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UNIVERSIDAD CATÓLICA LOS ÁNGELES DE CHIMBOTE

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Curso :

CONTABILIDAD GUBERNANTAL

Apellidos y Nombres:

CAYCHO CARRILLO MAGNO NELL Docente

: MIGUEL ANGEL MUÑOZ OCHOA

1. OBJETIVO Establecer las normas institucionales que regulan los principales procedimientos para autorizar, efectuar el registro y el control contable de las operaciones , patrimoniales y financieras, así como para la elaboraci6n de los estados financieros de la ENAMM, de conformidad con las normas vigentes, determinando las responsabilidades de las diferentes Áreas. que intervienen en su ejecución.

2. ALCANCE Las disposiciones de esta Directiva son de aplicación y cumplimiento obligatorio por el , Área de Abastecimiento, Área de Personal, Área de Tesorería y Control Patrimonial y otras que intervengan en los diferentes procesos contables. Los funcionarios y servidores de las diferentes Áreas que participan en la ejecución de los referidos procesos contables, son responsables de la aplicación y cumplimiento de las disposiciones legales, administrativas, técnicas y de control, que los regulan.

3. MODIFICACIONES Y ACTUALIZACIONES La presente Directiva podrá ser modificada y actualizada para efectos de la evaluación periódica de su aplicación, por parte de la Contaduría Publica de la Nación y la Dirección Técnica de Contabilidad del Ministerio de Defensa , una vez aprobada serán aplicadas por todas las Áreas involucradas.

4. DISPOSICIONES GENERALES 4.1. Responsables de la conducción de los Procesos de Contabilidad La más alta autoridad administrativa y ejecutiva de la ENAMM es el Titular de la Unidad Ejecutora, responsable de supervisar la presentación de los estados financieros a la Dirección Técnica de Contabilidad del Ministerio de Defensa.. El Órgano responsable de conducir y coordinar la formulación de los Estados Financieros de la Entidad es el Contador General. El Órgano de Apoyo responsable de administrar el Sistema Contable de la entidad es el Jefe dela Oficina de Administración. El Contador de la Unidad de Ejecutora es el responsable de coordinar y ejecutar las actividades contables, aplicando el Plan Contable Gubernamental. Es responsabilidad del Contador registrar en el Sistema Integrado de Administración Financiera del Sector Publico ( SIAF-SP) la fase del Compromiso, Devengado, Girado de las operaciones del gasto y la fase del Devengado y Recaudado de los Ingresos.

4.2. Sistema y registros contables El Sistema de Contabilidad Gubernamental registra las operaciones presupuestarias, y financieras que sirven para la elaboraci6n de los Estados Financieros y Presupuestarios de la institución, y por ende, para formular la Cuenta General de la República de acuerdo a la normatividad legal vigente. La contabilidad será llevada en lengua española, en moneda nacional (nuevos soles) y según el principio de la Partida Doble. Todas las operaciones que se registren en los libros contables principales y auxiliares se registran mediante el Sistema Integrado de administración Financiero (SIAF-SP), los mismos deberán tener el sustento del documento fuente debidamente fechado y refrendados por los Jefes de las Áreas involucradas. Las transacciones financieras y presupuestarias determinan registros, asientos contables y/o notas, las cuales deben incorporarse en los libros principales: Diario, Mayor e Inventarios y Balances, así como en los libros auxiliares y/u otros registros que se consideren necesarios para un mejor análisis de las informaciones reportadas. 4.3. Simultaneidad y paralelismo contable El Sistema de Contabilidad Gubernamental asegura la obtenci6n de información presupuestaria, financiera y económica concordante; con los Clasificadores del ingreso y del Gasto Público. El Sistema Integrado de Administración Financiera SIAF-SP incorpora los lineamientos del Sistema de Contabilidad Gubernamental para procesar en sus reportes informaciones presupuestarias y financieras. 4.4. Unidades orgánicas responsables del registro del control contable y de la emisión de los Estados Financieros El Área de Contabilidad a través del Contador es el órgano responsable de efectuar la revisión de la documentación sustentatoria en concordancia con los lineamientos de la Contaduría Publica de la Nación. El Contador es el responsable de la validación de los registros y contabilización de las operaciones presupuéstales y financieras en el SIAF. 4.5. Libros Contables: Principales: Libro Diario Libro Mayor Libro Inventarios y Balances

Auxiliares: Libro Caja Libro Bancos

4.6. Legalización de Libros Contables Los libros principales y auxiliares deberán ser sistematizados, legalizados, compaginados y empastados de acuerdo a los lineamientos del Sistema de Contabilidad Gubernamental y numeral 16 del articulo 62° del Decreto Supremo Nº 135-99-EF y la Resolución de Superintendencia No 132-2001 /SUNAT. 4.7. Documentación fuente sustentatoria de los registros contables Los documentos fuente que sustentan el registro contable son: Orden de compra - Guía de Internamiento Orden de Servicio Nota de Entrada al Almacén (NEA) Pedido - Comprobante de salida (PECOSA) Inventario físico Kardex de almacén Tarjetas de identificación del bien en el almacén Recibo de Ingresos a Caja Papeleta de Depósitos a favor del Tesoro Publico (T-6) Papeleta de Depósitos en Cuenta Corriente Nota de Cargo Nota de Abono Comprobante de Pago Planillas de Haberes Valorizaci6n de Obra Facturas y Boletas de Venta Otros

4.8. Del control previo y concurrente El jefe de la Oficina de Administración delegara en un funcionario del Área, efectuar las acciones de control previo y concurrente en el ámbito de su competencia.

5. DISPOSICIONES ESPECÍFICAS 5.1.1 Control y registro contable de los ingresos de Caja y Bancos El Contador verificara y contabilizara los registros administrativos en el Sistema Integrado de Administración Financiera –SIAF-SP, la fase del "determinado", con cargo a recursos directamente recaudados , considerados dentro del Texto Único de Procedimiento Administrativo (TUPA) , entre los principales tenemos: Ingresos por cursos de Capacitación. Ingresos por pensión de enseñanza Ingresos por Venta de prospectos y expedientes Otros. El Tesorero remitirá al área de Contabilidad el reporte del Sistema Integrado de Administración Financiera la fase del "recaudado", de la fuente de financiamiento de Recursos Directamente Recaudados, los Ingresos a Caja y Bancos por otros ingresos. El Contador efectuará las acciones correspondientes para la validación y registro de la Contabilidad Presupuestal , Financiera y de Tesorería en el Sistema SIAF: Revisará y contrastará los Reportes y los documentos fuente sustentatorios.

5.1.2

Control y registro contable de los compromisos 5.1.2.1 El Jefe de la Sección de Presupuesto remitirá los documentos fuentes al Contador, para efectos de verificar el cumplimiento de la utilización de los clasificadores presupuéstales aprobados en la formulación del presupuesto. 5.1.2.2

El Contador con respecto a la Contabilidad Presupuestal y la Contabilidad Financiera realizará el paralelismo Contable mediante las Ecuaciones Probatorias mensualmente..

5.1.2.3

En el proceso de Contabilidad Presupuestal se aplicará obligatoriamente el Clasificador de los Gastos Públicos y el Clasificador Funcional Programático y se efectuarán las siguientes acciones: