• Author / Uploaded
• Aura Piedrahita

Citation preview

ENTREGABLE FINAL

INSTRUCTOR: Juan León Tarazona Contador

INTEGRANTES: Johana Gallo Vélez Albeiro Martínez Herrera Aura Cristina Piedrahita

FICHA: 1835048

CONTABILIZACION DE OPERACIONES COMERCIALES Y FINANCIERAS SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE (SENA) SEDE BUENOS AIRES MEDELLIN 05/07/2019

TABLA DE CONTENIDO

1 2

3 4 5

6

Introducción………………….…………………………………………… Objetivos……………………..……………………………………………. 2.1. Objetivo general….……..…………………………………………… 2.2. Objetivos específicos….….………………………………………… Justificación………....…………………………………………………….. Marco teórico………………….………………………………………….. Resultados…………………………………………………………………. 5.1. Asientos contables…………………………………………………... 5.2. Libro diario……………………………………………………………. 5.3. Libro mayor…………………………………………………………… 5.4. Balance de prueba…………………………………………………... Bibliografia……………………………………………..…………….…….

3 4 4 4 5 6 8 8 10 12 15 16

INTRODUCCIÓN

La contabilidad es una herramienta fundamental en el desarrollo de las organizaciones. Se encarga de analizar y valorar los resultados económicos que obtienen una determinada institución, empresa u organización. También planifica y recopila los procedimientos de control para establecer el cumplimiento de los objetivos empresariales. Otra función importante es la de registrar y clasificar las operaciones de la empresa, para así informar los hechos económicos en forma pertinente, permitiendo ejecutar las tareas según los procedimientos preestablecidos todos bajo la supervisión del contador.1 El presente trabajo tiene como propósito demostrar el conocimiento adquirido por los aprendices en los temas contables, realizando los registros de un mes de funcionamiento de una empresa ficticia.

1

Contabilidad básica: https://contabilidadbasica.weebly.com/introduccion-a-la-contabilidad.html

OBJETIVOS

OBJETIVO GENERAL Brindar acompañamiento contable y financiero para la constitución de nuevas sociedades para emprendedores y en la organización de la contabilidad de empresas ya posicionadas. OBJETIVOS ESPECIFICOS • Causar todas las transacciones que se realicen en el día a día en la empresa. • Llevar los registros contables de empresas que se asesoran para la realización de análisis financieros. • Verificar el libro mayor con el fin de analizar el estado de las cuentas de activos – pasivos – gastos – costos, entre otras. • Buscar optimizar los recursos a través del análisis financiero por medio del balance de prueba.

JUSTIFICACIÓN

El uso de la información contable, es de vital importancia para el análisis del área financiera de las empresas, es una fuente de consulta constante para la organización tanto interna como externamente, el ciclo contable: asientos, libro diario, mayor y balance son la base de la contabilidad, este trabajo busca realizar un ejercicio practico del ciclo contable de un mes de operaciones de la empresa ficticia Asesorías Contables AJA S.A.S. Los Activos de una organización, comprenden los recursos más importantes para el desarrollo de sus objetivos, los cuales a medida que avanza la empresa en crecimiento se debe mantener un control de estos activos a través del registro de las operaciones de la empresa.

MARCO TEORICO Persona natural: Son todos los individuos de la especie humana. Persona jurídica: Es un individuo con derechos y obligaciones que existen, pero no como persona sino como institución. ¿Quién es comerciante? Se es comerciante cuando: • Se halla inscrita en el registro mercantil. • Cuando se tiene un establecimiento de comercio abierto. • Cuando se anuncia al público comerciante mediante cualquier medio. Obligaciones de los comerciantes: • Matricularse en el registro mercantil. • Inscribir en el registro mercantil todos las actas, libros y documentos respecto de los cuales exige esa formalidad. • Llevar contabilidad regular de sus negocios conforme a las prescripciones legales. • Conservar, con arreglo a la ley, la correspondencia y demás documentos relacionados con sus negocios y actividades. • Abstenerse de ejecutar competencia desleal. Licencia de funcionamiento Los comerciantes establecidos legalmente en la cámara de comercio, deben adquirir la licencia de funcionamiento a través de la alcaldía municipal. Esta es el documento que permite a un comerciante ejercer comercio de acuerdo con las normas del municipio, cada municipio tiene sus facultades. Para obtener la licencia de funcionamiento, los comerciantes deben presentar los siguientes documentos expedidos por la entidad correspondiente al domicilio de la empresa: • El RUT ante la DIAN. • Copia del registro mercantil expedido por la cámara de comercio. • Paz y salvo con la tesorería municipal por el pago de impuestos de la industria y comercio. • Patente de sanidad expedida por el servicio de salud pública. Tipos y características de las empresas comerciales: Los tipos son: • Mayoristas, minoristas o detallistas: Son las empresas que se dedican a la compra y venta de productos, colocan en los mercados los productos naturales, semielaborados y terminados a mayor precio de compra,

