• Categories
• Bancos
• Contabilidad
• Auditoría
• Tarjeta de débito
• Presupuesto

Citation preview

c
 

 


BANCO DE BOGOTÁ. c 01 DE ENERO DE 2011 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 c c

c AUDITORES ASESORES S.A

 c


 

 La compañía auditores asesores le brindara a la empresa banco de Bogotá el Servicio de auditoría interna en el periodo anteriormente mencionado al área de Disponible, captación y colocación y TIC. Con sujeción a las nomas de auditoría internacional NÍA 300 planeación, NÍA 310 Conocimiento del negocio y la NÍA 320 importancia relativa, profiriendo el Dictamen correspondiente y los respectivos análisis y recomendaciones, así Como las evaluaciones de los mecanismos de control interno existentes en la Compañía objeto de examen.

 

 

 

 
   1. Verificar La Correcta valoración de las cifras contenidas en los estados finan Cieros de propósito general: consolidados y básicos de acuerdo a los principios De acuerdo a los principios de contabilidad generalmente aceptados en colombia 2. Obtener seguridad razonable de que todos los conceptos relacionados con el Disponible han sido estimados de manera correcta de acuerdo a sus condiciones Y realidad económica y a los principios de contabilidad generalmente aceptados En colombia. 3. Determinar si se están llevando a cabo correctamente los procedimientos, Políticas y normas establecidos por la alta gerencia a los rubros del disponible 4. Establecer si las políticas de centralización de tarifas se está llevando a cabo De acuerdo a los manuales de planeación de la compañía. 1. Evaluar y examinar el manejo adecuado de los parámetros y políticas que se Siguen en la ejecución de las TIC así como la efectividad y la eficiencia de los Controles establecidos sobre estos. 2. Determinar si se siguen a cabalidad los controles y políticas en la captación y

Colocación de recursos en la economía en lo que se refiere a las tarifas. 3. Determinar que se siguen los pasos correctos en el reconocimiento e Incorporación en la contabilidad los recursos obtenidos en la colocación y los Recursos adeudados en la captación. 4. Establecer si los estados financieros de la entidad reflejan razonablemente La situación financiera de la entidad, comprobando que en la preparación de Estos se siguieron los principios contables que rigen en el país. 5. Determinar si la sociedad, en el desarrollo de sus funciones cumple con las Disposiciones tanto internas como externas que las rigen. 6. Evaluar el grado de eficiencia y eficacia en el logro de los objetivos previstos En la asamblea general, con los recursos disponibles. 7. Evaluar el sistema de control interno de sociedad, son correctos o necesitan Ser mejorados para asegurar razonablemente el logro de los objetivos y el Patrimonio de la sociedad. c
 
   La responsabilidad de los informenes siempre recaerá sobre la firma auditora Encargada de realizar el trabajo anteriormente mencionado. De acuerdo a la NÍA 300 planeación el auditor(es) podrá discutir con la Administración elementos del plan global de auditoría y programa de auditoria Para mejorar la eficiencia y eficacia de la auditoria, sin embargo la Responsabilidad de dichos informenes es siempre del grupo auditor.

c 

 


     
 Karen De La Hoz Adalberto Escobar Sebastián Serna




 Auditora principal Auditor auxiliar Auditor auxiliar

 
       
 Alejandro Figueroa Juan María Robredo

 
        Alejandro Figueroa Alejandro Figueroa Alejandro Figueroa


 Presidente Vicepresidencia ejecutiva

c c  Presentación de informe Presentación de informe Presentación de informe

 
 15-03-2011 15-09-2011 15-12-2011

  
 h c   
de común acuerdo con el presidentedel banco de Bogotá Se realizara una auditoria particular de forma específica sobre los rubros de los Estados financieros , abordando la gestión de la administración en cuanto a Objetivos, metas y políticas contables y financieras establecidas por el ente Administrativo, terminando con el manejo del control interno. h
 
