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INFORME DE ASPECTOS RELEVANTES PROPUESTA DE IMPLEMENTACIÓN PRESENTACIÓN DEL INFORME

INTEGRANTES: BELALCAZAR SOLARTE JOSELIN ESTUPIÑAN CARVAJAL EIRAN YURANNY HERNANDEZ NOGUERA JHOAN FERNANDO GUAZA CASTILLO ISABEL CRISTINA RAMIREZ LEGUIZAMÓN GISSELL DAHIANA BELALCAZAR HINCAPIE ANDRES FELIPE

CORPORACION UNIVERSITARIA AUTONOMA DE NARIÑO FACULTAD DE CONTADURIA PUBLICA SANTIAGO DE CALI 2020

INFORME DE ASPECTOS RELEVANTES PROPUESTA DE IMPLEMENTACIÓN PRESENTACIÓN DEL INFORME

INTEGRANTES: BELALCAZAR SOLARTE JOSELIN ESTUPIÑAN CARVAJAL EIRAN YURANNY HERNANDEZ NOGUERA JHOAN FERNANDO GUAZA CASTILLO ISABEL CRISTINA RAMIREZ LEGUIZAMÓN GISSELL DAHIANA BELALCAZAR HINCAPIE ANDRES FELIPE

DOCENTE: María Del Carmen Morales Camacho.

CORPORACION UNIVERSITARIA AUTONOMA DE NARIÑO FACULTAD DE CONTADURIA PUBLICA SANTIAGO DE CALI 2020

CONTENIDO

INTRODUCCIÓN INFORME DE ASPECTOS RELEVANTES PROPUESTA DE IMPLEMENTACIÓN 

Preparación del programa



Métodos de implementación

PRESENTACIÓN DEL INFORME 

Elaboración del informe



Características del informe



Redacción y revisión del informe



Envió del borrador a la entidad auditada



Evaluación de los comentarios de la entidad



Evaluación y remisión del informe



Seguimiento de medida correctivas

REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

INTRODUCCIÓN

La auditoría administrativa es un procedimiento que evalúa a la organización como un todo, cotejando su desempeño con sus objetivos tanto globales como por unidad, para hacerse una idea sobre lo efectivo de su modelo de gestión. La auditoría se compone de cuatro pases fundamentales: 

Planeación: establece parámetros y lineamientos que sirven para enfocar la revisión de la auditoria, se define qué cosas buscar y cuál será el criterio de la búsqueda.



Instrumentación: se elige entre diversos modelos de recolección de datos y de medición de los mismos.



Examen: se aplica la planeación y se recaudan los datos y las estadísticas o cualquier otro tipo de información que responda a los alineamientos establecidos.



Informe: el cierre de la auditoria arroja como resultado un informe en el cual se detalla y explica todo el proceso, se rinde cuenta de los resultados y finalmente se hacen las recomendaciones pertinentes.

En el siguiente trabajo nos vamos a centrar en el informe de aspectos relevantes, propuesta de implementación y presentación del informe.

¿Qué es un informe en la auditoria? Es el producto final del auditor donde presenta sus observaciones, conclusiones y recomendaciones, el cual es puesto al conocimiento de la entidad auditada. Los tipos de informe en una auditoria son: 

Informe general, contiene:  Introducción  Antecedentes  Técnicas empleadas  Diagnostico  Estrategias de implementación  Seguimiento  Conclusiones  Apéndices o anexos



Informe ejecutivo, contiene:  Responsable  Periodo de revisión  Objetivos  Alcance  Metodología  Síntesis  Conclusiones

INFORME DE ASPECTOS RELEVANTES

Es el documento que se integra con base en un criterio de selectividad, que considera los aspectos que reflejan los obstáculos, deficiencias o desviaciones capturadas durante el examen de la organización. Mediante este informe se analizan y se evalúan: 

Si se lleva a cabo todo el proceso de la aplicación de la auditoria.



Si se presentan observaciones relevantes.



Si la auditoria está en proceso, se reprogramo o se replanteo.

   

Las horas que realmente se utilizaron. La fundamentación de cada observación. Las causas y efectos de las principales observaciones formuladas. Las posibles consecuencias que se pueden derivar de las observaciones presentadas.

