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• Hernan Fiestas Mestanza

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SISTEMAS CONTABLES ALUMNOS:  

CARHUATANTA MENDOZA ANAI HORNA GARCIA KARINA DEL ROCIO

DOCENTE: 

ARTURO TORRES GALLARDO

INDICE

1. INTRODUCCION 2. PRESENTACION 3. OBJETIVOS 4. INFORMACION GENERAL DE LA EMPRESA  Ficha R.U.C  CONOCIENDO AL HOTEL EMBAJADOR  Misión  Visión  Servicios Ofrecidos en la empresa 5. ELEMENTOS DEL SISTEMA CONTABLE A. Organigrama B. Manual de Funciones C. Procedimientos Contables  Proceso Contable  Proceso de compra  Proceso de Venta D. Sistema CONCAR  Manual CONCAR a. Registro de comprobantes de Compras b. Registro de comprobantes de Ventas c. Eliminación de comprobantes d. Registro de comprobantes de honorarios

E. Políticas contables F. Patrón de operaciones G. Plan de Cuentas

6. ESTADOS FINANCIEROS 7. CONCLUSIONES 8. RECOMENDACIONES 9.

ANEXOS

1. INTRODUCCION La eficiencia es una necesidad que ahora todas las empresas deben tomar en cuenta para la realización de sus actividades en el rubro en que se encuentren. La facilidad y simplificación del uso de diferentes métodos como sistemas contables es la clave para desarrollar las operaciones con mayor rapidez, logrando ahorro de tiempo, información oportuna y clara para la toma de decisiones entre otros;

generando

múltiples beneficios para la empresa. La

mayoría

de

empresas

que

desconocen la manera de llevar

realizan

diferentes

operaciones,

un orden de sus actividades

obstruyendo la comprensión de sus procesos, estos procesos implican

tanto gastos como también tiempo, siendo sumamente importante su conocimiento para la toma de diferentes medidas. Para poder contribuir a la mejora de la empresa primero se debe realizar un análisis detallado de su funcionamiento, concluyendo con nuestra ayuda para implementar medidas necesarias que logren el desarrollo a pleno en cuanto a visión y objetivos.

2.

PRESENTACION

El trabajo realizado es el resultado de una ardua investigación y esfuerzo del grupo representante a exponer con el fin de ayudar e informar acerca de los sistemas contables que en la actualidad son utilizados en la empresa. El contenido se ajusta a un programa de estudio diseñado según las necesidades del proceso de la empresa investigada con el fin de incrementar los conocimientos adquiridos en nuestra carrera profesional y así responder a las exigencias del mercado profesional competitivo obteniendo un futuro desempeño. El objeto de estudio es una empresa hotelera llamada HOTEL “EL EMBAJADOR S.A.C” de la cual se ha extraído información acerca de todos sus procesos realizados en sus actividades de operaciones mas recurrentes. Luego de entablar conversaciones con la Gerencia General de este prestigioso hotel, se nos ha facilitado la información necesaria para

desarrollar nuestra pesquisa. Sin más preámbulos , procedemos a explicar ampliamente el presente trabajo de investigación. Aprovechamos la ocasión para reiterar nuestro agradecimiento a las personas que hicieron posible el desarrollo eficiente y eficaz de nuestro tema de investigación.

3.

OBJETIVOS  Conocer, analizar e interpretar el sistema contable de la empresa HOTEL EMBAJADOR S.A.C para posteriormente sugerir varias alternativas de solución, mediante la recopilación de información pertinente, relacionada con el sistema contable del HOTEL EMBAJADOR S.A.C  Estudiar cada uno de los elementos que conforman el sistema contable de HOTEL EMBAJADOR S.A.C  Evaluar las ventajas y desventajas del sistema contable implementado por HOTEL EMBAJADOR S.A.C  Plantear sugerencias que permitan mejorar la eficiencia y eficacia del sistema contable utilizado por HOTEL EMBAJADOR S.A.

Verificar la relación Costo-Beneficio del Sistema Contable

4. INFORMACIÓN GENERAL DE LA EMPRESA  FICHA RUC

•

Razón Social

:HOTEL EMBAJADOR SAC

•

Fecha de inscripción

: 20/05/2009

•

Fecha de inicio de actividades

: 01/06/2009

•

Número de Ruc

: 20480624310

•

Tipo de Contribuyente

•

Actividad Económica

•

Dirección del Domicilio Fiscal:7 De Enero N°1368 CHICLAYO – LAMBAYEQUE

•

Sistema de Emisión de Comprobantes: MANUAL

•

Sistema de Contabilidad

•

Comprobantes de Pago a Emitir :BOLETA DE VENTA / FACTURA

•

Estado de Contribuyente

:HABIDO

•

Condición del Contribuyente

:ACTIVO

:REGIMEN GENERAL : PRINCIPAL-55104 HOTELES, CAMPAMENTOS Y OTROS

: COMPUTARIZADO

 CONOCIENDO AL HOTEL EMBAJADOR El HOTEL EMBAJADOR se encuentra ubicado en la cal. 7 de enero N° 1368 que tiene como referencia el mercado modelo de la ciudad de Chiclayo. Con la visión de otorgarles la más amplia variedad de alternativas y soluciones creativas para sus necesidades de alojamiento, entre otros, HOTEL EMBAJADOR reafirma su compromiso con sus clientes. Cuenta con 42 habitaciones: suite con jacuzzi, tv/LCD con cable, internet WI-FI, información turística, lavandería-cochera, etc. El hotel embajador es una empresa recién incursionada en la actividad hotelera contando tan solo con 3 años de experiencia brindando un cálido servicio (ejecutivo y turístico) en la comodidad de sus modernas instalaciones. Con un Establecimiento que está dedicado atender las necesidades de sus huéspedes, esforzándose día a día para ofrecer confort y el servicio personalizado que todos los turistas merecen.

 MISIÓN Es la de servir con excelencia y cubrir las expectativas de las necesidades de sus clientes asumiendo compromisos de hacer realidad los sueños de quienes confían en ellos siendo la excelencia en el servicio su filosofía de trabajo.

 VISIÓN Que siempre sea el lugar preferido de alojamiento en la ciudad, por las personas de negocio proporcionándoles el mejor ambiente, comodidad y seguridad para el éxito de su trabajo. Para el turismo receptivo y nacional ser la puerta de ingreso de la zona norte del país. Lambayeque heroica ciudad, capital de la amistad llena de cultura, leyenda y misterio.



