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• Oscar Javier Gómez Suárez

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Análisis Horizontal y Vertical de los Estados Financieros de la Empresa EMPRESA PROMIGAS ANÁLISIS HORIZONTAL Y VERTICAL DEL BALANCE GENERAL ACTIVOS Activo Corriente Efectivo Bancos nacionales inventarios Cuentas x cobrar (empleados) Cuentas x cobrar (clientes) Total Activo corriente Activos Fijos

Año 2019 1.700.000 2.500.000 3.250.000 870.000 1.500.000 9.820.000

Año 2018 1.900.000 3.100.000 3.000.000 830.000 1.100.000 9.930.000 17.500.00 0 16.000.00 0 3.750.000

HORIZONTAL Relativo Absoluto (%) -10,53 -19,35 8,33 4,82 36,36 -1,11

2,26 3,32 4,32 1,16 1,99 13,06

2,68 4,38 4,24 1,17 1,55 14,03

2.500.000

14,29

26,60

24,72

2.000.000 350.000

12,50 9,33

23,94 5,45

22,60 5,30

350.000

12,28

4,26

4,03

-450.000 100.000

-2,80 13,70

20,81 1,10

22,74 1,03

4.650.000

8,38

79,96

78,35

20.000.000

Terreno Muebles y enseres Equipos de cómputo y comunicaciones

18.000.000 4.100.000

Vehículos Depreciación acumulada

15.650.000 830.000

Total Activos fijos Otros activos Inversiones permanentes LP Patentes Total otros activos

60.120.000

TOTAL ACTIVOS PASIVOS Y PATRIMONIO Pasivo Corriente Obligaciones financieras (Bancos nacionales) CP Proveedores nacionales Cuentas por pagar a socios CP Obligaciones laborales (Nomina) CP Total Pasivo Corriente Pasivos a largo plazo Obligaciones bancarias (Bancos locales) LP Otros pasivos a largo plazo Total Pasivos a largo plazo

17.145.000

TOTAL PASIVOS PATRIMONIO

23.940.000

10.825.00 0 5.540.000 16.365.00 0 23.995.00 0

Capital social (aportes) Reserva para compra de Acciones

22.911.675 3.700.000

16.996.37 4 5.915.301 5.000.000 -1.300.000

3.100.000 2.150.000 5.250.000

2.850.000 16.100.00 0 730.000 55.470.00 0

% vertical 2018

-200.000 -600.000 250.000 40.000 400.000 -110.000

Edificio

3.200.000

% vertical 2019

-300.000 150.000 -150.000

-8,82 7,50 -2,78

4,12 2,86 6,98

4,80 2,82 7,63

75.190.000

3.400.000 2.000.000 5.400.000 70.800.00 0

4.390.000

6,20

100,00

100,00

1.980.000 2.740.000 875.000 1.200.000 6.795.000

2.425.000 2.800.000 755.000 1.650.000 7.630.000

-445.000 -60.000 120.000 -450.000 -835.000

-18,35 -2,14 15,89 -27,27 -10,94

2,63 3,64 1,16 1,60 9,04

3,43 3,95 1,07 2,33 10,78

1.575.000 -795.000

14,55 -14,35

16,49 6,31

15,29 7,82

780.000

4,77

22,80

23,11

-55.000

-0,23

31,84

33,89

34,80 -26,00

30,47 4,92

24,01 7,06

12.400.000 4.745.000

Reservas estatutarias

4.150.000

Utilidad del ejercicio

20.488.325

TOTAL PATRIMONIO

51.250.000

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

75.190.000

3.980.000 20.828.62 6 46.805.00 0 70.800.00 0

170.000

4,27

5,52

5,62

-340.301

-1,63

27,25

29,42

4.445.000

9,50

68,16

66,11

4.390.000

6,20

100,00

100,00

ANÁLISIS HORIZONTAL DEL BALANCE GENERAL La empresa presento para el año 2019 las siguientes variaciones en su balance general: 

Los activos totales tuvieron un aumento del 6.20% ($4.390.000); lo cual se debe principalmente por un aumento en los activos fijos del 8,38% ($4.650.00) y las cuentas de mayor variación en este grupo fueron los edificios con un aumento del 14,29% ($2.500.000) y los terrenos con un aumento del 12,50% ($2.000.000).



Los activos corrientes y los otros activos mostraron una disminución de 1,11% y 2,78% respectivamente, que en valores fueron del $110.000 y $150.000, demostrando así que los activos tuvieron una disminución durante lo corrido del año, hay que revisar con detenimiento este aspecto.



Los pasivos de la empresa disminuyeron en un 0,23% ($55,000); y esto se dio principalmente por una disminución de los pasivos corrientes en un 10,94% ($835.000), las cuentas que más disminuyeron en este grupo fueron los obligaciones laborales en un 27,27% ($450,000) y los obligaciones financieras 18,35% ($445,000).



Por otro lado los pasivos largo plazo mostraron un aumento en un 4,77% ($780,000) lo cual proviene del aumento generado en las obligaciones bancarias locales.



El patrimonio de la empresa aumento en un 9,50% ($4.445.000); y esto se dio por un aumento en el capital social del 34,80% ($5.915.301) y la utilidad del ejercicio en un 6,20% ($4.390.000). ANÁLISIS VERTICAL DEL BALANCE GENERAL

Los activos totales de la empresa fueron los siguientes, según el análisis vertical que se realizó: 

Primero que nada el total de los activos fue de $75.190.000, que en las cuentas con mayor participación fueron los activos fijos, con un porcentaje del 79,96% de todos los activos que se analizaron con referencia a los dos años analizados. Esto da por entendido que la empresa generó un capital de $60.120.000, de los cuales las cuentas con mayor participación en este aumento fueron las de edificaciones con $20.000.000 y los terrenos con $18.000.000.



Por otra parte los pasivos de la empresa se vieron disminuidos durante este año, debido en gran parte a que si se comparan con los activos totales no fueron una perdida significativo frente al año inmediatamente anterior, ya que se pasó de generar un 31,84% menos, que en dinero es de $55.000. Los pasivos corrientes fueron los de mayor incidencia, con $6.795.000, seguidos de los pasivos a largo plazo con 17.145.000.



En cuanto al patrimonio, este aumento claramente en un 68,16% que en números equivale a decir que se ganaron $51.250.000, de los cuales la cuenta que más género aumento fue la de capital social con un total de $22.911.675, con una participación del 30,47% del total.

EMPRESA PROMIGAS ANÁLISIS HORIZONTAL Y VERTICAL DEL ESTADO DE RESULTADOS HORIZONTAL

VERTICAL % vertical – 2019

% vertical – 2018

Año 2019

Año 2018

Absoluto

Relativo (%)

122.275.000

119.818.000

2.457.000

2,05

100,00

100,00

Menos : Costo de ventas

79.478.750

77.881.700

1.597.050

2,05

65,00

65,00

UTILIDAD BRUTA EN VENTAS

42.796.250

41.936.300

859.950

2,05

35,00

35,00

Gastos por salarios

5.285.000

4.945.000

340.000

6,88

4,32

4,13

Gastos por arrendamiento

1.022.000

1.022.000

0

0,00

0,84

0,85

Gastos por depreciación

1.285.400

1.016.000

269.400

26,52

1,05

0,85

950.000

685.000

265.000

38,69

0,78

0,57

VENTAS NETAS

Menos : Gastos de administración

Gastos por mantenimiento de equipos Gastos por asesorías Total gastos administrativos

125.600

95.500

30.100

31,52

0,10

0,08

8.668.000

7.763.500

904.500

11,65

7,09

6,48

2.750.400

2.512.400

238.000

9,47

2,25

2,10

452.000

387.000

65.000

16,80

0,37

0,32

Menos: Gastos en ventas Gastos de personal ventas Gastos de Transporte en ventas Gastos de Representación en ventas Total Gastos de ventas UTILIDAD OPERACIONAL

285.950

197.480

88.470

44,80

0,23

0,16

3.488.350

3.096.880

391.470

12,64

2,85

2,58

30.639.900

31.075.920

-436.020

-1,40

25,06

25,94

625.800

648.120

-22.320

-3,44

0,51

0,54

600.000

700.000

-100.000

-14,29

0,49

0,58

1.225.800

1.348.120

-122.320

-9,07

1,00

1,13

OTROS INGRESOS Ingreso por venta de excedentes Ingreso por intereses recibidos TOTAL OTROS INGRESOS OTROS GASTOS Gastos Financieros (intereses) UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS

345.200

380.000

-34.800

-9,16

0,28

0,32

31.520.500

32.044.040

-523.540

-1,63

25,78

26,74

Impuesto de renta (35%)

11.032.175

11.215.414

-183.239

-1,63

9,02

9,36

UTILIDAD DEL PERIODO

20.488.325

20.828.626

-340.301

-1,63

16,76

17,38

ANÁLISIS HORIZONTAL DEL ESTADO DE RESULTADOS En cuanto al estado de resultados las cifras para el año 2019 fueron las siguientes: Se vio un aumento en las ventas netas con respeto al año anterior, con un total del 2,05% que en valores da $859.950. Las ventas generaron un total de $2.457.000, en donde los costos que presentaron dichas ventas fueron de $1.597.050, con un aumento del 2,05%.

En cuanto a los gastos administrativos se aumentó un 11,65% con un total de $904.500, en el que los gastos que generaron más aumento fueron los de mantenimiento de equipos con un 38,69%, que en valor es referente a los $265.000, los gastos por asesorías, en los que se gastaron $30.100, fueron las segundas cuentas en las que más dinero se gastó. Los gastos en ventas que más generaron una perdida fueron los de los gastos en representación, con un total de $88.470, que corresponden a un aumento del 44,80%. La utilidad operacional tuvo una de 1,40% de perdidas, que en cifras fue de $436.020. Los otros gastos, como los financieros, tuvieron un aumento del 9,16%, que en cuanto a dinero es de $34.800, esto representó pérdidas para el negocio en -$122.320, que en porcentaje fue del 9,07%. ANÁLISIS VERTICAL DEL ESTADO DE RESULTADOS La información financiera para el año 2019 con respecto al análisis vertical fue la siguiente: Las ventas totales de la empresa fueron en total de $122.275.000, el total de costos fue de $79.478.750 un 65% en aumento. Los gastos de administración y ventas, evidenciaron un aumento del 7,9% que en dinero es $8.668.000; lo que en cuentas en las que se dio una mayor participación fueron los Gastos por Salarios con un 4,32%, que en dinero es $5.285.000. La utilidad operacional dio una participación del 25,06% con un valor de $30.639.900. Los otros gastos que se generaron en la empresa durante el año 2019 en ventas representaron el 1% que en números fueron de $1.225.800. La utilidad neta del periodo presentó un aumento del 16,76% generando un aumento en el capital por un valor de $20.488.325.