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• Alejandra Martinez

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Politécnico Gran Colombiano Institución Universitaria Facultad de gestión, negocios y sostenibilidad

Estudio teórico-práctico de costos y presupuestos teniendo en cuenta la normatividad vigente INTEGRANTES: Ardila Sánchez María Alejandra – código: 910010560 Admón. de Empresas Carrión Rondón Amparo – código: 1911981869 Ing. Industrial Martínez Galeano Alejandra – código: 2011982074 Admón. de empresas Patiño Leal Lina Alejandra – código: 1820650367 Admón. De empresas. Quintero Ever Alexander – código: 1911983645 Ing. Industrial

ASIGNATURA: Costos y presupuestos TUTOR: López Bonilla Ernesto

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Contenido Introducción....................................................................................................................5 Resumen...........................................................................................................................6 Planteamiento del problema........................................................................................7 Justificación....................................................................................................................8 Objetivos..........................................................................................................................9 Conceptos......................................................................................................................10 Ejercicio propuesto 1..................................................................................................13 Presupuesto por programas......................................................................................18 Técnicas del presupuesto..........................................................................................19 Funciones del presupuesto.......................................................................................23 Mapa conceptual..........................................................................................................25 Conclusiones................................................................................................................26 Ejercicio 2.......................................................................................................................27 Solución..........................................................................................................................29 Cedulas presupuestales.............................................................................................33 Estado de resultados..................................................................................................35 Analisis de las cedulas...............................................................................................39 Bibliografía.....................................................................................................................41

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INTRODUCCIÓN En este trabajo se logró establecer los conceptos y los elementos de costos que se establecen en los diferentes estados de producción y las ventas de una organización, también se puedo evidenciar el valor de los costos en una organización y la manera en que clasifican los procesos de producción como lo son la materia prima, la mano de obra directa.

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RESUMEN El presente trabajo de investigación tiene como finalidad asociar los conceptos con los elementos de los costos para establecer cada estado de producción de una compañía, a su vez poder determinar su nivel de importancia y a si mismo clasificar cada uno de los elementos que lo conforman. Del mismo modo aclarar dudas sobre procesos que se deben tener en cuenta a la hora de establecer los precios de un producto desarrollando las herramientas necesarias que hay que tener en cuenta para los costos de producción.

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PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

Sabemos que en la actualidad hay muchas organizaciones en el entorno económico – empresarial que sufren y tienen problemas a la hora de elegir una adecuada clasificación de los costos, esto se ve reflejado en la carencia que no responde realmente al costeo de sus productos/ servicios de una forma confiable. Esta investigación busca explicar y aclarar de una forma adecuada los conceptos de los costos y dar un breve ejemplo con un caso real de una organización, se expondrá de una forma breve y clara el procedimiento de costeo a través de fórmulas, con el fin que todo aquel lector de este articulo puede elegir el tipo de clasificación de costo que convenga a su realidad o al tipo de negocio en el que se desenvuelve.

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JUSTIFICACIÓN El tema forma parte de la actividad empresarial, el cual, a su vez sirve como primera experiencia práctica de cómo utilizar las estrategias administrativas y llegar a cumplir con los objetivos propuestos. Tiene mucha importancia debido a que permite conocer el proceso de mejora continua que aplica la empresa son las adecuadas. La ejecución del presente proyecto esta direccionado a desarrollar información que proporcione y se constituye en un elemento de apoyo para la empresa y que admite revisar, corregir y mejorar los procesos de mejora continua y que a su vez ofrezcan posibilidad de satisfacer la demanda. Con los resultados que se alcancen, se busca causar un gran impacto en las empresas, pues se aspira a un cambio integral, en donde los clientes estén satisfechos por el producto integrado, alcanzando una buena imagen empresarial y sobre todo ser conocida a nivel nacional por la calidad en el producto toque oferta. La contabilidad de costos influye durante todas las fases de la organización y en la de todos sus niveles, el objetivo es brindar una información que sirva como guía y herramienta oportuna al profesional, de la contabilidad para efectuar una evaluación, planeación ejercer un control efectivo cuando se requieran conocimientos referentes a los costos para iniciar algún costo de empresa o para mejorar las actuales. Con esto se puede coadyuvar a la toma de decisiones acertadas, permitiendo de esta forma el adecuado costeo para las empresas.

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La eficacia y la eficiencia de las organizaciones se logra mediante un sistema organizado, dirigido, integrado y controlado de todas y cada una de las actividades que se realicen, por lo tanto, estas son las funciones que debe realizar un buen contador para obtener éxito en la organización.

8

OBJETIVOS 

Principalmente, proporcionar de toda la información necesaria para que las empresas puedan tomar mejores decisiones de los costos que tendrían.



Generar información para ayudar a la Gerencia en la planeación, control y evaluación de toda la parte operativa.



Determinar los costos de producción, distribución y de administración para poder evaluar los procesos que se ejecutan, y si hay errores mitigarlos.



Generación de informes con el fin de determinar las utilidades, proporcionando el costo de los artículos (Materia prima, Mano de obra, Gastos indirectos).



Contribuir a la planeación de utilidades y a la elección de alternativas por parte de la dirección, proporcionando anticipadamente los costos de producción, distribución, administración y financiamiento.

