• Author / Uploaded
• Guía Contable

Citation preview

UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO

INFORME GERENCIAL – EXALMAR S.A

Facultad de Ciencias Contables Escuela Profesional de Contabilidad

INFORME GERENCIAL EMPRESA:

PESQUERA EXALMAR S.A. . ALUMNOS: LAYME CARLOS, ELIZABETH 069006-I PROFESOR: CABALLERO MONTAÑEZ, WALTER BELLAVISTA – CALLAO

CONTABILIDAD GERENCIAL

Página 1

UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO

INFORME GERENCIAL – EXALMAR S.A

DEDICATORIA Este trabajo se lo dedico al profesor:

CABALLERO

MONTAÑEZ WALTER, por las enseñanzas pautas y consejos que nos brinda no sólo en nuestra formación

profesional

sino

también en nuestra personalidad.

CONTABILIDAD GERENCIAL

Página 2

UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO

INFORME GERENCIAL – EXALMAR S.A

INDICE I. INTRODUCCIÓN

II. MARCO TEÓRICO A. LA RESEÑA HISTORICA DE LA EMPRESA B. RESEÑA DEL GIRO DE LA EMPRESA C. NATURALEZA ECONÓMICA D. HORIZONTE DE LA EVALUACIÓN E. POLITICA DE LOS EEFF F. OBJETIVOS GENERALES G. MISIÓN – VISIÓN - VALORES

III. ESTUDIO ORGANIZACIONAL A. ESTRUCTURA FUNCIONAL B. ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA C. MATRIZ FODA D. ESTRATEGIAS GENÉRICAS E. PERFIL DE PUESTOS: FUNCIONES Y RESPONSABILIDADES

IV. ESTADOS DE SITUACION FINANCIERA A. ESTADOS FINANCIEROS B. NOTAS DE LOS EEFF C. CONCLUSIONES DE LOS EEFF PESENTADOS D. INFORME DE AUDITORIA

V. ESTADOS FINANCIEROS PROYECTADOS A. BALANCE GENERAL PROYECTADO B. ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS PROYECTADOS C. FLUJO DE CAJA PROYECTADO

CONTABILIDAD GERENCIAL

Página 3

UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO

INFORME GERENCIAL – EXALMAR S.A

I. INTRODUCCIÓN El empresario es una persona que tiene un estilo de vida muy particular y aunque muchos crean lo contrario, no es una persona que se arriesgue en forma irresponsable, y menos aún que tome decisiones sin haber hecho un análisis previo. Ciertamente, el empresario es una persona que arriesga y toma decisiones, pero antes de poner en marcha su empresa, recoge, procesa y analiza información que le permita evaluar la viabilidad económica, social y ambiental de cualquier oportunidad de negocio.

En este sentido, el informe gerencial es una herramienta de comunicación, que permite enunciar en forma clara y precisa la visión del empresario, las oportunidades existentes en el entorno, los objetivos y las estrategias planteadas, los procesos para el desarrollo de las actividades programadas, los resultados económicos y financieros esperados y las expectativas de crecimiento de la empresa.

Sin embargo, es común escuchar que los empresarios no hacen planes de negocios y que por el contrario actúan sobre la base de su gran intuición y capacidad para hacer negocios. Esta afirmación no es del todo cierta, pues los empresarios toman decisiones meditadas y analizadas en función a sus conocimientos y experiencias, aunque ello no haya sido formalmente plasmado en un papel.

Hacer un informe gerencial no es una tarea sencilla. Implica un gran esfuerzo adicional y muchas horas de trabajo de todo un equipo de personas. Pero este esfuerzo podría determinar la diferencia entre el éxito y el fracaso de una iniciativa empresarial y sin lugar a dudas prepara a la empresa para ingresar a competir con mayores posibilidades de crecimiento y desarrollo.

CONTABILIDAD GERENCIAL

Página 4

UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO

INFORME GERENCIAL – EXALMAR S.A

I. MARCO TEORICO A. LA RESEÑA HISTORICA DE LA EMPRESA

La historia de Pesquera Exalmar S.A.A. se remonta en el año 1976 cuando su accionista principal, el señor Víctor Matta Curotto, incursionó en el rubro pesquero como armador al adquirir la embarcación pesquera Cuzco 4.

Fue una de las primeras empresas privadas en ingresar a la actividad industrial al construir la primera planta procesadora de harina y aceite de pescado en el puerto de Casma (Ancash), anteriormente dicha actividad estaba reservada sólo para el estado. Esta inversión se realizó a través de la empresa Explotadora de Alimentos del Mar S.R.L.

El exitoso desempeño de Pesquera Exalmar S.A.A. y su proceso de consolidación dentro de la industria pesquera atrajo el interés del fondo de inversión privado Citigroup Venture Capital International, el cual adquirió el 22.71% del capital social mediante el aporte de US$30.0 millones. Estos fondos fueron utilizados para la compra de embarcaciones y de plantas.