 
 !"##$"%&a partir del 15-03-2011 se Harán preguntas y pruebas y encuestas necesarias para obtener confiabilidad En los procesos realizados por la empresa. h  

para la realización de la auditoria se realizaran la visitas Que sean necesaria y en horarios cambiados, para lograr la confiabilidad Y el trabajo más acertado posible. h c  una terminado y entregado el informe de auditoría, una vez Revisado y analizado el trabajo de auditoría se procederá a aclarar al cliente El informe de sugerencia para así poder satisfacer en un cien por ciento las Expectativas del cliente.

c  
'  

  
 El banco de Bogotá es un establecimiento de crédito orientado a la captación Y colocación en la economía de recursos económicos, clasificado como un Establecimiento bancario comercial, su objeto social se centra en la captación de depósitos de personas físicas y jurídicas la financiación del comercio Nacional e internacional. Estas actividades básicas se complementan con las de Comercio de divisas, por cuenta propia y de clientes, así como en el comercio de Valores, también por cuenta propia y/o de clientes. La captación, como su nombre lo indica, es captar o recolectar dinero de las Personas u organizaciones, el banco de Bogotá lo realiza por medio de las Siguientes actividades: cuenta de ahorros, cuenta corriente, certificados de depósito a término fijo o CDT, la colocación del dinero en la economía se hace Posible por medio de los diferentes créditos que el banco otorga a la sociedad. De acuerdo a lo anterior el banco de Bogotá cuenta con un portafolio de Productos para la captación y colocación de recursos. El portafolio de captaciones del banco de Bogotá es el siguiente: Cuenta de ahorro tradicional banco de Bogotá: está orientada a personas naturales y jurídicas y oficiales a partir de octubre de 2007, en el caso de las Personas naturales esta orientadas exclusivamente a cuantas de nomina. La liquidación del interés es mensual sobre saldo mínimo, pagadero mes vencido Y tasas de interés por pago de monto ahorrado. Esta cuenta genera un extracto trimestral, enviado a el cliente a la dirección que el elija siempre y cuanto se realice un mínimo de cinco transacciones mensuales o un saldo mínimo de 300000 pesos, titular de la cuenta recibe una tarjeta debito Electrón, con las que pueden realizar consultas, pagos y transferencias. Rentahorro banco de Bogotá, esta cuanta es para los clientes que realmente quieren ahorra y obtener la mejor rentabilidad ; la tasa de interés se liquida diariamente y se abona al final del mes, solamente se cobra la cuota de administración, en el mes que se utilice la tarjeta de crédito, dirigida solamente a. clientes personas naturales, flexiahorro del banco de Bogotá, es la cuenta diseñada para personas que requieren hacer retiros constantes a través de cajeros automáticos de la red ATH sin pensar en el costo, ya que el cliente tiene la ventaja de que tiene un monto de giros gratis en el mes y de eso dependerá la

