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• Luis Francisco Quispe Villafuerte

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2015 Auditoria TRIBUTARIA

DOCENTE: MGR. ALEXIS EFRAÍN ALPACA CUSICANQUI

INTEGRANTES:  VASQUEZ BALUARTE, JHON ALVARO MOISES 2011-102077  CONDE CHURA, VANESSA ISAMAR 2011-102102  LIMACHE MAMANI, DANIELA ANDREA 2011-102073  MACHACA PAUCARA, YUDITH DEL ROCIO 2011-102033  ARIAS CONDE, JESÚS MARIO 2011-102111  JIMENEZ MONASTERIO, CRISTINA ANDREA 2011-102074  POMA AMONES, GLADYS 2010-34671

5to “B” 1

CARTA DE PRESENTACIÓN ACREDITACIÓN

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CARTA N°: 000111032410-SUNAT Tacna, 20 octubre del 2008 RUC Señores Dirección CIIU

: 20532362947 : GRUPO ASYLUM S.A.C. : Av. San Martín N° 649 Galerías Génova Oficina 303 - Tercer Piso : 45207

De conformidad con las facultades previstas en los. Artículos 50º, 61°, 62º, 87° y 89º del Código Tributario La Superintendencia Nacional de Administración Tributaria Tiene entre sus facultades, ejecutar programas de Fiscalización pendientes a verificar el grado de cumplimiento de las obligaciones tributarias. Dentro de dicho marco legal se ha aprobado practicar la fiscalización a su representada por el periodo tributario Enero - Diciembre 2014. Para tal efecto se ha designado a los señores funcionarios: Señores Jefe Auditor

NOMBRE Vanessa Conde Chura Jhon Vásquez Baluarte

DNI 72779423 72471591

Quienes tienen instrucciones de efectuar la intervención fiscal de acuerdo al Requerimiento que se adjunta, por el periodo citado. Agradecemos se sirva (n) proporcionar a dichos funcionarios los elementos y facilidades necesarias para que puedan realizar la fiscalización. Programada. Atentamente GLADYS POMA AMONES Jefe División de Auditoria INTENDENCIA REGIONAL TACNA

RECIBIDO POR: Apellidos y Nombres D. N. I. Cargo o relación Fecha de recepción Hora

: Lionilda Luisa Calizaya Marca : 04410885 : Asistente Administrativo- Secretaria General : 21 de octubre de 2008 : 10:00 AM

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REQUERIMIENTO DE INFORMACIÓN

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Referencia: Carta de Presentación Nº 030111034490 2008 RUC Nº RAZÓN SOCIAL DOMICILIO FISCAL TERCER PISO DISTRITO CIIU

Tacna, 20 de octubre del

: 20532362947 : GRUPO ASYLUM S.A.C. : AV. SAN MARTÍN N° 649 GALERÍAS GÉNOVA OFICINA 303 : TACNA, PROVINCIA DE TACNA : CONSTRUCCIÓN EDIFICIOS COMPLETOS

Afín de verificar el cumplimiento de las normas tributarias y en uso de las facultades establecidas en el Artículo 62º y 87 del Código Tributario, se le requiere para que presente y/o exhiba la documentación y/o información correspondiente a los meses de enero a diciembre 2004 para el IGV, y del Impuesto a la Renta Ejercicio 2004, que se detalla a continuación: 1. Libros y registro de contabilidad: registro de compras y registro de Ventas, Registro de Inventario Permanente, Inventarios físicos de existencias al inicio y final del ejercicio 2004, Libro Diario, Mayor, Caja-Bancos. Inventarios y Balances, Registro Auxiliar de control de activo fijo, Planillas de sueldos y salarios, Balances de Comprobación Analítico Mensual y otros registros o controles obligados a llevar de acuerdo a normas especiales. 2. Declaraciones pago mensuales 3. Boletas de Pago del domiciliados.