En los meses siguientes, en línea con su estrategia de crecimiento, Pesquera Exalmar consolidó mayores adquisiciones iniciando la Primera Temporada del 2011 con una cuota adicional Centro Norte de 0.69238% y una cuota Sur de 1.549485%, así las nuevas las nuevas cuotas de Pesquera Exalmar son para el centro-norte 6.45% y para la zona sur 4.3400%.

En enero se emiten bonos en los mercados internacionales por US$ 200 MM con vencimiento en el 2020 y con una tasa de interés de 7.375%. Con los fondos de esta emisión se cancela el préstamo sindicado por US$ 140 MM y quedando disponible el saldo para las diversas inversiones de la empresa.

CONTABILIDAD GERENCIAL

Página 5

UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO

INFORME GERENCIAL – EXALMAR S.A

B. RESEÑA DEL GIRO DE LA EMPRESA

Pesquera Exalmar es una empresa peruana líder del sector pesquero dedicada a la extracción, transformación y comercialización de recursos hidrobiológicos para consumo humano directo e indirecto, que busca la sostenibilidad a largo plazo en base a la calidad de sus productos orientados a los mercados de exportación y que promueve el desarrollo de las personas y de las instituciones con las cuales se relaciona.

C. NATURALEZA ECONÓMICA Es una empresa que se dedica al procesamiento y comercialización de harina y aceite de pescado. D. HORIZONTE DE LA EVALUACIÓN Pesquera Exalmar S.A se encuentran desarrollando una planta de congelados en la ciudad de Paita (Piura), en la cual van a procesar diversas especies marinas para el consumo humano directo. "El norte da muchas especies, como pota, merluza, jurel, caballa, entre otras. Este es un proyecto que hemos iniciado hace un mes y esperamos implementarlo a finales de este año", en el marco del 4to Forum de Inversión Andina, organizado por LatinFinance. El plan es exportar estas especies a mercados del exterior, sobre todo a países del Asia, Estados Unidos, entre otros. En el 2009, la empresa informó sobre la construcción de una planta de congelados en el distrito del Callao, cuya infraestructura estaba prevista concluir a fines de ese año, con una inversión de US$ 15 millones.

CONTABILIDAD GERENCIAL

Página 6

UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO

INFORME GERENCIAL – EXALMAR S.A

E. POLÍTICAS PARA LA PRESENTACIÓN DE LOS EEFF 1. Declaración de cumplimiento y bases de preparación y presentación Los estados financieros separados se preparan y presentan de acuerdo con las Normas e Interpretaciones emitidas o adoptadas por el IASB (International Accounting Standards Board), las cuales incluyen las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC), y las Interpretaciones emitidas por el Comité de Interpretaciones de las Normas Internacionales de Información Financiera (CINIIF), o por el anterior Comité Permanente de Interpretación (SIC) - adoptadas por el IASB.

2. Responsabilidad de la información y estimaciones realizadas La información contenida en estos estados financieros es responsabilidad de la Gerencia de la Compañía. Para la elaboración de los mismos, se han utilizado ciertas estimaciones para cuantificar algunos de los activos, pasivos, ingresos, gastos y compromisos que figuran registrados en ellos, con base en la experiencia y otros factores relevantes. Los resultados finales de dichas estimaciones podrían variar. Las estimaciones y sus fuentes de incertidumbre consideradas más importantes para la elaboración de los estados financieros de la Compañía se refieren a:  Determinación de la moneda funcional  Estimación para deterioro de cuentas por cobrar y otras cuentas por cobrar.  Estimación para desvalorización de existencias.  Vida útil asignada a inmuebles, embarcaciones, maquinaria y equipo, y activos intangibles.  Impuesto a las ganancias.  Plusvalía.  Provisiones.  Probabilidad de las contingencias.

CONTABILIDAD GERENCIAL

Página 7

UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO

INFORME GERENCIAL – EXALMAR S.A

3. Moneda funcional y de presentación La Compañía prepara y presenta sus estados financieros en dólares estadounidenses, que es la moneda funcional determinada por la Gerencia. La moneda funcional es la moneda del entorno económico principal en el que opera una entidad, aquella que influye en los precios de venta de los bienes que comercializa, entre otros factores.

4. Instrumentos Financieros Los instrumentos financieros se definen como cualquier contrato que origina simultáneamente, un activo financiero en una empresa y un pasivo financiero o un instrumento de patrimonio en otra empresa. Los activos y pasivos financieros son reconocidos inicialmente a su valor razonable más los costos de transacción directamente atribuibles a la compra o emisión de los mismos, excepto para aquellos clasificados a su valor razonable con cambios en resultados, los cuales son inicialmente reconocidos a su valor razonable y cuyos costos de transacción directamente atribuibles a su adquisición o emisión, son reconocidos inmediatamente en la ganancia o pérdida del período.

4.1 Activos financieros Los

activos

financieros

mantenidos

por

la

Compañía

corresponden

principalmente a préstamos y partidas por cobrar. Las cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar con pagos fijos o determinables, que no se negocian en un mercado activo, son clasificadas como préstamos y partidas a cobrar. Estas partidas son registradas al costo amortizado utilizando el método del tipo de interés efectivo menos cualquier pérdida acumulada por deterioro de valor reconocida. Los ingresos por intereses son reconocidos utilizando la tasa de interés efectiva, excepto para aquellas cuentas por cobrar a corto plazo en las que su reconocimiento se considera no significativo.