cuota de administración, esta es solo dirigida a personas naturales y este recibe Una tarjeta de debito electrón, con las que puede realizar sus transacciones. Libreahorro de Bogotá, esta cuanta está dirigida a personas naturales que de acuerdo con el saldo promedio mensual, se otorga al cliente el beneficio de no pagar o de recibir un descuento en la cuota de administración de la cuenta, el Titular recibe una tarjeta debito con que realiza sus transacciones. La cuenta corriente especial del banco de Bogotá, va dirigida a clientes CEO¶S con negocios de captación superiores a mil millones de pesos, esta otorga a los clientes interés diariamente sobre los saldo depositados, además permite la  Disponibilidad inmediata de los valores consignados. La cuenta de ahorros ABC del banco de Bogotá va dirigida a niños entre 0 y 6 años, siempre y cuando cuenten con la tutoría de una persona mayor de edad que pueden sus familiares o amigos, reconoce intereses sobre saldo mínimo, pagadero mes vencidos, cuando el niño cumple los siete años automáticamente Se traslada a cuenta ahorrito. Otros productos orientados a las captaciones de dinero de la economía son las cuantas ahorrito bancos de Bogotá, cuenta 15-25 banco de Bogotá, cuanta de ahorro superdia banco de Bogotá, CDT tradicional banco de Bogotá, CDT Especial banco de Bogotá, CDT confianza banco de Bogotá, tarjeta debito. preferencial, tarjeta efectiva, tarjeta debito amparada del banco de Bogotá, cuanta de ahorro tradicional megabanco, cuanta de ahorro rentaya, cuanta de ahorro programado megabanco, cuanta de ahorro especial megabanco, CDT t tradicional de megabanco, CDT elige de megabanco y tarjeta debito afinidad de Megabanco. En el marco de la colocación de recursos en la economía del país el banco de Bogotá presenta los siguientes productos. Orientados a créditos de consumo: en esta categoría se encuentran los créditos de libre consumo del banco de Bogotá, el credidervice banco de Bogotá, el prestahorro banco de Bogotá, el crediedtudiantil banco de Bogotá, el credifacil del banco de Bogotá, el credifacil vehículos banco de Bogotá, además de el crediporvenir banco de Bogotá, crédito de vehículo banco de Bogotá, sobregiro banco de Bogotá, crediconvenio banco de Bogotá, libranzas megabanco y Vehículos megabancos. Otra alternativa que posee el banco en la colocación de recursos para generar rentabilidad son las tarjetas de crédito, el banco de la republica tiene un amplio portafolio en este sentido, las diferentes tarjetas de créditos son las siguientes: Tarjeta crédito platinum visa banco de Bogotá, tarjeta crédito clásica visa banco de Bogotá, tarjeta crédito gold visa banco de Bogotá, tarjeta crédito visa cuota fija banco de Bogotá, tarjeta crédito clásica masterdcard, tarjeta crédito gold masterdcard, tarjeta crédito platinum masterdcard, tarjeta crédito básica masterdcard megabanco, tarjeta clásica visa megabanco, tarjeta crédito gold visa Megabanco, tarjeta crédito platinum visa megabanco, grupos de afinidad. El portafolio dirigido a las PYMES esta constituidos por los siguientes productos,

Crédito activo banco de Bogotá, crédito de impuestos banco de Bogotá, Portal empresarial banco de Bogotá, recaudos en ventanilla, cosignacion Referenciadas banco de Bogotá, recaudos de ventanilla tarjeta de recaudo. En lo que se refiere al comercio internacional, el banco de Bogotá se ha concentrado a las agencias, filiales y ciertos clientes que tiene en el exterior, Pero además de eso también realiza en el exterior las actividades propias de un Banco comercial, en la captación se pueden observar las cuantas de Compensación, los deposit call Money, time deposit, con respecto a la colocación De recursos se encuentran los créditos en dólares, además de una afinidad de Productos como la compra y venta de divisas por internet, giros de financiación, Órdenes de pago, reintegros, remesas negociadas, cartas de créditos de Importación y exportación, avales y garantías, cobranzas de importación y exportación, compra de cartera, créditos de capital de trabajo, prefinanciación De exportaciones, giros financiados, bancoldex, cedula cafetera inteligente Megabanco, megacansta megabanco, seguro exequial megabanco, mega futuro Megabanco. Actualmente el banco de Bogotá se encuentra distribuido en todo el país, y Cuenta con las siguientes filiales, corporación financiera colombiana, Almacenes generales de depósito almaviva S.A , sociedad fiduciaria Bogotá Fidubogota, valores Bogotá S.A, fondos de pensiones y cesantías porvenir. El banco de Bogotá opera dentro de la economía colombiana desde 15 de Noviembre de 1870, en octubre del año 2010 la revista América economía cataloga a el banco de Bogotá en el puesto 16 entre los mejores bancos de América latina.