SERVICOS OFRECIDOS EN LA EMPRESA ALOJAMIENTO: HOTEL EMBAJADOR cuenta con 42 habitaciones entre simples, dobles, matrimoniales, triples y suites modernas y confortables con servicios únicos brindados por nuestro hotel. Todas ellas implementadas con frio bar, aire acondicionado, TV cable, acceso a Internet, teléfono, servicio de habitación.

TARIFARIO Simple

S/. 80.00

Doble

S/. 120.00

Matrimoni al Triple

S/. 100.00 S/. 140.00

Suite embajador Suite luna romántica

S/. 150.00 S/. 150.00

LAS TARIFAS INCLUYEN     

Impuestos de ley. Periódico local en la habitación. Lustrado de calzado a solicitud. Internet en todo el hotel. Estacionamiento gratuito.

HABITACION SIMPLE

S/. 80.00

Las HABITACIONES SIMPLES cuentan con una cama de plaza y media, ba ?, Tv cable, conexi ? a internet WI-FI, aire acondicionado y tel ?ono ?

HABITACION DOBLE

S/. 120.00

“Las HABITACIONES DOBLES cuentan con dos camas de dos Plazas y una plaza, baño, Tv cable, conexión a internet WIFI, aire acondicionado y teléfono”

HABITACION TRIPLE

S/. 140.00

“Las HABITACIONES DOBLES cuentan con tres camas de Plaza y media, baño, Tv cable, conexión a internet WIFI, aire acondicionado y teléfono”

HABITACION MATRIMONIAL

S/. 100.00

“Las HABITACIONES MATRIMONIALES cuentan con una cama de dos plazas , baño, Tv cable, conexión a internet WI-FI, aire acondicionado y teléfono”

SUITE EMBAJADOR

S/. 150.00

“SUITE EMBAJADOR “cuentan con una cama de dos plazas , baño con jacussi, Tv cable, conexión a internet WI-FI, aire acondicionado y teléfono”

SUITE LUNA ROMÁNTICA

S/. 150.00

“SUITE LUNA ROMANTICA “cuentan con una cama de dos plazas , baño con jacussi, Tv cable, conexión a internet WI-FI, aire acondicionado y teléfono

5. ELEMENTOS DEL SISTEMA CONTABLE A.

ORGANIGRAMA

GERENCIA GENERAL CONTABILIDAD ADMINISTRACIO N

HOUSEKEPING

RECEPCION

ALMACEN

LAVANDERIA

LIMPIEZA

AYUDANTE DE ALMACEN

B.

MANUAL DE FUNCIONES  Gerencia General: Esta área se encarga de planificar, organizar y dirigir las actividades de la empresa, tiene la facultad de recibir informes realizar evaluaciones periódicas acerca del cumplimiento de las funciones de los diferentes áreas pertinentes que conllevan a ejecutar un buen control.  Administrador: Se encarga de administrar y dirigir todas las áreas como HOUSEKEPING, RECEPCION, ALMACEN y de tomar decisiones sobre hechos poco relevantes de la empresa.  Contabilidad: Realiza todos los trámites legales contables de la empresa, se encarga también de registrar los hechos económicos, financieros que generan los respectivos asientos contables. También brinda información diaria de ventas e ingreso de dinero a caja, a través de reportes, conteniendo todos los documentos para su posterior registro rentable a fin de que se realice una contabilidad acorde con las necesidades operativas de la empresa.

 Housekeping: Es el que se ocupa de tener todo el hotel en buenas condiciones, como la limpieza del hotel que es lo primero que el huésped o cliente se fija en su llegada como también su mantenimiento y lavandería. Housekeping remite a Recepción informes diarios donde quede constatado la condición de la habitación al momento de su desalojo.  Almacén: Se encarga de recepcionar y controlar la salida de los materiales y suministros que sirven para realizar el mejor servicio de calidad al huésped. Apoya a la área de Compras mediante los reportes que se generan manualmente por las

compras de materiales y suministros que se generan durante el mes, con el fin de llevar información de las necesidades de reposición de materiales según se crea conveniente.  Recepción: Se encarga de registrar y controlar las ventas realizadas, las llamadas que sostengan los clientes (huésped)

en cuanto a reservas, asistencia e

información, mediante los medios disponibles para realizar una correcta facturación y control  Compras:

En este proceso se gestiona con la cartera de proveedores para realizar la compra de los materiales y suministros cuyo fin es abastecer al hotel con los materiales necesarios para realizar los servicios de alojamiento.

C.

PROCEDIMIENTOS CONTABLES

 PROCESO CONTABLE DEL HOTEL EMBAJADOR

Asiento de Apertura 1

Inventario sY Balances

Reg. De ventas

Cobranz as 2

Reg. De compras Planillas de remuneraciones

Pago s

3 Libro de caja y

bancos Pag os

4

5 Libro Diario

Traslad o por Cuenta s

Libro Mayor 6 Balance de comprobació n 7 Estados Financieros 8

Ajuste y cierre de cuentas



PROCEDIMIENTOS

1. El inventario y balances, el resumen se dirige al libro diario, que apertura dicho libro. 2. Con el diario aperturado, se da cabida a los demás registros auxiliares. (registro de compras ;registro de ventas ,registro de planillas y remuneraciones) 3. Los pagos en efectivo de los mencionados se van al libro caja 4. Centralización de registros auxiliares al libro diario. 5. Las cuentas registradas en el diario, se acumulan en el libro mayor. 6. El mayor permite elaborar el Balance de comprobación previamente elaborado con la hoja de trabajo. 7. Elaboración de estados financieros.(Balance General; Estado de ganancias y pérdidas; Estado de cambios en el patrimonio neto ;y Estado de Flujo de efectivo. 8. Se procede al cierre de las cuentas. 9. Este proceso deberá obligatoriamente registrarse en el diario. 10. Se mayoriza los asientos del proceso de cierre, de tal manera que el libro mayor con las cuentas que contiene queda saldado.

 PROCESO DE COMPRA 1.

OBJETIVO

Establecer los procedimientos para el requerimiento, cotización y compra de: bienes, materiales auxiliares y suministros. 2.

CAMPO DE APLICACIÓN

Se aplica a todas las compras que efectúe el Hotel.