CONTABILIDAD GERENCIAL

Página 8

UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO

INFORME GERENCIAL – EXALMAR S.A

4.2 Pasivos financieros Los pasivos financieros y los instrumentos de patrimonio se clasifican conforme al contenido de los acuerdos contractuales pactados y teniendo en cuenta la sustancia económica del contrato. Un instrumento de patrimonio es un contrato que representa una participación residual en el patrimonio de la Compañía una vez deducidos todos sus pasivos.

5. Inventarios Los inventarios se valúan al costo de adquisición y producción o al valor neto realizable, el que sea menor. El costo incluye los costos de materiales directos y, en su caso, los costos de mano de obra directa y los gastos generales de fabricación, incluyendo también los incurridos al trasladar las existencias a su ubicación y condiciones actuales. El costo se determina usando el método de promedio ponderado; el costo del inventario en tránsito, usando el método de costo específico. El valor neto realizable es el precio de venta estimado en el curso normal del negocio, menos los costos estimados para poner las existencias en condición de venta y realizar su comercialización.

6. Instrumentos financieros derivados La Compañía utiliza instrumentos financieros derivados para reducir el riesgo de las variaciones en el tipo de cambio de sus cuentas por pagar en moneda extranjera y por cambios en la tasa de interés variable de sus obligaciones financieras.

7. Inversiones financieras En los estados financieros separados, las inversiones financieras en subsidiarias y asociadas se registran al costo o al valor recuperable, el que sea menor. Cuando el valor recuperable de una inversión es menor a su costo de adquisición, y esta es considerada como permanente, se reconoce una pérdida por deterioro por un monto equivalente al exceso de costo sobre el valor recuperable, con cargo a resultados del ejercicio en el que se producen tales disminuciones.

CONTABILIDAD GERENCIAL

Página 9

UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO

INFORME GERENCIAL – EXALMAR S.A

8. Propiedades, planta y equipo Las propiedades, planta y equipo se presentan al costo, menos depreciación y cualquier pérdida por deterioro de valor reconocida. Los desembolsos iniciales, así como aquellos incurridos posteriormente, relacionados con bienes cuyo costo puede ser valorado confiablemente, y es probable que se obtengan de ellos beneficios económicos futuros, se reconocen como activos fijos.

9. Arrendamientos Los arrendamientos son clasificados como arrendamientos financieros cuando los términos del contrato transfieren sustancialmente todos los riesgos y ventajas inherentes a la propiedad del activo arrendado. Todos los demás arrendamientos son clasificados como arrendamientos operativos.

10. Activos intangibles Los activos intangibles con vidas útiles finitas se registran al costo de adquisición y están presentados netos de amortización acumulada y cualquier pérdida acumulada por deterioro. La amortización se reconoce como gasto y se determina siguiendo el método de línea recta en base a la vida útil estimada de los activos, representada por tasas de amortización equivalentes.

11. Pérdida por deterioro La Compañía revisa periódicamente los importes en libros de sus activos tangibles e intangibles para determinar si existen indicios de que dichos activos hayan sufrido una pérdida por deterioro de valor. Si existe cualquier indicio, el importe recuperable del activo se calcula con el objeto de determinar el alcance de la pérdida por deterioro de valor (si la hubiera). Donde no es posible estimar el valor recuperable de un activo individual, la Compañía estima el valor recuperable de la unidad generadora de efectivo a la que pertenece el activo.

CONTABILIDAD GERENCIAL

Página 10

UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO

INFORME GERENCIAL – EXALMAR S.A

12. Provisiones Las provisiones se revisan en cada ejercicio y se ajustan para reflejar la mejor estimación que se tenga a la fecha del estado de situación financiera. Cuando el efecto del valor del dinero en el tiempo es importante, el monto de la provisión es el valor presente de los gastos que se espera incurrir para cancelarla.

13. Beneficios a los trabajadores Los beneficios a empleados y trabajadores incluyen, entre otros, beneficios a los empleados a corto plazo, tales como sueldos, salarios y aportaciones a la seguridad social, ausencias remuneradas anuales, ausencias remuneradas por enfermedad, y participación en ganancias e incentivos, si se pagan dentro de los doce meses siguientes al final del periodo.

14. Reconocimiento de ingresos, costos y gastos Los ingresos se miden utilizando el valor razonable de la contrapartida, recibida o por recibir, derivada de los mismos. Estos ingresos son reducidos por aquellas estimaciones tales como devoluciones de clientes, rebajas y otros conceptos similares.

15. Transacciones en moneda extranjera La moneda funcional de la Compañía es el dólar estadounidense (US$). Las operaciones en otras divisas distintas al dólar estadounidense se consideran denominadas en “moneda extranjera”, y son reconocidas utilizando los tipos de cambio prevalecientes a la fecha de las transacciones.