c (


 
  
 
 h Autocontrol: le corresponde a todos y cada uno de los funcionarios del Banco, quienes en desarrollo de sus funciones y con la aplicación de procesos Operativos adecuados, deberán procurar el cumplimientos de los objetivos Trazados por la dirección, siempre sujeto a los limites en ella establecido. h Autorregulación: todos los directivos del banco, y muy especialmente los del Área de organización, administración de riesgos, jurídica y seguridad, tienen la Responsabilidad de investigar la normatividad legal, integrarlas a las políticas Internas, complementarla y definir los procesos para su aplicación, los cuales se Plasman en códigos internos, mensuales, reglamentos, instructivos generales y Ordenes particulares. h Autogestión: el banco ha definido su misión, visión, valores corporativos y Objetivos estratégicos así como las estrategias para alcanzarlos. Através de los De las distintas instancias directivas, comités internos y los órganos de control, el Banco los actualiza, divulga, evalúa y controla su desarrollo y funcionamiento con

El fin de alcanzar los resultados propuestos. h Política de asignación de clientes por segmentos: clientes con ventas anuales Mayor a 60.000 mil millones entrara al segmento corporativo. Clientes con ventas entre 10.000 y 60.000 mil millones entraran al segmento Empresarial, clientes con ventas entre 500 y 1.000 mil millones entraran al Segmento. h El banco cumple con lo establecido en el artículo 119 del estatuto orgánico del sistema financiero, en cuanto a los recursos que deben estar fondeando las Filiales y sus activos fijos, son con recursos de accionistas. h Las filiales del banco no podrán tener acciones de la matriz ni de sus Subordinadas. h Las fiduciarias, comisionistas de bolsa, y administradoras de fondos de pensiones y cesantías, no podrán tener ni negociar títulos emitidos por la matriz h Las entidades anteriormente mencionadas no podrán hacer operaciones que Impliquen conflictos de interés, ni operaciones de activas de créditos con sus Filiales de servicios financieros. h En el proceso de planeación y elaboración del presupuesto se involucran a Cada una de las filiales del banco de bogota, sin embargo cada una de estas Filiales elabora su propio presupuesto con niveles de operación, y de negocio, Y proyección mes por mes del año corriente y mes por mes para el año siguiente h El banco solicita los principales estados financieros, indicadores financieros Parámetros utilizados, relación solvencia o patrimonio mínimo requerida para Ciertas operaciones y demás controles de ley establecidos para cada tipo de Entidad, proyecto de distribución de utilidades o apropiación de reservas. h La unidad de capital económico revisa y presenta las observaciones y Comentarios a la vicepresidencia financiera para efectos de solicitar los Ajustes pertinentes. h Las filiales envían mensualmente un reporte financiero sobre el desempeño De la entidad a la unidad de capital económico y creación de valor de la División financiera del banco, quien realiza el seguimiento a los resultados, h Através de los miembros de la junta directiva el banco realiza control Financiero y administrativo sobre sus subordinadas. h El banco realiza seguimiento al cumplimiento presupuestal de sus Subordinadas, solicita explicaciones a la filial y verifica la razonabilidad de las Desviaciones presentadas. h Como accionista el banco de bogota semestralmente o anualmente, de Acuerdo al corte del ciclo contable, evalúa a la asamblea general de accionistas Los proyectos de distribución de utilidades, teniendo en cuenta lo establecido en el presupuesto y el nivel de cumplimiento del mismo, negocios u operaciones, Cumplimiento presupuestal, competencia, indicadores de rentabilidad, eficiencia Y niveles de cumplimiento de solvencia, entre otros. h La vicepresidencia financiera del banco, através del abogado asesor de esa

