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• Erika Flores

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INFORME GERENCIAL I)

Antecedentes La empresa Comercial IMPORTACIONES EL RÁPIDO SAC con RUC 20502546563 con domicilio fiscal en Av. Moquegua N° 100, provincia Ilo y región de Moquegua; inicio sus actividades el 10 deabril de 2012 bajo la razón social de COMERCIAL IMPORTACIONES EL RAPIDO SAC, nuestra empresa opera la tienda “EL RAPIDO SAC.”y la pagina web www.rapido:com.pe Nuestra principal actividad es ser expertos en la importación de productos de belleza, alhajas y de tocador de las marcas más reconocidas del mercado y de la mejor calidad se comercializa a nivel nacional pueden hacer sus pedidos mediante nuestra página web o por Facebook. La gerencia general de la empresa con el objeto de mejorar la marcha de la empresa, ha dispuesto la realización de una evaluación gerencial de la marcha de la empresa, mediante el análisis de indicadores económicos y financieros con la finalidad de toma decisiones de corto y largo plazo.

II)

Fuentes de Información Para la realización del presente informe, se ha tenido a la vista el Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre de 2013 y 2014 y el Estado de Resultados al 31 de diciembre de 2013 y 2014 que se muestra a continuación: IMPORTACIONES EL RAPIDO ESTADO DE SITUACION FINANCIERA ANALISIS VERTICAL (Al 31 de Diciembre del 2014) Y (AL 31 DIC 2013) (Expresado en Nuevos Soles)

ACTIVO

2.01

2.0

4 Activo Corriente Efectivo y Equivalentes de Efectivo Cuentas por Cobrar Otras Cuentas por Cobrar Existencias Gastos Pagados por Anticipado Total Activo Corriente

13 94.350,00

11,10%

93.980,00

11,18%

209.300,00 12.500,00 99.300,00 40.612,00 456.062,00

24,62% 1,47% 11,68% 4,78% 53,65%

208.254,00 11.659,00 99.850,00 39.568,00 453.311,00

24,78% 1,39% 11,88% 4,71% 53,94%

54,82% -8,47%

456.987,00 -69.878,00

54,38% -8,31%

Total Activo No Corriente

466.080,00 72.016,00 394.064,00

46,35%

387.109,00

46,06%

TOTAL ACTIVO

850.126,00

100,00%

840.420,00

100,00

Activo No Corriente Inmuebles, Maquinaria y Equipo (Depreciación Acumulada)

%

PASIVO Y PATRIMONIO Pasivo Corriente Cuentas por Pagar Comerciales Otras Cuentas por Pagar Obligaciones Financieras Total Pasivo Corriente

72.420,00 51.566,00 1.600,00 125.586,00

8,52% 6,07% 0,19% 14,77%

72.356,00 50.680,00 1.920,00 124.956,00

8,61% 6,03% 0,23% 14,87%

Patrimonio Neto Capital Reservas Resultados Acumulados Total Patrimonio

436.000,00 10.200,00 278.340,00 724.540,00

51,29% 1,20% 32,74% 85,23%

428.121,00 9.958,00 277.385,00 715.464,00

50,94% 1,18% 33,01% 85,13%

850.126,00

100,00%

840.420,00

100,00 %

TOTAL PASIVO PATRIMONIO

Y

IMPORTACIONES EL RAPIDO ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL (Al 31 de Diciembre del 2012) (Expresado en Nuevos 2014 Soles)

Ventas

1.180.630,00

Costo de Ventas UTILIDAD BRUTA

2013

630.800,00 549.830,00

100,00 % 53,43% 46,57%

1.092.535,0 0 599.858,00 492.677,00

100,00 % 54,91% 45,09%

Gastos de Ventas Gastos de Administración

129.290,00 224.200,00

18,99% 10,95%

128.995,00 225.100,00

UTILIDAD DE OPERACIÓN

196.340,00

16,63%

138.582,00

11,81% 20,60% 0,00% 12,68%

Ingresos Financieros Otros Ingresos de Gestión UTILIDAD ANTES DECUCCIONES Y PARTICIPACIONES

0,00 0,00 196.340,00

138.582,00

0,00% 0,00% 12,68%

Participaciones 8% Impuesto a la Renta 30%

DE

0,00 0,00

16,63%

0,00% 0,00%

RESULTADO DEL EJERCICIO

III)

196.340,00

16,63%

138.582,00

12,68%

Comentarios relativos al Estado de Situación Financiera De la revisión y evaluación del Estado de Situación Financiera, se observa que el activo de la empresa ha aumentado en 1.15% en el año 2014 respecto al año 2013; el pasivo ha aumentado en 0.50% en el año 2014 respecto al año 2013 hecho que ha generado un incremento del patrimonio en 1.27% en el año 2014 respecto al año 2013. Los rubros comerciales más representativos del Estado de Situación Financiera son en el activo corriente, las cuentas por cobrar comerciales que representan el 20.38% y 17.61% en los años 2014 y 2013 respectivamente, lo que significa un incremento de la cartera de créditos de la empresa; en el pasivo el rubro más representativo es cuentas por pagar comerciales que representa 28.95% y 27.62% en los años 2014 y 2013 respectivamente, y en el patrimonio el rubro más representativo es el capital que representa el 11.58% y 10.93% en los años 2014 y 2013.