COMPRAS DE MATERIALES Y

2

4

5

1

REQUERIENT E

COMPRAS

ADMINISTRADO R

ALMACEN 3

Guía de remisión

cotizació n

9

8 7

GERENTE

Factura

CONTABILIDAD

PROVEEDOR ES

6



PROCEDIMIENTOS 1. Los pedidos se realizan cuando los usuarios requieren los materiales Para

ello, el almacenero revisa si el material pedido se encuentra en el almacén de lo contrario distribuirá a cada Responsable, los formatos de “Pedido de Almacén” . 2. El solicitante llenará la información en el formato “Pedido de Almacén” .El

mismo que será llevado por el encargado de almacén, cuando se trate de bienes o materiales (toallas, sabanas, colchones, camas), y servicios. 3. El Asistente de Compras recibe y revisa que el “Pedido de Almacén” que

contenga la información suficiente luego, se envía el “Pedido de Almacén” para su respectiva cotización de los Proveedores debidamente calificados . 4. Las cotizaciones para la compra de bienes ,materiales y servicios se efectuarán

mediante una evaluación de la cual estará a cargo el administrador, detallando: precio, calidad, cantidad ,detalle del pago, tipo de proveedor. Si la cotización del pedido es aprobada por el administrador se genera una “orden de compra”, u “orden de servicio” tratándose de un servicio. 5. Siendo llevada al gerente para su respectiva firma de autorización de compra. 6.Luego la “orden de compra” u “orden de servicio” es devuelta al administrador

siendo aceptada y firmada .El administrador hace acto inmediato del desembolso del dinero . 7.El asistente de compras quien es el encargado de hacer efectivo el pago al

proveedor del bien o material. 8.Luego se recepciona el pedido recibido mediante una Guía de Remisión, se

revisa con esta, si el material que se ha recibido esta completo y en buenas condiciones; colocando -si fuera el caso- las observaciones producidas en la recepción. 9.La

Factura o Boleta de Venta emitida por el proveedor es dirigida inmediatamente por el asistente de compras a contabilidad para su registro en el sistema CONCAR

COMPRAS DE SUMINISTROS

Orden pedido

22 Orden pedido

2 5

1

ALMACEN

REQUERIENT E

COMPRAS Factura Factura

3 4



6

Factura

PROCEDIMIENTOS CONTABILIDA 1. La compra de suministros (jabones, papel higiénico, y champú, PROVEEDORE D ambientadores, etc. S) requeridos se realizan por medio de una orden de pedido de parte del área solicitante al almacén .El almacenero revisara el pedido solicitado. Si procede o no.

2. Para luego ser enviado al asistente de compras para su respectiva

autorización y firma de la compra de suministros, generando una orden de compra. 3. El asistente de compras desembolsa dinero de caja chica para el pago

de los proveedores. 4. El proveedor a su vez manda el pedido junto con su respectiva factura

o boleta el cual es recepcionado por el encargado de almacén. Los suministros son llevados al almacén y es recepcionado por el encargado de almacén siendo revisada la mercadería a través de la factura o boleta emitida. 5. La factura emitida es llevada por el encargado de almacén al asistente

de compras para informar la llegada de la mercadería y que esta conforme.

6. asistente de compras lleva la factura chequeada a contabilidad para

su respectivo registro en el sistema de CONCAR. 3. REGISTROS:

 Pedido de Almacén.  Solicitud de requerimiento.  Orden de compra.  Orden de servicio.  Lista de proveedores

 PROCESO DE VENTA 1. OBJETIVO

Establecer los procedimientos del servicio ofrecido, que es la venta y recepción del servicio de alojamiento . 2.

CAMPO DE APLICACIÓN

Se aplica a todas los servicios ofrecidos que efectúe el Hotel.

VENTA DEL SERVICIO DE ALOJAMIENTO (FACTURACION)

 DE VENTA DEL SERVICIO DE HABITACIONES DE FORMA

TELEFÓNICA

 PROCEDIMIENTOS (Recepción) 1. Saludo y presentación por parte del recepcionista, 2. Pregunta al cliente la fecha de entrada y salida, 3. Ofrecen los tipos de habitaciones y tarifas, además de los diferentes servicios adicionales con los que cuenta el hotel, 4. Pregunta al cliente cuál de éstos le interesa. 5. Registra los datos del cliente. 6. En caso de ser temporada alta, se tiene que garantizar la habitación, por lo que el cliente realiza el depósito de la o las habitaciones que requiere y faxea el comprobante a la recepción del hotel. 7. Hace la confirmación correspondiente al cliente.

 VENTA DEL SERVICIO DE HABITACIONES DE FORMA PERSONAL

8 1

9 4 7

2

5

3



6

PROCEDIMIENTOS (Recepción) 1. La recepción recibe al cliente 2. Informa los precios de las habitaciones 3. Entrega una hoja de registro para que la llene 4. Cobra vía tarjeta bancaria o en efectivo 5. Si es con tarjeta bancaria imprime el Boucher 6. Entrega al cliente al Boucher y le agradece. 7. Si es en efectivo extiende la nota de pago y la entrega al cliente 8. Asigna habitación 9. Entrega la llave del cuarto

Los directivos del hotel EMBAJADOR, si promueven y toman en cuenta la participación de los trabajadores en algunas decisiones pro mejoras de la organización.

D.

SISTEMA CONTABLE CONCAR Es un software que ha sido diseñado para disponer de una herramienta ágil, útil, al usuario para apoyar la gestión empresarial y simplificar el trabajo. Su entorno de trabajo es en ambiente visual, el cual con su nueva tecnología aprovecha al máximo los recursos del computador y permite obtener información en forma rápida y eficaz. Se aplica para todo tipo de empresas : comerciales, industriales, y de servicios. En este caso se utiliza para el registro de operaciones habituales y no habituales de la empresa hotelera EMBAJADOR.

 PROCEDIMIENTO DEL MANUAL CONCAR

1. Se abre el sistema CONCAR con su respectiva clave de ingreso

2. Una vez ingresada la clave aparece el nombre de la empresa a registrar.

3. Luego señalamos el año al que queremos registrar o revisar. Haciendo clic en aceptar

4. Una vez dado aceptado aparece una pequeña ventana en la que indica si desea o copiar lo registrado.se da clic en aceptar.

5 .apareciendo la ventana para proceder al respectivo registro e ingreso de los comprobantes al sistema

a)REGISTRO DE COMPROBANTES DE COMPRAS Esta opción permite registrar las facturas y otros comprobantes de pago de Proveedores en forma simplificada y automatizada. Esta opción se encuentra en el menú de Registro de comprobantes. Cuando se registra una factura por medio de esta opción, el sistema genera en forma automática un comprobante contable con el cargo a la cuenta 401 por el IGV y cuentas de clase 6; o cuenta 33 en caso de una compra de activo junto con el abono a la cuenta 101 por la cancelación. Al registrar las compras por esta opción el comprobante contable que se produce, servirá para el Balance , Mayor , Diario , Registro de Compras . Los procesos de Registro de Comprobantes de Compras así como los de generación e impresión de Registro de Compras utilizan las Tablas Generales 06 (Documentos), 53 (Parámetros de comprobantes de Compras) y la 02 (Subdiarios).

a.1) PROCEDIMIENTO DE REGISTRO DEL COMPROBANTE DE COMPRAS

1. Se ingresa a la opción de comprobantes .

2. Luego se genera un comprobante de registro en el cual se indicaran todos los

datos.

