventario deseado. En realidad el presupuesto de producción es el presupuesto de venta proyectado y ajustados por el cambio en el inventario, primero hay que determinar si la empresa puede producir las cantidades proyectadas por el presupuesto de venta, con la finalidad de evitar un costo exagerado en la mano de obra ocupada. PROCESO 



Elaborando un programa de producción que consiste en estimar el tiempo requerido para desarrollar cada actividad, evitando un gasto innecesario en pago de mano de obra ocupada. Presupuestando las ventas por línea de producción.

Generalidades

Una vez que ha sido elaborado el presupuesto de ingresos se procede a trabajar el presupuesto de producción o el de compras según sea una empresa industrial o comercial. Dicho presupuesto es sumamente importante ya que de este se derivarán una serie de parámetros para todos los demás presupuestos que se elaborarán posteriormente. Toda vez que ventas ha efectuado sus estudios de mercado, el estudio del entorno externo y el análisis interno, con los objetivos y las metas fijadas y determinado la demanda a cubrir se presentará el presupuesto al comité presupuestal para que producción determine la posibilidad de cubrir con los requerimientos y elabore su propio programa. Los planes de ventas, producción y las políticas de inventarios deben estar coordinados para lograr una combinación adecuada entre el volumen de producción y el costo de la misma (lotes económicos). Observe el diagrama 5-1 “Un plan de producción entraña a su vez, el desarrollo de políticas sobre los niveles eficientes de producción, uso de las instalaciones fabriles y niveles de los inventarios (artículos terminados y producción en proceso).” Welsch (p.224)

TIPO DE PROCESO Dependiendo de este programa de producción se fijará por ejemplo; la mejor temporada para otorgar las vacaciones y los cursos de capacitación, el período en que se requerirá de personal eventual o del pago de horas extras, la necesidad de ampliar el mercado para utilizar capacidad de producción excedente, o por el contrario el fraccionamiento del mercado por falta de capacidad productiva para cubrirlo, etc.

Existen diferentes criterios respecto al manejo de la capacidad productiva en las industrias de transformación, intervienen muchas veces no sólo la capacidad instalada y utilizada de la planta sino también el tipo de proceso de fabricación, la tecnología aplicada, y hasta el estilo de la gerencia. Básicamente contamos con dos tendencias respecto al manejo de la capacidad productiva, por un lado se puede fabricar sólo lo que se necesita para cubrir el mercado y mantener una existencia preestablecida en inventarios, (presupuesto de producción flexible) y por otro lado se puede fabricar a un ritmo constante, continuo, manteniendo al personal siempre en un ritmo de trabajo establecido (presupuesto de producción rígido) permitiendo que en el inventario exista un movimiento hacia arriba o hacia abajo según sea la temporalidad de las ventas. Existe una reciprocidad en el manejo de los inventarios y de la producción en donde si se elige trabajar con producción flexible tenemos que predeterminar el inventario requerido lo que constituiría un inventario rígido, en tanto que si se desea que la producción sea rígida entonces el inventario se comportará de una manera flexible para absorber o cubrir según sea el caso el diferencial entre lo producido y lo vendido. PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCCIÓN Son estimados que de manera específica intervienen en todo el proceso de fabricación unitaria de un producto, quiere decir que del total del presupuesto del requerimiento de materiales se debe calcular la cantidad requerida por tipo de línea producida la misma que debe concordar con el presupuesto de producción. Características Debe considerarse solo los materiales que se requiere para cada línea o molde.   

Debe estimarse el costo. No todos requieren los mismos materiales. El valor coincidir con el costo unitario establecido en el costo de producción.

REFERENCIAS ELECTRONICAS  

http://juanmiguel13.lacoctelera.net/post/2009/07/06/presupuesto-produccion http://www.uas.mx/cursoswebct/presupuestos/lec6.htm

1.5 PRESUPUESTO DE OPERACIÓN Son estimados que en forma directa en proceso tiene que ver con la parte Neurológica de la Empresa, desde la producción misma hasta los gastos que conlleve ofertar el producto o servicio, son componentes de este rubro: 

Presupuesto de Venta (estimados producido y en proceso)



Presupuesto de producción (incluye gastos directos e

indirectos) 

Presupuesto de requerimiento de materiales (Materia prima, insumos, auto partes etc.)



Presupuesto mano de obra (fuerza bruta, calificada y especializada)

 

Presupuesto gasto de fabricación. Presupuesto costo de producción (sin el margen de ganancia) · Presupuesto gasto de venta (capacitación, vendedores, publicidad) · Presupuesto gasto de administración (requerimiento de todo tipo de mano de obra y distribución del trabajo)

 

CÓMO HACER UN PRESUPUESTO DE OPERACIONES Cómo crear un presupuesto de operaciones. Un presupuesto de operaciones se usa para controlar los gastos contraídos durante las operaciones de una empresa. Es considerado un presupuesto a corto plazo en el que se incluyen los ingresos y los costes diarios, en lugar de los gatos a largo plazo como las inversiones. Instrucciones 1. Escribe detalladamente la estrategia global de la compañía. Cada gasto en el presupuesto debería ayudar en la consecución de esta estrategia.

2. Haz una lista de todas las tareas necesarias para cumplir los objetivos de la organización. Por ejemplo, si cuatro agentes de venta tienen que llamar a cinco clientes potenciales cada día, añade eso a la lista. 3. Haz una lista de la gente que se necesita para completarestas tareas, además de una estimación del coste de mantener a cada uno de ellos. Los agentes de venta del Paso 2 tendrían que estar en esta lista, pero cualquier miembro de apoyo del equipo, como un auxiliar administrativo que establezca las citas, también deberían incluirse. 4. Haz una lista de los materiales y el equipo necesario y calcula el coste de comprar y usar cada artículo. En nuestro ejemplo, los coches, la gasolina, los teléfonos móviles, la factura mensual de esos teléfonos, y el diseño y la impresión de los materiales de márketing deberán ser incluidos, además de cualquier otro objeto usado por los agentes de venta y el auxiliar administrativo. 5. Organiza todos los costes separándolos en distintos grupos, que pueden variar entre empresas pero probablemente incluirán grupos como administración y producción. En nuestro ejemplo, los salarios de los agentes de venta se podrían incluir en un grupo de márketing , mientras que el salario de un auxiliar administrativo podría estar en administración. 6. Haz una lista de todos los ingresos previstos de operaciones. Por ejemplo, si hay cuatro agentes de venta llamando a cinco clientes al día, incluye los ingresos estimados de esas 100 reuniones por semana. No incluyas los ingresos por inversiones. 7. Combina la información de los pasos 3 al 6 para obtener tu presupuesto total de explotación. REFERENCIAS ELECTRONICAS   

http://www.ehowenespanol.com/presupuesto-operaciones-como_11913/ http://www.gestiopolis.com/recursos/documentos/fulldocs/fin/presumaestro. htm http://juanmiguel13.lacoctelera.net/post/2009/07/06/presupuesto-produccion