y rectificatorias

IGV inclusive

del Impuesto General a las Ventas.

por la utilización

de Servicios prestados por no

4. Comprobantes de Diario Comprobantes de Pago ventas y guías de Remisión, Crédito y Débito entregadas.

Notas de

5. Comprobantes de Pago de Compras, Declaraciones y Liquidaciones de Importación, Órdenes de Compra, Guías de Remisión del Proveedor y Partes de Ingreso a Almacén. Notas de Crédito y débito recibidas. 6. Declaraciones pago mensuales, rectificatorias, boletas de pago y sus respectivos análisis de liquidación de los pagos a cuentas del impuesto a la renta. 7. Declaración Pago Anual del Impuesto a la Renta y su respectivo análisis de liquidación con el detalle del método de reconocimiento de ingresos para el Impuesto a la Renta, las obras que se han diferido y las devengadas en el ejercicio fiscalizado. 8. Estados de cuenta corriente que mantiene operadores de crédito. 5

la empresa con los diferentes bancos u

9. Análisis de las adiciones y deducciones Renta del ejercicio en revisión.

de la determinación

del Impuesto a la

10. Papeles de trabajo del proceso de ajuste integral por inflación de los EEFF, de acuerdo a las normas legales vigentes. 11. Análisis detallado del Activo Fijo, según corresponda. 12. Escritura de constitución inscripción en los registros públicos y sus modificatorias, de ser el caso. 13. Libros de Actas de Junta de Accionistas y sesiones de Directorio, según corresponda. 14. Contratos celebrados sustentatoria como:

para la ejecución

de Obras Publicas

y documentación

a). Expediente técnico elaborado por la entidad licitante, que comprende las bases de licitación o adjudicación, memoria descriptiva, especificaciones técnicas, metrados, presupuestos con sus análisis de precios unitarios, formulas poli nómicas b). Presupuesto ofertado por el Contratista, con sus parálisis de precios unitarios valorizaciones aprobadas, acta de recepción final, liquidación final, memoria descriptiva valorizada final, declaratoria fabrica 15. Contratos celebrados sustentatoria Como: declaratoria de fábrica.

para la ejecución de Obras Privadas y documentación Licencia de construcción, presupuesto con el análisis de

16. Cuaderno de Obras. Los mencionados documentos e informaciones deberán ser exhibidos en original al auditor, en su domicilio fiscal, el día 24 de Abril 2015 a horas 9.00 A.M. En caso de incumplimiento, se aplicaran las acciones contempladas en los artículos 63, 64, 82, 141, 172, 177 y 180 del TUO Código Tributario, según sea el caso, así como la Resolución de Superintendencia 013-2000/SUNAT relacionada con los plazos para la subsanación por la no exhibición de documentos. "No se admitirá como medio probatorio, bajo responsabilidad, el que habiendo sido requerido por la Administración durante el proceso de la verificación o fiscalización no hubiere sido presentado y/o exhibido, salvo que el deudor tributario pruebe que la omisión no se generó por su causa o acredite la cancelación del monto reclamado actualizado a la fecha de pago, o presente carta fianza bancaria o financiera por el monto de la deuda actualizada hasta por 6 ( seis ) meses posteriores de la fecha de la interposición de la reclamación" ( artículo 141 º del Código Tributario)

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Asimismo, se le recuerda que puede acogerse al régimen de incentivos señalados en el artículo 179º aplicable a las infracciones establecidas en el Art. 178º del Código Tributario y sus modificatorias, así como al régimen de graduliad de las sanciones. Firma (s) y sello(s) Sr. Contribuyente: En caso de duda respecto a la identidad del auditor solicita la certificación correspondiente al teléfono (s) 711809 anexo (s): 113, 116, 131, 132. RECIBIDO POR: Apellidos y Nombres: Lionilda Luisa Calizaya Marca. Cargo o relación con el contribuyente: Asistente en contabilidad y administración L.E. D.N. I. …. RUC…… DNI N°. 04410885……………………………. FECHA: 20/10/ 2008 TELEFONO: 795701 HORA: 10:00AM.