3. Se seleciona cuenta 10101 caja efectivo

4. Para poder la lista de proveedores con sus respectivos ruc .se presiona la

tecla SHIFT + F1. Seleccionando el nombre del proveedor de la factura emitida.

5.luego se inicia la seleccion del tipo de comprobante si se trata de factura ,boleta,recibo por honorarios,recibo de servicios ,tickes,etc.

6.se registra su respectivo numero de emision y numero de ruc de la factura.

7. Una vez ingresada el monto de la factura aparece una pequeña ventana en la

que indica si hay exceso o no de la base imponible ,para el calculo del IGV.

8 .Se genera los asientos de compras salvo la cuenta de la clase 6 que tiene que

ser registrada de manera manual.

9.

Para buscar la cuenta requerida se pulsa SHIFT +F1,.

10.se selecciona la cuenta en este caso es la cuenta 63 que es el pago de servicios de telefono.

11.Ingresando su centro de costo y el importe generado de la factura.

12.luego se completa el,asiento ;aparece una pequeña ventana donde indica finalizar el comprobante.

a.2) CODIGOS DE REGISTRO DE VENTAS -CONCAR  CÓDIGO DE COMPRA: Esta representado por el código MN10

10101 Caja

efectivo.  SUBDIARIO :Este código es el tipo de comprobante que lo identifica que es en

este caso 11 compras para ventas gravadas  FECHA CONTABLE : Fecha de contabilización. La fecha del comprobante en formato es el día, mes y año. Se recomienda que la fecha de la factura y la del comprobante sean iguales. Si es una factura del mes anterior se digita en fecha de comprobante el primer día del mes a registrar y en fecha de emisión se digita la fecha del mes anterior del comprobante de pago . Si en caso está en dólares se recomienda seleccionar el código de compras que es 42102 proveedores moneda extranjera y seguir el mismo procedimiento del anterior y usar el TIPO DE CONVERSION “F” , que dice cambio especial debiéndose digitar la fecha de la factura en fecha de emisión.  CÓDIGO DE PROVEEDOR

Según la Tabla de Anexos.

NOMBRE

Nombre de proveedor genérico (Cuando existe el parámetro XGEN en la tabla general 53.)

RUC

Ruc del proveedor genérico.

DOCUMENTO

Tipo y número de la Factura - nota de débito o nota de crédito u otro comprobante de pago.

FECHA EMISION

Fecha de emisión crédito.

de la factura, nota de débito,

 ISC

Importe de Impuesto Selectivo al Consumo.

 IGV

Importe del Impuesto General a las Ventas.

 TASA Porcentaje afecto.  ANEXO IGV Opcional si la cuenta de IGV. Tiene anexo.  IMPORTE TOTAL Importe total del documento.

 TIPO CONVERSION

Debe indicarse el tipo de cambio que se usa para convertir el comprobante de soles a dólares o viceversa. Los tipos validos son los siguientes: M = Tipo de cambio M (Compra), según la Tabla General 17 y de acuerdo a la Tabla de tipos de cambio diario en base a la fecha de comprobante.

 COMPROBANTE: El código del comprobante al finalizar el registro se presenta

de acuerdo a la siguiente estructura: Los 2 primeros dígitos indican el mes contable. Los 4 siguientes dígitos serán un número correlativo desde 0001 hasta 9999 por cada subdiario y mes.

 TIPO DE CAMBIO: Sólo para TIPO CONVERSION “C”, usar este campo cuando

la fecha de comprobante difiere de la fecha de la factura. Ejemplo: facturas de meses pasados en dólares.

 FECHA TIPO CAMBIO :Fecha a utilizar para la búsqueda del tipo de cambio

cuando el TIPO DE CONVERSION es “F”

 GLOSA COMPROB: Esta glosa es general para todo el comprobante, el sistema

asume automáticamente la glosa con el nombre del proveedor y el número de documento, pero puede ser modificada. La glosa tiene hasta 40 caracteres, en el Diario y Mayor sólo se imprimirán los 30 primeros.

 GLOSA MOVIMI: Esta glosa se grabará en cada movimiento del comprobante

siempre y cuando la cuenta correspondiente tenga el indicador de Glosa en el Plan de cuentas.

a.3.1) MENSAJES DEL PROGRAMA Este programa emite los siguientes mensajes: 1) Resultado de cálculo del IGV para determinar la correcta aplicación de la Tasa. 2) Facturas duplicadas (ya registradas).

a.3.2) IMPORTACIONES Las importaciones deben registrarse en cinco comprobantes separados: 1) Registro de la factura del proveedor del exterior por la opción de comprobantes estándar y utilizando un subdiario diferente al de compras. 2) Factura de los gastos de la Agencia de aduanas (Registro de Compras). 3) Liquidación de Aduanas, en donde se cancela el AD-VALOREN e IGV. (Registro de Compras). 4) Supervisión de Importación, se registra en la opción de Comprobantes Estándar con Conversión. 5) Aplicación IGV No Domiciliados, este asiento se contabiliza en Comprobantes de Compras cuando se ha declarado y pagado al Fisco el IGV por el servicio prestado por un No Domiciliado, para efecto de mostrarlos en el Registro de Compras.

a.3)LIBRO DE REGISTRO DE COMPRAS

a.3.1) IMPRESION DEL REGISTRO DE COMPRAS Existen dos opciones para imprimir el Registro de Compras: 1) Emisión del Registro de Compras : Ajuste año anterior Esta opción es la que debe utilizarse y consta de 3 pasos: A) Genera Registro de Compras.Esta opción crea un archivo con las compras del mes desde el cual se emite el Registro de Compras.

B) Consulta / Ajusta. Esta opción permite modificar el archivo con las compras del mes. Los datos que pueden ser modificados son el nombre del proveedor, RUC, o el monto imponible o inafecto de cada factura, sin afectar los comprobantes contables. Esta opción debe realizarse si ya no existen comprobantes contables por modificar o registrar. C) Imprime Registro.- Imprime el Registro de Compras desde el archivo generado.

