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EVALUACION FINAL POA

PRESENTADO POR: DELBER SIERRA BONILLA GRUPO 212018_614

TUTOR: EDGAR DAVID DE LA CRUZ

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA - UNAD INGENIERIA INDUSTRIAL CONTABILIDAD Y COSTOS CEAD PALMIRA

INTRODUCCIÓN

Este trabajo se realiza como desarrollo consecuente de la materia a través de sus procesos y la aplicación de los mismos en un ejercicio que contiene los diferentes temas de esta, así se da por adaptado, conceptualizado, y entendido los diferentes programas contables que hacen parte del maravilloso mundo de la contabilidad. A continuación, se presenta el desarrollo del taller final donde se contabilizarán todos los movimientos financieros de la empresa Saturno S.A. con respectivos comprobantes y documentos que validen la información contable.

COMPAÑÍA VENUS S.A. BALANCE DE COMPROBACION AJUSTADO A 30 DE NOVIEMBRE DE 2018 CUENTAS

DEBITOS

Caja

41.000.000

Banco nacional

26.000.000

Banco del exterior

22.000.000

Clientes

10.000.000

Inventario materia prima

40.000.000

CREDITOS $   $   $   $   $   $

Inventario de producto terminado 2.000.000 Inventario de repuestos y accesorios 1.000.000

  $   $

Construcción es y edificaciones

80.000.000

  $

Depreciación acumulada de edificio  

26.000.000 $

Terreno Obligación nacional Obligación exterior

16.000.000

 

 

26.000.000

 

22.000.000

Proveedores

 

10.000.000

Acreedores

 

1.600.000

Capital social

 

60.000.000

Reserva legal

 

10.000.000

Utilidad ejercicios anteriores

 

14.400.000

financiera financiera

banco

$

banco

$ $ $ $ $ $ $

Ventas Rendimientos financieros

   

110.000.000 $

3.000.000 $ Gastos en ventas

15.000.000

  $

Gastos de administración

16.000.000

  $

Costo de ventas

14.000.000

  $

TOTAL

283.000.000

$ 283.000.000

Durante el mes de diciembre presenta los siguientes movimientos en sus operaciones comerciales: 1. El 1 de diciembre paga con cheque el arrendamiento de una bodega por tres meses a la inmobiliaria la chocita, valor mes de arrendamiento $600.000. 2. Se compra factura crédito a 90 días equipo de oficina por valor de $12.000.000 a Distrimuebles Farallones s.a. de Cali (Ica 7.7x1000) 3. El 2 de diciembre se compra a Tilán Ltda., régimen común, materia prima (500 unidades a $43.200 cada una) y 5.000 unidades de materiales a $102 cada una. Se pacta el pago del 20% contra entrega y la factura contempla descuentos así: 15%/5 días¸ 10%/10 días, 5%/15 días. 4. El 6 diciembre el señor Pedro Pérez, régimen simplificado, hace un pedido de 190 unidades para entrega el 31 de diciembre. Se cotizó a $120.000 cada unidad y se recibe anticipo del 50%. 5. El día 7 de diciembre se solicita al almacén 700 unidades de materia prima para la orden de trabajo 2505 para producción de 1.000 unidades 6. El 8 de diciembre se solicita a almacén 6.000 unidades de repuestos y accesorios para la producción. 7. Se causa y paga la nómina del mes de diciembre con base en la siguiente información: NOMBRE

CARGO

SUELD

HORAS

RECARGO DOMINICA

O

EXTRAS

NOCTURN L

O Pablo

Administrad

1.600.00

Álvarez Juan

or

0

 

 

 

Canales James

Vendedor

800.000

 

 

 

Ortega Ana Ospina

Supervisor Operario

900.000 750.000

4 diurnas 6 nocturnas

  5 jornadas

  2

8. El 31 de diciembre se termina la orden de producción 2505 la cual es enviada a producto terminado y entregada al señor Pérez, quien cancela el saldo. INFORMACION GENERAL 

El capital de la sociedad corresponde a 10.000 acciones, las cuales han sido suscritas y pagadas en su totalidad.



La empresa posee un solo producto terminado, el cual se realiza con una sola materia prima y un solo material indirecto.