Firma y sello

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Referencia: Carta de Presentación Nº 030111034490 RUC Nº RAZÓN SOCIAL DOMICILIO FISCAL PISO DISTRITO CIIU

Tacna, 21 de noviembre de 2008

: 20532362947 : GRUPO ASYLUM S.A.C. : AV. SAN MARTÍN N° 649 GALERÍAS GÉNOVA OFICINA 303 - TERCER : TACNA, PROVINCIA DE TACNA : CONSTRUCCIÓN EDIFICIOS COMPLETOS

Afín de verificar el cumplimiento de las normas tributarias y en uso de las facultades establecidas en los Arts. 62º y 87 del Código Tributario, se requiere la .información correspondiente al (a los) periodos (s) 2004 Se le requiere presentar la documentación detallada en el Anexo adjunto el cual consta de (.....)Folios Los mencionados documentos e informaciones deberán ser presentados en original al AUDITOR el día 02 de Mayo de 2015 a horas 10.00 a .m En caso de Incumplimiento, se aplicaran las acciones contempladas en los artículos 63º, 64º, 82º, 141º, 172º, 177º y 180 del Código Tributario, según sea el caso. Asimismo, se le recuerda que puede acogerse al régimen_ de incentivos señalado en el Art. 179º aplicable a las infracciones establecidas en el Art. 1'78 del Código Tributario y sus modificatorias, así como al régimen de Gradualidad de las Sanciones. Firma(s) y Sellos (s)

VANESSA CONDE CHURA SUPERVISOR DE GRUPO INTENDENCIA REGIONAL TACNA

JHON VASQUEZ BALUARTE AUDITOR SUNAT REG. N° 1849 INTENDENCIA REGIONAL TACNA

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RECIBIDO POR: Apellidos y Nombres: Lionilda Luisa Calizaya Marca Cargo o Relación con el contribuyente: Contadora L.E. D.N.I. RUC: DNI N°004410885 Fecha: 21/11/2008 Hora: 10:00 am

Teléfono:

795701

Articulo 141 º del Código Tributario: MEDIOS PROBATORIOS EXTEMPORÁNEOS "No se admitirá como medio probatorio, bajo responsabilidad, el que habiendo sido requerido por la Administración durante el proceso de verificación o fiscalización no hubiera sido presentado y/o exhibido, salvo que el deudor tributario pruebe que la omisión no se generó por su causa o acredite la cancelación del monto reclamado vinculado a las pruebas presentadas actualizado a la fecha de pago, o presente carta Fianza bancaria o financiera por dicho monto actualizada hasta por 6 (seis) meses o 9 (nueve) meses tratándose de la reclamación de resoluciones emitidas como consecuencia de la aplicación de las normas de precios de transferencia, posteriores a la fecha de la interposición de la reclamación”. Sr. Contribuyente: En caso de duda respecto a la identidad del auditor, marcar el numero 711809 Anexo 131 y Pedir la certificación correspondiente.

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Fecha. 30/04/2015 Orden de Fiscalización N° 030111034490 ANEXO AL REQUERIMIENTO N° 00104945 Apellidos y Nombres o razón Social:

RUC: 20532362947

GRUPO ASYLUM S.A.C. DOMICILIO FISCAL: CALLE EL SIGLO - NRO 908 DISTRITO DÉ LIMA PROVINCIA LIMA DEPARTAMENTO DE LIMA 

PRIMERO

A fin de verificar el cumplimiento de las normas tributarias y en uso de las facultades establecidas en los artículos 62 y 87 del Código Tributario, se requiere La siguiente información y/o documentación correspondiente a los periodos 01/2004 AL 12/2004 sujetos a revisión. 1.- ATIVOS NO CONSIDERADOS EN LOS REGISTROS CONTABLES DEL CONTRIBUYENTE De acuerdo con la escritura Pública de Capital de la Empresa Ingeniería y Construcción Sin Cristóbal SAC, por parte del Contribuyente Felipe Calizaya Marca como socio , Ínsita en Registros Públicos en Rubro B-4 de la ficha N°860 del registro Mercantil de fecha Noviembre del 2004 en el cual se efectúa el aporte de bienes que constituyen el activo fijo no registrado en los libros de contabilidad como son: 1) Retroexcavadora Caterpillar Mod. 422B, adquirida mediante Factura N° 001-150 de la empresa Enrique Ferreyros S.A. Valorada en s/117200.00 Nuevos soles. 2) Camioneta Chevrolet (4x4) año 1999, motor 42256, Adquirida mediante Factura N°001-150 de la empresa Enrique Ferreyros S.A. Valorada en 30200.00 Nuevos Soles. El Art. 32 de la Ley del Impuesto a la Renta D. Leg. N°774 en su primer párrafo estable: “En los casos de ventas, aporte de bienes y demás transferencias de propiedad de cualquier tipo, el valor asignado a los bienes para efectos del Impuesto, será el de mercado, determinando de acuerdo con las reglas del artículo anterior , si el valor asignado refiere del de mercado , sea sobre valuación, la SUNAT procederá a ajustarlo tanto para el adquiriente y el transferente” A efectos del valor de mercado del Inc. C) del Art. 31 establece “para los bienes de activo fijo, cuando se trate de bienes respecto de los que se realicen transacciones frecuentes, se da el valor de tasación.” De lo expuesto se determina como Ingresos al Impuesto la Renta la transferencia de bienes en la modalidad de aportes en este caso aportes de capital en relación al valor de la transferencia se toma en cuenta la valuación efectuada en las escrituras Públicas citadas. Para el caso de los activos fijos adquiridos en el ejercicio 2004 aportados mediante escritura de fecha 30 de noviembre de 3004 se considera en el resultado del ejercicio la depreciación 10

proporcional a los periodos en el que el contribuyente realizo operaciones (setiembre 2004) estos cálculos están detallados en el cuadro adjunto al presente requerimiento. Luego de determinar la depreciación correspondiente al ejercicio 2004 de los activos cedidos, Construcción San Cristóbal SAC, es el que figura en el cuadro 3 adjunto al presente requerimiento 

SEGUNDO

A fin de verificar el cumplimiento de las normas tributarias Y en uso de las facultades establecidas en el Artículo 62º y 87° del TUO del. Código Tributario, se le requiere para que presente y/o exhiba la siguiente información y su documentación sustentatoria Los escritos, análisis y fotocopias de documentos que se presenten, deberán estar debidamente firmados por el representante legal acred1tado ante esta Administración Tributaria o por persona autorizada, mediante carta poder simple con firma legalizada notarialmente o por el contador que f1gure consignado en el Libro de Remuneraciones de su representada además deberá consignar en los mismos el sello de la empresa, los nombres Y apellidos del firmante, cargo y nuecero del Documento Nacional de Identidad. La documentación deberá ser presentada en mesa de partes de la Oficina de Lima de la Intendencia Regional Lima sito en calle Abato Nº 543 Distrito y Lima, Departamento de Lima. Se le requiere al contribuyente que presente los siguientes análisis detallados en forma mensual por los años 2004. 1. Presentar un análisis de tallado en el que se muestre en .forma mensual el detalle de las compras y destino (uso) de combustibles y lubricantes, la información requerida deberá tener los siguientes campos: 1) 2) 3) 4) 5) 6) 7) 8) 9) 10)

Fecha de emisión del comprobante de pago Numero de comprobante de pago RUC del proveedor Apellidos y nombres o razón social del proveedor Tipo de combustible o lubricante adquirido Cantidad adquirida en galones Precio unitario Valor de compra, IGV consignado en el comprobante y el importe total del comprobante de pago Forma de cancelación cheque o efectivo. De ser cancelado con cheque indicar el número y adjuntar el estado de cuenta bancario donde figure el pago de dicho cheque por parte de la entidad bancaria 11) Obra para la cual se destinó o indicar si correspondo a gastos administrativos no vinculados a una obra especifica. El detalle de esta información también deberá ser presentado en medio magnético, Disquete de 1.44 Mb en formato ce Hoja de Cálculo de Excel o base de datos.