16. Efectivo y equivalentes al efectivo Efectivo comprende efectivo en caja y depósitos de libre disponibilidad. Equivalentes al efectivo comprende inversiones financieras de corto plazo, con vencimientos menores a tres meses contados a partir de su fecha de adquisición, fácilmente convertibles en montos conocidos de efectivo y no están sujetas a riesgos significativos de cambios en su valor. CONTABILIDAD GERENCIAL

Página 11

UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO

INFORME GERENCIAL – EXALMAR S.A

F. OBJETIVOS GENERALES  Ser reconocida a nivel mundial como la más eficiente empresa proveedora de productos de origen hidrobiológico de alto valor proteico, satisfaciendo las necesidades del mercado con productos innovadores y de alta calidad, conduciendo nuestras actividades hacia el éxito empresarial con responsabilidad social y ambiental.  Invertir estratégicamente, lo que nos permite posicionar la empresa, aprovechar las oportunidades internas y externas, alcanzar un crecimiento a corto y largo plazo y ofrecer sostenibilidad y valor a nuestros clientes, trabajadores y accionistas.  Generar eficiencias a nivel operativo y en todo el negocio, lo cual hace posible maximizar los beneficios, al mismo tiempo que generamos nuevas oportunidades para el futuro.

G. MISIÓN, VISIÓN Y VALORES DE LA EMPRESA  Visión Ser reconocida a nivel mundial como la más eficiente empresa proveedora de productos de origen hidrobiológico de alto valor proteico.  Misión Ofrecer a sus clientes productos elaborados con calidad y eco eficiencia, basados en una constante innovación y en la capacidad de trabajo de su equipo humano, asegurando su sostenibilidad en el tiempo y generando confianza en sus accionistas y en sus grupos de interés.

CONTABILIDAD GERENCIAL

Página 12

UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO

INFORME GERENCIAL – EXALMAR S.A

 Valores de la empresa: Los valores de la empresa son los pilares más importantes de cualquier organización. Responsabilidad: Estamos comprometidos con nuestras decisiones y con el resultado de ellas. Respeto: Valoramos el esfuerzo de nuestros colaboradores, los recursos de nuestro país y la necesidad de preservar el medio ambiente para el beneficio de las comunicaciones en las cual nos desarrollamos, así como el de las futuras generaciones. Excelencia: Promovemos el trabajo en equipo y la aptitud innovadora orientado a lograr resultados mas allá de lo esperado, contribuyendo con el desarrollo personal. Comunicación: Practicamos un estilo transparente e integrador que facilita la retroalimentación en todos nuestros ámbitos de acción.

CONTABILIDAD GERENCIAL

Página 13

UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO

INFORME GERENCIAL – EXALMAR S.A

III. ESTUDIO ORGANIZACIONAL A. ESTRUCTURA FUNCIONAL

Junta General de Accionistas  Gerente General - Sr. Víctor Manuel Matta Curotto  Gerente de Operaciones de Flota - Sr. Guillermo Vega Mere  Gerente de Administración - Sr. Raúl Briceño Valdivia  Gerente Comercial - Sr. Carlos Villanueva Chang  Superintendente de Planta - Sr. Carlos Vargas Miranda  Contador General - Sr. Orlando Camacho Flore

B. ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA

Gerente General Víctor Matta Curotto

Gerente de Administración Raúl Briceño Valdivia

Gerente de Operaciones de Flota Guillermo Vega Mere

CONTABILIDAD GERENCIAL

Gerente Comercial Carlos Villanueva Chang

Superintendente de Planta Carlos Vargas Miranda

Contador General Orlando Camacho Flores

Página 14

UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO

INFORME GERENCIAL – EXALMAR S.A

C. MATRIZ FODA

Fortalezas: 

Condiciones oceanográficas favorables que permiten la presencia de una gran cantidad de nutrientes (fitoplancton).



La materia prima (anchoveta) es una especie de alta capacidad reproductiva y rápido crecimiento.



La harina de pescado elaborada en base a anchoveta tiene el doble de Omega 3 que la proveniente del jurel (Chile) por lo que es muy demandada para la acuicultura.



La condición de Perú de primer productor y exportador mundial de harina de pescado le permite tener una importante inherencia en la formación de precios.



Diversificación de la producción (harinas especiales) posibilita acceder a nichos de mercado con mejor precio.



Cuotas individuales de pesca permite planificar la pesca, reduciendo los costos operativos.

Oportunidades: 

Nueva ley que establece límites individuales de pesca permitirá mayor orden y mejorar la eficiencia en el sector.



Incremento de la producción de harinas especiales (prime y súper prime) con mejores precios, pues nueva ley permite disponer de materia prima de mayor calidad.

CONTABILIDAD GERENCIAL

Página 15

UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO



INFORME GERENCIAL – EXALMAR S.A

La expansión de la acuicultura en los países asiáticos viene impulsando la demanda de harina de pescado (la acuicultura provee 50% de peces para consumo humano).



Proceso de consolidación en la industria permitirá generar economías de escala y mayor respaldo patrimonial.



