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Módulo Teórico-Práctico

Entrega

Módulo Contabilidad General

Nombre de la entrega Contabilidad general

Nivel académico Profesional

Tipo de entrega Taller

INSTRUCCIONES PARA

REALIZAR LA ENTREGA Nota Tenga en cuenta que el tutor le indicará qué herramienta requiere y qué estrategia deberá desarrollar para evidenciar su participación individual en un trabajo colaborativo.

El trabajo general se realizará en tres entregas de la siguiente manera: Entrega 1. Conceptualización general. Entrega 2. Realización de asientos contables. Entrega 3. Presentación del Estado de situación financiera y el estado de resultados. Los trabajos deben presentarse en un documento Word con las indicaciones sugeridas por el tutor. En las tres entregas realizar:

• Portada • Índice • Introducción • Objetivos • Cuerpo del trabajo (solución del taller) • Conclusiones • Bibliografía según normas APA

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Pautas generales en la presentación del trabajo: Leer completamente este instructivo y cumplir lo designado para cada entrega. Letra Times New Román 12 puntos, espacio sencillo, color negro, márgenes: superior 2.5 cm, inferior 2.5 cm, derecha 3 cm, izquierda 2,5 cm. Todas las indicaciones anteriores hacen parte del componente de evaluación.

ENTREGA PREVIA 1

SEMANA 3

Para la realización del presente taller debe realizar:

• La lectura previa de las Lecturas fundamentales de los Escenarios 1 al 3. • Desarrollo de las actividades correspondiente a los Escenarios mencionadas anteriormente.

El taller se desarrolla con base en la parte teórica de la contabilidad general, principios, normatividad, generalidades y procesos a aplicar dentro de las operaciones financieras del ente económico. De igual manera debe identificar el proceso necesario para el registro de operaciones contables referentes a los elementos de los estados financieros. Para su desarrollo debe colocar en la columna de la derecha en el espacio requerido, el número del concepto que le corresponde a la columna izquierda. TALLER CONCEPTOS GENERALES Relacione las siguientes definiciones con sus correspondientes términos colocando en la raya el número del término que corresponda.

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1. Ente económico

Representan todas las propiedades y derechos que posee el ente económico para el desarrollo de su objeto social, tales como dinero y maquinaria. Terreno y derechos a favor de la empresa, con la capacidad de generar beneficios económicos futuros ___________.

2. Pasivos

Representan bienes, derechos y obligaciones. Su saldo está representado por un valor tangible y su duración es permanente. ________

3. Empresa comercial

Representan las deudas a cargo de la empresa con terceros. ________

4. Sociedad limitada

Consiste en que todo hecho económico debe ser reconocido en el período en el cual se realicen los hechos económicos. __________

5. Cuentas reales

La información contable debe comprensible, útil y comparable. __________

6. Comerciantes

Es el nombre con el cual se identifica una empresa ________

7. Razón social

Corresponde a las sociedades comanditas.

8. Cualidades de información contable

9. Acumulación o devengo

Son aquellas dedicadas a la compra y venta de bienes sin que sufran alguna transformación. ___________

Toda actividad económica organizada para producir, comercializar y administrar bienes o servicios. __________

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10. Activo

Lo que realmente le pertenece a la empresa o persona. ______

11. Naturaleza

Operaciones de apertura, movimiento y cierre de la información contable. ________

12. Compone los estados financieros

Afectación en aumento o disminución de un elemento de los estados financieros. _______

13. Dinámica

Deudas de la empresa. _______

14. Compone el estado de situación financiera 15. Compone el estado de resultados

Activo, pasivo y patrimonio. _______

Ingresos y gastos. __________

16. Pasivo

Por donde aumenta una cuenta contable. _______

17. Patrimonio

Toda persona que realiza alguna actividad que la Ley considera mercantil. _________

18. Cuenta contable

Donde se registran las operaciones financieras de la empresa. ____

19. Ciclo contable

Activo, pasivo, patrimonio, ingresos costos y gastos. _____

20. Socios gestores

Se constituye con dos a veinticinco personas, sus aportes se dividen en cuotas de igual valor. _______

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ENTREGA PREVIA 2

SEMANA 5

TRANSACCIONES COMERCIALES El día 01 de mayo se decide constituir una empresa como limitada perteneciente al régimen responsable de IVA denominada Comercializadora Poli Ltda, tarifa de ICA del 11.04*1000 y con el siguiente aporte de los socios: Socio 1: computadores por $5.000.000 y una máquina por $25.000.000; el segundo socio aportó $50.000.000 depositados en una cuenta bancaria a nombre de la sociedad, donde también fueron depositados $10.000.000 del socio 3.