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CONCEPTOS 1. COSTOS: Son los recursos sacrificados o pedidos para alcanzar un objetivo específico (inversión necesaria que toca hacer para poder vender). 2. NATURALEZA DE LOS COSTOS: Podemos entender la palabra “costos” como el valor de los recursos humanos, materiales, financieros consumidos o empleados en la elaboración de un producto/ prestación de un servicio, con esta aclaración de costos podemos entrar a hablar de los diferentes tipos de costos: costos de producción, costos unitarios, costos totales, entre otros. Aquí es donde se le da origen a una serie de procedimientos, métodos y técnicas que nacen para analizar y determinar costos. 3. CLASIFICACIÓN DE LOS COSTOS: 3.1 De acuerdo con la función en que se originan: 

Costos de producción



Costos de distribución (ventas)



Costos de administración.

3.2 De acuerdo con su identificación en una identidad, departamento o producto: 

Costos directos



Costos indirectos

3.3 De acuerdo con el tiempo que fueron calculados: 

Costos históricos

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

Costos predeterminados

3.4 De acuerdo con el tiempo en que se cargan o se enfrentan a los ingresos: 

Costos de periodo (no inventariable) gastos



Costos del producto (inventariable)

3.5 De acuerdo con el control que se tenga sobre la ocurrencia de un costo: 

Costos controlables



Costos no controlables

3.6 De acuerdo con su comportamiento: 

Costos fijos: - costos fijos discrecionales - costos fijos comprometidos



Costos variables



Costos semivariables

3.7 De acuerdo con su importancia para la toma de decisiones: 

Costos relevantes



Costos irrelevantes

3.8 De acuerdo con el tipo de sacrificio en que se han incurrido: 

Costos desembolsables



Costos de oportunidad

3.9 De acuerdo con el cambio originado por un aumento o disminución en la actividad:

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

Costos diferenciales



Costos sumergidos

3.10 De acuerdo con su relación a una disminución de actividades: 

Costos evitables



Costos inevitables

4. ELEMENTOS DE LOS COSTOS: 

Materia prima directa (MPD)



Mano de obra directa (MOD)



Gastos indirectos de fabricación (GIF)

5. PARA QUE SIRVEN LOS SISTEMAS DE LOS COSTOS: Es empleado en una organización, para determinar el costo de sus operaciones en sus diversas fases, de manera de utilizarlo para fines de información contable, control de gestión y base para la toma de decisiones.

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EJERCICIO PROPUESTO 1 De acuerdo con la siguiente información, conteste de manera detallada las siguientes preguntas: La Empresa DORADO S. A. S. elabora sudaderas para caballero; la información suministrada por la empresa es la siguiente: Materia prima directa utilizada: Tela $ 1.450.000 Hilo $ 350.000 Cremallera $ 503.000 Materiales Indirectos: Bolsas para empaque $ 470.000 Mano de Obra Directa. (Salarios y prestaciones): Corte $ 350.000 Confección $ 265.000 Acabado y empaque $ 185.000 Mano de Obra Indirecta. (Salarios y prestaciones): Supervisión $ 98.000 Servicios Generales $ 32.000 Recursos Humanos $ 18.000

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Costos Indirectos de fabricación: Repuestos y accesorios $ 14.000 Servicios públicos $ 11.000 Depreciaciones $ 16.000 Otros Indirectos $ 28.000 1. Con la información anterior usted debe Establecer: a. Costo primo b. Costos de conversión c. Costo total - Interpreta y describa el significado de los resultados obtenidos de la empresa Dorados SAS.

A. COSTO PRIMO: MPD + MOD Son las materias primas y mano de obra directa, son costos que se relacionan directamente para la producción de un producto/ servicio. MPD Tela

$ 1.450.000

Hilo

$ 350.000

Cremallera

$ 503.000

TOTAL $2.303.000

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MOD Corte

$ 350.000

Confección

$ 265.000

Acabado y empaque $ 185.000 TOTAL

$800.000

TOTAL, COSTO PRIMO: $2.303.000 + $800.000= $ 3.103.000 B. COSTOS DE CONVERSIÓN: MOD + CIF Son todos aquellos costos incurridos en el proceso de transformación de materia prima en el producto terminado. MOD Corte

$ 350.000

Confección

$ 265.000

Acabado y empaque $ 185.000 TOTAL

$800.000

CIF Materiales indirectos

$ 470.000

Mano de obra indirecta

$ 148.000

Supervisión

$ 98.000

Servicios Generales

$ 32.000

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Recursos Humanos

$ 18.000

Costos indirectos de fabricación

$ 69.000

Repuestos y accesorios

$ 14.000

Servicios públicos

$ 11.000

Depreciaciones

$ 16.000

Otros Indirectos

$ 28.000

TOTAL

$ 687.000

TOTAL, COSTOS DE CONVERSION $800.000 + $ 687.000 = $ 1’487.000 C. COSTO TOTAL DEL PRODUCTO: MPD + MOD + CIF Este es el que nos ayuda a determinar el costo total de adquirir cada producto/

servicio.

