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• Olga Yaneth Pardo Angel

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PASOS DE UNA AUDITORIA INTEGRAL

HAY 5 PASOS INDISPENSABLES PARA HACER LA AUDITORIA

PASO 1: CONOCIMIENTO INTEGRAL DE LA ENTIDAD 

Visita de observación de entidad.



Revisión archivo papeles de trabajo.



Determinar indicadores.



Detectar el FODA.



Evaluación estructura control interno.



Definición de objetivo y estrategia de auditoria

PASO 2:PLANIFICACIÓN. 

Análisis de información y documentación



Evaluación deControl Interno por Componentes



Elaboración dePlan y Programas.

PASO 3: EJECUCIÓN. 

Aplicación de Programas.



Preparación de papeles de trabajo



Hojas resumen de hallazgo por áreas



Definición de estructura del informe

PASO 4:COMUNICACIÓN DE RESULTADOS 

Redacción borrador del informe



Conferenciafinal paralecturade informe



Obtención criteriosentidad



Emisióninformefinal,síntesisymemorandode antecedentes.

PASO 5: SEGUIMIENTO 

Efectuar el seguimiento inmediato a la terminación de la auditoria, para comprobar la

recepción de las recomendaciones dadas a la entidad auditada. 

De acuerdo a la importancia de los resultados de la auditoria, se debe realizar una re

comprobación, luego de transcurrido un año de haber realizado la auditoria. 

Se obtiene: 1.

Cronograma para el cumplimiento de recomendaciones

2.

constancia del seguimiento realizado y

3.

documentación que respalde la etapa de seguimiento

PREGUNTAS

1. Dentro de un proceso práctico como se conoce que el cliente, Es indispensable o no

Yo, Considero que el conocimiento del cliente es indispensable porque: Para interpretar de forma adecuada el significado de la información que se obtenga a lo largo de la auditoría, es esencial comprender el negocio y la actividad del cliente; así como, entender el control interno de la empresa y evaluar el riesgo de control. Esto se logra estudiando organigramas y los manuales de procedimiento, dialogando con el personal de la empresa y diligenciando cuestionarios de control y flujo gramas, observando las actividades, y así auditor está en posición de evaluar la eficacia para prevenir y detectar errores e irregularidades.

También Los contadores deben investigar la historia del cliente en perspectiva, incluyendo temas como las líneas de productos, su clasificación de crédito, la posición de su capital de trabajo, las identidades y reputación de los accionistas principales, los directores, los funcionarios y los asesores legales 30

2. Es bueno o no decir en la propuesta cual va a ser la planeación de la auditoria.

Las propuestas se convierten en el medio clave por el cual presentamos nuestros servicios y logramos hacer la diferencia con los demás competidores.

Formatted: Highlight

Es importante a la hora de presentarnos con nuestro posible cliente, llegar con una propuesta clara, concisa y sencilla. Pues al cliente le interesan dos cosas: ¿qué vamos a hacer? (PLANEACIÓN) y ¿cuánto vamos a cobrar? (HONORARIOS) de allí se deriva su atención a nuestro equipo de trabajo y el tiempo que nos llevará culminarlo. 30 3. Si dentro de una propuesta usted tiene una cifra por sus servicios y el cliente le solicita que los reconsidere cuales son los elementos de juicio para considerarlos.

La reunión deberá incluir la naturaleza, el propósito y los alcances de la auditoria.

Los honorarios están generalmente en la mente tanto del cliente como de los auditores, y por tal motivo deberá tratarse el asunto con toda franqueza, pero sin dar impresión de que el principal interés como auditor está en ganar altos honorarios.

Esto también depende del tiempo posible de que se le dedicara a la auditoría, tipo de organización, el volumen y la naturaleza de las operaciones realizadas, la colaboración de personal que nos brinde la sociedad para efectuar determinadas operaciones como: facilitar documentación de archivo, preparación de datos necesarios, confección de cartas de confirmación de saldos y otros datos. La negociación a realizar por el auditor debe limitarse a aquellos aspectos colaterales de su actividad, pero que no afecte el contenido, presentación y distribución de los trabajos individuales y colectivos considerados de forma que queden salvaguardados los principios de independencia de criterio y objetividad.

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