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2. Presentar un análisis detallado de los Activos de la Empresa que para su funcionamiento requieran de algún combustible, llámese Gasolina, Diésel 2 o Kerosene, indicando sus características como son capacidad de tanque de combustible, rendimiento de horas de trabajo por galón, cantidad de lubricantes y aditivos utilizados y cualquier otra información que nos permita conocer de manera cierta el nivel de consumo de combustible y lubricantes por cada unidad (maquina o equipo) La información requerida deberá presentar los· siguientes campos 1) Nombre de la maquina o equipo 2) Marca 3) Modelo 4) Serie 5) Placa de rodaje de corresponder 6) Tipo de combustible utilizado 7) Capacidad del tanque de combustible 8) Rendimiento de horas de trabajo por galón 9) Fecha de adquisición o de ingreso al patrimonio 10) Numero de comprobante de pago de adquisición 11) Fecha de salida del patrimonio de la empresa de ser el caso 12) Comprobante de pago que sustente la salida patrimonio de la empresa de ser el caso. 13) En caso de ser bienes aportados indicar fecha de ingreso al patrimonio y el valor asignado. 14) Nombre del responsable o del operador. El detalle de esta información también deberá ser presentado en medio magnético, Disquete de 1.44 Mb en formato ce Hoja de Cálculo de Excel o base de datos. 3. Presentar un análisis detallado de las obras en las cuales han realizado labores de las maquinarias y equipos que constituyen activos fijos de la empresa con la siguiente información: 1) 2) 3) 4) 5) 6) 7) 8) 9) 10) 11)

Nombre de la maquina o equipo. Marca. Modelo. Serie. Placa de rodaje de corresponder. Nombre de la obra en que ha realizado labores. Fecha o días trabajados. Número de horas trabajadas por día. Cantidad de combustible y lubricante consumidos por día. Nombre del combustible y lubricante consumido por día. Datos relacionados con el traslado de la maquina o equipo hacia la obra donde realizaría sus labores tales como: 12) Número de la factura de transporte. 13) Fecha de emisión del comprobante de pago. 12

14) 15) 16) 17) 18) 19) 20) 21) 22)

Numero de ruc. Apellidos y nombres o razón social. Valor de venta, IGV e importe total. Fecha de cancelación. Datos de documento de cancelación cheque o efectivo. Número de la guía de remisión cheque o efectivo. Número de la guía de remisión de transportista y del contribuyente. Lugar de partida. Lugar de llegada.

El detalle de esta información también deberá ser presentado en medio magnético, Disquete de 1.44 Mb en formato de Hoja de Cálculo de Excel o base de datos. 4. Presentar un análisis detallado de la maquinaria o equipos que han sido alquilados por la empresa señalando las características técnicas de cada uno de ellos, indicando la capacidad del tanque de combustible, rendimiento de horas de trabajo por galón, cantidad de lubricantes y aditivos utilizados y cualquier otra información que nos permita conocer de manera cierta el nivel de consumo de combustible y lubricantes por cada unidad (maquina o equipo) La información requerida deberá presentar los siguientes campos 1) 2) 3) 4) 5) 6) 7) 8) 9)

