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UNIVERSIDAD PRIVADA ANTENOR ORREGO FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS ESCUELA DE CONTABILIDAD

“AÑO DEL BUEN SERVICIO AL CIUDADANO”

INFORME DE PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES II

DOCENTE:

 MENDO VELASQUEZ, VICTOR

ALUMNA:  TALLEDO OLIVA, ALANNAH SUE ANGIE

TRUJILLO – PERÚ

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DEDICATORIA

Este informe va dedicado a Dios, a mis padres, a mis compañeros de trabajo y a mi supervisor con mucho respeto y agradecimiento; y,

también va dedicado a mi profesor, por habernos apoyado en todo momento.

También va dedicado a la entidad, que me brindo todas las comodidades para poder desempañarme.

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INDICE DEDICATORIA.........................................................................................................2 INDICE………...........................................................................................................3 INTRODUCCIÓN......................................................................................................4 CAPÍTULO I .............................................................................................................5 I. ASPECTOS GENERALES...........................................................................5 1.1. Datos Generales del Practicante..........................................................5 1.2. Datos Generales de la Empresa...........................................................5 1.3. Breve Reseña Histórica de la Institución..............................................6 1.4. Actividades de la Institución..................................................................6 1.5. Ubicación Estructural del área de Prácticas.........................................6 1.6. Ejecución de las prácticas....................................................................7 1.8. Autoridad o jefatura de dependencia de las prácticas..........................9 CAPÍTULO II ............................................................................................................9 II. DESCRIPCIÓN DE LAS FUNCIONES REALIZADAS.................................9 2.1. Funciones del Área de Puesto donde realiza sus prácticas................9 2.2. Métodos, técnicas e instrumentos utilizados......................................11 2.3. Difilcutades..........................................................................................11 2.4. Logros alcanzados..............................................................................12 2.5. Metas a alcanzar.................................................................................12 CAPÍTULO III .........................................................................................................13 III. APORTES DEL PRACTICANTE...............................................................13 3.1. En el aspecto cognoscitivo.................................................................13 3.2. En el aspecto procedimental...............................................................13 3.3. En el aspecto actitudinal.....................................................................13 CONCLUSIONES...................................................................................................14 SUGERENCIAS………...........................................................................................16

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INTRODUCCION

Este presente trabajo dará a conocer las pautas, hechos y trabajos que se están realizando durante el periodo de mis prácticas pre - profesionales II. El propósito de dichas prácticas se basa en las habilidades, destrezas y conocimientos durante y al final de su desarrollo que debe tener el alumno antes de egresar de la carrera; dicho trabajo realizado se centra en el desarrollo que voy teniendo durante este periodo de prácticas, tales como trabajo en equipo, utilización de diferentes programas, tomar experiencia, etc.

La finalidad de este informe es dar a conocer lo que he podido aprender, investigar y trabajar conjuntamente en un ambiente moderno en la parte práctica, donde he podido desarrollar mis habilidades y conocimientos, así como enriquecer mi aprendizaje para tomar experiencia en mi formación profesional de forma proactiva – constante.

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INFORME DE PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES II I.

ASPECTOS GENERALES: A.1

DATOS GENERALES DEL PRACTICANTE:        

A.2

Apellidos y Nombres: Talledo Oliva, Alannah Sue Angie ID: 000078891 Domicilio: Av. Alcides Carrión 195 Dpto F512 Teléfono Celular: 986858265 DNI: 48123592 Correo Electrónico: [email protected] Ciclo: X Créditos Utilizados: 4

DATOS GENERALES DE LA EMPRESA: Empresa o Entidad: MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE TRUJILLO Departamento: Órgano de Control Institucional RUC: 20175639391 Ubicación: AV. España n.° 742 – 2° piso – Trujillo – La Libertad Cargo a desempeñar: Practicante Teléfono: 044 – 484240, anexo 128 Periodo de duración: 3 meses Desde: 25/09/2017 Hasta: 08/12/2017  Horas convenidas del Practicante: 4 horas diarias       

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I.3.

BREVE RESEÑA HISTÓRICA DE LA INSTITUCIÓN:

La Municipalidad Provincial de Trujillo está catalogada según el CIIU en el Sector 75113 Administración Pública en general. Al ser una entidad del estado, no tiene competidores a nivel local o regional y sus proveedores externos vendrían a ser el Gobierno Central y sus principales beneficiarios son los pobladores de la ciudad de la provincia de Trujillo.

I.4.

ACTIVIDADES DE LA INSTITUCIÓN:

Municipalidad Provincial de Trujillo es una Institución Pública perteneciente al Gobierno Local encargada de la gestión de la provincia, sus distritos y centros poblados, así como de la prestación de servicios de ámbito local en sus respectivas jurisdicciones. Dedicado a ACTIV. ADMINIST. PUBLICA EN GENERAL con CIIU: 75113 I.5.