MPD Tela

$ 1.450.000

Hilo

$ 350.000

Cremallera

$ 503.000

TOTAL $2.303.000 MOD

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Corte

$ 350.000

Confección

$ 265.000

Acabado y empaque $ 185.000 TOTAL

$800.000

CIF Materiales indirectos

$470.000

Mano de obra indirecta

$148.000

Costos indirectos de fabricación TOTAL

$69.000

$ 687.000 COSTO TOTAL $2.303.000 + $800.000 + $ 69.000 = $ 3.790.000

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PRESUPUESTO POR PROGRAMAS Sistema presupuestario que se basa en la planificación y que se desarrolla en los niveles superiores de la Administración. Con su aplicación, lo que se pretende principalmente es lograr una asignación eficiente de los recursos, racionalizando el proceso de elección presupuestaria. PRESUPUESTO BASE CERO:  es un método o proceso presupuestario en el que todos los gastos deben estar justificados para cada nuevo período. El proceso presupuestario base cero comienza desde una «base cero», analizando cada función dentro de una organización para determinar sus necesidades y costos. Luego se crean los presupuestos, asignando fondos en función de la eficiencia y lo que se necesite para el próximo período sin usar el presupuesto del año anterior, independientemente de si cada presupuesto es más alto o más bajo que el anterior. El presupuesto base cero permite implementar objetivos estratégicos de alto nivel en el proceso presupuestario, al vincularlos con áreas funcionales específicas de la organización, donde primero los costos pueden agruparse y luego medirse con respecto a los resultados previos y a las expectativas actuales.

El presupuesto base cero puede ayudar a reducir los costos al evitar aumentos o disminuciones generales del presupuesto de un período

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anterior. Sin embargo, es un proceso lento que lleva mucho más tiempo que el presupuesto tradicional basado en los costos.

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TÉCNICAS DEL PRESUPUESTO El control presupuestal genera la coordinación interna de esfuerzos, planear y controlar las operaciones constituyen la esencia de la planeación de las utilidades y el sistema presupuestal provee un cuadro integral de las operaciones como un todo. PRESUPUESTO RÍGIDO El presupuesto rígido o fijo consiste en la preparación de un presupuesto para un determinado volumen de actividad estimado, no realizándose ningún tipo de ajuste cuando la actividad real difiere de la estimada. Suelen basarse inicialmente en ciertas situaciones definidas, las cuales se toman como punto de partida, y se comparan los resultados reales con los supuestos fijados previamente. El presupuesto fija es conveniente sólo si se puede estimar con un estrecho margen de oscilación, el volumen de actividad de la empresa, y cuando los costos y gastos muestran un comportamiento fácilmente previsible.

PRESUPUESTO FLEXIBLE Un presupuesto flexible supone la elaboración de un conjunto de planes presupuestarios alternativos que se corresponden con los diferentes niveles de actividades previstas, conceptuadas éstos como una serie de rangos alternativos de actividad, más que como determinados volúmenes de producción. Este tipo de presupuesto parte de la premisa de que el

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comportamiento tanto de los costos fijos como de los variables depende, fundamentalmente, del rango de actividad, por lo que el volumen de presupuesto correspondiente a los niveles de actividad puede variar más, o en su caso menos, que proporcionalmente con dichos niveles.  

OBJETIVOS Y FINALIDADES Los objetivos del presupuesto analizados con una perspectiva empresarial más elevada son:

o

Proyección de futuro. Realizar un detallado análisis interno, para discriminar nuestras posibilidades y planificar su mejor aprovechamiento. Sin olvidar un análisis externo, del entorno en el que se mueve nuestra actividad empresarial, que abarque aspectos económicos, políticos o locales… teniendo en cuenta todo lo que pueda afectarnos.

o

Distribución de recursos entre las distintas áreas de la empresa. Hay que incluir una cuantificación de los recursos disponibles y los que se necesitan. Es decir, las necesidades de todos los departamentos: producción, distribución, ventas, compras, marketing, entre otros. Se valorará la productividad y viabilidad de los productos o servicios, para lo que es clave la detección de costes ocultos.

o

Visibilizar los “cuellos de botella”. Con este término coloquial nos referimos a que toda la información estudiada en los dos puntos anteriores nos conducirá a conocer los procesos en los que se dan limitaciones o se

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paraliza la actividad, los “atascos” de cualquier área de nuestra empresa. De esta forma es más fácil poner medidas correctivas concretas a esa falta de fluidez. o

Coordinar con efectividad todos los departamentos. Uno de los errores que más frecuentemente pone de manifiesto un buen presupuesto es la existencia de duplicidades entre actividades de la misma empresa, con el consiguiente gasto que supone hacer la misma cosa varias veces. El otro, muy ligado a este, es la falta de comunicación interna, de manera que hay informes que se quedan sin leer o peticiones que no se resuelven por desconocimiento. El presupuesto debe sacar a la luz estas carencias y contemplar fórmulas para subsanarlas.

o

Aprovechar el valor de la comparación. A veces el empresario, sobre todo el que dirige una PYME vive ensimismado en su realidad, en una especie de bucle sobre sí mismo constante, sin establecer referencias reales que ayuden a cuantificar desvíos económicos. Nada mejor que un presupuesto para tener un modelo comparativo certero que, además, ajuste pronósticos e imponga medidas correctivas.

o

Garantizar el compromiso de todos con el proyecto empresarial. Gracias a la elaboración de un presupuesto completo que clarifique hacia dónde queremos que vaya la empresa, los niveles de exigencia que se esperan y los sistemas de evaluación, cada integrante de la empresa se siente más integrado y con datos para aportar su granito de arena.

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FINALIDADES Coordinar los diferentes centros de costo para que se asegure la marcha de la empresa en forma integral. Planear los resultados de la organización en dinero y volúmenes. Controlar el manejo de ingresos y egresos de la empresa. Coordinar y relacionar las actividades de la organización. Lograr los

resultados

de

las

operaciones

periódicas.

VENTAJAS Y DESVENTAJAS Ventajas:

Planear los resultados de la empresa en dinero y volúmenes.   Controlar el manejo de ingresos y egresos de la empresa.   Coordina y relaciona las actividades de la empresa.   Logra resultados de las operaciones periódicas.

Desventajas:

Que no existe un sistema contable que genere confianza y credibilidad. Cuando no se tienen controles efectivos respecto de la presupuestación.

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Cuando solo se estudian las cifras convencionales y las operaciones demostrativos del momento sin tener en cuenta los antecedentes y las causas de los resultados. Cuando existe una mala comunicación y control de los directivos.

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FUNCIONES DEL PRESUPUESTO La principal función de los presupuestos se relaciona con el Control financiero de la organización. El control presupuestario es el proceso de descubrir qué es lo que se está haciendo, comparando los resultados con sus datos presupuestados correspondientes para verificar los logros o remediar las diferencias. Los presupuestos pueden desempeñar tanto roles preventivos como correctivos dentro de la organización. Las siguientes funciones son las más importantes cuando hablamos en términos generales: 

La principal función de los presupuestos se relaciona con el control financiero de la organización.



El control presupuestario es el proceso de descubrir qué es lo que se está haciendo, comparando los resultados con sus datos presupuestados correspondientes para verificar los logros o remediar las diferencias.



Los

presupuestos

podrán

desempeñar

tanto

roles preventivos como correctivos dentro de la organización. 

Los presupuestos son útiles en la mayor parte de las organizaciones como: utilitaristas (compañías de negocios), no-utilitaristas (agencias gubernamentales),

grandes

(multinacionales,

conglomerados)

y

pequeñas empresas. 

Los presupuestos son importantes porque ayudan a minimizar el riesgo en las operaciones de la organización.

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

Por medio de los presupuestos se mantiene el plan de operaciones de la empresa en unos límites razonables.



Sirven como mecanismo para la revisión de políticas y estrategias de la empresa y direccionarlas hacia los Objetivos Estratégicos. IMPORTANCIA DE LOS PRESUPUESTOS  El presupuesto permite tener un control de nuestros ingresos y gastos en

un período de tiempo determinado permitiendo, de esta manera, estimar de manera aproximada el estado financiero de la empresa y poder acometer inversiones futuras que, de otro modo, no serían posibles.

27 MAPA CONCEPTUAL LOS PRESUPUESTOS presupuesto

presupuesto base cero

su

su

caracteristica

caracteristica

se clasifican

en

un mapa de navegacion financiera

sus ventajas

son

no se realiza ningun tipo de ajuste.

se basa inicialmente en situaciones predefinidas.

adecuadas cuando las actividades de una empresa se estiman dentro de una unos limites fijos.

la jerarquizacion de los paquetes de desicion.

lograr que las dependencias lleven a cabo todas sus

deben ser de igual de productivas sin desperdiciar tantos recursos.

contiene un elemento nuevo que favorece la eliminacion de la holgura presupuestaria.

clasifican

en

presupuesto

presupuesto por

su

su

caracteristica

caracteristica

son

la estimacion que mas se acerca a la realidad para una gestion eficaz.

objetivos

son se fija para un determinado volumen de

se

se

son

los recursos para cumplir con los terminos financieros

planear resultados de la empresa en dinero y

un control de ingresos y gastos en un periodo

controlar el manejo de ingresos y egresos de la

son

sus

funciones

para el jefe

elaborar cierres financieros mensuales

elaboracion del proyecto del presupuesto a ejercer en ejercicio fiscal y enviarlo al

son contemplan la posibilidad de efectuar ajustes en los presupuestos fijados para un determinado periodo.

dependen de todo el proceso de los porcentajes de variabilidad.

proyeccion de futuro. coordinar y relacionar las actividades de la empresa.

lograr resultados de las operaciones periodicas.