Planificación de las faenas de pesca permitirá programar producción de harina, mejorando poder de negociación.



Ratificación del sistema de cuotas individuales por parte del Tribunal Constitucional propiciaría mayor inversión.

Debilidades 

Sector con riesgo por encima del promedio debido a fenómenos climatológicos (El Niño y La Niña).



La anchoveta es una especie plenamente explotada.



Producción concentrada en harina estándar y no en harinas especiales (prime y súper prime).



Precio del petróleo por encima de su promedio histórico incrementa los costos de extracción de la anchoveta.



Sobre dimensionamiento de la industria debido al exceso de bodega (2 veces) y de planta (4 veces) pone presión sobre la anchoveta (riesgo regulatorio).

CONTABILIDAD GERENCIAL

Página 16

UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO

INFORME GERENCIAL – EXALMAR S.A

Amenazas 

Presencia de un Fenómeno El Niño débil en el verano del 2010 originó una reducción en la cuota de pesca.



Incremento del precio de la anchoveta perjudicaría a empresas productoras de harina que no cuentan con flota.



Proyecto de ley que busca limitar la concentración en el sector, limitando la transferencia de las cuotas de pesca.



Cambio climático podría incrementar temperatura del mar y afectar la biomasa de especies como la anchoveta.

D. ESTRATEGIAS GENÉRICAS

Ser DIFERENTES Ofrecer al consumidor un producto exclusivo, diferenciándose de la competencia

Diferentes dentro de la producción y trabajar con los mejores productos

CONJUNTO ACTIVIDADES Diferente también al realizar la publicidad Compromisos de la empresa con el medio ambiente

Buscar la mejor posición en el gusto del consumidor

Junta General de Accionistas Conformado por: CONTABILIDAD GERENCIAL

Página 17

UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO

INFORME GERENCIAL – EXALMAR S.A

E. PERFIL DE PUESTOS: FUNCIONES Y RESPONSABILIDADES

Manual de funciones Dependencia:

Directa del Gerente. 

Contador

Función:



Llevar las cuentas, proyectar los presupuestos y costos, hacer el pago oportuno de los impuestos. Es responsable de su área y reporta los informes respectivos de su área de administrador.

Horario:



No tiene horario fijo.

Dependencia:



Directa del Gerente.

 

Se encarga del buen funcionamiento del establecimiento. Cumple la función del administrador en su ausencia. Se encarga de las compras, manejo de caja chica y pago de salario.



Función: Jefe de Producción

Operario

Horario:



No está establecido pero debe cumplir 48 horas semanales entre lunes y sábado. No se puede ausentar cuando el administrador no se encuentra.

Dependencia:



Directa del Jefe de Producción.

Función:

 

Manejo de máquinas. De lunes a viernes de 9:00am A 6:00pm, sábado de 9:00am A 1:00pm



Directa del Gerente.



Profesional con estudios de especialización en Marketing Manejo de instrumentos o paquetes específicos para el análisis estadístico de la información, métodos de muestreo (probabilística, no probabilística), levantamiento y procesamiento de información (diseño de cuestionarios). Experiencia en investigación de Mercados, conocimiento en segmentación de clientes y su aplicación en estratégicas de marketing de servicios financieros para las exportaciones.

Horario:



No tiene horario fijo

Dependencia:



Directa del Gerente.



Estudios técnicos en administración o carreras afines. Conocimiento de administración de almacenes Experiencia mínima de 2 años en control de mercadería, guías de remisión, Kardex en empresas de industriales o manufactureras Dominio de Excel a nivel intermedio. Disposición inmediata y a tiempo completo. Disponibilidad para trabajar en provincias o en el exterior.



No tiene horario fijo

Horario: Dependencia:

Jefe de Marketing

Jefe de almacén

Función:

Función:

Horario:

CONTABILIDAD GERENCIAL

Página 18

UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO

Recursos Humanos

Contador

Jefe De Marketing

Jefe De Producción

Jefe De Almacén

INFORME GERENCIAL – EXALMAR S.A

Unidad

Perfil Necesario

1

  

Estudios: egresado de la carrera de contabilidad Experiencia: mínima de 2 años en cargos similares Características de la personalidad: puntual, proactivo, honesto y eficiente.

1

  

Estudio: egresado de la carrera de marketing. Experiencia: mínima de 1 años en cargos similares. Características de la personalidad: su principal característica que se creativo e innovador, locuaz, perseverante y ecuánime.

 

Estudios: Titulado En Ingeniería Mecánica O Industrial. Características De La Personalidad: Puntual, Proactivo, Honesto Y Eficiente.



Estudios: Egresado De Instituto De La Carrera De Contabilidad O Administración Experiencia: Mínima De 6 Meses En Cargos Similares. Características De La Personalidad: Puntual Y Responsable.

1

1

 

 Operarios

2

Total

6

CONTABILIDAD GERENCIAL



Experiencia: Mínima De 1 Año En El Manejo De Cortadora De Plátano Y Selladora De Sobres. Características De La Personalidad: Proactivo, Eficiente Y Honesto.