Dependencia del banco, da soportes a las filiales en asuntos como la planeación Fiscal, cumplimiento de las obligaciones fiscales, y análisis de los efectos Tributarios de los productos nuevos y existentes, en la medida en que ellos lo Requieran. h Como principio general, el banco no otorga créditos a sus filiales, nacionales y Extranjeras, eventualmente y en casos especiales se otorgan cupos sobre canje h En materia de limites de créditos el banco de bogota otorga créditos en Colombia teniendo en cuenta las normas legales vigentes en el país. h En caso de operaciones de créditos a las filiales extranjera el cupo de Otorgamiento de créditos se hará de acuerdo con las normas vigentes del pais En donde este la filial h En los cupos aprobados a los clientes de los segmentos corporativos y Empresarial a través de las subordinadas del banco del exterior , para tal efecto Se requiere contar co n la previa autorización de las juntas directivas. h El banco como política general no acepta garantías reales compartidas con Otros acreedores del cliente. h El banco puede compartir garantías reales en el mismo grado con Panamá y Nassau y con las filiales nacionales, siempre y cuando no se desmejore la Posición o cobertura del banco. h Toda operación de crédito solicitada por empleados del banco y de filiales Del banco de bogota, familiares de empleados del banco de bogota y de filiales Dentro del segundo grado de consanguinidad, familiares de empleados del banco Y de filiales dentro del segundo grado de afinidad, debe ser aprobada por la Junta directiva del banco de bogota, previo concepto favorable de las autoridades De crédito a las cuales le correspondan evaluar y recomendar la operación de Acuerdo con el nivel de atribución y cumplimiento de los requisitos establecidos En cuanto al proceso y análisis de crédito. Los empleados del banco, filiales y sus familiares que deseen tarjeta de crédito Del banco deben solicitarla a través de la oficina donde manejan sus negocios o en el cual trabajan, cumpliendo con las normas establecidas en este reglamento Para otorgamiento de crédito. h Cierres contables, una de las actividades mas importantes para la elaboración De los estados financieros es el cierre contable, de igual forma es parte del ciclo Contable y permite suministrar información de los hechos económicos que suceden en un lapso de tiempo, por lo tanto y de acuerdo a la normatividad de la Superintendencia financiera de Colombia el cierre contable en Colombia se puede Catalogar como mensual y semestral. h El cierre mensual corresponde a los movimientos registrados durante un mes Determinado desde el primer al ultimo día hábil, en las oficinas del banco de Bogota que por efecto de su horario laboran los sábados y los domingos, Contablemente estos movimientos se integran en forma automática al primer día Hábil de la semana siguiente.

h Los cierres de ejercicio contables de junio y diciembre, se deben cumplir De acuerdo a los procedimientos y políticas especiales anotadas en el numeral Dos de las políticas de cierre contables. h El ultimo día hábil de cada año las oficinas bancarias no prestan servicio de Atención al cliente, pero el sistema de libro auxiliar central se habilita con el fin de Que puedan realizar los ajustes necesarios para el cierre mensual y semestral. h Todos los aplicativos que tiene el banco que genera transacciones o Registros contables se convierte en el libro auxiliar de cada unidad de negocio, Por lo tanto, es deber de cada unidad de negocio revisar diariamente que los Saldos que reportan deben ser iguales a los registrados en la contabilidad y Especialmente en los cierres contables. h Corresponden a las actividades de calculo, imputación y registro en el Sistema FMS y en la aplicación de sucursales y agencias RA de cargos que Realiza el centro de información financiera y otras áreas de dirección general Durante los primeros días hábiles de cada mes con fecha contablemente del Ultimo día hábil del mes que se esta cerrando para distribuir en forma equitativa Utilidades y gastos por diferentes conceptos registrados en los listados De movimientos del sistema FMS y en el sistema libro auxiliar central LAC. h Para dar cumplimiento a las normas vigentes se debe transmitir Mensualmente el balance general y el estado de resultado dentro de los primeros Diez días corrientes del mes inmediatamente siguientes al corte respectivos, Según la codificación que se establece en el plan único de cuentas para el sector Financiero, por lo tanto, la gerencia de producción genera para cada oficina el Balance definitivo y estados de resultados correspondiente al mes cerrado y la Oficina esta en la obligación de archivarlos para efectos de consulta. h Los estados financieros de fin de ejercicio deben transmitirse a mas tardar El día 20 del mes siguiente a la fecha de corte respectivo, sin embargo, las Oficinas deben ejecutar el cierre de acuerdo con las fechas descritas en las Sobre cierre del banco de bogota, la transmisión se realiza de forma Centralizada. h La cuenta de caja menor al cierre del ejercicio debe presentar saldo cero. h Por disposición de la superintendencia financiera, para el cierre del ejercicio Contable las cuentas de sucursales y agencias no deben presentar partidas Pendientes de corresponder, por lo anterior la ultima semana previa al cierre Semestral, las oficinas bancarias y dependencias de dirección general deben Agilizar el tramite de estas operaciones, utilizando para el efecto los Procedimientos establecidos en el manual de administración financiera. h El día hábil siguiente a la transmisión del balance general semestral a la Superintendencia financiera, las oficinas recibirán el balance definitivo, y el Estado de resultado a la fecha de cierre de del ejercicio, el cual deben Archivar para efectos de consulta. h Las políticas de las filiales deberán estar encaminadas al conocimiento de los

Actuales y potenciales, en esta medida serán clientes aquellas personas Naturales o jurídicas con las que la filial ha establecido y mantiene una relación De tipo legal o contractual para la prestación de cualquier de servicio y suministro De cualquier producto. h Las filiales contaran con un desarrollo tecnológico e infraestructura Tecnológica para la prevención del lavado de activos, a traves de las cuales se Pueda documentar el conocimiento del cliente y sus operaciones, identificar Las transacciones inusuales a traves de parámetros de control. h Para las personas expuestas públicamente se tendrá en cuenta la definición De la legislación colombiana y la señalada en el GAFI, y se aplicaran los criterios De vinculación contenidos en el manual de procedimientos que adopte la filial, Para personas que se encuentren en algunas de las situaciones señaladas en Estas normas como, manejo de recursos públicos, detentar algún grado de poder Poder publico, gozar de reconocimiento público. h El monitoreo y control a las transacciones de clientes y usuarios, atendiendo A el principio del conocimiento del cliente, debera ser aplicado por todos los Funcionarios, de manera especial por quienes tienen a sus cargo manejo Comercial. h Es responsabilidad de los directores, representantes legales, revisores Fiscales y en general de todos los funcionarios actuar bajo los principios de Independencia, imparciabilidad, objetividad y competencia en el desarrollo de sus Funciones. h Corresponde a los directores, representantes legales y revisores fiscales y en General a todos los trabajadores obrar con la mayor lealtad y ética en todas sus Actuaciones personales y laborales y en especial aquellas referidas al Desempeño de su actividad laboral. h Los directores, representes legales, revisores fiscales y demás funcionarios Deben hacer uso de su tiempo fuera de la filial en actividades que no propicien O toleren un conflicto de intereses en detrimento de los intereses de la filial o Deterioren el buen desarrollo del objetivo comercial de la filial o su buen nombre. h El sistema de control interno del banco de bogota esta evaluado y regulado Principalmente, por el estatuto orgánico del sistema financiero y las normas Dictadas por la superintendencia financiera de Colombia, en especial, la circular Básica jurídica en donde se reglamenta el sistema de control interno y la Circular básica contable y financiera que contiene los distintos sistemas de control De riesgo. h La gerencia de contabilidad será el área encargada de controlar, verificar y Analizar el movimiento contable de cada una de las unidades de negocios.

c  c  

 
 FASE DE PLANEACIÓN FASE DE EJECUCION FASE DE CONCLUSION TOTAL HORAS



  


 
 El Área Mas Significativa en el banco de bogota esta representada por el manejo de las cuentas del disponible, la forma de captación y colocación de los recursos debido a la naturaleza de las operaciones del banco de bogota ya que es un banco comercial y por lo tanto las cuentas que tienen un movimiento significativo son las anteriormente mencionadas. Otro aspecto de importancia relativa, en el manejo del control interno dentro del ambiente organizacional del banco de bogota es el correcto manejo de la tecnología de comunicación informática TIC.



     c 


 
  c%)%*+" %",%$*"# $ %-#"$ 

 *.%*,%.#$.)  $/$% +" %"01"$"*.%2313
+" %$# %%
 .4 "55%"!"$%67*"#%*#4$+,%8* %6 ,9 "$:+")+##4$+$"-#

;9$*!$ "5"6 !"$"#$"$# % .$".%