Y

distribucion de recursos entre las distintas areas.

elaborar mensualmente el presupuesto.

visibilizar los cuellos de botella

revisar y autorizar solicitudes de gastos.

coordinar con efectividad hacer transferencias

se deriva de la cantidad de produccion y de venta fisica.

no tener controles efectivos respecto del presupuesto.

aprovechar el valor de la comparacion. son garantizar el compromiso de todos con el proyecto empresarial.

para auxiliar administrativo

efectuan ajustes cuando hay cambios en el nivel de actividad o en cualquier otra variable.

las operaciones demostrativas del momento sin tener encuenta los antecedentes

revisar que las reposiciones de fondos y solicitudes esten alaboradas correctamente.

de acuerdo a los requerimientos de las dependencias

supervision del control diario de fondos asignados a dependencias.

para auxiliar contable dar seguimiento a todas las partidas presupuestales de acuerdo a su programacion de gasto para evitar algun

Y las causas de los resultados cuando existe una mala comunicacion y control de los directivos.

que cuenten con los soportes correspondientes

de acuerdo a su programacion de gasto para evitar algun desface.

archivar solicitudes para su contratacion. recibir de todas las dependencias sus requisiciones . capturar en el sistema las recepciones de fondos fijos y

sean autorizadas con base a folios consecutivos

se establece de modo ordenado y pormenorizado.

se desarrolla un listado de todos los programas a ejecutar por la compañia.

asignando recursos necesarios para su

desventajas que no exista un sistema contable que genere confianza y credibilidad.

son

revisar el soporte y cuenta contable

remitir a prooveduria para que se siga su proceso.

registrar en el sistema todos los compromisos de pago.

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CONCLUSIONES Todas las empresas están propensas a tener el riesgo de que sus productos sean desplazados por otra compañía, sin embargo, pueden ser menos sensibles cuando la compañía tiene productos competitivos. Las empresas necesitan el apoyo del gobierno para que el proceso sea más seguro, esto se refiere a que se encuentren más respaldadas por los organismos que se encargan de la entrada de productos extranjeros a Colombia. El proceso es lento, pero debe realizarse en forma continua para asegurar el éxito, y beneficios que a lo largo plazo proporciona tener un grado de competitividad alto, aseguran que las empresas de textiles tengan mayores oportunidades en el mercado nacional, que es el primero que se tiene que pensar, antes de querer posicionarse en otro mercado La industria textil está pasando por una situación realmente difícil porque no solo tiene que competir con las importaciones, ya que el contrabando está ocasionando incertidumbre a los líderes de las empresas de textiles, debido a que cada vez más la presencia de estos productos ocasiona que los bienes nacionales sean desplazados o lo que es peor aún, algunos productos que eran netamente producidos por productores Colombianos, ahora los producen los Asiáticos, tal es el caso de prendas de vestir tradicionales de Colombia que por años han sido elaborados por industrias colombianas y que además es la fuente de trabajo de muchas personas.

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EJERCICIO 2

Analice el siguiente caso: La empresa JRS Ltda., dedicada a la comercialización de maquinaria pesada en Bogotá iniciará su actividad en mes 1 de 20XX y está proyectando el estado de resultados hasta el mes de 6 del año 20XX. El gerente financiero nos presenta la siguiente información y nos solicita que elaboremos las respectivas cédulas presupuestales, además de la proyección del estado de resultados. 1. Se venden las siguientes unidades: mes uno 20 máquinas; mes dos 22 máquinas; mes tres 26 máquinas; mes cuatro 27 máquinas; mes cinco 29 máquinas y mes seis 30 máquinas. 2. El sueldo del vendedor es de $ 5.000.000 mensuales más el 0,1% de comisión por la venta. 3. La empresa compra cada máquina por valor de $ 25.000.000 4. El precio de venta de cada máquina es de

$ 37. 500..000

5. Se cancela arriendo mensual por $10.000.000. 6. El administrador tiene un sueldo mensual de $ 3.500.000. 7. El valor mensual de los servicios públicos es de $ 1.800.000. 8. Y otros gastos administrativos por $ 1.300.000 mensual. Se solicita elaborar: • Cédula presupuestal de ventas.

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• Cédula presupuestal de costos de ventas. • Cédula de gastos de administración. • Cédula de gastos de ventas. • Estado Resultados por mes, presente una descripción tipo informe reportando al gerente de la empresa JRS Ltda., sobre las cifras obtenidas en las cédulas presupuestales elaboradas con una extensión de 200 palabras. Periodo 20xx hasta el mes 6 del año 20x

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SOLUCIÓN No. de máquinas vendidas Mes 1 20 Unidades Mes 2 22 Unidades Mes 3 26 Unidades Mes 4 27 Unidades Mes 5 29 Unidades Mes 6 30 Unidades #Total, Unidades vendidas

154 Unidades

precio venta/ unidad Mes 1

$ 37.500.000

Mes 2

$ 37.500.000

Mes 3

$ 37.500.000

Mes 4

$ 37.500.000

Mes 5

$ 37.500.000

Mes 6

$ 37.500.000

Total, ventas brutas Mes 1

$ 750.000.000

Mes 2

$ 825.000.000

Mes 3

$ 975.000.000

Mes 4

$ 1.012.500.000

Mes 5

$ 1.087.500.000

Mes 6

$ 1.125.000.000

Total, periodo

$ 5.775.000.000,00

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COSTO DE VENTAS Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6

20 Unidades 22 Unidades 26 Unidades 27 Unidades 29 Unidades 30 Unidades

Precio de compra de cada unidad Mes 1

$ 25.000.000

Mes 2

$ 25.000.000

Mes 3

$ 25.000.000

Mes 4

$ 25.000.000

Mes 5

$ 25.000.000

Mes 6

$ 25.000.000

Total, compra mes Mes 1

$ 500.000.000

Mes 2

$ 550.000.000

Mes 3

$ 650.000.000

Mes 4

$ 675.000.000

Mes 5

$ 725.000.000

Mes 6

$ 750.000.000

Valor total compras

$ 3.850.000.000,00

GASTOS DE VENTAS # de máquinas vendidas Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6

