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INDUSTRIAL LIMA S.A. AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS RUBRO INGRESOS Y GASTOS Auditoria al 31 de diciembre del 2015 PROGRAMA DE AUDITORIA OBJETIVOS INGRESOS 

Comprobar que el registro de las Ventas sea el correcto acorde con los principios de contabilidad generalmente aceptados y Normas de Auditoría, además de su apropiada presentación en los estados financieros.  Verificar que las transacciones estés reconocidas en el período en que se efectuaron  Comprobar el cálculo de las cuentas que conforman las Ventas  Verificar la razonabilidad de las ventas.  Comprobar que los saldos de las Ventas que se evidencian en los estados financieros sean correctas. GASTOS  Comprobar que el registro de los Gastos sea el correcto acorde con los principios de contabilidad generalmente aceptados y Normas de Auditoría, además de su apropiada presentación en los estados financieros.  Verificar que las transacciones estés reconocidas en el período en que se efectuaron  Comprobar el cálculo de las cuentas que conforman loa Gastos  Verificar la razonabilidad de los Gastos.  Comprobar que los saldos de los Gastos que se evidencian en los estados financieros sean correctas.

PROCEDIMIENTOS: INGRESOS

1. Evaluar el Control Interno de este rubro y verificar si funciona eficazmente.

HECHO POR

FECHA

REF P/T

2. Revisar el corte de fin de año de las transacciones concernientes a las ventas 3. Efectuar procedimientos analíticos sobre el rubro Ventas. 4. Evaluar la finalidad de las transacciones de ventas importantes o inusuales. 5. Verificar la segregación de funciones entre las ventas y las cuentas por cobrar. 6. Evaluar la presentación y revelación de las ventas en los estados financieros. GASTOS 1. Evaluar el control Interno de este rubro y verificar si funciona eficazmente. 2. Verificar los gastos realizados con los proveedores, mediante la revisión de documentos soporte. 3. Verificar los controles de desembolso de efectivo para realizar pagos. 4. Efectuar procedimientos analíticos sobre los gastos. 5. Buscar gastos no registrados. 6. Revisar el corte de fin de periodo de las transacciones concernientes a los gastos. 7. Evaluar la presentación y revelación de los gastos en los EEFF. Hecho por Fecha

:__________________ :__________________

Revisado por :__________________ Fecha :__________________

INDUSTRIAL LIMA S.A. REF:

E/R

AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS Auditor: J. CALLA U.

ESTADO DE RESULTADOS Fecha Cierre CODIGO

NOMBRE DE LA CUENTA

Ventas

REF.

1 2

SALDO

SALDO DEL

AJUSTES RECLASIFICACIONES

ANTERIOR

EJERCICIO

DB.

CR.

DB.

CR.

31-dic-15 SALDO S/ AUDITORIA

8,042,500

9,434,500

0

0

0

0

9,434,500

-5,083,500

-6,320,600

0

0

0

0

-6,320,600

2,959,000

3,113,900

0

0

0

0

3,113,900

-903,000

-950,500

0

0

0

0

-950,500

-1,419,400

-1,610,000

0

0

0

0

-1,610,000

Total Gastos Operativos

-2,322,400

-2,560,500

0

0

0

0

-2,560,500

Resultado de Operación

636,600

553,400

0

0

0

0

553,400

0

0

0

0

0

0

0

53,500

92,700

-263,100

-101,400

0

0

0

0

-101,400

-97,200

-148,500

0

0

0

0

-148,500

Total Otros

-306,800

-157,200

0

0

0

0

-157,200

Utilidad antes de Impuestos

329,800

396,200

0

0

0

0

396,200

-72,600

-116,600

0

0

0

0

-116,600

257,200

279,600

0

0

0

0

279,600

Costos de Ventas Utilidad Bruta

Gastos de Administración Gastos de Ventas

3 4

Ingresos Financieros Otros ingresos Gastos Financieros Diversos Gastos

Impuesto a Renta Utilidad (Perdida) del Ejercicio

5 6 7

8

92,700

CONCLUSION:

Hecho por Fecha

:__________________ :__________________

Revisado por :__________________ Fecha :__________________

F2

INDUSTRIAL LIMA S.A.