La empresa Venus S.A., pertenece al regimen comun



Por política de la empresa toda factura con vencimiento mayor a 300 días a diciembre 31, se consideran deudas de dificil cobro.



Para la valoración de los inventarios se aplica el método del promedio ponderado.



En inventario se encontraban las siguientes unidades:

Materia prima 1.000 unidades; Producto terminado 50 unidades y Repuestos y accesorios 10.000 unidades. Para la depreciación de la propiedad, planta y equipo se utiliza el método de línea recta. El cargo por arrendamiento se distribuye de acuerdo a la superficie usada por cada área: 50% producción, ventas 20% y 30% administración. El porcentajes estimado para ARL es de 1.04% Para la provisión de cartera se debe hacer por el método general.

El estado de la cartera ( facturas por cobrar) a 31 de diciembre del año en curso, es: FACTURA No. CLIENTE Pedro 25 Higuera 125 Luis Meza Juan 134 Rodríguez 325 342 345 TOTAL

VALOR 1.600.000 1.000.000 1.200.000

Ángela Díaz 800.000 Alberto Ceballos 2.400.000 JuliánViáfara 3.000.000 10.000.00   0

VENCIMIENTO 4 de noviembre de 2015 3 de enero de 2016 6 de julio de 2016 8 de septiembre de 2016 15 de noviembre de 2016 20 de enero de 2017  

La empresa obtuvo un préstamo del Chase Manhattan bank por US$10.000 el 30 de noviembre del año en curso a una tasa de $2.978 por dólar. El 31 de diciembre la TRM es de $3.007 por dólar. Con base en la información anterior se solicita: 1. Contabilizar cada una de las operaciones ocurridas 2. Registrar la nómina 3. Elaborar el comprobante de diario 4. Elaborar la hoja de costos 5. Elaborar el estado de costos de articulos fabricados y vendidos a diciembre 31 6. Hacer los ajustes pertinentes 7. Hacer el cierre de las operaciones a 31 de diciembre 8. Elaborar y presentar el estado de resultados, estado de situación financiera y estado de costos a 31 de diciembre.

DESARROLLO 1. Contabilizar cada una de las operaciones ocurridas

1. PAGO DE ARRENDAMIENTO CUENT

DESCRIPCION

DEBITO

CREDITO

170525

Arrendamiento diferido

$ 6.000.000

240802

IVA

$ 900.000

236530

Rte. Fuente Arriendos

$ 210.000

233540

Costos x pagar -

$ 6.690.000

A

Arrenda. SUMAS IGUALES

$ 6.900.000

$ 6.900.000

2. COMPRA EQUIPO DE OFICINA CUENT

DESCRIPCION

DEBITO

1524

Equipo de oficina

$ 12.000.000

2205

Proveedores

CREDITO

A

$ 13.999.200

nacionales 240802

IVA descontable

$ 1.920.000

135510

ICA

$ 79.200

SUMAS IGUALES

3. COMPRA DE MATERIA PRIMA Compras 500 unidades x $43.200= $ 21,600.000

$ 13.999.200

$ 13.999.200

5.000 x $102= $ 510.000 CUENT

DESCRIPCIÓN

DÉBITO

CRÉDITO

1405

Materias primas

$21.600.000

2365

Retención en la

A

$540.000

fuente 2205

Proveedores

$21.060.000

nacionales SUMAS IGUALES

CUENT

$21.600.000

$21.600.000

DESCRIPCIÓN

DÉBITO

1455

Materiales, repuestos y accesorios

$510.000

2408

Impuesto sobre las ventas por pagar

$81.600

2205

Proveedores Nacionales

CRÉDITO

A

$591.600

SUMAS IGUALES

$591.600

$591.600

DESCRIPCIÓN

DÉBITO

CRÉDITO

2205

Proveedores Nacionales

$4.330.320

1110

Bancos

CUENT A

SUMAS IGUALES

$4.330.320 $4.330.320

$4.330.320

4. VENTA DE MERCANCIAS CUENT A

DESCRIPCION

DEBITO

CREDITO

110505

Caja

$ 11.400.000

130505

Clientes Nal

$ 11.400.000

41

Ingresos operacionales

61

Costo de Venta

1430

Productos terminados SUMAS IGUALES

$ 22.800.000 $ 6.184.120 $ 6.184.120 $ 28.984.120

$ 22.800.000

5. ORDEN DE TRABAJO 2505 MATERIA PRIMA Entradas

Salidas

40.000.000

28.746.667 (700)