Transacciones del mes de mayo 1. El 01 de mayo se adquieren muebles y enseres para el uso de la empresa por $2.000.000 a MyM Ltda. (régimen responsable del IVA). (Efectúe retención en la fuente del 2.5%, ICA del 9.66 X 1000, IVA 19%). 2. El 02 de mayo compró 11 televisores a $1.750.000 c/u a Importadora ABC (régimen responsable de IVA) y paga la factura a 90 días. (Efectúe retención en la fuente del 2.5%, ICA del 9.66 X 1000, IVA 19%). 3. El 03 de mayo compra 5 mesas para los televisores a $130.000 c/u a Importadora ABC (régimen responsable de IVA) y paga en efectivo. (Aplique IVA 19%). 4. El día 04 de mayo vende 7 televisores a $ 3.325.000 (cada uno) a Almacenes de Primera S.A. (régimen responsable de IVA) a crédito. (Efectúe retención en la fuente del 2.5%, ICA del 11.04 X 1000, IVA 19%). 5. El día 05 de mayo compra a Andrea Rodríguez (régimen no responsable de IVA) 50 licuadoras $20.250 c/u se pagan a 60 días. (Efectúe retención en la fuente del 2.5%, ICA del 9.66X1000, IVA 19%).

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6. El día 06 de mayo se venden 4 mesas para televisor (a $ 247.000 cada una) a Inversiones S.A. (régimen responsable de IVA) de contado. (Efectúe retención en la fuente del 2.5%, ICA del 11.04 X 1000, IVA 19%). 7. El 15 de mayo se venden todas las licuadoras (a $ 38.475 cada una) a Almacenes JJ. Ltda. (régimen responsable de IVA) de contado. (Efectúe retención en la fuente del 2.5%, ICA del 11.04 X 1000, IVA 19%). 8. El 30 de mayo se paga arriendo por$1.600.000 a JUAN GAVIRIA SAS (régimen responsable de IVA) y servicios públicos por $500.000 de contado. (Efectúe retención en la fuente del 3.5%, ICA del 9.66X1000, IVA 19%).

Nota:

• Todaslas empresas que aparecen en el desarrollo del ejercicio pertenecen al régimen responsable de IVA con excepción de Andrea Rodríguez.

• Tarifa de IVA 19%. • Retención en la fuente 2.5% por compras y 3,5% para el arriendo. SE SOLICITA:

• Registros de los movimientos contables del mes de mayo. • Las transacciones deben representarse en comprobantes de diario como se ilustra a continuación: EEF

Nombre de la cuenta

Débito

Activos

Inversiones

30.000.000

Activos

Bancos Sumas iguales

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Crédito

30.000.000 30.000.000

30.000.000

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ENTREGA FINAL

SEMANA 7

TALLER ENTREGA FINAL Con los siguientes valores tomados del balance de prueba de COMERCIALIZADORA GRANCOLOMBIANA S.A. Elaborar: 1. Estado de resultados para el período contable enero 1 a diciembre 31 del año 1. 2. Estado de situación financiera clasificado a diciembre 31 del año 1.

Proveedores nacionales.

$8.000.000

Suscripciones pagadas por anticipado

3.000.000

Bienes muebles

1.000.000

Obligaciones financieras con bancos nacionales

5.200.000

Bonos y papeles comerciales por pagar

5.000.000

Know How

3.000.000

Anticipos y avances recibidos de clientes

5.000.000

Bancos

27.700.000

Caja

700.000

Ventas brutas

89.800.000

Gastos por pérdida en venta de activos

500.000

Costos y gastos por pagar

2.300.000

IVA por pagar

2.700.000

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Cuentas por cobrar a clientes

11.900.000

Impuesto de Industria y Comercio por pagar

700.000

Descuentos en ventas

200.000

Devoluciones en ventas

100.000

Sueldos pagados al gerente general

3.000.000

Gastos de viaje-gerente de ventas

2.000.000

Descuentos en compras

100.000

Intereses sobre cesantías por pagar

2.600.000

Arrendamientos recibidos por anticipado

3.300.000

Construcciones y edificaciones

23.400.000

Inversiones en certificados

10.000.000

Intereses pagados por préstamos bancarios

1.100.000

Honorarios asesoría jurídica

1.000.000



Inventario de mercancías

12.000.000

Equipo de computación y comunicación

8.600.000

Superávit por valorizaciones - Inversiones

100.000

Cargos diferidos – organización y preoperativos

400.000

Valorización de inversiones

100.000

Reparaciones locativas oficinas de administración

300.000

Depreciación acumulada

500.000

Superávit de capital-Know How-

3.000.000

Reserva legal

4.600.000

Capital por suscribir

1.000.000

Capital autorizado

9.000.000

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Costo de ventas

22.000.000

Provisión para cuentas por cobrar

400.000

Otros ingresos utilidad en venta de inversiones

5.400.000

Cuentas de orden deudoras-bienes y valores en poder de terceros

700.000

Cuentas de orden deudoras por el contrario

700.000

Terrenos



3.700.000

Fondos de ahorro

10.000.000

Multas sanciones y litigios

300.000

Combustibles y lubricantes, vehículos gerencia general

700.000

Nota: la tarifa de impuesto a la renta para este caso específico es del 33%.

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