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Entrega Final Escenario 7 Contabilidad General

Elkin Antonio Colorado Ramírez

Tutor: Cecilia Pineda

Institución Universitaria Politécnico Grancolombiano Diciembre de 2019

Desarrollo del Taller

Con los siguientes valores tomados del balance de prueba de Comercializadora Poli S.A., elaborar: 1. Estado de resultados para el período contable: enero 1 a diciembre 31 del año 2. Estado de situación financiera clasificado a diciembre 31 del año Proveedores nacionales. $8.000.000 Suscripciones pagadas por anticipado $3.000.000 Bienes de arte y cultura $1.000.000 Obligaciones financieras con bancos nacionales $5.200.000 Bonos y papeles comerciales por pagar $5.000.000 Know How $3.000.000 Anticipos y avances recibidos de clientes $5.000.000 Bancos $27.700.000 Caja $700.000 Ventas brutas $89.800.000 Pérdida en venta de activos $500.000 Costos y gastos por pagar $2.300.000 IVA por pagar $2.700.000 Cuentas por cobrar a clientes $11.900.000 Impuesto de industria y comercio por pagar $700.000 Descuentos en ventas $200.000 Devoluciones en ventas $100.000 Sueldos pagados al gerente general $3.000.000 Gastos de viaje-gerente de ventas $2.000.000 Descuentos en compras $100.000 Intereses sobre cesantías por pagar $2.600.000 Arrendamientos recibidos por anticipado $3.300.000 Construcciones y edificaciones $23.400.000

Inversiones en certificados $10.000.000 Intereses pagados por préstamos bancarios $1.100.000 Honorarios asesoría jurídica $1.000.000 Inventario de mercancías $12.000.000 Equipo de computación y comunicación $8.600.000 Superávit por valorizaciones-Inversiones $100.000 Cargos diferido–organización y preoperativos $400.000 Valorización de inversiones $100.000 Reparaciones locativas oficinas de administración $300.000 Depreciación acumulada $500.000 Superávit de capital-know how- $3.000.000 Reserva legal $4.600.000 Capital por suscribir $1.000.000 Capital autorizado $9.000.000 Costo de ventas $22.000.000 Provisión para cuentas por cobrar $400.000 Utilidad en venta de inversiones $5.400.000 Cuentas de orden deudoras-bienes y valores en poder de terceros $700.000 Cuentas de orden deudoras por el contrario $700.000 Terrenos $3.700.000 Fondos $10.000.000 Multas sanciones y litigios $300.000 Combustibles y lubricantes, vehículos gerencia general $700.000 Nota: la tarifa de impuesto a la renta para este caso específico es del 33%.

Solución del Taller

1. Estado de Resultados

Comercializadora Poli S.A Estado de Resultados 1/1 al 31/12 Ventas Brutas Menos: Descuentos en ventas Devoluciones en Ventas

89800000 200000 100000

Ventas Netas

300000 89500000

Menos: Costo de Ventas

22000000

Utilidad en Ventas

67500000

Menos: Gastos Operativos Sueldos gerente General

3000000

Gastos de Viaje Gerente Ventas

2000000

Honorarios Asesoría jurídica

1000000

Gastos de Org. y Pre operativos

400000

Reparación locativa Oficina Adm.

300000

Multas, Sanciones y litigios

300000

Combustible y Lubric. Gte Gral

700000

Utilidad en Operaciones Otros ingresos y Egresos

7700000 59800000

Utilidad en venta de Inversiones

5400000

Descuento en Compras

100000

Perdida venta Activo Fijo

(500000)

Intereses pagados Prest Bancario (1100000) Utilidad del Ejercicio Menos: Islr Utilidad después de Impto.

3900000 63700000 21021000 42679000

2. Estado de Situación Financiera

Comercializadora Poli S.A Estado de Situación Financiera 1/1 al 31/12 ACTIVO CORRIENTE Caja Bancos

700000 27700000

Cuentas por Cobrar Clientes 11900000 Prov. Cuentas por Cobrar Inventario de Mercancía

(400000) 12000000

Suscripciones Pag por Antic

3000000

TOTAL ACTIVO CORRIENTE

54900000

ACTIVO NO CORRIENTE Terrenos Construcciones y Edif.

3700000 23400000

Equipos de Comp y Comunic 8600000 Bienes Muebles

1000000

Depreciación Acumulada

(500000)

Fondos de Ahorro

10000000

Inversiones en Certificados

10000000

Valorización Inversiones Know How

100000 3000000

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

59300000

TOTAL ACTIVO

114200000

PASIVO Y PATRIMONIO PASIVO Obligaciones Financ Bcos Nac

5200000

Bonos y papeles Com.por Pagar

5000000

Proveedores Nacionales

8000000

Anticipos y Avances de Clientes

5000000

Arrendamientos Recib. Por Antic

3300000

Costos y Gastos por Pagar

2300000

Iva por Pagar

2700000

Impuesto de Ind. y Com. Por Pag

700000

Intereses s/cesantía por Pagar Impuesto sobre la renta por Pag

2600000 21021000

TOTAL PASIVO

55821000

PATRIMONIO Capital Autorizado

9000000

Capital por Suscribir

(1000000)

Superávit por Valor. Inversiones Superávit Know How

100000 3000000

Reserva Legal Utilidad del Ejercicio TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO+PATRIMONIO

4600000 42679000 58379000 114200000

Referencias Fierro, A. (2015). Contabilidad de activos con enfoque NIIF para las pymes. Bogotá, Colombia: Eco Ediciones. Fierro, A. (2015). Contabilidad general con enfoque NIIF para pymes. Bogotá, Colombia: Eco Ediciones. Legis. (2015). NIF básicos grupos 2 y 3. Bogotá, Colombia: Legis. Legis. (2015). Régimen contable colombiano. Bogotá, Colombia: Legis. Martínez, Á. M. F. (2015). Contabilidad general con enfoque NIIF para las pymes. Bogotá, Colombia: Ecoe Ediciones. Ministerio de Hacienda y Crédito Público (2009). Decreto 1314 de 2009, por la cual se regulan los principios y normas de contabilidad e información financiera y de aseguramiento de información aceptados en Colombia, se señalan las autoridades competentes, el procedimiento para su expedición y se determinan las entidades responsables de vigilar su cumplimiento. República de Colombia. Ministra de Comercio, Industria y Turismo, (2015). Decreto número 2420 de 2015, por medio del cual se expide el Decreto Único Reglamentario de las Normas de Contabilidad, de Información Financiera y de Aseguramiento de la Información y se dictan otras disposiciones. Diario Oficial de Colombia. Ley 1314 de 2009. Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (2016). Estatuto tributario. República de Colombia.