(1.000) 21.600.000 (500) 61.600.000

28.746.667 (700)

(1.500) Diferencia CUENT

32.853.333 (800)

DESCRIPCION

DEBITO

Costo de Producción

$28.746.66

CREDITO

A 7105

7 1405

Materia Prima SUMAS IGUALES

6. ORDEN DE TRABAJO

$28.746.667 $

$

28.746.667

28.746.667

Costo = 6.000 unidades X $102= $612.000 CUENTA

DESCRIPCIÓN

1455

Inv. Repuestos y

DEBITO

CRÉDITO $ 612.000

Accesorios 730501

Material indirecto

$ 612.000

TOTAL

$ 612.000

$ 612.000

7. CONTABILIZACIÓN NOMINA POR PAGAR Código

Cuentas Costo de

Parcial

Débito

Crédito

producción de mano 7205

de obra d Mano de Obra

$ 912.262,72

Indirecta de

$

730502

producción

1.004.487,24 $

5105 52105

Gasto de Personal Gasto de Personal

1.688.211,00 $ 888.211,00

Retenciones y 2370

Aportes de Nómina Aportes a Entidades

237005 2380

de Salud Acreedores Varios Fondos de

$ 165.613 $ 165.613 $ 165.613

Cesantías y/o 238030

Pensiones

1365

Cuentas por cobrar

$ 165.613 -

1110

trabajadores Bancos

111005

Bancos Nacionales

$ 4.161.946 $ 4.161.946 $

Totales

4.493.171,96 $ 4.493.171,96

Contabilización Prestaciones Parafiscales Código

Cuentas Costo de

Parcial

Débito

producción de 7205 720568

mano de obra d Aportes ARL Aportes a

$ 191.550 $ 7.800

Entidades de 720569

Salud Aportes a

$ 63.750

Fondos de 720570

Pensiones Aportes a cajas

$ 90.000

de 720572 720575

compensación Aportes a ICBF Aportes al

$ 30.000 -

720578

SENA Mano de Obra

-

Indirecta de 730502 7305026

producción

8

Aportes ARP Aportes a

7305026

Entidades de

9 7305027

Salud Aportes a

$ 229.860 $ 9.360

$ 76.500 $ 108.000

Crédito

Fondos de 0

Pensiones Aportes a cajas

7305027

de

2 7305027

compensación

$ 36.000

5 7305027

Aportes a ICBF Aportes al

-

8

SENA Gasto de

-

5105 510568

Personal Aporte ARP Aportes a

$ 408.640 $ 16.640

Entidades de 510569

Salud Aportes a

$ 136.000

Fondos de 510570

Pensiones Aportes a cajas

$ 192.000

de 510572 510575

compensación Aportes a ICBF Aportes al

$ 64.000 -

510578

SENA Gasto de

-

5205 520568

Personal Aporte ARP Aportes a

$ 204.320 $ 8.320

Entidades de 520569

Salud Aportes a

$ 68.000

Fondos de 520570

Pensiones Aportes a cajas

$ 96.000

de 520572

compensación

$ 32.000

520575

Aportes a ICBF Aportes al

-

520578

SENA Retenciones y

-

2370

Aportes Aportes

$ 548.370

Entidades de 237005 237006

Salud Aporte ARP Aportes ICBF,

$ 344.250 $ 42.120

Sena y Caja de 237010

Compensación Acreedores

2380

Varios Fondos de

$ 162.000 $ 486.000

Cesantías y/o 238030

Pensiones

$ 486.000

Totales

$

$

1.034.370,00

1.034.370,00

Contabilización Prestaciones Sociales Código

Cuentas Costo de

Parcial

Débito

producción de 7205 mano de obra d 720530 Cesantias Intereses sobre

90.000

194.550

720533

Cesantias Prima de

10.800

720536 720539

Servicios Vacaciones Mano de Obra