1

REF:

AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS Auditor:

J. CALLA U.

VENTAS POR MES Fecha Cierre

MES

INGRESOS

ENERO

219,000.00

1-1

FEBRERO

611,000.00

1-2

1,241,500.00

1-3

ABRIL

591,600.00

1-4

MAYO

731,500.00

1-5

JUNIO

1,051,600.00

1-6

JULIO

942,000.00

1-7

AGOSTO

540,800.00

1-8

1,026,100.00

1-9

415,500.00

1-10

NOVIEMBRE

1,031,900.00

1-11

DICIEMBRE

1,032,000.00

1-12

MARZO

SEPTIEMBRE OCTUBRE

TOTAL

31-dic-15

9,434,500.00

CONCLUSION:

Detalle mensual de los ingresos obtenidos el año 2015. Hecho por Fecha

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Revisado por :__________________ Fecha :__________________

1

INDUSTRIAL LIMA S.A. REF:

1

AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS Auditor:

ANÁLISIS DEL RUBRO INGRESOS MEDIANTE TÉCNICAS ESTADÍSTICAS

Fecha Cierre

J. CALLA U.

31-dic-15

Diagrama de barras de ingreso periodo 2015

INGRE…

1,400,000.00 1,200,000.00 1,000,000.00 800,000.00

600,000.00 400,000.00 200,000.00 -

CONCLUSION:

1-1

1-2

1-3

1-4

1-5

1-6

1-7

1-8

1-9 1-10 1-11 1-12

En el diagrama de barras se puede apreciar los ingresos obtenidos en el año 2015; con lo cual se muestra que en el mes de marzo es el de mayores ingresos y en el mes de enero es el más bajo. Hecho por Fecha

:__________________ :__________________

Revisado por :__________________ Fecha :__________________

1.1

INDUSTRIAL LIMA S.A. REF:

AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS Auditor:

J. CALLA U.

ANALISIS HORIZONTAL DE VENTAS Y COSTO Fecha Cierre

PERIODO 2014 REF. Ventas Costo de Ventas

Utilidad Bruta

1 2

31-dic-15

PERIODO

VARIACION

VARIACION

2015

ABSOLUT A

RELATIVA

8,042,500 5,083,500

9,434,500 6,320,600

2,959,000

3,113,900

1,392,000 1,237,100

17.31% 24.34%

154,900

5.23%

CONCLUSION:

En el rubro de ventas vemos una variación absoluta de 1,392,000, con una variación relativa de 17.31%. En el rubro de Costo de ventas vemos una variación absoluta de 1,237,100 y con una variación relativa de 24.34%.

Hecho por Fecha

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Revisado por :__________________ Fecha :__________________

1.2

INDUSTRIAL LIMA S.A. REF:

AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS Auditor:

J. CALLA U.

DETALLE DE GASTOS ADMINISTRATIVOS Fecha Cierre

31-dic-15

GASTOS ADMINISTRATIVOS

Sueldo Jornales Comisiones Cargas Sociales CTS Seguros Gastos de viaje Movilidad Electricidad Teléfono Honorarios Reparaciones Alquileres Depreciaciones Materiales y Suministros Incobrables Intereses y comisiones Impuestos Participaciones Directorio Varios

385,066.60 3-1 12,034.10 3-2 179,945.60 5,500.00 7,132.60 42,663.10 7,541.90 12,663.20 8,941.70 150,655.50 6,533.30 32,011.40 44,005.00 11,032.60 4,000.00 16,091.90 24,000.00 681.50 950,500.00

3-3 3-4 3-5 3-6 3-7 3-8 3-9 3-10 3-11 3-12 3-13 3-14 3-15 3-16 3-17 3-18 3-19

CONCLUSION: En el cuadro se muestra el detalle de los gastos. Hecho por Fecha

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Revisado por :__________________ Fecha :__________________

3

INDUSTRIAL LIMA S.A. REF:

AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS Auditor:

J. CALLA U.

DETALLE DE GASTOS DE VENTAS Fecha Cierre

31-dic-15

GASTOS DE VENTAS

Sueldo Jornales Comisiones Cargas Sociales CTS Seguros Gastos de viaje Movilidad Electricidad Teléfono Honorarios Reparaciones Alquileres Depreciaciones Materiales y Suministros Incobrables Intereses y comisiones Impuestos Participaciones Directorio Varios

290,460.00 4,080.00 832,190.00 142,508.00 5,485.00 8,000.60 122,800.60 15,802.40 7,602.40 20,907.10 59,424.40 16,800.00 18,032.50 32,150.40 16,034.10 12,470.00 2,000.00 1,700.00

4-1 4-2 4-3 4-4 4-5 4-6 4-7 4-8 4-9 4-10 4-11 4-12 4-13 4-14 4-15 4-16 4-17 4-18

1,552.50 4-19 1,610,000.00

CONCLUSION: En el cuadro se muestra el detalle de los gastos. Hecho por Fecha

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Revisado por :__________________ Fecha :__________________

4

INDUSTRIAL LIMA S.A. REF:

AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS Auditor:

J. CALLA U.

DETALLE DE GASTOS FINANCIEROS Fecha Cierre

31-dic-15

GASTOS FINANCIEROS

Intereses y comisiones

101,400.00 101,400.00

6

CONCLUSION: En el cuadro se muestra el detalle de los gastos.