20 Unidades 22 Unidades 26 Unidades 27 Unidades 29 Unidades 30 Unidades

33

Sueldo y comisión del vendedor Mes 1

$ 5.500.000

Mes 2

$ 5.550.000

Mes 3

$ 5.650.000

Mes 4

$ 5.675.000

Mes 5

$ 5.725.000

Mes 6

$ 5.750.000

Ventas Mes 1

$ 750.000.000

Mes 2

$ 825.000.000

Mes 3

$ 975.000.000

Mes 4

$ 1.012.500.000

Mes 5

$ 1.087.500.000

Mes 6

$ 1.125.000.000

Compras Mes 1

$ 500.000.000

Mes 2

$ 550.000.000

Mes 3

$ 650.000.000

Mes 4

$ 675.000.000

Mes 5

$ 725.000.000

Mes 6

$ 750.000.000

Salario y Comisión del vendedor Mes 1

$ 5.750.000

Mes 2

$ 5.825.000

Mes 3

$ 5.975.000

Mes 4

$ 6.012.500

Mes 5

$ 6.087.500

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Mes 6

$ 6.125.000

Gastos Administrativos Mes 1

$ 16.600.000

Mes 2

$ 16.600.000

Mes 3

$ 16.600.000

Mes 4

$ 16.600.000

Mes 5

$ 16.600.000

Mes 6

$ 16.600.000

Egresos mensuales Mes 1

$ 522.100.000

Mes 2

$ 572.150.000

Mes 3

$ 672.250.000

Mes 4

$ 697.275.000

Mes 5

$ 747.325.000

Mes 6

$ 772.350.000

Total, egresos durante los 6 meses

$ 3.983.450.000

Gastos de Administración Sueldo mensual del administrador

$ 3.500.000

valor mensual de servicios públicos

$ 1.800.000

valor mensual del arriendo

$ 10.000.000

Otros gastos administrativos mensual

$ 1.300.000

Total, gastos mensual administrativos

$ 16.600.000

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CEDULAS PRESUPUESTALES CEDULA PRESUPUESTAL   DE VENTAS     EMPRESA JRS LTDA.     CEDULA N° 1   PRESUPUESTO DE VENTAS     AL 31 DE DIC. DEL 2020

       

       

   

   

   

   

DETALLE/MES

MES 1

MES 2

MES 3

MES 4

MES 5

MES 6

N° unidades(maquinas) a vender

20

22

26

27

29

30

precio de venta total ventas

37.500.000 750.000.00 0

CEDULA PRESUPUESTAL DE COSTOS DE   VENTAS     EMPRESA JRS LTDA.     CEDULA N° 2   PRESUPUESTO DE COSTOS DE VENTAS     AL 31 DE DIC. DEL 2020

DETALLE/MES N° unidades(maquinas)a comprar precio de compra total compras

37.500.000

37.500.000

37.500.000

37.500.000

37.500.000

825.000.000

975.000.000

1.012.500.000

1.087.500.000

1.125.000.000

       

       

 

 

 

 

   

MES 1 20 25.000.00 0 500.000.00 0

TOTAL 154

  5.775.000.000

   

MES 2

MES 3

MES 4

MES 5

MES 6

22 25.000.00 0 550.000.00 0

26 25.000.00 0 650.000.00 0

27 25.000.00 0 675.000.00 0

29 25.000.00 0 725.000.00 0

30 25.000.00 0 750.000.00 0

TOTAL 154   3.850.000.000

36 CEDULA PRESUPUESTAL DE GASTOS DE ADMINISTRACIÓ N     EMPRESA JRS LTDA.     CEDULA N° 3   PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACIÓN     AL 31 DE DIC. DEL 2020

DETALLE / GASTOS

       

       

 

 

     

MES 1

     

MES 2

MES 3

MES 4

MES 5

MES 6

TOTAL

5.750.0 00

5.825.00 0

5.975.0 00

6.012.5 00

6.087.5 00

6.125.0 00

10.000.00 0

10.000.00 0

10.000.00 0

10.000.00 0

10.000.00 0

10.000.00 0

60.000.000

Gasto sueldo administrador

3.500.0 00

3.500.00 0

3.500.0 00

3.500.0 00

3.500.0 00

3.500.0 00

21.000.000

Gasto servicios publicos

1.800.0 00

1.800.00 0

1.800.0 00

1.800.0 00

1.800.0 00

1.800.0 00

10.800.000

Otros gastos administrativos

1.300.0 00

1.300.00 0

1.300.0 00

1.300.0 00

1.300.0 00

1.300.0 00

7.800.000

Total gastos administrativos

22.350.00 0

22.425.00 0

22.575.00 0

22.612.50 0

22.687.50 0

22.725.00 0

Gasto sueldo vendedor Gasto arrendamiento

CEDULA PRESUPUESTAL DE GASTOS DE VENTAS (GASTO POR COMISION   AL VENDEDOR)     EMPRESA JRS LTDA.     CEDULA N° 4   PRESUPUESTO DE GASTO DE VENTAS(COMISION AL VENDEDOR)     AL 31 DE DIC. DEL 2020