62.475 31.275

Indirecta de 730502 730530

Producción Cesantias

233.460 108.000

Crédito

Intereses sobre 730533

Cesantias Prima de

12.960

730536 730539

Servicios Vacaciones Gasto de

74.970 37.530

5105 510530

Personal Cesantias Intereses sobre

510533

Cesantias Prima de

23.040

510536 510539

Servicios Vacaciones Gasto de

133.280 66.720

5205 520530

Personal Cesantias Intereses sobre

96.000

520533

Cesantias Prima de

11.520

520536 520539

Servicios Vacaciones Obligaciones

66.640 33.360

2610 261005

Laborales Cesantias Intereses sobre

261010

Cesantias Prima de

58.320

261015 261020 Totale

Servicios Vacaciones

337.365 168.885

s

415.040 192.000

207.520

1.050.570 486.000

1.050.570,2 0

8. TERMINA ORDEN DE PRODUCCION NO. 2505

1.050.570,20

CUENT

DESCRIPCION

DEBITO

CREDITO

1430

Producto terminado

$ 32.548.483

7105

Costo producción MP

$ 30.240.000

7205

Costo producción MOD

$ 696.483

7305

Costos indirectos de

$ 1.612.000

A

fabricación SUMAS IGUALES

$ 32.548.483

$ 32.548.483

Entrega de mercancía al señor Pérez: CUENT

DESCRIPCION

DEBITO

1105

Caja

$ 11.400.000

130505

Clientes Nal

CREDITO

A

$ 11.400.000

SUMAS IGUALES

$ 11.400.000

$ 11.400.000

NOMINA

Nombre

Salario

Valor día

Valor Hora

Base

Base

Días

base Laborado

Liquidados

s Pablo Álvarez

$ 1.600.000

$ 53.334

$ 6.667

30

30

Juan Canales

$ 800.000

$ 26.667

$ 3.333

30

30

$ 900.000

$ 30.000

$ 3.750

30

30

$ 750.000

$ 25.000

$ 3.125

30

30

120

120

Domingos

Total

y festivos

Devengo

James Ortega

Ana Ospina

TOTAL

DEVENGO Salario a

Auxilio de

Recargo

pagar

transporte

Nocturn

Horas Extras Diurnas

Nocturna

o $

$

1.600.000

$ 88.211

-

-

-

-

$ 800.000

$ 88.211

-

-

-

-

1.688.211

$ 888.211 $

$ 900.000

$ 88.211

-

$ 16.276

-

-

1.004.487 $

$ 750.000

$ 88.211

$ 28.481

-

$ 34. 178

$ 11.393

912.263 $ 4.493.172

TOTA L

$

$ 352. 844

$ 28.481

$ 16.276

$ 34. 178

$ 11.393

4.050.000 DEDUCCIONES

TOTAL

Salud

Pensión

4%

4%

$ 64.000

$ 64.000

$ 128.000

$ 32.000

$ 32.000

$ 64.000

$ 36.651

$ 36.651

$ 73.302

$ 32.962

$ 32.962

$ 65.924

$ 165.613

$ 165.613

$ 331.226

Neto a pagar

COMPROBANTE DE DIARIO

VENUS S.A Comprobante de Contabilidad NIT 800.987.321-1 Fecha: Diciembre 1 de 2018 N°. 001 Códig Cuentas Parcial Débit Créditos os 1705 1705 25

es Diferidos Arrendami ento

os $6.000.000

$6.000. 000

240

diferido Impuestos sobre

8

las

2408

ventas por pagar IVA

$900.000

$900.0 00

02 236

Retención en la

5

Fuente

$210.000

2365

Arrendamientos

$210.0 00

30 233

Costos y Gastos

$6.690.000

por

5 2335

Pagar Arrendamientos

$6.690. 000

40 152

Equipo de

4 220

oficina Proveedores

5

nacionales Impuestos sobre

240

$12.000.000 $13.999.200

las ventas por pagar IVA

8 24080 2 135

$1.920.000

$1.920.