Página 19

UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO

INFORME GERENCIAL – EXALMAR S.A

III. ESTADOS DE SITUACION FINANCIERA

Pesquera Exalmar S.A.

CONTABILIDAD GERENCIAL

Página 20

UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO

INFORME GERENCIAL – EXALMAR S.A

BALANCE GENERAL PESQUERA EXALMAR S.A AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 31 DE DICIEMBRE 2011 (Expresados en miles de dólares americanos)

ACTIVO

NOTA

2012

2011

Efectivo y equivalentes al efectivo

5

14,956

3,734

Cuentas por cobrar comerciales (neto)

6

4,581

14,525

Otras cuentas por cobrar (neto)

7

42,823

32,531

Cuentas por cobrar a relacionadas

8

5,677

4,466

9

25,759

48,376

10

1,105

1,659

94,901

105,291

ACTIVO CORRIENTE

Inventarios (neto)

Gastos pagados por anticipado TOTAL ACTIVO CORRIENTE

ACTIVO NO CORRIENTE Inversiones financieras

11

784

66,920

Propiedades, planta y equipo (neto)

12

189,727

161,080

Activos intangibles (neto)

13

97,732

71,952

Plusvalía

14

88,719

51,708

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

376,962

351,660

TOTAL ACTIVO

471,863

456,951

CONTABILIDAD GERENCIAL

Página 21

UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO

PASIVO

INFORME GERENCIAL – EXALMAR S.A

NOTA

2012

2011

Obligaciones financieras

15

52,134

52,898

Cuentas por pagar comerciales

16

21,290

31,344

Otras cuentas por pagar

17

9,075

27,728

8

31

6,590

Pasivo por impuesto a las ganancias

24

-

8,007

Provisión por beneficios a los empleados

18

PASIVO CORRIENTE

Cuentas por pagar a relacionadas

TOTAL PASIVO CORRIENTE

6,938

6,828

89,468

133,395

PASIVO NO CORRIENTE Obligaciones financieras

15

132,674

80,400

Pasivo por imp. las ganancias diferido

25

16,418

20,508

910

910

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE

150,002

101,818

TOTAL PASIVOS

239,470

235,213

Provisiones

PATRIMONIO Capital emitido

19 (a)

88,565

90,336

Primas de emisión

19 (b)

69,721

69,721

Otras reservas de capital

19 (c)

3,609

3,609

Resultados acumulados

19 (d)

70,498

58,072

TOTAL PATRIMONIO

232,393

221,738

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

561,331

590,346

CONTABILIDAD GERENCIAL

Página 22

UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO

INFORME GERENCIAL – EXALMAR S.A

ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS PESQUERA EXALMAR S.A AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 31 DE DICIEMBRE 2011 (Expresados en miles de dólares americanos)

NOTA

2012

2011

216,989

191,243

0

0

216,989

191,243

-130,740

-113,015

INGRESOS OPERACIONALES Ventas Netas Otros Ingresos Total Ingresos Brutos Costo de ventas Gasto de veda

-27,033

-19,966

UTILIDAD BRUTA

59,216

58,262

Gastos de ventas

-11,672

-7,039

Gastos de administración

-8,603

-6,665

Otros ingresos

21

4,313

1,673

Otros gastos

21

-5,994

-5,860

37,260

40,371

UTILIDAD OPERATIVA Ingresos financieros

22

773

661

Gastos financieros

23

-10,137

-6,398

1,950

62

29,846

34,696

-10,483

-11,576

19,363

23,120

0.065

0.078

Diferencia de cambio neto RESULTADO ANTES DE IMP. A LA RENTA Gasto por imp. a la renta

24

UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO UTILIDAD POR ACCION

CONTABILIDAD GERENCIAL

26

Página 23

UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO

INFORME GERENCIAL – EXALMAR S.A

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO PESQUERA EXALMAR S.A AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 31 DE DICIEMBRE 2011 (Expresados en miles de dólares americanos)

Capital

Otras

Acciones Comunes Saldos al 1 de enero de 2011

Primas de Emisión

Reserva de Capital

Resultados Acumulados

Total Patrimonio

90,336

70,137

3,609

63,775

227,857

-

-

23,120

23,120

23,120

23,120

Cambios en patrimonio: Resultado integral: Ganancia neta del ejercicio Resultado integral total del ejercicio Dividendos en efectivo declarados

-

-

-

-28,823

-28,823

Emisión de acciones

-

-

-

-

-416

Incremento (disminución) por

-

416

-

-

-

-

416

-

-5,703

-6,119

90,336

69,721

3,609

58,072

221,738

-

-

-

19,363

19,363

19,363

19,363

-6,937

-6,937

transferencia Total de cambios en patrimonio Saldos al 31 de diciembre de 2011 Cambios en patrimonio: Resultado integral: Ganancia neta del ejercicio Resultado integral total del ejercicio Dividendos en efectivo declarados