Las observaciones del informe son consideradas relevantes, cuando se presentan las siguientes características:             

Inconsistencia en la cadena de valor de la organización. Inobservancia del marco normativo aplicable. Incumplimiento de las expectativas de los clientes y/o usuarios. Deficiencia en el servicio de los proveedores. Falta de información del desempeño de competidores. Pérdida de oportunidades de negocio. Baja rentabilidad y productividad. Existencia de una cultura organizacional débil. Necesidad de adecuar y/o actualizar los sistemas. Generación de bienes y servicios sin la calidad requerida. Potencial de innovación desaprovechado. Urgencia de replantear los procesos centrales. Necesidad de re direccionar el enfoque estratégico.

Para apoyar el proceso de toma de decisiones, este informe puede presentarse acompañado de un ejemplar del informe general o ejecutivo.

PROPUESTA DE IMPLEMENTACIÓN

La implementación de las recomendaciones constituye uno de los aspectos claves para afectar en forma efectiva a la organización, ya que representa el momento de transformar las propuestas en acciones específicas para cumplir con el propósito de la auditoria; y se realiza en 3 fases:

a. Preparación del programa  Determinar las actividades que deben efectuarse y la consecuencia de su realización.  Establecer el tiempo de duración de cada actividad y el total de la implementación.  Estimar los requerimientos de personal, instalaciones, mobiliario, y equipo.

 Delimitar claramente las responsabilidades del personal responsable de su ejecución.

b. Métodos de implementación  Método instantáneo, se refiere la posibilidad de implementar las recomendaciones contenidas en los resultados de la auditoria de forma inmediata, tomando en cuenta que sean viables de ejecutar y que existan condiciones para hacerlo eficazmente.

 Método del proyecto piloto, se realiza un ensayo con los resultados de la auditoria en solo una parte de la organización, con la finalidad de medir sus efectos, lo que facilita introducir cambio en una escala reducida y llevar acabo cuantas pruebas sean necesarias antes de implantarlos de forma global.

 Método en paralelo, representa la operación simultánea, por un periodo determinado, tanto del ambiente o condiciones normales de trabajo, como las que se van a implementar, lo que permite efectuar modificaciones y ajustes sin problemas, al tiempo que deja que las nuevas condiciones funcionen libremente antes de suspender las anteriores.  Método parcial o por aproximaciones sucesivas, selecciona parte de los resultados de la auditoria e implementarlos procurando hacerlo sin causar grandes alteraciones y avanzar al siguiente paso solo cuando haya se consolidado el anterior, lo que permite un cambio gradual y controlado.

 Combinación de métodos, constituye el empleo de más de un método para implementar las recomendaciones, tomando en cuenta el efecto que los cambios administrativos puedan provocar en la organización. c. Integración de recursos

Una vez estructurado el programa de implementación, se deben reunir los recursos para ponerlo en marcha. Después, se debe desarrollar toda la base documental para fundamentar técnica y normativamente la implementación, y en su caso, el acondicionamiento físico de las instalaciones. Por último, de acuerdo con los requerimientos de la auditoria y el programa de implementación, se lleva a cabo la selección y capacitación del personal que va a colaborar en su ejecución. Cumplidos los pasos anteriores, se procede a implementar las recomendaciones mediante el empleo del método seleccionado y la realización de las actividades programadas. Es necesario que el personal que participa en el proceso reciba la información y orientación oportuna para interactuar en condiciones óptimas. En forma simultánea se tiene que efectuar el seguimiento y evaluación de los avances que se hayan realizado.

PRESENTACIÓN DEL INFORME

¿Qué es un informe en la auditoria? Es el producto final del auditor donde presenta sus observaciones, conclusiones y recomendaciones. Los tipos de informe en una auditoria son: 

Informe general, contiene:  Introducción  Antecedentes

 Técnicas empleadas  Diagnostico  Estrategias de implementación  Seguimiento  Conclusiones  Apéndices o anexos



Informe ejecutivo, contiene:  Responsable  Periodo de revisión  Objetivos  Alcance  Metodología  Síntesis  Conclusiones

Una vez que el informe ha quedado debidamente estructurado, el responsable de auditoría convocará al grupo auditor para efectuar la revisión de su contenido; en caso de detectar algún aspecto susceptible de enriquecer o aclarar, realizará los ajustes necesarios para depurarlos. La presentación del informe puede realizarse con el apoyo de equipos de computación, láminas o material audiovisual. En el informe se registran los resultados de la auditoría, los aspectos operativos acordados para orientar su ejecución y los lineamientos generales para su preparación. Debe servir para:

    

Verificar el cumplimiento de los planes, programas o presupuesto. Rendición de cuentas Monitoreo del desempeño de las actividades de la institución y el desempeño de los funcionarios y trabajadores responsables de las áreas operacionales. Asignación de recursos. Toma de decisiones.