2) Emisión del Registro de Compras Esta opción es la que debe utilizarse y consta de 4 pasos: A) Genera Registro de Compras.- Esta opción crea el archivo con las compras del mes desde el cual se emite el Registro de Compras. Esta opción debe procesarse después de realizar un proceso de cierre contable cuando se hayan agregado o modificado comprobantes contables. Este proceso selecciona los comprobantes de compras (subdiarios y cuentas indicadas en la Tabla General 53), calcula la base imponible y el monto inafecto y crea un archivo con las compras del mes (PPAAMM.DBF, en donde PP es la compañía y AAMM es el año/mes del movimiento). El archivo que se crea puede ser modificado sin afectar; los asientos contables para luego ser impreso en el formato de Registro de Compras. Se recomienda que las modificaciones se realicen cuando ya no se van a modificar o agregar más comprobantes contables. Si se han modificado o creado comprobantes de compras y luego debe procesarse nuevamente esta opción y las modificaciones que se hubieran hecho en el archivo COPPAAMM.DBF, se perderán.

Este programa tiene las siguientes opciones : TASA DE IGV. : Asume 18 % FORMA DE CÁLCULO:

NORMAL: El programa efectuará el recalculo de la base imponible e inafectos en base al monto del IGV ajustando el importe inafecto a la columna base imponible si es menor a 1 % o si en menor a S/. 2. AJUSTADO: El programa recalcula la base imponible en base al monto del IGV. y determina el monto inafecto. Si el monto inafecto es menor al importe indicado en CENTAVOS lo acumula en la base imponible. Esto es para no mostrar montos pequeños con 0.01 o 0.02 como inafectos ya son producto del cálculo con decimales. SIN RECALCULO: El Programa no realiza el recalculo del IGV y mantiene los valores tal como se han ingresado. B) Consulta / Modifica. Esta opción permite modificar el archivo con las compras del mes. Los datos que pueden ser modificados son el nombre del proveedor, RUC, o el monto imponible o inafecto de cada factura, sin afectar los comprobantes contables. Esta opción debe realizarse si ya no existen comprobantes contables por modificar o registrar. C) Imprime Registro Imprime el Registro de Compras desde el archivo generado en moneda nacional o dólares.

c).REGISTRO DE COMPROBANTES DE VENTAS Esta opción permite registrar las facturas de Ventas en forma simplificada y automatizada. Esta opción se encuentra en el menú de Registro de comprobantes. Cuando se registra una factura por medio de esta opción, el sistema genera en forma automática el cargo a cuenta 12X por la provisión y los Abonos a la 401 por el IGV y a la 70 por el valor de venta. Cuando se trata del registro de una Boleta de Venta el sistema calcula en monto de IGV. Para poder usarla debe crearse previamente la Tabla General 56 , con los parámetros necesarios.

c.1) PROCEDIMIENTO DEL REGISTRO DEL COMPROBANTE VENTAS

1. Se selecciona el comprobante ventas ,aparece una pequeña ventana en la

que indica si se desea una numeración automática.

2. se registra en código venta que es la cuenta 10 caja y bancos y se sigue el

mismo procedimiento que el registro del comprobante de compras.

c.2)REGISTRO DE DATOS GENERALES DEL COMPROBANTE

•

CÓDIGO DE VENTA : Elegir el código según la ventana de opciones.

•

SUBDIARIO :El código de tipo de comprobante que lo identifica y que deber existir en la Tabla General 02. Es automático. Si existen más de dos subdiarios en la Tabla 56 el sistema permite modificar el subdiario.

•

COMPROBANTE :El número de comprobante de acuerdo a la siguiente estructura: Los 2 primeros dígitos indicarán el mes contable. Los 4 siguientes dígitos serán un número correlativo desde 0001 hasta 9999 por cada subdiario y mes.

•

TIPO DE DOCUMENTO :El tipo debe existir en la tabla 53.

•

DOCUMENTO :Número de la Factura - nota de débito, nota de crédito o boleta. Debe digitarse separando con un guión el número de serie y el número del documento.

•

FECHA DOCUMENTO :La fecha del comprobante en formato día, mes y año. La fecha será rechazada si el mes contable ya fue cerrado (Proceso Mensual Definitivo) La fecha de comprobante es muy importante ya que en la conversión de dólares a soles y viceversa se esta fecha para ubicar el tipo de cambio correspondiente. Se recomienda que la fecha de la factura y la del comprobante sean iguales. Si es una factura del mes anterior se recomienda digitar como fecha de comprobante el primer día del mes y usar el tipo de cambio especial “C”, debiéndose informar el tipo de cambio de la fecha de la factura.

•

COD. DE CLIENTE : Según la Tabla de Anexos

•

AREA :Código de área si alguna cuenta lo requiere de la 12 o 70.

•

CENTRO DE COSTO requiere.

Código de centro de costo si alguna cuenta lo

•

NOMBRE

•

RUC Para los clientes genéricos.

Solo se ingresa cuando se usa el código de cliente genérico.

• CUENTA DE VENTA :El sistema asigna esta cuenta de tabla 56, si hay más

de una cuenta entonces se puede modificar. •

TIPO DE IGV: El sistema lo solicita para boletas según la Tabla 56

•

TIPO CONVERSION :Debe indicarse el tipo de cambio que se usar para convertir el comprobante de soles a dólares o viceversa. Los tipos validos son los siguientes: M = Tipo de cambio M (Compra), según la Tabla General 17 y de acuerdo a la Tabla de tipos de cambio diario en base a la fecha de comprobante. Este tipo de cambio debe ser Compra o promedio. Además debe existir el tipo de cambio M (Compra) para el día de la fecha del comprobante. V = Tipo de cambio V (Venta), según la Tabla General 17 y de acuerdo a la Tabla de tipos de cambio diario en base a la fecha de comprobante. Este tipo de cambio debe ser Venta. Además debe existir el tipo de cambio V (Venta) para el día de la fecha del comprobante.

C = Especial, en este caso el usuario deber indicar al sistema el tipo de cambio a utilizarse. •

TIPO DE CAMBIO :Sólo para TIPO CONVERSION “C”

•

GLOSA :El sistema asume automáticamente la glosa con el nombre del proveedor y el número de documento, pero puede ser modificada. La glosa tiene hasta 40 caracteres, en el Diario y Mayor sólo se imprimirán los 30 primeros.

•

GLOSA MOVIMIENTO: Esta glosa se grabará en cada movimiento del comprobante siempre y cuando la cuenta correspondiente tenga el indicador de Glosa en el Plan de cuentas.

c.3) CONCEPTOS GENERALES DEL COMPROBANTE VENTAS

•

VENTAS

Cuentas de la clase 70 especificadas en la Tabla 56.