obteniendo así una ganancia. Ejemplo: un supermercado, un almacén de cadena, un almacén de electrodomésticos, etc. • Entidades sin ánimo de lucro: son aquellas que fundamentan su objeto social en prestar un servicio a la comunidad, generan utilidades mediante la explotación del objeto social, estas utilidades no son distribuidas entre sus socios, al contrario, son reinvertidas dentro del mismo objeto social. ¿Qué es la contabilidad? contabilidad es la ciencia y técnica que enseña a recopilar, clasificar y registrar de una forma sistemática y estructural, las operaciones mercantiles realizadas por una empresa, con el fin de producir informes que, analizados e interpretados, permitan planear, controlar y tomar decisiones sobre la actividad de la empresa. Activos: representa todos los bienes y derechos apreciables en dinero, de propiedad de empresa, bienes, el dinero en caja o en bancos, las mercancías, los muebles y los vehículos, y por derecho las cuentas por cobrar y todos los débitos a favor. Pasivos: representa las obligaciones contables contraídas por la empresa por su cancelación en futuro, son las deudas por pagar por cualquier concepto. Patrimonio: activo – pasivo Deudas de la empresa con el / los dueños – accionistas. Ingresos: Los ingresos suponen incrementos en el patrimonio neto de tu empresa. Puede tratarse del aumento del valor de tus activos o la disminución de un pasivo. Costos y gastos: estas son partidas que hace la empresa por un beneficio que ya se obtuvo, también se dice que no son susceptibles a generar ganancias.

CICLO CONTABLE La empresa Asesorías contables AJA S.A.S inicia operaciones el 2 de julio de 2019, durante este periodo realizo las siguientes transacciones: Julio 2: La empresa recibe $30.000.000 en efectivo, 3 computadores por valor de $1.500.000 c/u, muebles para la oficina por valor de $2.500.000 pesos por aportes sociales. Julio 3: Consigna el 80% del efectivo en una cuenta corriente. Julio 4: Se prestan servicios de asesoría y acompañamiento para la creación de una S.A.S a la señora Juliana Martínez PN por valor de $800.000 pesos, Iva del 19% pago de contado, se consigna el dinero en la cuenta corriente de la empresa. Julio 5: El señor Marcelo Duque Serrano PJ solicita apoyo en la contabilidad de su empresa con el fin de obtener un reporte financiero estable para la toma de decisiones, este servicio tiene un costo de $300.000 pesos, Iva del 19% los cuales son pagados a 30 días. Julio 8: Desde la ciudad de Ibagué la empresa Concretos de Ibagué Ltda. solicita el acompañamiento para la creación de una franquicia de su empresa en la ciudad de Medellín, dicho servicio tiene un costo de $1.000.000 de pesos, pagado de la siguiente forma: 50% mediante cheque y el resto a crédito a 6 días. Julio 9: Se cancelan los servicios públicos del mes: Aseo $70.000 pesos, acueducto $200.000 pesos, alcantarillado $180.000 pesos y energía $400.000 pesos, en efectivo. Julio 10: Se compra una póliza de seguros a la empresa JJ seguros por un año por valor de $2.000.000 de pesos, Iva del 19% de la cual da una cuota inicial del 25% mediante cheque y el resto a crédito. Julio 11: El señor Marcelo Duque Serrano abona el 35% al saldo pendiente en efectivo. Julio 12: Se paga el envió de papelería a la ciudad de Ibagué para la creación de una sociedad Ltda. en la ciudad de Medellín por un valor de $15000 pesos, los cuales son tomados de caja general. Julio 15: Se reconoce la nómina de la empresa para la primera quincena de Julio de los siguientes empleados: secretaria $1.000.000 pesos, servicios generales $828.116 pesos y 3 auxiliares contables $2.000.000 pesos c/u. Julio 16: La empresa Concretos de Ibagué realiza el pago del salado pendiente por los servicios prestados, el dinero es consignado en la cuenta corriente.