UBICACIÓN ESTRUCTURAL DEL ÁREA DE PRÁCTICAS:

Jefe de OCI

Auditoria de Cumplimiento

Supervisor de comisión N° 1

Acción Simultánea

Comisión

SINAD

Área Administrativa

Evaluación de denuncias

Supervisor de comisión N° 2

Supervisor de comisión N° 3

Supervisor de comisión N° 4

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I.6.

EJECUCIÓN DE LAS PRÁCTICAS:

-

Verificar, registrar y archivar la información de la Documentación Emitida por la Municipalidad Provincial de Trujillo: Primero se realiza la elaboración de un requerimiento solicitando la información necesaria para realizar la auditoria, luego se registra en el sistema de la Municipalidad Provincial de Trujillo, luego se le hace llegar a la secretaria el requerimiento para que sea registrado internamente, acto seguido se lleva el documento al área y/o entidad establecida, después registramos el archivo en un formato Excel establecido por la entidad, una vez que registramos el documento, archivamos el cargo en un folder denominado Emitidos.

-

Verificar, registrar y archivar la información de la Documentación Recibida por la Municipalidad Provincial de Trujillo: Al requerimiento Emitido nos dan respuesta con un oficio, este oficio lo verificamos para ver si contiene la información solicitada, luego se registra en el formato Excel establecido por la entidad, luego se archiva en un folder denominado Recibidos.

-

Baseado en un formato Excel los diferentes datos consignados en los Comprobantes de Pago de la Municipalidad Provincial de Trujillo y confrontar algunos de estos datos con los extractos bancarios: Se registra todos los elementos que contiene un Comprobante de Pago emitido por el área de tesorería de la Municipalidad Provincial de Trujillo en un formato Excel establecido por la entidad, para que sea más fácil visualizar y encontrar errores en dichos datos.

-

Llevar la documentación correspondiente a las entidades a las cuales pedimos requerimientos: Llevar los requerimientos emitidos por el Órgano de Control Institucional a las diversas áreas y/o entidades.

-

Elaboración de Requerimientos (simples): Se elabora un requerimiento en Word, solicitando la información que sea necesaria para la auditoría.

-

Revisión de la información consignada en los registros de Pedido Comprobante de Salida (PECOSA): El registro respectivo de cada PECOSA que se registra en el formato Excel, forma parte del desarrollo de Procedimiento de Auditoria de Cumplimiento. El cual se realiza de la siguiente manera: 7

a) Revisión de la información previamente consignada. b) Analizar la información c) Apoyo en la elaboración de cuadro en formato Excel para el registro respectivo, señalando, tal como se visualiza en las imágenes posteriores: - Tipo de Proceso de selección - N° y fecha de emisión de la PECOSA - Fecha de recepción de producto por la Organización Social - Destino del producto, dirección - Responsable - Descripción del producto - N° de beneficiarios - N° de Raciones - Remesa - N° de orden de compra del producto (O/C) - Tipo de producto - Cantidad del producto, según su Unidad Medida - Precio unitario -

Apoyo en la elaboración de la carpeta para el Archivo de Auditoria de Cumplimiento: Elaborar la caratula donde figure:            

El logo, para Contraloría General de la República, para el Órgano de Control Institucional. Inicial “C”, (Auditoría de Cumplimiento) Nombre de la entidad auditada Siglas Su ubicación Unidad a Cargo de la Auditoría Tipo de servicio de control posterior Áreas a examinar Periodo de evaluación Nombre del Supervisor, jefe de la comisión (fecha y firma respectiva). Fecha de ejecución de la Auditoría (inicio y término) Equipo de Auditoría, Gerente, Subgerente, Supervisor, jefe de comisión e Integrante.

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I.7.

AUTORIDAD O JEFATURA DE DEPENDENCIA DE LAS PRÁCTICAS

SUPERVISOR: Nombre: ING. Denny Monzón Burgos Cargo: Auditor Celular: 955855581

II.

DESCRIPCIÓN DE LAS FUNCIONES REALIZADAS: 2.1.

FUNCIONES DEL ÁREA DE PUESTO DONDE REALIZA SUS PRÁCTICAS:

-

Verificar, registrar y archivar la información de la Documentación Emitida por la Municipalidad Provincial de Trujillo: Primero se realiza la elaboración de un requerimiento solicitando la información necesaria para realizar la auditoria, luego se registra en el sistema de la Municipalidad Provincial de Trujillo, luego se le hace llegar a la secretaria el requerimiento para que sea registrado internamente, acto seguido se lleva el documento al área y/o entidad establecida, después registramos el archivo en un formato Excel establecido por la entidad, una vez que registramos el documento, archivamos el cargo en un folder denominado Emitidos.