•

VENTA ACUMULADA para el asiento.

•

IMPORTE Importe de la cuenta 70.

•

ANEXO

•

VENTA TOTAL

•

DESCUENTO Se informará el importe y el anexo siempre y cuando la cuenta esté especificada en la tabla 56.

•

ISC Se informará el importe y el anexo del ISC siempre y cuando esté especificada en la tabla 56.

Total de cuentas de la clase 70 consideradas

Anexo de la cuenta 70. Importe total de las cuentas de la clase 70.

• IGV: Se informará el importe y el anexo del IGV siempre y cuando esté

especificada en la tabla 56. No se requiere para boletas o tickets ya que el sistema lo calcula. •

IMPORTE TOTAL Importe total del documento calculado

c.4)CODIGOS MAS UTILIZADOS DE LOS COMPROBANTES DE VENTAS CTA01

MN12

121001

FACTURAS SOLES

CTA02

US12

121002

FACTURAS DOLARES

DOC01

FT

D

FACTURAS

DOC02

ND

D

NOTA DE DEBITO

DOC03

NC

H

NOTA DE CREDITO

DOC04

BV

IGV

D 401001

BOLETA DE VENTA

ISC

401004

OTR

46109

SUB01

08

TIGV1

1

18.00

TIGV2

2

0.00

OTROS SUBDIARIO REGISTRO DE VENTAS

VTA01

701001

MERCADERIAS

VTA02

702001

PRODUCTOS TERMINADOS

XANUL

999999

DOCUEMENTOS ANULADOS

XGEN

000001

CLIENTES VARIOS

C.1)LIBRO DE REGISTRO DE VENTAS

c. ELIMINACIÓN DE LOS COMPROBANTES • Procedimientos:

1. se selecciona en la 2da barra donde dice comprobantes se hace un click

en la parte donde dice eliminación de comprobantes.

2. luego se escribe el código del comprobante ingresado y automáticamente aparece la información del comprobante (comprobante de compras, ventas ,recibo por honorarios ,etc) a eliminar

d)REGISTRO DE COMPROBANTE DE HONORARIOS

El sistema permite efectuar el registro contable de los Recibos de Honorarios Profesionales. Los pasos a seguir son los siguientes: Crear en el Plan de Cuentas las cuentas de Honorarios Profesionales 469XX y 469YY para Honorarios Soles y Dólares respectivamente. Estas cuentas deben tener Nivel 3, documentos de referencia y anexo P (Proveedores) o H (Honorarios). •

CODIGO DE COMPRA :Elegir el código según la ventana de opciones, honorarios en soles o dólares.

•

SUBDIARIO :El código de tipo de comprobante que lo identifica y que deberá existir en la Tabla 02 y en la Tabla 54.

•

COMPROBANTE :El número de comprobante de acuerdo a la siguiente estructura: Los 2 primeros dígitos indican el mes contable. Los 4 siguientes dígitos serán un número correlativo Desde 0001 hasta 9999 por cada subdiario y mes.

FECHA COMPROBANTE Fecha de contabilización. La fecha del comprobante en formato día, mes y año. La fecha será rechazada si el mes contable ya fue cerrado (Proceso Mensual Definitivo). •

•

CENTRO COSTO :Centro de Costo al que va direccionado el gasto.

•

ANEXO REFERENCIAL :Sub-anexo del anexo de Honorarios.

•

CODIGO DE PROVEEDOR :Según la Tabla de Anexos.

•

N°. DE RECIBO Y DOCUMENTO :Tipo de documento (RH) y número del Recibo de Honorarios.

•

FECHA DE EMISIÓN

•

IMPORTE HONORARIO :Importe bruto del Recibo de Honorario.

•

CUENTA GASTO :Seleccionar la cuenta contable del gasto según

:Fecha de emisión del Recibo de Honorarios.

Configuración en la Tabla 54.

•

RENTA 4TA.

:Importe de la Renta de Cuarta Categoría.

•

RETENCION SOLIDARIDAD :Importe del Imp. Extraordinario de Solidaridad (2%)

•

IMPORTE NETO: El importe neto se genera automáticamente.

•

TIPO DE CONVERSIÓN: Debe indicarse el tipo de cambio que se usa para convertir el comprobante de soles a dólares o viceversa. Los tipos de cambio válidos son los siguientes:

M = Tipo de cambio compra. V = Tipo de cambio venta. C = Tipo de cambio especial. F = Tipo de cambio de acuerdo a fecha. • GLOSA COMPROBANTES :Esta glosa es general para todo el comprobante,

el Sistema asume automáticamente la glosa con el Nombre del proveedor y el número de documento, pero Puede ser modificada.

•

GLOSA MOVIMIENTO :Esta glosa se grabará en cada movimiento Comprobante.

E) POLITICAS CONTABLES

a) VENTAS : Estas se relación con: •

Reservaciones: -El servicio que brinda el hotel es al contado . -En caso de reservación se cancela un 50% del pago del servicio y el otro cincuenta por ciento cancelara el cliente realice el alojamiento.

• Pago del servicio: -El único medio de pago es mediante; el efectivo, transferencia de cuenta corriente o cheque el mismo que es depositado en la cuenta corriente del hotel. b) COMPRAS • pagos: - Los pagos a proveedores se realizan de acuerdo a las condiciones de compra que se acuerden. -La prioridad de pagos es los Trabajadores y el Fisco. c) DEPRECIACION

Los activos fijos del hotel son depreciados utilizando el método de depreciación de línea recta, asignándole un gasto equitativo durante los años de utilidad que genera un beneficio a la empresa.