Julio 17: Soluciones y diseños en PVC S.A.S requiere la organización de los soportes contables para una auditoria por parte de la DIAN, se presta asesoría en cuanto a tema pertinente por un valor de $100.000 pagados de contado. Julio 18: Compra de papelería para la empresa por $250.000 pesos, por la cual le dan un plazo de 15 días, Iva 19% y cancela servicios telefónicos $230.000 pesos con Iva 19.000 pesos, paga en efectivo. Julio 19: Se paga la nómina de julio 15 a través de transferencia bancaria. Julio 22: Se contrata a un electricista para la instalación de luces en la oficina por un valor de $220.000 pesos, se paga de contado. Julio 23: Se pagan los honorarios al contador por un valor de $500.000 de contado a cheque. Julio 24: Se compra elementos de aseo y cafetería para los dos meses siguientes por un valor de $500.000 con Iva del 19% mediante cheque. Julio 25: Abona otro 25% a la póliza de seguros y cancela la compra de papelería del día julio 18 mediante cheque. Julio 26: Se compra portátil para un auxiliar contable por valor de $1.600.000 pesos mediante cheque. Julio 29: Se compran un televisor para la sala de espera por un valor de $ 1.200.000 se paga 35% de contado y el resto a crédito a 3 cuotas. Julio 30: Se cancela la nómina de la empresa para la segunda quincena de Julio de los siguientes empleados: secretaria $1.000.000 pesos, servicios generales $828.116 pesos y 3 auxiliares contables $2.000.000 pesos c/u por transferencia bancaria. Julio 31: Se paga el arriendo de mes por un valor de $950.000 pesos mediante cheque.

FECHA CODIGO 110505 152805 jul-02 152405 3105 111005 jul-03 110505 130505 135515 240805 423005 jul-04 110505 130505 111005 110505 130505 135520 jul-05 240805 423005 130505 135520 240805 jul-08 423005 111005 130505 513505 513525 513530 jul-09 233550 233550 110505 170520 240815 236540 jul-10 233555 233555 111005 110505 jul-11 130505 513540 233595 jul-12 233595 110505

LIBRO DIARIO MES JULIO DE 2019 CUENTA DEBITO Caja general $ 30.000.000 Eq de computación y comunic $ 4.500.000 Muebles y enseres $ 2.500.000 Aportes sociales Bancos nacionales $ 24.000.000 Caja general Deudores clientes nacionales $ 872.000 Retefuente 10% $ 80.000 Iva generado 19% Honorarios - Asesorias Caja general $ 872.000 Deudores clientes nacionales Bancos nacionales $ 872.000 Caja general Deudores clientes nacionales $ 324.000 Retefuente 11% $ 33.000 Iva generado 19% Honorarios - Asesorias Deudores clientes nacionales $ 1.080.000 Retefuente 11% $ 110.000 Iva generado 19% Honorarios - Asesorias Bancos nacionales $ 540.000 Deudores clientes nacionales Aseo y vigilancia $ 70.000 Acueducto y alcantarillado $ 380.000 Energía eléctrica $ 400.000 servicios públicos servicios públicos $ 850.000 Caja general Gastos pag x ant - Seguro y fina $ 2.000.000 Iva descontable compra 19% $ 380.000 Retefuente compra 2.5% C y G por pagar - Seguros C y G por pagar - Seguros $ 582.500 Bancos nacionales Caja general $ 113.400 Deudores clientes nacionales Servicios - Correo, portes y tele $ 15.000 C y G por pagar - otros C y G por pagar - otros $ 15.000 Caja general

CREDITO

$ 37.000.000 $ 24.000.000

$ $

152.000 800.000

$

872.000

$

872.000

$ $

57.000 300.000

$ $

190.000 1.000.000

$

540.000

$

850.000

$

850.000

$ $

50.000 2.330.000

$

582.500

$

113.400

$

15.000

$

15.000

jul-15

jul-16

jul-17

jul-18

jul-19

jul-22

jul-23

jul-24

jul-25

5105 510527 237005 238030 250510 110505 130505 111005 110505 130505 135515 240805 423005 110505 130505 519530 240815 233595 513535 240815 233595 233595 110505 250510 111005 515005 240815 135525 233535 233535 110505 5110 135515 233525 233525 111005 171048 240815 233595 233595 111005 233555 111005 233595 111005