IV)

Comentarios relativos al Estado de Resultados De la evaluación del Estado de Resultados, se observa que los rubros más representativos son el costo de ventas, que representa el 67.18% y 67.13% en los años 2014 y 2013 respectivamente y el otro rubro importante son las Gastos Administrativos que representa el 19.54% y 20.07% en los años 2014 y 2013 respectivamente. La evolución de las ventas ha sido negativa al haber tenido una caída de 6.80% en el año 2014 respecto al 2013, hecho que repercutió en la caída del costo de ventas en 6.73% en el año 2014 respecto al 2013; así también los gastos administrativos han caído en 9.29% en el año 2014 respecto al 2013. Respecto a la utilidad obtenida se tiene que representa el 1.82% y 1.46% de las ventas netas en los a {os 2014 y 2013; asimismo, ha tenido un incremento de 16.27% en el año 2014 respecto al 2013.

V)

Comentarios relativos al flujo de fondos Respeto a los fondos de la empresa estos han disminuido en 1.49% en el año 2014 respecto al 2013; y su participación el dichos años fue de 4.82% y 4.61% respectivamente.

VI)

Resultados de las Razones Corrientes De la evaluación de los índices financieros, se tiene que: 1. La empresa no cuenta con capital de trabajo, siendo este negativo en los años 2014 y 2013. 2. El periodo promedio de cobranza es de 72 y 61 días en los años 2014 y 2013. 3. El periodo promedio de pago a proveedores es de 169 y 159 días en los años 2014 y 2013 respectivamente. 4. La rotación del activo es de 1.02 y 1.04 veces en los años 2014 y 2013.respectivamente. 5. La estructura de capital es de 327.67% y 358.27% en los años 2014 y 2013 respectivamente 6. El endeudamiento representa el 76.62% y 78.18% en los años 2014 y 2013 respectivamente. 7. La rentabilidad del patrimonio es de 7.97% y 6.94% en los años 2014 y 2013 respectivamente 8. La rentabilidad sobre la inversión es de 1.86% y 1.51% en los años 2014 y 2013 respectivamente.

VII)

Opinión Profesional Se la evaluación realizada se ha llegado a las siguientes conclusiones: 1. La empresa ha disminuido su activo y pasivo en los años 2014 y 2013 respectivamente hecho que debe ser considerado por la gerencia. 2. La política de cobranzas de la empresa ha generado un incremento de participación de las cuentas por cobras comerciales, en perjuicio de la liquidez de la empresa y con la pérdida de capital de trabajo. 3. Las ventas ha sufrido una disminución en el año 2014 hecho que perjudica la liquidez de la empresa. 4. La empresa no cuenta con capital de trabajo, esto debido al incremento del promedio de cobranzas y la utilización de crédito de proveedores, a pesar de ser una empresa de venta minorista por internet. 5. La empresa se encuentra con sobreendeudamiento, lo que genera que tenga una rentabilidad de la inversión mínima. Con la finalidad de mejorar la marcha de la empresa se recomienda tomar las siguientes medidas: 1. La gerencia deberá tomar decisiones de fortalecimiento patrimonial que permitan el incremento del activo. 2. La gerencia deberá evaluar la política de cobranzas, disminuyendo el periodo de cobranza lo que generara mayor liquidez a la empresa. 3. La gerencia deberá tomar medidas publicitarias y marketing que incrementen las ventas de la empresa. 4. La empresa deberá disminuir la utilización de crédito de proveedores para evitar tener un capital de trabajo negativo; asimismo, mejorar su política de cobranzas. 5. La gerencia deberá implementar una política a corto y largo plazo de disminución del endeudamiento de la empresa.

VIII)

Anexos y cuadros adjuntos. 1. Cuadro de análisis horizontal y vertical del Estado de Situación Financiera: EL RAPIDO

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA 31/12/2013 Y 31/12/2014 ANALISIS HORIZONTAL ACTIVO

2.014,00

2.013,00

VARIACION

%

Efectivo y Equivalentes de Efectivo

94.350,00

93.980,00

Cuentas por Cobrar

209.300,00

208.254,00

Otras Cuentas por Cobrar

12.500,00

11.659,00

841,00

7,21%

Existencias

99.300,00

99.850,00

-550,00

-0,55%

Gastos Pagados por Anticipado

40.612,00

39.568,00

1.044,00

2,64%

453.311,00

2.751,00 -

0,61%

456.987,00

9.093,00

1,99%

Activo Corriente

TOTAL ACTIVO CORRIENTE

456.062,00

ACTIVO NO CORRIENTE Inmuebles, Maquinaria y Equipo

370,00 1.046,00

0,39% 0,50%

(Depreciación Acumulada)

466.080,00 72.016,00

Total Activo No Corriente

394.064,00

387.109,00

6.955,00 -

1,80%

TOTAL ACTIVO

850.126,00

840.420,00

9.706,00 -

1,15%

Cuentas por Pagar Comerciales

72.420,00

72.356,00

64,00

0,09%

Otras Cuentas por Pagar

51.566,00

50.680,00

886,00

1,75%

Obligaciones Financieras

1.600,00

1.920,00

-320,00

-16,67%

TOTAL PASIVO CORRIENTE

125.586,00

124.956,00

630,00

0,50%

Capital

436.000,00

428.121,00

7.879,00

1,84%

Reservas

10.200,00

9.958,00

242,00

2,43%

Resultados Acumulados

278.340,00

277.385,00

955,00

0,34%

Total Patrimonio

724.540,00

715.464,00

9.076,00

1,27%

-

69.878,00

-2.138,00

3,06%

PASIVO Y PATRIMONIO PASIVO CORRIENTE

PATRIMONIO NETO

ACTIVOS

2014

2013

Variación

Efectivo y Equivalente de efectivo

191,303

194,196

-2,893

Cuentas por cobrar comerciales

809,514

741,289

68,225

Mercaderias

347,423

452,419 -104,996

Servicios y otros pagados por anticipado

18,795

22,684

-3,889

Otros activos Corrientes

31,874

38,473

-6,599

1,398,909

1,449,061

-50,152

Inmuebles Maquinaria y Equipo

681,415

745,231

-63,816

(-) depreciación acumulada

864,705

936,425

-71,720

Inmuebles Maquinaria y Equipo (neto)

816,710

808,805

7,905

0

69,263

-69,263

209,453

199,540

9,913

Activos Corrientes

Inversiones inmobiliarias de largo plazo Otros Activos TOTAL ACTIVOS

3,971,192

4,208,325 -237,133

PASIVOS Y CAPITAL SOCIAL Tributos, contraprestaciones y aportes al SNP por pagar

389,630

490,173

-100,543

1,149,501

1,162,215

-12,714

Remuneraciones y participaciones por pagar

139,295

39,566

99,729

Otros pasivos

679,546

908,675

-229,129

2,357,972

2,600,629

-242,657

684,656

689,380

-4,724

3,042,628

3,290,009

-247,381

Acciones

459,917

459,921

-4

Capital adicional

394,600

394,708

-108

74,047

63,687

10,360

928,564

918,316

10,248

3,971,192

4,208,325

-237,133

Cuentas por pagar comerciales

Pasivos Corrientes Deudas de largo plazo TOTAL PASIVOS Capital

Utilidades no distribuidas TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

BALANCE GENERAL 31/12/2013 Y 31/12/2014 ACTIVOS Efectivo y Equivalente de efectivo Cuentas por cobrar comerciales Mercaderias

2014 191,303 809,514 347,423

%

2

4.82% 20.38% 8.75%

19 74 45

Servicios y otros pagados por anticipado

18,795

0.47%

2

Otros activos Corrientes

31,874

0.80%

3

Activos Corrientes Inmuebles Maquinaria y Equipo (-) depreciación acumulada Inmuebles Maquinaria y Equipo (neto) Inversiones inmobiliarias de largo plazo Otros Activos

1,398,909 681,415 864,705 816,710 0 209,453

TOTAL ACTIVOS PASIVOS Y CAPITAL SOCIAL Tributos, contraprestaciones y aportes al SNP por pagar Cuentas por pagar comerciales Remuneraciones y participaciones por pagar Otros pasivos

19

389,630 1,149,501 139,295

9.81%

49

28.95% 1,16 3.51% 3 17.11%

90

Pasivos Corrientes

2,357,972 684,656

59.38% 2,60 17.24% 68

TOTAL PASIVOS

3,042,628

76.62% 3,29

Deudas de largo plazo

TOTAL PATRIMONIO

5.27%

3,971,192 100.00% 4,20

679,546

Capital Acciones Capital adicional Utilidades no distribuidas

35.23% 1,44 17.16% 74 21.77% 93 20.57% 80 0.00% 6

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 2. Cuadro de análisis horizontal y vertical del Estado de Resultados. 3. Cuadro resumen del análisis de ratios financieros.

459,917 394,600 74,047

0.00% 11.58% 9.94% 1.86%

45 39 6

928,564

23.38%

91

3,971,192 100.00% 4,20