-

Verificar, registrar y archivar la información de la Documentación Recibida por la Municipalidad Provincial de Trujillo: Al requerimiento Emitido nos dan respuesta con un oficio, este oficio lo verificamos para ver si contiene la información solicitada, luego se registra en el formato Excel establecido por la entidad, luego se archiva en un folder denominado Recibidos.

-

Baseado en un formato Excel los diferentes datos consignados en los Comprobantes de Pago de la Municipalidad Provincial de Trujillo y confrontar algunos de estos datos con los extractos bancarios: Se registra todos los elementos que contiene un Comprobante de Pago emitido por el área de tesorería de la Municipalidad Provincial de Trujillo en un formato Excel establecido por la entidad, para que sea más fácil visualizar y encontrar errores en dichos datos.

-

Llevar la documentación correspondiente a las entidades a las cuales pedimos requerimientos: Llevar los requerimientos 9

emitidos por el Órgano de Control Institucional a las diversas áreas y/o entidades. -

Elaboración de Requerimientos (simples): Se elabora un requerimiento en Word, solicitando la información que sea necesaria para la auditoría.

-

Revisión de la información consignada en los registros de Pedido Comprobante de Salida (PECOSA): El registro respectivo de cada PECOSA que se registra en el formato Excel, forma parte del desarrollo de Procedimiento de Auditoria de Cumplimiento. El cual se realiza de la siguiente manera: a) Revisión de la información previamente consignada. b) Analizar la información c) Apoyo en la elaboración de cuadro en formato Excel para el registro respectivo, señalando, tal como se visualiza en las imágenes posteriores: - Tipo de Proceso de selección - N° y fecha de emisión de la PECOSA - Fecha de recepción de producto por la Organización Social - Destino del producto, dirección - Responsable - Descripción del producto - N° de beneficiarios - N° de Raciones - Remesa - N° de orden de compra del producto (O/C) - Tipo de producto - Cantidad del producto, según su Unidad Medida - Precio unitario

-

Apoyo en la elaboración de la carpeta para el Archivo de Auditoria de Cumplimiento: Elaborar la caratula donde figure:  

El logo, para Contraloría General de la República, para el Órgano de Control Institucional. Inicial “C”, (Auditoría de Cumplimiento) 10

         

2.2.

Nombre de la entidad auditada Siglas Su ubicación Unidad a Cargo de la Auditoría Tipo de servicio de control posterior Áreas a examinar Periodo de evaluación Nombre del Supervisor, jefe de la comisión (fecha y firma respectiva). Fecha de ejecución de la Auditoría (inicio y término) Equipo de Auditoría, Gerente, Subgerente, Supervisor, jefe de comisión e Integrante.

MÉTODOS, TÉCNICAS E INSTRUMENTOS UTILIZADOS:

La entidad me ha brindado los instrumentos necesarios para cumplir mi función como es; una computadora propia, los softwares instalados, una impresora, papeles y útiles de escritorio necesarios para poder cumplir con mis funciones.

2.3.

DIFICULTADES:

En las últimas semanas que estuve realizando mis prácticas pre – profesionales, pude observar una de las principales dificultades es: 

Es que las diferentes áreas de la Municipalidad Provincial de Trujillo, tienen dificultades para entregar la información requerida por este Órgano de control Institucional; ya que demoran en entregar la misma; a pesar que la OCI, consigna plazo de atención remitidos, teniendo que hacer seguimiento a los documentos remitidos y enviar documentos reiterando la información requerida.

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2.4.

LOGROS ALCANZADOS:

-

-

2.5.

Conocimiento del proceso de una auditoría. Conocimiento de los requerimientos que se necesitan para una auditoría. Conocimiento del registro de los documentos emitidos en el sistema de la Municipalidad Provincial de Trujillo. Conocimiento de los datos que contiene un Comprobante de Pago elaborado en la Subgerencia de Tesorería de la Municipalidad Provincial de Trujillo. Conocimiento de la Ley N° 2789 – Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República.

METAS A ALCANZAR:

 Ser un Contador Integral, perfeccionando cada día más mi habilidad y capacidad de liderazgo, con el fin de apoyar a la Administración en la toma de decisiones de producción, finanzas, mercadeo, ventas y control; aportando un amplio manejo de conceptos analíticos e interpretativos y generando propuestas, recomendaciones o sugerencias que serían realizables a corto, mediano o largo plazo.  Desarrollarme profesionalmente en las áreas de Contabilidad y Auditoría para colaborar con mis conocimientos, habilidades y aptitudes en el logro de los objetivos de la entidad.  Adquirir nuevos conocimientos y habilidades, así como poner en práctica las experiencias obtenidas y al mismo tiempo poder colaborar con los objetivos de la institución.  Formar parte de su equipo de trabajo, aplicar mis conocimientos para colaborar en el progreso de la institución buscando siempre un desarrollo íntegro de manera profesional.

