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• Romina Padilla

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ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS Materia:

FUNDAMENTOS DE CONTABILIDAD. SESIÓN 4: BALAMCE GENERAL . ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE: INVESTIGACIÓN DOCUMENTAL. PROFESOR: LAURA ELENA MENDÉZ. ALUMNO: ROMINA DANAE PADILLA GÓNGORA.

El Balance General, comúnmente llamado Estado Financiero, en donde se muestra en unidades monetarias la situación financiera de una empresa o entidad económica en una fecha determinada, además, su propósito es mostrar la naturaleza de los recursos económicos de la empresa, así como los derechos de los acreedores y participación de los dueños. Este estado de situación financiera comprende información clasificada y agrupada en tres grupos principales: activos, pasivos y capital. A este estado se lo considera importante porque presenta la situación financiera dentro de una empresa. El término “balance general” proviene del balance que hacen por una parte la lista de los bienes que se dispone y por otra la de los individuos, sociedades o instituciones que se reunieron en el negocio o actividad comercial.

BALANCE GENERAL O ESTADO DE SITUACIÓN. El balance general, también conocido como balance de situación, balance contable o estado de situación patrimonial, es un estado financiero que refleja en un momento determinado la información económica y financiera de una empresa, separadas en tres masas patrimoniales: activo, pasivo y patrimonio neto. La actualización del balance general es obligatoria como mínimo una vez al año. Es un documento público para todas las empresas, lo cual es bastante importante para posibles inversores de dichas empresas. El balance general es una herramienta muy importante que nos ofrece información básica de la empresa en un solo vistazo. Por ejemplo, cuánto efectivo tiene la empresa, la cantidad de deuda contraída o los bienes que dispone. Al disponer de tan amplia información es de vital importancia mantenerla en orden. Las formas de presentación del balance general: •

Cuenta

Es la presentación más usual. Se muestra el activo al lado izquierdo, el pasivo y el capital al lado derecho, es decir: activo igual a pasivo más capital. EJEMPLO:

EMPRESA ABC SA DE CV ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 30 DE NOVIEMBRE DEL 2020 ACTIVO ACTIVO CORRIENTES

PASIVO PASIVO CORRIENTE

CAJA CHICA BANCOS CUENTAS POR COBRAR DE CLIENTES ALMACEN

$ $ $ $

10,000.00 15,000.00 35,000.00 85,000.00

$

145,000.00

PROVEEDORES ACREEDORES DIVERSOS IMPUESTOS POR PAGAR OTRAS CUENTAS POR PAGAR TOTAL DE PASIVOS

$ $ $ $

50,000.00 25,000.00 15,000.00 26,000.00

ACTIVOS NO CORRIENTES CAPITAL CONTABLE EDIFICIO TERRENOS MOBILIARIO Y EQUIPO

$ 1,000,000.00 $ 350,000.00 $ 25,000.00

TOTAL DE ACTIVO

$ 1,375,000.00

CAPITAL SOCIAL RESULTADO DEL EJERCICIO TOTAL DE CAPITAL CONTABLE

$ 1,520,000.00

PASIVO + CAPITAL CONTABLE

ACTIVO = PASIVO + CAPITAL CONTABLE $ 1,520,000.00

$ 1,520,000.00

=

$ 116,000.00 $ 1,404,000.00 $ 1,520,000.00

$ 1,000,000.00 $ 404,000.00

PASIVO=ACTIVO - CAPITAL CONTABLE $

116,000.00

$

116,000.00

=

$ 1,520,000.00 $ 1,404,000.00 $

116,000.00

CAPITAL CONTABLE = ACTIVO - PASIVO $ 1,404,000.00

$ 1,404,000.00

=

$ 1,520,000.00 $ 116,000.00 $ 1,404,000.00

•

Reporte

Es una presentación vertical, mostrándose en primer lugar el activo, posteriormente el pasivo y por último el capital, es decir activo menos pasivo igual a capital. EJEMPLO:

COMERCIALIZADORA APB SA DE CV ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2020 ACTIVO ACTIVO CORRIENTES CAJA CHICA BANCOS CUENTAS POR COBRAR DE CLIENTES ALMACEN

