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• Kelly Flores Mamani

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Empresa Constructora Nachito SAC

La empresa Nachito S.A.C. dedicada a la construcción de obras del estado y obras privadas, es contribuyente del Régimen General del Impuesto a la Renta, estando obligado a llevar contabilidad completa. De acuerdo con la información alcanzada por el área de Contabilidad y Finanzas, la empresa cuenta con la siguiente estructura financiera al 31 de diciembre 2018: ACTIVO Efectivo y equivalentes de efectivo Inmuebles, maquinaria y equipo (neto de depreciación) PASIVO Otras cuentas por pagar PATRIMONIO Capital Resultados acumulados

94,000 352,000

28,000 228,000 190,000

Detalle de las cuentas contables Efectivo y equivalentes de efectivo: -

Fondo fijo Cuenta corriente Banco Interbank Cuenta corriente Banco de la Nación

2,000 88,000 4,000

Inmuebles, maquinaria y equipo Detalle

Fecha de Adquisición

Valor de Adquisición

Depreciacion Valor en Libros Acumulada

Terreno - Los Angeles

02/01/2013

30,000

0

30,000

Oficinas Administrativas

02/01/2013

40,000

10,000.00

30,000

01 Retroexcavadora

02/01/2013

200,000

100,000.00

100,000

01 Cargador Frontal

31/01/2014

125,000

62,500.00

62,500

02 Camion Volquete

31/01/2014

125,000

62,500.00

62,500

01 Camioneta 4x4

20/12/2015

65,000

13,000.00

52,000

10 Lap Top

02/01/2015

30,000

15,000.00

15,000

615,000

263,000

352,000

Otras cuentas por pagar Detalle

Tributos por pagar

IGV Por pagar

9,500

Essalud por pagar

9,500

ONP por pagar

9,000 28,000

Con fecha 02 de enero 2019, se gana la buena pro para ejecutar la construcción de un puente en el sector la Villa, de la Municipalidad Provincial Mariscal Nieto, proyecto que se estima culminar en cuatro fases (semanas) y que cuenta con la siguiente información: -

Valor del Proyecto Costo Estimado del Proyecto Utilidad del Proyecto

1,100,000 835,214 264,786

De acuerdo al contrato celebrado con la Municipalidad Provincial Mariscal Nieto, se obliga a efectuar el 20% de adelanto del valor de la obra, importe que será descontado en forma proporcional a las valorizaciones que se emitan, razón por la que se entrega una carta fianza del Banco Interbank, el monto es transferido neto de la detracción correspondiente. Con fecha 02 de enero 2019 se adquiere a la empresa Duran Agregados S.A.C. materiales para ser utilizados en la primera fase de la construcción, según factura 003-12465 como se detalla a continuación: Detalle

Cemento

Cantidades

Descripcion

1,000 Bolsas

Costo Unitario

Valor Adquisición

Precio de Adquisición

IGV

10

10,000

1,800

11,800

Fierro 2/8

500 Varillas

20.00

10,000

1,800

11,800

Arena

100 Volquetada

50.00

5,000

900

5,900

Ladrillos

200 Millares

100.00

20,000

3,600

23,600

90 Bolsas

20.00

1,800

324

2,124

20.00

40,000

7,200

47,200

220

86,800

15,624

102,424

Yeso Mayólica

2,000 m2

La cancelación de la factura 003-12465 es con cheque de la cuenta del Banco Interbank.

Con fecha 03 de enero 2019, se adquiere 1,667 galones de Diésel a Servicentro el Gallito S.R.L. con factura 001-123465, por un valor de S/12 más IGV por galón, se cancela con cheque del Banco Interbank.

Con fecha 04 de enero 2019, se inicia la construcción de la obra, para lo cual se utilizan las maquinarias de la empresa, consumiendo material y combustible en su totalidad de las adquisiciones realizadas.

Con fecha 05 de enero 2019, se contrata el arrendamiento de dos (02) retroexcavadoras (con operador), por un importe de S/20,000 más IGV, a la Empresa Maquinarias Roverano S.A.C., emite factura Nº 001-1235, cancelada neta de la detracción, con los cheques 007 y 008 del Banco Interbank.

Con fecha 06 de enero 2019, se termina de ejecutar la primera fase de la obra, procediendo a elaborar la planilla de remuneraciones del personal, cancelando vía transferencia del Banco Interbank en las respectivas cuentas de los trabajadores, planilla con los siguientes detalles: -

Remuneraciones Vacaciones Gratificaciones Participación de utilidades CTS

S/70,000 S/5,833.33 S/12,716.67 S/2,100 S/5,833.33

Los aportes y descuentos son como se detalla a continuación: -

Essalud ONP

S/7,872 S/9,858.33

Con fecha 07 de enero 2019 se estima un avance del 27.85% de la obra, razón por la que se emite y se cobra (neto de detracción) la segunda valorización de la obra por un valor de S/306,350.00 la Municipalidad Provincial Mariscal Nieto, efectúa la transferencia en las cuentas bancarias correspondientes.