DETALLE/GASTO COMISION

MES 1

       

       

 

 

     

MES 2

35.775.00 0

135.375.000

     

MES 3

MES 4

MES 5

MES 6

TOTAL

37

0,10%

750.0 00

825.0 00

975.0 00

1.012.5 00

1.087.5 00

1.125.0 00

5.025.000

38

ESTADO DE RESULTADOS

COMPRAS MES 1 VENTAS MES 1  

25.000.00 0 37.500.00 0

20 20  

 

500.000.000 750.000.000  

COMPRAS MES 2

22

25.000.000

550.000.000

VENTAS MES 2

22

37.500.000

825.000.000

 

 

COMPRAS MES 3 VENTAS MES 3  

  26

25.000.000

26

37.500.000

650.000.000 975.000.000

 

 

COMPRAS MES 4

27

25.000.000

VENTAS MES 4

27

37.500.000

1.012.500.000

 

 

 

 

675.000.000

COMPRAS MES 5

29

25.000.000

VENTAS MES 5

29

37.500.000

1.087.500.000

 

 

 

 

COMPRAS MES 6

30

25.000.000

VENTAS MES 6

30

37.500.000

GASTOS DE ADMINISTRACION

MES 1

725.000.000

750.000.000 1.125.000.000

MES 2

MES 3

MES 4

MES 5

MES 6

GASTO (SUELDO VENDEDOR)

5.750.0 00

5.825.0 00

5.975.0 00

6.012.500

6.087.5 00

6.125.00 0

GASTO ARRENDAMIENTO

10.000.0 00

10.000.0 00

10.000.0 00

10.000.000

10.000.00 0

10.000.00 0

GASTO SUELDO ADMINISTRADOR

3.500.0 00

3.500.0 00

3.500.0 00

3.500.000

3.500.0 00

3.500.00 0

GASTO SERVICIOS PUBLICOS

1.800.0 00

1.800.0 00

1.800.0 00

1.800.000

1.800.0 00

1.800.00 0

1.300.0

1.300.0

1.300.0

1.300.0

1.300.00

OTROS GASTOS DE

39

ADMINISTRACION TOTAL GASTOS

00 22.350.000

00 22.425.000

00 22.575.000

1.300.000 22.612.500

00 22.687.500

0 22.725.000

40

MES 1 VENTAS

750.000.000

(-)COMPRAS (=)UTILIDAD BRUTA

(500.000.000) 250.000.000

(-)GASTOS DE ADMINISTRACIÓN GASTO SUELDO VENDEDOR GASTO ARRENDAMIENTO GASTO SUELDO ADMINISTRADOR GASTOS SERVICIOS PUBLICOS OTROS GASTOS DE ADMINISTRACIÓN (=)UTILIDAD DEL EJERCICIO (+)INTERESES POR VENTAS COMISIÓN VENDEDOR (0.1%) UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS (-)IMPUESTO DE RENTA(33%) (=)UTILIDAD NETA

(22.350.000) 5.750.000 10.000.000 3.500.000 1.800.000 1.300.000 227.650.000 750.000 750.000 228.400.000 (75.372.000) 153.028.000

MES 2 VENTAS

825.000.000

(-)COMPRAS (=)UTILIDAD BRUTA

(550.000.000) 275.000.000

(-)GASTOS DE ADMINISTRACIÓN GASTO SUELDO VENDEDOR GASTO ARRENDAMIENTO GASTO SUELDO ADMINISTRADOR GASTOS SERVICIOS PUBLICOS OTROS GASTOS DE ADMINISTRACIÓN (=)UTILIDAD DEL EJERCICIO (+)INTERESES POR VENTAS COMISIÓN VENDEDOR (0.1%) UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS (-)IMPUESTO DE RENTA(33%) (=)UTILIDAD NETA

(22.425.000) 5.825.000 10.000.000 3.500.000 1.800.000 1.300.000 252575000 825.000 825.000 253.400.000 (83.622.000) 169.778.000

MES 3 VENTAS

975.000.000

(-)COMPRAS (=)UTILIDAD BRUTA

(650.000.000) 325.000.000

(-)GASTOS DE ADMINISTRACIÓN GASTO SUELDO VENDEDOR

(22.575.000) 5.975.000

41

GASTO ARRENDAMIENTO GASTO SUELDO ADMINISTRADOR GASTOS SERVICIOS PUBLICOS OTROS GASTOS DE ADMINISTRACIÓN (=)UTILIDAD DEL EJERCICIO (+)INTERESES POR VENTAS COMISIÓN VENDEDOR (0.1%) UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS (-)IMPUESTO DE RENTA(33%) (=)UTILIDAD NETA

10.000.000 3.500.000 1.800.000 1.300.000 302.425.000 975.000 975.000 303.400.000 (100.122.000) 203.278.000

MES 4 VENTAS

1.012.500.000

(-)COMPRAS

(675.000.000)