$ $ $ $

5,000.00 55,000.00 36,000.00 70,000.00

$

166,000.00

ACTIVOS NO CORRIENTES EDIFICIO TERRENOS MOBILIARIO Y EQUIPO

TOTAL DE ACTIVO PASIVO

$ 1,200,000.00 $ 380,000.00 $ 4,000.00

$ 1,584,000.00

$ 1,750,000.00

PASIVO CORRIENTE PROVEEDORES ACREEDORES DIVERSOS IMPUESTOS POR PAGAR OTRAS CUENTAS POR PAGAR TOTAL DE PASIVOS

$ $ $ $

35,000.00 29,000.00 20,000.00 15,000.00 $

99,000.00

CAPITAL CONTABLE CAPITAL SOCIAL RESULTADO DEL EJERCICIO TOTAL DE CAPITAL CONTABLE PASIVO + CAPITAL CONTABLE

•

$ 1,200,000.00 $ 451,000.00 $ 1,651,000.00 $ 1,750,000.00

Reporte

Es una presentación vertical, mostrándose en primer lugar el activo, posteriormente el pasivo y por último el capital, es decir activo menos pasivo igual a capital. EJEMPLO:

•

Condición financiera

Se obtiene el capital de trabajo que es la diferencia entre activos y pasivos circulantes; aumentando los activos no circulantes y deduciendo los pasivos no circulantes.

El capital de trabajo se calcula restando los activos circulantes de los pasivos circulantes: Capital de trabajo = activos circulantes – pasivos circulantes Si los activos circulantes son menores que los pasivos circulantes, la empresa tiene una deficiencia de capital de trabajo, también llamada déficit de capital circulante. Los activos y pasivos circulantes incluyen tres cuentas que son de especial importancia. Estas cuentas representan las áreas del negocio donde los gerentes tienen un impacto más directo: cuentas por cobrar e inventario (activo circulante), y cuentas por pagar-pasivo circulante. La porción circulante de la deuda (pagadera antes de 12 meses) es crítica porque representa un reclamo a corto plazo para los activos circulantes. Otros tipos de deuda a corto plazo son los préstamos bancarios y líneas de crédito. EJEMPLO:

Por otra parte, también es muy importante que cumplas con ciertas reglas de presentación. Puesto que, en la presentación de un balance general deben proporcionarse algunos datos y seguir ciertas normas, que se denominan reglas generales de presentación y son: Encabezado • • •

Nombre de la empresa o nombre del propietario Indicación de que se trata de un balance general o estado de situación financiera. Fecha de formulación

Cuerpo • • • • •

Nombre y valor detallado de cada una de las cuentas que forman el activo Nombre y valor detallado de cada una de las cuentas que forman el pasivo Importe del capital contable Cortes de subtotales y totales claramente indicados. Moneda en que se expresa el estado.

Firmas • •

Del contador que hizo y autorizó Del propietario o responsable legal del negocio

En función a su grado de análisis, el balance puede clasificarse en analítico y condensado. En términos generales, se puede decir que en la forma analítica se detallan las partidas que forman ciertos grupos, en el balance condensado se indican los conceptos en grupos generales, por ejemplo, la inversión total en los terrenos, planta o equipo

El balance general es una herramienta fundamental para las empresas a la hora de tomar decisiones, porque permite conocer el estado financiero de la compañía en ese momento y, por ende, permite proyectar nuevas inversiones, expansiones o compras. Asimismo, el balance es un elemento imprescindible si se pretende manejar la institución en un marco de honestidad y transparencia. En conclusión, el balance general resulta una herramienta contable imprescindible para toda empresa u organización, porque ofrece transparencia y, además, permite proyectar y tomar decisiones financieras.

ANDERSON, Arthur. 1992 Escuela de negocios. Estado de Flujos de Efectivo. Lima https://core.ac.uk/download/pdf/304895309.pdf Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera A.C. (2020). Normas de Información Financiera (NIF) 2020. Instituto Mexicano de Contadores Públicos. http://elibro.net.talisis.remotexs.co/es/ereader/unid/130919?page=48