Gastos de personal Auxilio de transporte Entidad promotora de salud Fondos de pensiones y cens Salario por pagar Caja general Deudores clientes nacionales Bancos nacionales Caja general Deudores clientes nacionales Retefuente 10% Iva generado 19% Honorarios - Asesorías Caja general Deudores clientes nacionales Útiles, papelería y fotocopias Iva descontable compra 19% C y G por pagar - otros Teléfono Iva descontable C y G por pagar - otros C y G por pagar - otros Caja general Salario por pagar Bancos nacionales Instalaciones eléctricas Iva descontable 19% Retefuente del 6% C y G por pagar - Ser manteni C y G por pagar - Ser manteni Caja general Honorarios Retefuente 10% C y G por pagar - honorarios C y G por pagar - honorarios Bancos nacionales Elementos de aseo y cafeteria Iva descontable 19% C y G por pagar - otros C y G por pagar - otros Bancos nacionales C y G por pagar - Seguros Bancos nacionales C y G por pagar - otros Bancos nacionales

$ $

$ $ $ $

$ $ $ $ $

3.914.058 97.032

$

540.000

$ $

19.000 100.000

$

109.000

$

297.500

$

249.000

$

249.000

$

3.697.966

$ $

13.200 248.600

$

248.600

$

550.000

$

550.000

$

595.000

$

595.000

$

582.500

$

297.500

109.000 250.000 47.500 230.000 19.000

3.697.966 220.000 41.800

248.600

$ $

500.000 50.000

$

550.000

$

540.000

109.000 10.000

$

$ $

$ 540.000

249.000

$

156.562 156.562 3.697.966

540.000

$

$ $

$ $ $

500.000 95.000 595.000

$

582.500

$

297.500

jul-26

jul-29

jul-30

jul-31

152805 240815 236540 233595 233595 111005 152405 240815 236540 233595 233595 110505 5105 510527 237005 238030 250510 250510 111005 512010 240815 236535 233540 233540 111005

Eq de computación y comunic Iva descontable 19% Retefuente 2.5% C y G por pagar - otros C y G por pagar - otros Bancos nacionales Muebles y enseres Iva descontable 19% Retefuente 2.5% C y G por pagar - otros C y G por pagar - otros Caja general Gastos de personal Auxilio de transporte Entidad promotora de salud Fondos de pensiones y cens Salario por pagar Salario por pagar Bancos nacionales Construcciones y edificaciones Iva descontable 19% Retefuente de 3.5% C y G por pagar - Arrendamiento C y G por pagar - Arrendamiento Bancos nacionales

$ $

$ $ $

1.600.000 304.000 40.000 1.864.000

$

1.864.000

$ $

30.000 1.398.000

$

489.300

$ $ $

156.562 156.562 3.697.966

$

3.697.966

$ $

33.250 1.097.250

$

1.097.250

1.864.000 1.200.000 228.000

$

489.300

$ $

3.914.058 97.032

$

3.697.966

$ $

950.000 180.500

$

$ $

1.097.250

LIBRO MAYOR

2 4 11 16

$ $ $ $

$ $

110505 CAJA GENERAL 30.000.000 $ 24.000.000 872.000 $ 872.000 113.400 $ 850.000 540.000 $ 15.000 $ 540.000 $ 249.000 $ 248.600 $ 498.300 31.525.400 $ 27.272.900 4.252.500 3105 APORTES SOCIALES $ 37.000.000

3 4 9 12 16 18 22 29

2

182805 EQ DE COMP Y COMUNICA 2 $ 4.500.000 26 $ 1.600.000 $ 6.100.000 111005 BANCOS NACIONALES 3 $ 24.000.000 $ 582.500 4 $ 872.000 $ 3.697.966 8 $ 540.000 $ 550.000 16 $ 540.000 $ 595.000 $ 582.500 $ 297.500 $ 1.864.000 $ 3.697.966 $ 25.952.000 $ 11.867.432 $ 14.084.568

10 19 23 24 25 25 26 30

4 $ 17 $ 23 $ $

135515 RETEFUENTE 10% 80.000 10.000 50.000 140.000 240805 IVA GENERADO $ 152.000 $ 57.000 $ 190.000 $ 19.000 $ 418.000

12 18 24 25 26 29

233595 C Y G POR PAGAR - OTROS $ 15.000 $ 15.000 $ 249.000 $ 297.500 $ 595.000 $ 249.000 $ 297.500 $ 595.000 $ 1.864.000 $ 1.864.000 $ 498.300 $ 1.398.000 $ 3.518.800 $ 4.418.500 $ 899.700

423005 HONORARIOS - ASESORIAS $ 800.000 $ 300.000 $ 1.000.000 $ 100.000 $ 2.200.000 4 5 8 17

12 18 18 24 26 29

5105 GASTOS DE PERSONAL 15 $ 3.914.058 30 $ 3.914.058 $ 7.828.116 135525 RETEFUENTE 6% $ 13.200 22

5 8

$ $ $

135520 RETEFUENTE 11% 33.000 110.000 143.000 237005 EPS $ $ $

4 5 8 17

510527 AUXILIO DE TRANSPORTE 15 $ 97.032 30 $ 97.032 $ 194.064 233535 C Y G POR PAGAR - MANTEN 22 $ 248.600 $ 248.600 22 $ 236535 RETEFUENTE 3.5% $ 33.250 31 152405 MUEBLES Y ENSERES 2 $ 2.500.000 29 $ 1.200.000 $ 3.700.000