-

-

-

Acciones en tesorería

-1,771

-

-

Total de cambios en patrimonio

-1,771

-

-

12,426

10,665

Saldos al 31 de diciembre de 2012

88,565

69,721

3,609

70,498

232,393

CONTABILIDAD GERENCIAL

-1,771

Página 24

UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO

INFORME GERENCIAL – EXALMAR S.A

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO PESQUERA EXALMAR S.A AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 31 DE DICIEMBRE 2011 (Expresados en miles de dólares americanos) 31/12/2012

31/12/2011

226,933

184,432

2,417

1,673

-133,593

-126,275

Pagos a y por cuenta de los empleados

-21,344

-22,424

Impuestos a las ganancias

-26,231

-11,840

Otros pagos de efectivo relativos a la actividad de operación

-12,148

-9,278

36,034

16,288

1,896

-

-

-66,136

-41,845

-29,520

-

-7,396

-4,812

-3,697

-44,761

-106,749

301,994

301,975

-

-

-252,220

229,566

ACTIVIDADES DE OPERACION Cobranza por: Venta de bienes y prestación de servicios Otros entradas de efectivo relativos a la actividad de operación Pagos a: Proveedores de bienes y servicios

Flujos de efectivo y equivalente procedente de actividades de operación ACTIVIDADES DE INVERSION Cobranza por: Venta de propiedades, planta y equipo Pagos a: Compra de propiedades de inversión Compra de propiedades, planta y equipo Compra de activos intangibles Otros pagos de efectivo relativos a la actividad de inversión Flujos de efectivo y equivalente utilizados en actividades de inversión ACTIVIDADES DE FINANCIACION Cobranza a: Obtención de préstamos de largo plazo Emisión de Acciones y Otros Instrumentos de Patrimonio Pagos por: Amortización o pago de préstamos a largo plazo Gastos por prima de emisión

-

-416

-1,771

-

-28,054

-7,706

Flujos de efectivo y equivalente procedente de actividades de financiación

19,949

64,287

AUMENTO) DISMINUCION NETO DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL

11,222

-26,174

3,734

29,908

14,956

3,734

Recompra de acciones propias (Acciones de Tesoreria) Dividendos

EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO AL INICIO DEL PERIODO EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO AL FINALIZAR EL PERIODO CONTABILIDAD GERENCIAL

Página 25

UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO

INFORME GERENCIAL – EXALMAR S.A

III. NOTAS DE LOS EEFF

CONTABILIDAD GERENCIAL

Página 26

UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO

INFORME GERENCIAL – EXALMAR S.A

III. NOTAS DE LOS EEFF B. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

1. ACTIVOS

NOTA N° 5: EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO CUENTA

CONCEPTO

10.1

Efectivo en caja y bancos

10.6

COMENTARIO:

2012

2011 2,956

3,734

Depósito a plazos

12,000

-

TOTAL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

14,956

3,734

Podemos apreciar que el Efectivo en caja y bancos comprende

principalmente las cuentas corrientes bancarias y corresponden a saldos en bancos locales, en nuevos soles y dólares estadounidenses, y son de libre disponibilidad NOTA N° 6: CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES CUENTA

CONCEPTO

12.1

Fact. Boletas y otros Comp. por cobrar

12.6

Estimación deterioro de cuentas por cobrar TOTAL CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

COMENTARIO:

2012

2011 4,592

14,536

(11)

(11)

4,581

14,525

Vemos que la empresa tiene una cantidad considerable por

cobrar a sus clientes, pero a diferencia del año 2011, en el 2012 se ha reducido el monto de esa cuenta, lo cual indica la mejora en las políticas de cobranza.

NOTA N° 7: OTRAS CUENTAS POR COBRAR CONTABILIDAD GERENCIAL

Página 27

UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO

CUENTA

CONCEPTO

INFORME GERENCIAL – EXALMAR S.A

2012

2011

14.1

Habilitaciones y otros a armadores

29,423

18,819

14.2

Préstamo al personal y accionistas

5,075

3,109

Crédito fiscal por IGV

7,016

9,016

Reclamos a terceros

904

810

Saldo a favor del impuesto a la renta

210

-

Diversas

379

956

43,007

32,710

16.2

14.8

TOTAL OTRAS CUENTAS POR COBRAR

COMENTARIO:

Vemos que al 31 de diciembre de 2012, corresponde

principalmente a los anticipos entregados a terceros por contratos suscritos para la extracción de recursos hidrobiológicos a favor de la Compañía.

NOTA N° 8: SALDOS CON ENTIDADES RELACIONADAS CUENTA

CONCEPTO

2012

2011

15.1

Corporación Exalmar S.A.

2,091

1,967

15.2

Corporación del Mar S.A.

1,171

-

15.3

Complejo Agroindustrial Beta S.A.

1,043

667

15.4

Compañía Hotelera El Sausal S.A.

927

395

15.5

Inmobiliaria Seville S.A.

375

19

15.6

Inversiones Pesquera Poas S.A.C.

-

659

15.6

Walda S.A.C.

-

361

15.7

Diversas

70

398

5,677

4,466

TOTAL SALDOS ENTIDADES RELACIONADAS

COMENTARIO:

Los saldos por cobrar no están garantizados y se estiman serán

cobrados en efectivo. No se han recibido garantías sobre los saldos antes indicados.