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III.

APORTES DEL PRACTICANTE:

3.1.

EN EL ASPECTO COGNOSCITIVO:

Los conocimientos adquiridos a lo largo de mis estudios, me han sido de mucha utilidad para el procedimiento que se realiza en dicha entidad, pues me he adaptado rápidamente.

3.2.

EN EL ASPECTO PROCEDIMENTAL:

En las prácticas, primero tengo que ordenar los documentos que me dan, para que así se me haga más fácil el poder corroborar la información y al registrarla en un formato Excel, es decir, para que todo sea más rápido y eficaz.

3.3.

EN EL ASPECTO ACTITUDINAL:

Conforme pasaba el tiempo en mis prácticas pre profesionales, observaba y podía comparar tanto los conocimientos adquiridos en la universidad como los conocimientos que iba adquiriendo en la entidad.

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CONCLUSIONES Las practicas realizadas en el Órgano de Control Institucional, me han ayudado a ampliar la visión con respecto a la labor de Auditoria, y la gran importancia de establecer un área en la cual se pueda llevar acabo un control adecuado sobre la operatividad que se dan en diversas instituciones ya sean públicas o privadas. Si bien es cierto hoy en día la auditoría constituye una herramienta de control y supervisión que contribuye a la creación de una cultura de disciplina de la organización y permite descubrir fallas en las estructuras o las posibles vulnerabilidades existentes en la organización. A pesar de lo señalado la labor de auditoria va más allá de lo que se establece en la norma, o lo que se persigue en el accionar, la labor de auditoria demanda de una seria de procedimientos que no necesariamente son aquellos que corresponden a la labor propiamente dicha, sino que requiere de procedimientos previos que corresponde a la entidad en este caso a la municipalidad, y esta a su vez procedimientos entre el OCI y la Contraloría, otro factor sumamente importante es la labor que realiza el personal en su labor de auditoria, este personal es establecidos en comisiones las cuales cuentan con diversos profesionales, cada uno de diferentes especialidades con la finalidad de mantener un equilibrio en el trabajo a realizarse pero sobre todo lograr cubrir todos los aspectos que deben de cumplirse en una labor de esta magnitud, como por ejemplo el aspecto contable no puede desligarse del tema legal o jurídico,. También es importante de tener en cuenta que la labor del auditor no debe ser reconocida como una actividad en la cual se busca solo incomodar al personal de la institución, como se mencionó en el párrafo precedente, la labor del auditor es la acción que contribuye a crear una cultura de disciplina dentro de la organización y sobre todo detectar las posibles amenazas, y mejorar de manera global a través de recomendaciones; todo ello no es reconocido o entendido de esta manera por muchas áreas que forman parte de la institución, situación que genera un ambiente muy difícil y que por ende dificulta la labor del auditor, porque de lo percibido en la municipalidad, las facilidades en la proporción de información, ha retrasado que la labor de auditoria culmine dentro del plazo programado , y la responsabilidad no recae específicamente sobre el OCI sino de las áreas involucradas en su accionar.

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Todo lo aprendido en el Órgano de Control Institucional (OCI), me ayudó a desenvolverme, a ser proactiva, tener iniciativa al momento de desarrollar cualquier función, ser responsable, atenta, trabajar en equipo, sentir el compromiso que lleva cada acción que realice y a motivarme; una vez más lo aprendido en aulas se complementa con lo aprendidos en campo, lo cual me permite tener una visión sobre lo que espero encaminarme de aquí en adelante. Finalmente, agradezco al Órgano de Control Institucional de la Municipalidad Provincial de Trujillo porque me ha enseñado cual es la labor esencial de un auditor, y a la vez entender que demanda de un gran esfuerzo como toda profesión.

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SUGERENCIAS Generar un procedimiento para el trámite de pago, relacionado a todo tipo de contratación, en donde se consigne filtros de revisión y formatos, para evitar las inconsistencias de datos entre los documentos, tales como comprobantes de pago, facturas, órdenes de compra, guías de remisión, entre otros.

Contar con Sistema Integrado de Control de Auditorías - SICA, mediante el cual se podrá planificar y programar las auditorías de la unidad orgánica, realizar y supervisar la ejecución de estas auditorías con base al Manual de Auditoría de Cumplimiento - MAC, referidas a las etapas de planificación, ejecución y elaboración de informe, además de registrar el cierre de la auditoría, entre otras actividades de gestión.

Talledo Oliva, Alannah Sue Angie Alumno

Monzón Burgos, Denny Auditor - Supervisor

Mendo Velásquez, Víctor Docente – Asesor

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