F) PATRON DE OPERACIONES DESCRIPCIÓN

FRECUENTE

X

Asiento de apertura/reapertura

X

Ingresos de dinero

X

Egresos de dinero

X

Registro de Compras

X

Registro de ventas

X

Canje de facturas por letras

X

Provisión de Planilla

X X

Provisión de alquileres Recibo por honorarios

NO FRECUENTE

X X

X XX

X

Préstamos recibidos Costo de suministros Consumo de materiales y suministros Depreciación Asiento de destino Costo de ventas Asientos de cierre

G )

H)PLAN DE CUENTAS CODIGO

NOMBRE

10 Caja y Bancos 101 Caja 104 Bancos cuentas corrientes 105 Certificados bancarios 108 Otros depósitos 16 Cuentas por cobrar diversas 163 Intereses por cobrar 169 Cobranzas dudosas 20 Mercaderías 201 Mercaderías 25 Materiales auxiliares suministros y repuestos

251 Materiales auxiliares 252 Suministros 33 Inmuebles, Maquinaria y Equipo 332 Edificios y otras construcciones 334 Equipos de computo 335 Muebles y enseres 336 Equipos de oficina 338 Unidades por recibir

39 Depreciación y amortización acumulada 3913 inmuebles, maquinaria y equipo 40 Tributos por pagar 401 Gobierno Central 40101 IGB. 40107 Impuesto a la Renta 40107003 3ra categoría 40107004 4ta categoría 40107005 5ta categoría 403 Contribuciones a instituciones públicas 40301 Es salud 40301001 Empleador 40301002 Trabajador 40302 ONP 405 Gobierno(s) local(es) 41 Remuneraciones y participaciones por pagar 411 Remuneraciones por pagar 412 Vacaciones por pagar 413 Participaciones por pagar

414 Remuneraciones y participaciones al directorio 42 Cuentas por pagar comerciales terceros 421 Facturas ,boletas y otros comprobantes por pagar Letras por pagar 45 Obligaciones financieras 451 Prestamos de instituciones financieros 4511 Instituciones financieras 46 Cuentas por pagar diversas 461 Préstamos de terceros 469 Otras cuentas por pagar diversas 47 Beneficios Sociales de Trabajadores 471 Compensación por Tiempo de Servicio 472 Adelanto por Compensación por Tiempo de Servicio 50 Capital 501 Capital social 571 Excedente de revaluación 59 Resultados Acumulados 591 Utilidades no distribuidas 592 Pérdidas acumuladas 60 Compras 601 Mercaderías 603 61

Materiales y suministros Variaciones de existencias

611 Mercaderías 613 Materiales auxiliares y suministros 62 Gastos de personal 621 Sueldos 623 Comisiones

625 Otras remuneraciones 626 Vacaciones 627 Seguridad y Previsión Social - Es salud 629 Otras cargas del personal 63 Servicios Prestados por Terceros 630 Transporte y almacenamiento 631 Correos y telecomunicaciones 632 Honorarios, comisión y corretaje 633 Publicidad 634 Mantenimiento y reparación 635 Alquileres 636 Electricidad y agua 637 Gastos de representación 638 Servicios de personal 639 Otros servicios 64 Gastos por tributos 649 Otros tributos 6491multas 65 Cargas diversas de Gestión 651 Seguros 653 Suscripciones y cotizaciones 654 Repuestos y accesorios 655 Útiles de oficina 656 Fotocopias-planos 659 Otras cargas diversas 69 Costo de ventas 691 Mercaderías 694 servicios

70 Ventas 704 Prestación de servicios 79 Cargas Imputadas a cuentas de costos 791 Cargas imputadas a cuentas de costo 89 Resultado del ejercicio 890 Resultado del ejercicio 898 Rei del ejercicio 94 Gastos administrativos 946 Gastos 94621 Sueldos 94623 Comisiones 94625 Otras remuneraciones 94626 Vacaciones 94627 Transporte y almacenamiento 94628 Remuneración al directorio 94629 Otras cargas de personal 94630 Correos y telecomunicaciones 94631 Honorarios y comisión 94632 Mantenimiento y reparación 94633 Alquileres 94634 Electricidad y agua 94635 Teléfono 94636 Internet 94637 Gastos de representación 94638 Servicios de personal 94639 Otros servicios 94645 Impuesto al patrimonio empresarial 94646 Tributos a gobiernos locales

94649 Otros tributos 94651 Seguros 94653 Suscripciones y cotizaciones 94654 Repuestos y accesorios 94655 Útiles de oficina 94656 Fotocopias 94659 Otras cargas diversas 94684 Cuentas de cobranza dudosa 94685 Desvalorización de existencias 94686 Compensación por Tiempo de Servicios 94689 Otras provisiones del ejercicio 95

Gastos de ventas

956

Gastos 95621 Sueldos 95632 Honorarios y comisiones 95633 Publicidad 95638 Servicios de personal 95654 Repuestos y accesorios 95658 Elaboración de revistas 95659 Otras cargas diversas

ASIENTOS CONTABLES --- ALQUILER DE LOCAL -------------- x --------------63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 635 Alquileres 6352 Alquileres edificaciones 635201 Alquileres hotel 6355 Alquiler de muebles y enseres 635501 Alquileres muebles y enseres 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL S.PENSIO 401 Gobierno central 4011 Impuesto general a las ventas 40111 IGV - Cuenta propia 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS 461reclamaciones de terceros 4611alquiler hotel ------------ x --------------94 GASTOS DE ADMINISTRACION 94 Gastos de administración 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos x/x Por el destino de los gastos de alquiler del mes de .......

--- DEPRECIACIÓN -------------- x --------------68 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 681 Depreciación 6814 Depreciación inmueble, maquinaria y equipo-costo 68144 Depreciación muebles y enseres costo 681441 Depreciación muebles y enseres costo 68145 Depreciación equipos diversos costo 681451 Depreciación equipos diversos costo 68147 Depreciación remodelación de local

681471 Depreciación remodelación de local 682 Amortización de intangibles 6821 Amortización de intangibles - costo 68211 Amortización concesiones, licencias, otros derechos 682111 Amortización concesiones, licencias, otros derechos 39 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO ACUMULADO 391 Depreciación acumulada 3913 Depreciación inmuebles, maquinaria y equipo – costo 39131 Depreciación edificaciones costo 391312 Dep. Remodelación local arrendado 39134 Depreciación muebles y enseres – costo 391341 Depreciación muebles y enseres - costo 391342 Depreciación enseres-costo 39135 Depreciación equipos diversos - costo 391351 Depreciación equipos diversos – costo 391352 Depreciación de equipos de computo-costo 391353 Depreciación equipos de comunicación-costo 392 Amortización acumulada 3921 Amortización intangibles – costo 39211 Amortización concesiones, licencias y otro derecho 392111 Amortización concesiones, licencias y otro costo 39213 Amortización programas de computadora-costo 392131 Amortización prog.de computadoras costo 39219 Amortización otros activos intangibles-costo 392191 Amortización otros activos intangibles costo x/x Por la depreciación del mes de ........ ------------ x --------------94 GASTOS DE ADMINISTRACION 941 Gastos de administracion 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos x/x Por el destino de los gastos de la depreciación de .....