descontable Anticipos de

5

impuestos

1355

y contr, ICA

000 $79.2 00 $79.20 0

10 Sumas iguales Preparado Revisado

$20.899.200 Aprobado

FANNY

JHON ROJAS

$20.899.200 Contabilizador JHON ROJAS

GARCIA

VENUS S.A

Comprobante de Contabilidad

NIT 800.987.321-1 Fecha: Diciembre 2 de 2018

N°. 002

Código

Cuentas

Parciale

s

Débitos

Créditos

s

1405

Materias primas

2365

Retención en la

$21.600.000 $540.000

fuente 2205

Proveedores

$21.060.000

1455

Materiales, repuestos

$ 510.000

y accesorios 2408

Impuestos sobre las

$81.600

ventas por pagar 2205

Proveedores

$4.330.320

1110

Bancos

111005

Bancos nacionales

$591.600 $4.330.320

$4.330.3 20

Sumas iguales

$26.521.920

Preparado

Revisado

JHON ROJAS

FANNY

Aprobado

$26.521.920 Contabilizador JHON ROJAS

GARCIA VENUS S.A

Comprobante de Contabilidad

NIT 800.987.321-1 Fecha: Diciembre 6 de 2018 Códig Cuentas Parciale os 1105 110505

Débitos

N°. 003 Créditos

s Caja Caja general

$11.400.000 $11.400.0 00

1305 130505

Clientes Clientes Nal

$11.400.000 $11.400.0 00

41

Ingresos Operaciona

$22.800.000

61 1430

les Costo de Venta Produc

$6.184.120 $6.184.120

tos terminad os Sumas iguales

$28.984.1 20

Preparado JHON ROJAS

Revisado FANNY

Aprobado

$28.984.1 20 Contabilizador JHON ROJAS

GARCIA

VENUS S.A

Códig os 7105 1405

Comprobante de Contabilidad

NIT 800.987.321-1 Fecha: Diciembre 7 de 2018 Cuentas Parciales Costos de

JHON ROJAS

N°. 004 Créditos

$28.746.6

producción Materia Prima Sumas iguales Preparado

Débitos

67 $28.746.6 Revisado

67 Aprobado

$28.746.667 $28.746.667 Contabilizador JHON ROJAS

FANNY GARCIA

VENUS S.A

Comprobante de Contabilidad

NIT 800.987.321-1 Fecha: Diciembre 8 de 2018 Códig Cuent Parciales os 1455

as Inv. Repuestos y

Débitos

N°. 005 Créditos $612.000

acce. Costos indirectos

7205

$612.000

Sumas iguales

$612.0 00

Preparad o JHO

Revisado

Aprobado

$612.0 00 Contabilizador JHON ROJAS

FANNY GARCIA

N ROJAS

VENUS S.A

Comprobante de Contabilidad

NIT 800.987.321-1 Fecha: Diciembre 20 de 2018 Códigos

Cuentas

1105

Caja

110510

Caja menor

5195

Diversos

519525

Papelería

$40.000

512530

Cafetería

$20.000

512545

Transporte taxi

$10.000

7305

Costos ind. Producción

730502

Papelería

$10.000

730503

Almuerzos trabajadores

$100.000

730504

Cafetería

$40.000

730505

Transporte taxi

$50.000

5295

Diversos

529545

Transporte taxi Sumas iguales

Parciales

N°. 006 Débitos

Créditos $310.000

$310.000 $70.000

$200.000

$40.000 $40.000 $310.000

$310.000

Preparado

Revisado

Aprobado

JHON

FANNY GARCIA

Contabilizador JHON ROJAS

ROJAS

VENUS S.A

Comprobante de Contabilidad

NIT 800.987.321-1 Fecha: Diciembre 31 de 2018 Códigos

Cuentas

1430

Producto

Parciales

N°. 007 Débitos

Créditos

$32.548.483

terminado 7105

Materia Prima

$30.240.000

7205

Costos Prod. MOD

$696.483

7305

Costos ind.