Nombre de la maquinaria o equipo Marca Modelo Serie Placa de rodaje de corresponder Tipo de combustible utilizado Capacidad de tanque de combustible Rendimiento de horas de trabajo por galón Datos del contrato de alquiler como son: Apellidos, nombre y DNI de los contratantes personas quien han firmado el contrato, fecha de firma del contrato, fecha de legalización del contrato, notaria en la que legalizo el contrato, periodo por el cual tendrá vigencia el contrato de alquiler, modalidad de pago o retribución al arrendatario, modalidad del contrato, indicando si incluye o no combustible, lubricantes, operario o maquinista repuestos para su, mantenimiento, nombre del responsable o del operario, etc

El detalle de esta información también deberá ser presentado en medio magnético, Disquete de 1.44 Mb en formato de Hoja de Cálculo de Excel o base de datos. 5. Presentar un análisis detallado de las obras en las cuales han realizado labores las maquinarias y equipos que han sido alquilados por la empresa con la siguiente información: 1) Nombre de la maquinaria o equipo 2) Marca 13

3) 4) 5) 6) 7) 8) 9) 10) 11)

Modelo Serie Placa de rodaje de corresponder Nombre de la obra en la que ha realizado labores Fechas o días trabajados Número de horas trabajadas por día Cantidad de combustible y lubricantes consumido por día Nombre del responsable o del operario Datos relacionados con el traslado de la maquinaria o equipo hacia la obra donde realizaría sus labores tales como:         

Número de la factura de transporte Fecha de emisión del comprobante de pago Numero de RUC Apellidos y nombre o razón social Valor de venta. IGV e importe total Fecha de cancelación Datos del documento de cancelación cheque o efectivo Número de la guía de remisión del transportista y del contribuyente Lugar de llegada

12) Datos relacionados con la Autorización para el ingreso de la maquinaria y equipo hacia las instalaciones, indicando la siguiente información     

Fecha de autorización para el ingreso Fecha de Ingreso Nombre de la persona que autoriza el ingreso Fecha de salida Nombre de la persona que autoriza la salida

El detalle de esta información también deberá ser presentado en medio magnético, Disquete de 1.44 Mb en formato de Hoja de Cálculo de Excel o base de datos 6. De conformidad al capítulo IV OBLIGACIONES GENERALES de la Resolución de Superintendencia Nº 007-99 SUNAT (Reglamento de Comprobantes de Pago) Que en su Artículo 11.OBLIGACIONES PARA LA EMISION Y ARCHIVO DE LOS DOCUMENTOS Señala entre otras cosas que el archivo de los comprobantes de pago, notas de crédito y notas debito se sujetara a lo siguiente. 1) La segunda copia de las facturas se entregara conjuntamente con el original al adquiriente o usuario, quien deberá mantenerla en un archivo clasificado por proveedor y ordenado cronológicamente.

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2) La segunda copia de los recibos por honorarios se entregara conjuntamente con el original al usuario, quien deber mantenerla en un archivo clasificado por proveedor y ordenado cronológicamente, únicamente si requiere sustentar gasto o costo para efecto tributario. 3) La segunda copia de las Liquidaciones de compra permanecerá en poder del comprador quien deberá mantenerla en un archivo clasificado por proveedor y ordenado cronológicamente. 4) Tratándose de Ticket o cintas de máquinas registradoras, la copia se entregara conjuntamente con el original al adquiriente o usuario quien deberá mantenerla en un _archivo clasificado por proveedor ordenado cronológicamente. Únicamente si requiere le sustentar gastos para efecto tributario. 5) La segunda copia de las notas de débito se entregara conjuntamente con el original al adquiriente o usuario, quien deberá mantenerla en un archivo clasificado por proveedor y ordenado cronológicamente. 6) No será necesario mantener los archivos clasificados y ordenados de la manera mencionada en el presente artículo. Cuando el contribuyente tenga. sistema de cómputo que le permita ubicar y proporcionar las copias de la SUNAT que le sean solicitadas por la administración tributaria, clasificadas por proveedor ordenados cronológicamente en un plazo no mayor de 48 horas Por lo que amparado en la norma expuesta se requiere que presente el archivo clasificado por proveedor y ordenado cronológicamente de las secundas copias (copias SUNAT) de las facturas. Recibos por honorarios, liquidaciones de compras, tickets y notas de crédito y débito que correspondan a sus operaciones comerciales (Adquisiciones de bien y servicios) efectuados durante los ejercicios gravables 2004