4 5 8 17

130505 DEUDORES CLIENTES NAC $ 872.000 $ 872.000 $ 324.000 $ 540.000 $ 1.080.000 $ 113.400 $ 109.000 $ 540.000 $ 2.385.000 $ 2.065.400 $ 319.600

23 $

4 8 11 16

5110 HONORARIOS 500.000

233540 C Y G POR PAGAR - ARREND $ 1.097.250 31 156.562 15 156.562 30 313.124

170520 SEGUROS Y FINANZ 10 $ 2.000.000

238030 PENSION $ 156.562 15 $ 156.562 30 $ 313.124

9

513505 ASEO Y VIGILANCIA $ 70.000

9

513525 ACUEDUCTO Y ALCANT $ 380.000

250510 SALARIOS POR PAGAR 19 $ 3.697.966 $ 3.697.966 15 30 $ 3.697.966 $ 3.697.966 30 $ 7.395.932 $ 7.395.932 $ -

236540 RETEFUENTE 2.5% $ 50.000 10 $ 40.000 26 $ 30.000 29 $ 120.000 233555 C Y G POR PAGAR - SEGUROS 10 $ 582.500 $ 2.330.000 10 24 $ 582.500 $ 1.165.000 $ 2.330.000 $ 1.165.000 515005 INSTALACIONES ELECTR 22 $ 220.000

9 233525 C Y G POR PAGAR - HONOR 23 $ 550.000 $ 550.000 23 $ -

9

10 18 18 22 23 26 29 31

233550 SERVICIOS PUBLICOS $ 850.000 $ 850.000 9 $ -

$ $ $ $ $ $ $ $ $

240815 IVA DESCONTABLE 380.000 47.500 19.000 41.800 95.000 304.000 228.000 180.500 1.295.800

513530 ENERGIA ELECTRICA $ 400.000

513540 SERV - CORREO, PORTE Y TEL 12 $ 15.000 519530 UTILES, PAPE Y FOTOCOPIA 18 $ 250.000

18 $

513535 TELEFONO 230.000

171048 ELEMENTOS DE ASEO Y CAF 24 $ 500.000 512010 CONSTRU Y EDIFICACION 31 $ 950.000

BALANCE DE PRUEBA CODIGO 110505 135515 5105 135520 513505 513525 513530 240815 182805 111005 510527 152405 5110 130505 170520 515005 513540 513590 513535 171048 512010 3105 240805 233595 135525 237005 238030 423005 236535 233540 236540 2335555

CUENTA Caja general Retefuente 10% Gastos de personal Retefuente 11% Aseo y vigilancia Acueducto y alcantarillado Energía eléctrica Iva descontable Eq de computación y comunicación Bancos nacionales Auxilio de transporte Muebles y enseres Honorarios Deudores clientes nacionales Seguros y finanzas Instalaciones eléctricas Correos, Portes y telegramas Útiles, papelería y fotocopia Teléfono Elementos de aseo y cafetería Construcciones y edificación Aportes sociales Iva generado C y G por pagar - otros Retefuente 6% EPS Pensión Honorarios - Asesorías Retefuente 3.5% C y G por pagar – Arrendamiento Retefuente 2.5% C y G por pagar - Seguros TOTAL

DEBITO $ 4.252.500 $ 140.000 $ 7.828.116 $ 143.000 $ 70.000 $ 380.000 $ 400.000 $ 1.295.800 $ 6.100.000 $ 14.084.568 $ 194.064 $ 3.700.000 $ 500.000 $ 319.600 $ 2.000.000 $ 220.000 $ 15.000 $ 250.000 $ 230.000 $ 500.000 $ 950.000

$ 43.572.648

CREDITO

$ 37.000.000 $ 418.000 $ 899.700 $ 13.200 $ 313.124 $ 313.124 $ 2.200.000 $ 33.250 $ 1.097.250 $ 120.000 $ 1.165.000 $ 43.572.648

BIBLIOGRAFIA

Toda la información tomada para soportar el marco teórico, fue basada en las diapositivas y apuntes de las clases del profesor Camilo Andrés Betancur, contador e instructor del SENA.