$1.612.000

Fabricación 1105

Caja

$11.400.000

110505

Caja General

1305

Clientes

130505

Clientes Nal

$11.400.000 $11.400.000 $11.400.000

Sumas iguales Preparado

Revisado

JHON ROJAS

FANNY GARCIA

$43.948.483 Aprobado

$43.948.483 Contabilizador JHON ROJAS

HOJA DE COSTO

Venus

ESTADO DE COSTOS DE ARTICULOS FABRICADOS Y VENDIDOS A 31 DE DICIEMBRE Estado de Costos de ventas Inventario de materia prima inicial + Compra de inventarios = Materia prima disponible - Inventario de materia prima final =Costo de materia prima directa + Costo de mano de obra directa + Costo de servicios directos + Costos indirectos = Costo de producción del

$ 40.000.000 $ 30.240.000 $ 70.240.000 -$ 32.853.333 $ 37.386.667 $ 696.483 $ 1.612.000 $ 39.695.150

periodo + Producto del proceso inicial = Costo de producto en proceso - Producto en proceso final = Costo de productos

$ 39.695.150 $ 39.695.150

terminados + Producto terminado inicial = Productos disponibles para la

$ 2.000.000 $ 41.695.150

venta - Producto terminado final = Costo de venta

$ 26364363 $ 15.330.787

AJUSTES NECESARIOS: CONCILIACIÓN, DEPRECIACIÓN, PROVISIÓN, AMORTIZACIÓN, VALORIZACIÓN O DESVALORIZACIÓN Amortización arriendo: Se ajusta 1 mes de los 3 meses que se pagaron por anticipado.

CUENTA

DESCRIPCION

DEBITO

512010

Arriendos

$ 2.000.000

170525

Gastos pg x anticipado

CREDITO

$ 2.000.000

Arri. SUMAS IGUALES

$ 4.000.000

ESTADO DE RESULTADOS A 31 DE DICIEMBRE INGRESOS

$ 22.800.000

-

COSTOS DE VENTA

$ 15.330.787

=

UTILIDAD OPERATIVA

$ 7.469.213

-

GASTOS DE

$ 2.800.000

ADMINISTRACIÓN -

GASTOS DE VENTAS

$ 400.000

=

UTILIDAD GRAVABLE

$ 4.269.213

-

34% IMPUESTO A LA

$ 1.451.532

$ 4.000.000

RENTA =

UTILIDAD DEL

$ 2.817.681

EJERCICIO

BALANCE GENERAL A DICIEMBRE 31

CUENTAS

DÉBITOS

Caja

$ 61.655

Banco Nacional

$ 20.481

Banco del exterior

$ 22.500

Clientes

$ 10.000

Inventario materia prima

$ 37.387

Inventario producto terminado

$ 39.695

Inventarios repuestos y accesorios

$ 1.612

Edificio

$ 80.000

Depreciación acumulada edificio Terreno

CRÉDITOS

$26.000 $15.000

Obligación financiera Banco Nacional

$ 26.000

Obligación financiera banco del exterior

$ 22.500

Proveedores

$ 61.772

Acreedores

$ 1.600

Capital social

$ 60.000

Reserva legal

$ 10.000

Utilidad ejercicios anteriores

$ 14.400

Ventas

$ 132.800

Rendimiento financiero

$ 3.000

Gastos de ventas

$ 15.840

Gastos de administración

$ 17.470

Costo de ventas

$ 29.331

TOTAL

$ 350.970

$ 358.072

CONCLUSIONES

El registro de transacciones como los cálculos y elaboración de estados de costos y resultado fueron un trabajo muy beneficioso y enriquecedor, ya que aclaró muchas dudas y afianzó mis conocimientos respecto a los temas. Se logró identificar las falencias en la elaboración de estados de costos y balance final, pero con el desarrollo de éste taller y logré entender lo cual queda para aprendizaje futuro. Sin duda, el curso de contabilidad y costos nos brindó grandes herramientas las cuales serán de gran utilidad en nuestro desarrollo académico y profesional ya que son temas obligados a tratar cuando se quiera contabilizar las transacciones económicas y financieras de algún proyecto o labor futura.

REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

Rincón, C. A., Lasso, M. G., & Parrado, B. Á. E. (2012). Contabilidad siglo XXI (2a.ed.). Bogotá,

CO: Ecoe

Ediciones.

Recuperado de:

http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2077/lib/unadsp/reader.action? docID=10623634&ppg=5

Garrison, R., Noreen, E. and Brewer, P. (2017). Contabilidad_administrativa. 11th ed. Mac Graw Hill.