(=)UTILIDAD BRUTA

337.500.000

(-)GASTOS DE ADMINISTRACIÓN GASTO SUELDO VENDEDOR GASTO ARRENDAMIENTO GASTO SUELDO ADMINISTRADOR GASTOS SERVICIOS PUBLICOS OTROS GASTOS DE ADMINISTRACIÓN (=)UTILIDAD DEL EJERCICIO (+)INTERESES POR VENTAS COMISIÓN VENDEDOR (0.1%) UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS (-)IMPUESTO DE RENTA(33%) (=)UTILIDAD NETA

(22.612.500) 6.012.500 10.000.000 3.500.000 1.800.000 1.300.000 314.887.500 1.012.500 1.012.500 315.900.000 (104.247.000) 211.653.000

MES 5 VENTAS

1.087.500.000

(-)COMPRAS

(725.000.000)

(=)UTILIDAD BRUTA

362.500.000

(-)GASTOS DE ADMINISTRACIÓN GASTO SUELDO VENDEDOR GASTO ARRENDAMIENTO GASTO SUELDO ADMINISTRADOR GASTOS SERVICIOS PUBLICOS OTROS GASTOS DE ADMINISTRACIÓN (=)UTILIDAD DEL EJERCICIO (+)INTERESES POR VENTAS COMISIÓN VENDEDOR (0.1%) UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS (-)IMPUESTO DE RENTA(33%) (=)UTILIDAD NETA

(22.687.500) 6.087.500 10.000.000 3.500.000 1.800.000 1.300.000 339.812.500 1.087.500 1.087.500 340.900.000 (112.497.000) 228.403.000

42

MES 6 VENTAS

1.125.000.000

(-)COMPRAS

(750.000.000)

(=)UTILIDAD BRUTA

375.000.000

(-)GASTOS DE ADMINISTRACIÓN GASTO SUELDO VENDEDOR GASTO ARRENDAMIENTO GASTO SUELDO ADMINISTRADOR GASTOS SERVICIOS PUBLICOS OTROS GASTOS DE ADMINISTRACIÓN (=)UTILIDAD DEL EJERCICIO (+)INTERESES POR VENTAS COMISIÓN VENDEDOR (0.1%) UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS (-)IMPUESTO DE RENTA(33%) (=)UTILIDAD NETA

(27.725.000) 6.125.000 10.000.000 3.500.000 1.800.000 1.300.000 347.275.000 1.125.000 1.125.000 348.400.000 (114.972.000) 233.428.000

ANALISIS DE LAS CEDULAS NÚMERO 1: PRESUPUESTO DE VENTAS se puede observar que cada mes se aumenta el número de unidades de máquinas a vender, para el primer mes son 20, para el segundo mes son 22, para el tercer mes son 26, para el cuarto mes 27, para el quinto mes son 29 y para el sexto mes son 30. También se puede observar que el valor es constante de venta mes a mes por $ 37.500.000, determina mes a mes un aumento en dichas ventas. Entre el primer mes y el segundo mes las ventas se incrementaron en $ 75.000.000, entre el segundo mes y el tercer mes las ventas se incrementaron en $ 150.000.000, entre el tercer mes y el cuarto mes, las ventas se incrementaron en $ 37.500.000, entre el cuarto mes y el quinto mes, las ventas se incrementaron en $ 75.000.000, entre el quinto mes y el sexto mes, las ventas se incrementaron en $ 37.500.000.

43

NÚMERO 2: PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS Se puede observar que el precio de compra mes a mes es constante, por un valor de $25.000.000, y determina un aumento mes a mes de dicho costo de compra. Entre el primer mes y el segundo mes, las compras se incrementaron en $ 50.000.000, entre el segundo mes y el tercer mes, las compras se incrementaron en $ 100.000.000, entre el tercer mes y el cuarto mes, las compras se incrementaron en $ 25.000.000, entre el cuarto mes y el quinto mes, las compras se incrementaron en $ 50.000.000, y entre el quinto mes y el sexto mes, las compras se incrementaron en $ 25.000.000.

NÚMERO 3: PRESUPUESTOS DE GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Se puede observar que, en los gastos de administración, solo vario mes a mes el gasto generado por pago de sueldos al vendedor, ya que cada mes vario porque los valores de las ventas también varían, debido a la comisión que dicho vendedor obtiene por valor del 0,1%. El resto de los gastos permanecen constantes mes a mes. NÚMERO 4: PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTAS (COMISIÓN AL VENDEDOR) Se puede observar aquí, que el gasto por pago por la comisión por ventas del 0,1%, al vendedor, vario mes a mes, ya que las ventas también varían

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mes a mes. En el primer mes dicha comisión corresponde a $ 750.000, en el segundo mes corresponde a $ 825.000, en el tercer mes corresponde a $ 975.000, en el cuarto mes, corresponde a $ 1.012.500, en el quinto mes corresponde a $ 1.087.500, y en el sexto mes corresponde a $ 1.125.000. El incremento entre el primer mes y el segundo mes es de $ 75.000, entre el segundo y tercer mes es de $ 150.000, entre el tercer y cuarto mes, el incremento es de $ 37.500, entre el cuarto y quinto mes el incremento es de $ 75.000, y entre el quinto y sexto mes el incremento es de $ 75.000.

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BIBLIOGRAFÍA 

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46