Este es el medio más usado para comunicar las observaciones y recomendaciones a la alta dirección de la organización, sobre los resultados obtenidos por el trabajo efectuado. Elaboración del informe: el informe de auditoría cubre dos funciones básicas:  

Comunica los resultados de la auditoria de gestión. Persuade a la gerencia para adoptar determinadas acciones, cuando es necesario llamar su atención, respecto de algunos problemas que podrían afectar adversamente sus actividades y operaciones.

Cada auditoria de gestión culmina en un informe por escrito que es puesto en conocimiento de la entidad auditada. La estructura del informe de auditoría de gestión es la siguiente:    

Síntesis gerencial (puede ser el punto de vista del auditor) Introducción Conclusiones Observaciones y recomendaciones

Características del informe 

 

 

Significación; los asuntos incluidos en el informe deben ser de la suficiente significación, para justificar que sean informados y merecer la atención de aquellos a quienes van dirigidos. Utilidad y oportunidad Exactitud y beneficios de la información sustentadora; la exactitud se sustenta en la necesidad de ser justos e imparciales en el informe, asegurando a los usuarios del informe que su contenido es digno de crédito. Calidad de convincente Objetivo y perspectiva, describir los hechos sin exagerar ni minimizar las deficiencias observadas. Sus comentarios deben basarse en situaciones

  





concretas y no sobre rumores. Debe ser imparcial y sin prejuicios al exponer sus observaciones. Concisos, ir a los hechos y evitar detalles innecesarios. Claridad y simplicidad Constructivo, la información expuesta debe ayudar a la alta dirección y al auditado, de tal manera que permita mejorar los procesos, los registros, así como cumplir o mejorar el sistema de control interno. Oportuno, deben ser emitidos sin retrasos, a fin de que la alta gerencia pueda tomar las decisiones correctivas del problema planteado lo más pronto posible. Positivismo

Redacción y revisión del informe La responsabilidad de la redacción del informe de auditoría es del auditor encargado aunque también comparten esta responsabilidad, los miembros del equipo de auditoría. La misma que, no sólo se limita a la redacción del informe, sino también se extiende a todos los aspectos relacionados con la sustentación documentaria de los juicios emitidos por el auditor. Envío del borrador del informe a la entidad auditada El borrador del informe de auditoría, redactado por el Jefe del equipo de auditoría y revisado por el supervisor asignado debe ser sometido a consideración del nivel gerencial correspondiente para su aprobación y posterior envío a la entidad auditada. Evaluación de los comentarios de la entidad Los comentarios de la entidad representan las opiniones por escrito efectuadas por los funcionarios o empleados a cargo de las actividades objeto de la auditoría, en torno a los hallazgos de auditoría comunicados, igualmente por escrito, por el auditor encargado o el jefe del Órgano de Auditoría Interna, según corresponda.

Elevación y remisión del Informe Concluido el procesamiento del informe, este es elevado sucesivamente al nivel gerencial correspondiente para su aprobación final. Seguimiento de medidas correctivas El trabajo de la auditoría de gestión no sería de utilidad, si no se lograran concretar y materializar las recomendaciones incluidas en el informe. El acto de implementación de recomendaciones debe ser dirigido por la alta dirección de la entidad auditada, con el apoyo de un consultor externo, si fuera el

caso, a fin de establecer mecanismos de evaluación continua, metódica y detallada del aludido proceso.

REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS

http://auditoriaadministrativadued.blogspot.com/2012/10/elaboracion-del-informede-auditoria.html https://www.coursehero.com/file/34400670/diagnc3b3stico-y-evaluacic3b3nempresarial-1doc/#/doc/qa

http://lum2010audadm.blogspot.com/2009/11/el-informe.html