--- COMPRAS -------------- x --------------60 COMPRAS 601 Mercaderías 6011 Mercaderías manufacturadas 603materiales auxiliares suministros y repuestos

6032suministros 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL S.PENSIO 401 Gobierno central 4011 Impuesto general a las ventas 40111 IGV - Cuenta propia 42CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS 421facturas boletas y otros comprobantes por pagar 4212 emitidas x/x por la compra de mercaderia ------------ x --------------20 MERCADERIAS 201 Mercaderias manufacturadas 2011 Mercaderias manufacturadas 20111 Mercaderias manufacturadas costo 61 VARIACION DE EXISTENCIAS 611 Mercaderias 6111 Mercaderias manufacturadas 611101 Mercaderias manufacturadas x/x Por el almacén de la mercadería.

--- PAGO SUNAT – PDT 621 -------------- x --------------40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL S.PENSIO 401 Gobierno central 4011 Impuesto general a las ventas 40111 IGV - Cuenta propia 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 1042 Cuentas corrientes para fines especificos 104201 Banco De La Nacion Nº 00-003-015718 x/x Por el pago del IGV a la SUNAT ------------ x --------------40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL S.PENSIO 401 Gobierno central 4017impuesto a la renta 40171renta de tercera categoria 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 1042 Cuentas corrientes para fines especificos 104201 Banco De La Nacion Nº 00-003-015718

x/x Por el pago del impuesto a la renta tercera categoria –REG.GN a la SUNAT

--- PLANILLA DE REMUNERACIONES -------------- x --------------62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 621 Remuneraciones 6211 Sueldos y Salarios 621101 Sueldos personal Operativo 621102 SUELDOS personal Administrativo 621104 Practicantes Operativo 6215 Vacaciones 621501 Vacaciones - operativo 621502 Vacaciones - administrativo 6217 Bonificaciones 621701 BONIFICACIONES - operativo 621702 bonificaciones - administrativo 6218 Asignacion familiar 621801 Asignacion familiar - operativo 621802 Asignacion familiar - administrativo 6221 Otras remuneraciones 622103 Otras remuneraciones 627 Seguridad, prevision social y otras contribuciones 6271 Regimen de prestaciones de salud 627101 Regimen de prestaciones de salud 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL S.PENSIO 401 Gobierno central 4017 Impuesto a la renta 40173 Renta de quinta categoria 401731 Renta de quinta categoria 403 Instituciones publicas 4031 Essalud 403101 Essalud 403103 Essalud vida 407 Administradoras de fondos de pensiones 4071 Administradoras de fondos de pensiones 407101 AFP integra

407102 AFP profuturo 407103 AFP horizonte 407105 AFP prima 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 411 Remuneraciones por pagar 4111 Sueldos y salarios por pagar 411101 Sueldos 4115 Vacaciones por pagar 411501 Vacaciones empleados x/x Por el pago de los trabajadores mes de ......... ------------ x --------------94 GASTOS DE ADMINISTRACION 941 Gatos de administración 9411 Gastos de administración 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 7911 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos x/x Por el destino de los gastos por la planilla trabajadores operativos ------------ x ---------------

--- RECIBO POR HONORARIOS -------------- x --------------63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 632 ASESORIA Y CONSULTORIA 6324 Honorarios otros servicios especializados 632401 Honorarios otros servicios especializados 10 CAJA Y BANCOS 10.1caja x/x Por el recibo de honorarios. ------------ x --------------94 GASTOS DE ADMINISTRACION 941Gastos de administración 9611 Gastos de administración 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 7911 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos x/x Por el destino de los gastos. --- VENTA DEL SERVICIO -------------- x ---------------

10 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 10.1 Facturas, boletas y otros comp. por cobrar terceros 10.4 Cuentas corrientes en instituciones financieras 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL S.PENSIO 401 Gobierno central 4011 Impuesto general a las ventas 40111 IGV - Cuenta propia 70 VENTAS 704 Prestación de servicios 7041 Prestación de servicios terceros 704108 Recepción -terceros x/x Por la venta de servicios.

6 .ESTADOS FINANCIEROS

7. CONCLUSIONES: En hotel EMBAJADOR S.A.C, toda la contabilidad se lleva en forma computarizada, a través de un sistema no tan adecuado llamado CONCAR, el cual hace ineficiente algunas operaciones circunstanciales del hotel. En sus inicios, como toda organización recién constituida, utilizaba un sistema contable manual. Apoyados por las hojas de cálculos de Excel. Luego por los cambios que se fueron presentando en el mundo de los negocios (sobre todo tecnológicos), para lograr una mayor competitividad en el mercado y por el mismo crecimiento de la empresa, se vieron en la necesidad de adoptar un sistema Mecanizado que les ayude a ahorrar tiempo en el proceso de su información. La política de reservación de habitaciones ofrece un buen servicio garantizado en cuanto al tiempo en que se realizan las operaciones tanto de reservación como del pago del mismo. Por ser un hotel de categoría tres estrellas en cuanto a hoteles de la región presta servicios de calidad.

8. RECOMENDACIONES

1. La empresa debe implementar un sistema de contabilidad interno para registrar

toda las operaciones que se generan de las transacciones que hace el hotel. 2. Que se establezca un correcto canal de comunicación entre las áreas vinculadas

directamente con las facturaciones, para así poder evitar las posibles anulaciones de facturas.

3. Debe destinarse por lo menos una vez al mes para que se capacite al personal, esto lo puede hacer cada jefe de área con el personal a su cargo y la vez con el personal que esté involucrado directamente con su área con el fin de identificar las deficiencias, trabajar en ellas y mejorarlas.

4. Las reuniones que se hacen con los jefes de áreas son con el fin de establecer el cumplimiento de los objetivos y/ o metas, a fin de identificar las fallas y/o deficiencias, determinando las posibles causas y encontrando las soluciones más acertadas que permitan el mejor funcionamiento de la empresa.

9.

9.1)DOCUMENTOS O FORMATOS 9.1.1) DOCUMENTOS OBLIGADOS A EMITIR o Factura: Sirve para sustentar la venta de servicios a clientes –

huésped con RUC (personas naturales o jurídicas).

Boleta de venta: son los comprobantes más utilizados en hotel embajador S.AC o

9.1.2) DOCUMENTOS INTERNOS o

Orden De Compra: Contiene el pedido de materiales y suministro que el hotel embajador realiza al proveedor. Para su respectiva aprobación de la gerencia.

o Tarjeta De Registro Hotelero: Es el impreso que contiene todos

los datos del cliente que contrata el alojamiento, los servicios del hotel y donde están reflejadas las obligaciones por ambas partes.

REPORTE DIARIO

Nº HABITACION

Nombre de huésped

Tipo de Habitación

HORA DE LLEGADA

TOTAL

Nº HUESPED

PRECIO

OBSERVACIONES

o Boleta de pago de remuneraciones