Hecho por Fecha

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Revisado por :__________________ Fecha :__________________

6

INDUSTRIAL LIMA S.A. REF:

AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS Auditor:

ANÁLISIS DEL RUBRO GASTOS ADMINISTRATIVOS MEDIANTE TÉCNICAS ESTADÍSTICAS

Fecha Cierre

J. CALLA U.

31-dic-15

Diagrama de barras de gastos administrativos periodo 2015 450,000.00 400,000.00 350,000.00 300,000.00 250,000.00 200,000.00 150,000.00 100,000.00 50,000.00 GASTOS…

3-1 3-2 3-3 3-4 3-5 3-6 3-7 3-8 3-9 3-10 3-11 3-12 3-13 3-14 3-15 3-16 3-17 3-18 3-19

-

CONCLUSION:

En el diagrama de barras se puede apreciar los gastos administrativos obtenidos en el año 2015; con lo cual se muestra que en el mayor gasto es en sueldos, seguido por cargas sociales y honorarios siendo los gastos administrativos más altos en el año 2015.

Hecho por Fecha

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Revisado por :__________________ Fecha :__________________

3.1

INDUSTRIAL LIMA S.A. REF:

AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS Auditor:

ANÁLISIS DEL RUBRO GASTOS DE VENTAS MEDIANTE TÉCNICAS ESTADÍSTICAS

Fecha Cierre

J. CALLA U.

31-dic-15

Diagrama de barras de gastos de ventas periodo 2015

4-19

4-18

4-17

4-16

4-15

4-14

4-13

4-12

4-11

4-9

4-10

4-8

4-7

4-6

4-5

4-4

4-3

4-2

GASTOS…

4-1

900,000.00 800,000.00 700,000.00 600,000.00 500,000.00 400,000.00 300,000.00 200,000.00 100,000.00 -

CONCLUSION:

En el diagrama de barras se puede apreciar los gastos ventas obtenidos en el año 2015; con lo cual se muestra que en el mayor gasto es en comisiones, seguido por sueldos y cargas sociales y gastos en viajes siendo estos los gastos ventas más representativos en el año 2015.

Hecho por Fecha

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Revisado por :__________________ Fecha :__________________

4.1

INDUSTRIAL LIMA S.A. REF:

AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS Auditor:

ANALISIS HORIZONTAL DE GASTOS DE ADMINISTRACION PERIODO 2014 REF.

Gastos de Administración

4

PERIODO

2015

903,000

950,500

Fecha Cierre

VARIACION

ABSOLUT A 47,500

J. CALLA U.

31-dic-15

VARIACION

RELATIVA

5.26%

CONCLUSION:

En el rubro de gastos de administración vemos una variación absoluta de 47,500 y con una variación relativa de 5.26%.

Hecho por Fecha

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Revisado por :__________________ Fecha :__________________

3.2

INDUSTRIAL LIMA S.A. REF:

AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS Auditor:

J. CALLA U.

ANALISIS HORIZONTAL DE GASTOS DE VENTA Fecha Cierre

PERIODO 2014

PERIODO

REF.

Gasto de Venta

4

2015

1,419,400

1,610,000

VARIACION

ABSOLUT A 190,600

31-dic-15

VARIACION

RELATIVA

13.43%

CONCLUSION:

En el rubro de gastos de ventas vemos una variación relativa de 13.43%.

Hecho por Fecha

variación absoluta de 190,600, con una

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Revisado por :__________________ Fecha :__________________

4.2

INDUSTRIAL LIMA S.A. REF:

AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS Auditor:

J. CALLA U.

ANALISIS HORIZONTAL DE VENTAS Y COSTO Fecha Cierre

PERIODO 2014 REF.

Gastos Financieros

6

PERIODO

2015

263,100

101,400

VARIACION

ABSOLUT A -161,700

31-dic-15

VARIACION

RELATIVA

-61.46%

CONCLUSION:

En el rubro de gastos de financieros vemos una variación absoluta negativa de -161,700 y con una variación relativa de -61.46%.

Hecho por Fecha

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Revisado por :__________________ Fecha :__________________

6.1