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UNIVERSIDAD NACIONAL JORGE BASADRE GROHMANN Facultad de Ciencias Jurídicas y Empresariales

Escuela de Ciencias Contables y Financieras Curso: Formulación y Valuación de Estados Financieros I Practica Enunciado: Los saldos del Mayor que se presentan corresponden a PERLA DEL PACIFICO S.A., por los años terminados al 31 de diciembre del 2013 y 2012. Con dicha información y con la complementaria que se detalla más adelante prepare: a) Hoja de trabajo que muestre las detracciones de: Participación de trabajadores en las utilidades 10%, Impuesto a la renta 30% y Reserva legal de a cuerdo a lo que dispone a la Ley General de Sociedades. b) Asientos contables que dan lugar las detracciones efectuadas a la utilidad. c) Estado de Situación Financiera comparativo. Saldo 2013 Saldo 2012 Cuentas Deudor Acreedor Deudor Acreedor Efectivo Facturas por cobrar Letras por cobrar Anticipos de clientes Cuentas por cobrar diversas Estimacion de cuentas de cobranza dudosa Productos terminados Productos en proceso Materias primas Materias Aux. Sum. Y Rep. Inversiones financieras Inmueble, maquinatria y equipo Intangibles Depreciacion, amortizacion y agotamiento acumulado Tributos y aportes por pagar Remuneraciones y participacion por pagar Facturas por pagar Letras por pagar Anticipos a proveedores Obligaciones financieras Capital Reservas Resultados acumulados Totales

600 3,120 615 12 14 101 35 38 10 500 3,900 200

Totales

e) f) g) h)

96 30 27 11 400 3,900 200 1,400 42 15 2,100 200

990 210 43 1,420 160

1,000 2,000 44 50 6,868

2,000 2,000 44 392 7,259

60

9,193

7,259

2,325 9,193

Información complementaria:

d)

30 5

Utilidad

a) b) c)

200 1,875 490

9,193

Toda la información se presenta en miles de nuevos soles. El saldo de Bancos incluye sobregiro bancario de S/. 70 (en el 2012 S/. 20.) Los valores representan inversiones adquiridas el año 2012 en S/. 400 e inversiones al valor razonable adquiridos en diciembre del 2013 en S/. 100. Al cierre del ejercicio 2013 la depreciación acumulada es S/. 1 360 (S/. 970 al cierre del año 2012) y la amortización acumulada de S/. 40 (S/. 20 al cierre del año 2012). La cuenta Tributos y aportes por pagar representa débitos por S/. 120 de pagos a cuenta del Impuesto a la Renta de Tercera Categoría y S/. 162 de diversos tributos por pagar. Los anticipos efectuados a proveedores corresponden a compra de Inmueble maquinaria y equipo cuyo compromiso de entrega en Enero 2014. Las obligaciones financieras corresponden a un préstamo cuyo importe original es de S/. 2 000. El compromiso de pago fue pactado en cuatro cuotas iguales con vencimientos 30.03.2013; 30.09.2013; 30.04.2014 y 30.09.2014. El Estado de Situación Financiera del año 2012 no requiere de modificación de saldos pues las detracciones ya están incluidas.