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• Julio Vale

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Gestión Curricular Asignatura: Contabilidad GUÍA DE PRÁCTICA N° 7 PRIMERA UNIDAD Estado de Flujo de Efectivo, Estado de Cambios en el Patrimonio Neto y Notas a la Estados Financieros

Sección

Apellidos : VALENZEULA USCUVILC

: …………………………..

………………………... Docente

: Escribir el

Nombres : ROCIO DEL PILAR. Fecha : … 10../..06…/2017 Duración: Indicó. Tiempo Tipo de Práctica: Individual ( ) Grupal ( )

nombre del docente INSTRUCCIONES: Responda las siguientes preguntas de manera objetiva TEMA: Estados de Flujo de Efectivo PROPÓSITO: Identifica el estado de flujo de efectivo y sus elementos. Estructura el estado de flujo de efectivo con cada elemento que lo compone, como información útil para la toma de decisiones. 1. ¿Cuál es la finalidad del Estado de Flujo de Efectivo? Presentar en forma comprensible y clara la información sobre el manejo de efectivo que tiene la empresa; es decir, su obtención y utilización por parte de la administración en un periodo determinado y de esta manera tener un informe de la situación financiera para conocer y evaluar la liquidez o solvencia de la empresa. Este estado financiero en conjunto con el balance general y el estado de resultados nos ofrecen una panorámica muy completa de lo que está ocurriendo en el negocio 2.

¿Describa cada uno de los elementos del Flujo de Efectivo? OPERACION

INVERSION

FINANCIAMIENTO

Hacen referencia básicamente a

Hacen referencia a las

Hacen referencia a la adquisición

las actividades relacionadas con

inversiones de la empresa en

de recursos para la empresa, que

el desarrollo del objeto social de

activos fijos, en compra de

bien puede ser de terceros

la empresa, esto es a la

inversiones en otras

[pasivos] o de sus socios

producción o comercialización

empresas, títulos valores, etc.

[patrimonio].

de sus bienes, o la prestación

Aquí se incluyen todas las

En las actividades de financiación

de servicios.

compras que la empresa haga

se deben excluir los pasivos que

Entre los elementos a

diferentes a  los inventarios y

corresponden a las actividades de

considerar tenemos la venta y

a gastos, destinadas al

operación, eso es proveedores,

compra de mercancías. Los

mantenimiento o incremento

pasivos laborales, impuestos, etc.

pagos de servicios

de la capacidad productiva de

Básicamente corresponde a

públicos, nómina, impuestos,

la empresa. Hacen parte de

obligaciones financieras y a

etc. En este grupo encontramos

este grupo las cuentas

colocación de bonos.

las cuentas de inventarios,

correspondientes a la

cuantas por cobrar y por pagar,

propiedad, planta y equipo,

los pasivos relacionados con la

intangibles y las de

nómina y los impuestos

inversiones

ucontinental.edu.pe | 1

Gestión Curricular Asignatura: Contabilidad Ejercicios de Aplicación Según el detalle mostrado, identificar el tipo de actividad (Operación, Inversión y Financiamiento)

DETALLE Se paga impuestos de IGV S/. 1,201.00 y de renta S/. 758.00 Se paga combustible por S/. 1,050.00 La empresa obtiene un préstamo del Bco. de Crédito Se paga servicios públicos por S/. 1,450.00 por S/. 30,000.00 Se compra útiles de oficina por S/. 750.00 La empresa compra computadora por S/. Se presta a un socio launa suma de S/. 3,000.00 2,500.00 Se alquila un almacén por S/. 1,200.00 mensual Se obtiene paga honorarios del en abogado porpor S/. S/. 860.00 Se donaciones efectivo 50,000.00 Se Corp. compra un celular de Lindley SAC. para la empresa pro S/. 750.00 Se paga vendealun televisorla usado Se proveedor sumapor de S/. S/. 1,200.00 18,500.00 Se cancela al proveedor la suma de S/. 1,000.00 Se paga los dividendos a los socios por un total de S/. 18,000.00 Se paga honorarios del contador por S/. 1,500.00 Se cobra una cobranza dudosa por S/. 1,200.00 Se paga remuneraciones de los trabajadores por S/. 15,800.00 Se vende un inmueble valuado en S/. 35,000.00 Se paga la primera cuota del préstamo por S/. 950.00

ACTIVIDAD OPERACION INVERSION FINANCIAMIENTO OPERACIÓN INVERSION INVERSION FINANCIAMIENTO INVERSION OPERACIÓN INVERSION INVERSION OPERACION OPERACIÓN FINANCIAMIENTO OPERACION OPERACION OPERACION INVERSION FINANCIAMIENTO

ucontinental.edu.pe | 2

La empresa Grupo Romero SAC en el mes de Marzo de 2017 inicia su flujo de efectivo con S/. 6,550.00, en dicho mes tuvo los siguientes movimientos:

DIA O O O O O F I I I I O f O O

DETAL LE Se compra mercadería por S/. 12,800.00 Se vende mercadería por S/. 35,200.00 Se paga los servicios públicos por S/. 3,450.00 Se paga el sobregiro bancario por S/. 10,000.00 Se paga regalías a la empresa RiverSound S/. 15,000.00 Se financia a través de un banco la suma de S/. 50,000.00 Se compra un vehículo por $ 28,500.00 al T/C de 2.920, pagándose una inicial del 50% Se compra un seguro SOAT de S/. 380.00 Se cobra la venta de acciones por S/. 30,000.00 Se vende una maquinaria a S/. 4,600.00 Se paga los tributos del mes anterior la suma de S/. 4,980.00 Se tuvo un sobre giro bancario de S/ 2,500.00 Se paga los sueldos de los trabajadores la suma de S/. 2,900.00 Se Hace una donación mensual a la aldea infantil la suma de S/. 3,000.00

Según el formato adjunto resolver el caso: Empresa: RUC Nº

Al

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO (Expresado en soles) de de 20

ACTIVIDADES DE OPERACIÓN Cobranza de Impuestos Tasas y Contribuciones Cobranza de Venta de Bienes y Servicios (cobranza a clientes) Honorarios y comisiones Donaciones Corrientes en Efectivo Transferencias Corrientes Recibidas Otros MENOS Pago de Proveedores de Bienes y Servicio (pago a proveedores) Pago otras cuentas de Bienes y Servicio Pago de Remuneraciones y Obligaciones Sociales Pago de Pensiones y Otros Beneficios Intereses pagados Pago de Tributos Transferencias Corrientes Otorgadas Otros AUMENTO (DISMINUCION) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE D EFECT. PROVENIENTE DE ACTIVIDAD DE OPERACIÓN

S/. 3,000.00 S/. 35,200.00

S/. 3,450.00 S/. 3,000.00 S/. 4,980.00 S/. 10,000.00 S/. 12,800.00 S/. 3970.00

ACTIVIDADES DE INVERSION Cobranza de Venta de Inmueble Maquinaria y Equipo Cobranza de Venta de Otras Cuentas de Activo Dividendos recibidos Intereses cobrados Otros(Nota) MENOS Pagos por Compra de Inmueble Maquinaria y Equipo Pago por Construcciones en Curso Pago por Compras de Otras Cuentas del Activo Otros AUMENTO (DISMINUCION) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE D EFECT. PROVENIENTE DE ACTIVIDAD DE INVERSION ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO Donaciones de Capital en Efectivo Aumento de sobregiros bancarios Transferencias de Capital Recibidas(aportes) Cobranza por Colocación de Valores y Ot. Documentos Prestamos Internos y/o Externos Otros MENOS Transferencias de Capital Entregadas(aportes) Amortización de Prestamos e Intereses Dividendos pagados a los propietarios Otros AUMENTO (DISMINUCION) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE D EFECT. PROVENIENTE DE ACTIVIDAD DE FINANCIAMIENTO

S/. 4,600.00 S/. 30,000.00

S/. 41,610.00 S/. 380.00

S/. -7390.00

S/ 2,500.00

S/. 50,000.00

S/. 52,500.00

AUMENTO (DISMINUCION) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE D EFECT. SALDO EFECTIVO Y EQUIVALT D EFECTIVO AL INICIO D EJERCICIO SALDO EFECTIVO Y EQUIVALT D EFECTIVO AL FINALIZAR EJERCICIO

REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS, ENLACES Y DIRECCIONES ELECTRÓNICAS

BÁSICA: GUAJARDO, Gerardo y ANDRADE DE GUAJARDO, Nora. Contabilidad para no contadores. 2da. Edición. México McGraw – Hill 2012 Pág. 98, 100 COMPLEMENTARIA: GOXENS, A. Enciclopedia práctica de contabilidad. 01. España : Océano, 2006. LABEL, Wayne, DE LEÓN, Javier y RAMOS, Ramón. Contabilidad para no contadores. 01. Colombia : ECOE Ediciones, 2012. Marco Conceptual de la NIIF – versión 2015 Normas Internacionales de Contabilidad – versión 2015 RICE, Anthony. Contabilidad usos básicas y aplicaciones prácticas en la empresa. 01. México : Pearson Educación, 2001. ENLACES Y DIRECCIONES ELECTRÓNICAS