CONTABILIDAD GERENCIAL

Página 28

UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO

INFORME GERENCIAL – EXALMAR S.A

NOTA N° 9: EXIXTENCIAS CUENTA

CONCEPTO

20

Harina y aceite de pescado

25

2012

2011

13,714

38,792

Suministros diversos

6,426

6,943

21

Productos terminados

5,231

2,204

24

Materia prima

-

340

26

Envases y embalajes

761

470

-373

-373

25759

48,376

Estimación para desvalorización TOTAL EXISTENCIAS

COMENTARIO:

La Gerencia estima que las existencias serán realizados o

utilizados a corto plazo. La estimación para desvalorización de inventarios ha sido determinada de acuerdo a la evaluación de las áreas operativas, en donde se detallan los materiales que se encuentra obsoletos En opinión de la Gerencia, esta estimación cubre adecuadamente el riesgo de desvalorización al 31 de diciembre de 2012 y 2011 NOTA N° 10: GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO CUENTA

CONCEPTO

2012

2011

18.3

Seguros

633

1,131

18.6

Entregas a rendir cuenta

395

490

18.9

Otros

77)

38)

4,581

14,525

TOTAL GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO

COMENTARIO:

Vemos que la empresa en el ejercicio 2012 ha disminuido sus

gastos, ejemplo el rubro de seguros, el cual en el 2011 hacendio a 1´131,000 millones de dólares y en el 2012 disminuyo a 633,000 mil dólares equivalente a un 56%.

CONTABILIDAD GERENCIAL

Página 29

UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO

INFORME GERENCIAL – EXALMAR S.A

III. INFORME DE AUDITORIA

CONTABILIDAD GERENCIAL

Página 30

UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO

INFORME GERENCIAL – EXALMAR S.A

DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

A los señores Accionistas y Directores de Pesquera Exalmar S.A.A.

1. Hemos auditado los estados financieros separados adjuntos de Pesquera Exalmar S.A.A., los cuales comprenden los estados de situación financiera al 31 de diciembre de 2012 y 2011, y los estados de resultados integrales, de cambios en el patrimonio y de flujos de efectivo por los años terminados en esas fechas, así como el resumen de políticas contables significativas y otras notas explicativas. Responsabilidad de la Gerencia con respecto a los estados financieros 2. La Gerencia es responsable de la preparación y presentación razonable de dichos estados financieros de conformidad con Normas Internacionales de Información Financiera, y respecto a aquel control interno que la Gerencia determine que es necesario para permitir la preparación de estados financieros que no contengan errores materiales, ya sea debido a fraude o error. Responsabilidad del Auditor 3. Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre dichos estados financieros basada en nuestras auditorías. Nuestras auditorías fueron realizadas de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría aprobadas por el Consejo Directivo de la Junta de Decanos de Colegios de Contadores Públicos del Perú para su aplicación en el Perú. Tales normas requieren que cumplamos con requerimientos éticos, y que planifiquemos y realicemos la auditoría para obtener una seguridad razonable de que los estados financieros no contienen errores materiales.

CONTABILIDAD GERENCIAL

Página 31

UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO

INFORME GERENCIAL – EXALMAR S.A

4. Una auditoría comprende la ejecución de procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los saldos y revelaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación del riesgo de que los estados financieros contengan errores materiales, ya sea debido a fraude o error. Al efectuar esta evaluación de riesgo, el auditor toma en consideración el control interno pertinente de la Compañía para la preparación y presentación razonable de los estados financieros, a fin de diseñar aquellos procedimientos de auditoría que sean apropiados de acuerdo con las circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la Compañía. Una auditoría también comprende la evaluación de la aplicabilidad de las políticas contables utilizadas, y la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la Gerencia, así como una evaluación de la presentación general de los estados financieros. 5. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para proporcionarnos una base para nuestra opinión de auditoría. Opinión 6. En nuestra opinión, los estados financieros separados antes indicados presentan razonablemente, en todos sus aspectos materiales, la situación financiera de Pesquera Exalmar S.A.A. al 31 de diciembre de 2012 y 2011, su desempeño financiero y sus flujos de efectivo por los años terminados en esas fechas, de conformidad con las Normas Internacionales de Información Financiera.

CONTABILIDAD GERENCIAL

Página 32

UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO

INFORME GERENCIAL – EXALMAR S.A

Énfasis en un Asunto 7. Como se indica en la Nota 1 a los estados financieros adjuntos, la Compañía prepara sus estados financieros separados para cumplir con requisitos sobre presentación de información financiera vigentes en Perú y reflejan la inversión en entidad controlada de forma conjunta al costo y no sobre una base consolidada. Estos estados financieros deben leerse conjuntamente con los estados financieros de Pesquera Exalmar S.A.A.

Refrendado por:

Antonio Mella Gatti CPC Matricula No. 39049

19 de marzo de 2013

CONTABILIDAD GERENCIAL

Página 33