JHON VASQUEZ BALUARTE AUDITOR SUNAT REG. N° 2222 INTENDENCIA REGIONAL TACNA

VANESSA CONDE CHURA SUPERVISOR DE GRUPO INTENDENCIA REGIONAL TACNA

Felipe calisaya marca Firma y sello del contribuyente Fecha.

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ENTREGA DE INFORMACIÓN

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ENTREGA DE INFORMACIÓN FORMULARIO 3610 REQUERIMIENTO 00115981- SUNAT

Carta Nª 001-2008/SCJ Señor GLADYS POMA AMONES Jefe: División de auditoria Sunat –Tacna Ciudad: Tacna ASUNTO: ENTREGA DE INFORMACION REF: Requerimiento 00115981-Carta de Presentación Nª 3011034490 De nuestra consideración Dando cumplimiento al requerimiento de la referencia y dentro del plazo de ley alcanzo a UD la información siguiente. 1. Libros y registros de contabilidad: Registro de compras, Registro de Ventas, Registro de Inventario Permanente, Inventario físico de existencias al inicio y final del ejercicio 2015, Libro diario, Mayor, Caja y Bancos, Inventarios y balances, Registro auxiliar de control de activo fijo, Planillas de sueldos y salarios, Balances de comprobación Analítico Mensual y otros registros o controles obligados a llevar de acuerdo a las normas especiales. 2. Declaraciones de pago mensuales y rectificatorias del Impuesto General a las Ventas 3. Boletas de pago del IGV inclusive por la utilización de Servicios prestados por no Domiciliados. 4. Comprobantes de Diario, Comprobantes de pago ventas y guías de Remisión , Notas de Crédito y Debito entregadas 5. Comprobantes de pago de Compras, declaraciones y Liquidaciones de Importación , órdenes de compra, guías de remisión del proveedor y de partes de ingresos a almacén, notas de crédito y débito recibidas 6. Declaraciones pagos mensuales, rectificatorias, boletas de pago y sus respectivos análisis de liquidación de los pagos a cuenta del impuesto 7. Declaración pago anual del impuesto a la renta y su respectivo análisis de liquidación con el detalle del método de reconocimiento de ingresos para el impuesto a la renta , las obras que se han diferido y las devengadas en el ejercicio fiscalizado 8. Estados de cuenta corriente que mantiene la empresa con los diferentes bancos u operadores de crédito 9. Análisis de las adiciones y deducciones de la determinación del impuesto a la renta del ejercicio en revisión 10. Papeles de trabajo del proceso de ajuste integral de los estados financieros de acuerdo a las normas legales vigentes 11. Análisis detallado de los activos fijos según corresponda

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12. Escritura de constitución inscripción en los registros públicos y sus modificaciones de ser el caso 13. Libros de actas de junta de accionistas y sesiones de directorios según corresponda 14. Contratos celebrados para la ejecución de obras públicas y documentación sustentatoria como : a) Expediente técnico elaborado por la entidad licitante que comprende las bases de licitación o adjudicación , memoria descriptiva, especificaciones técnicas , metrados presupuestos con sus análisis de precios unitarios, formulas poli nómicas b) Presupuesto ofertado por el contratista con sus análisis de precios unitarios valorizaciones aprobadas acta de recepción final, liquidación final, memoria descriptiva. 15. Contratos celebrados para la ejecución de obras privadas y documentación sustentatoria como: Licencias de construcción presupuesto con el análisis de declaratoria de fabrica. 16. Cuaderno de obras Sin otro particular, me quedo de Usted, para fines y acciones pertinentes. Atentamente:

____________________ Felipe Calizaya Marca Gerente General

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ENTREGA DE INFORMACION 3611 REQUERIMIENTO N°00104945-SUNAT

Carta N°002-2015/SCJ

Tacna 02 de junio del 2015

Señor GLADYS POMA AMONES Jefe: División de auditoria Sunat-Tacna Ciudad: Tacna ASUNTO: ENTREGA DE INFORMACION REF: Requerimiento 00114945-Carta de Presentación N° 3011034490 Dando Cumplimiento al requerimiento de la referencia dentro del plazo de ley alcanzo a UD la información siguiente: 1.Presento un análisis detallado en el que se muestre en forma mensual el detalle de las compras y destino (uso) de combustible y lubricantes - Fecha de Emisión de comprobante de pago -Número de comprobante de pago -RUC del proveedor - Apellidos y nombres o razón social del proveedor - Tipo de combustible o lubricante adquirido - Cantidad adquirida en galones - Precio unitario - Valor de compra, IGV consignado en el comprobante y el importe total del comprobante de pago - Fecha de cancelación - Forma de cancelación cheque o efectivo de ser cancelado con cheque indicar el número y adjuntar el estado de cuenta bancario donde figure el pago de dicho cheque por parte de la entidad bancaria - Obra para la cual se destinó o indicar si corresponde a gastos administrativos no vinculados a una obra especifica. El detalle de esta información estamos presentando en medio magnético, disquete 1.44mb en formato Word.

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2. Presento un análisis detallado de los activos de la empresa que para su funcionamiento requieran de algún combustible, llámese gasolina, diesel2 o kerosene, indicando sus características como son capacidad de tanque de combustible, rendimiento de horas de trabajo por galón, cantidad de lubricantes y aditivos utilizados y cualquiera otra información que nos permita conocer de manera cierta el nivel de consumo de combustible y lubricantes por cada unidad (maquina o equipo) La información requerida se presenta con los siguientes campos: -Nombre de la máquina y equipo -Marca -Modelo -Serie -Placa de rodaje de corresponder -Tipo de combustible utilizado -Capacidad del tanque de combustible -Rendimiento de horas de trabajo por galón -Fecha de adquisición o de ingreso al patrimonio -Número de comprobante de pago de adquisición -Fecha de Salida del Patrimonio de la empresa de ser el caso -Comprobante de pago que sustente la salida de patrimonio de la empresa de ser el caso -En caso de ser bienes aportados indicar fecha de ingreso al patrimonio y el valor asignado -Nombre del responsable o del operador El detalle de esta información estamos presentando en medio magnético, Disquete de 1.44 Mb en formato Word. 3. Presento un análisis detallado de las obras en las cuales han sido realizado labores, maquinarias y equipos que constituyen activos fijos de la empresa con la siguiente información -Nombre de la máquina y equipo -Marca -Modelo -Serie -Placa de rodaje de corresponder -Nombre de la obra en la que ha realizado labores

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-Fechas o días trabajados -Número de horas trabajadas por día -Cantidad de combustible y lubricantes consumidos por día -Nombre de combustible y lubricantes consumidos por día -Datos relacionados con el traslado de la maquinaria o equipo hacia la obra donde realizaría sus labores tales como: -Número de la factura de transporte - Fecha de Emisión de comprobante de pago -Número de RUC - Apellidos y nombres o razón social -Valor de venta, IGV e importe total -Fecha de cancelación -Lugar de partida -Lugar de llegada El detalle de esta información estamos presentando en medio magnético, disquete de 1.44 Mb en formato de hoja de cálculo de Excel o base de datos 4. Presento un análisis detallado de la maquinaria o equipo que han sido alquilados por la empresa señalando las características técnicas de cada uno de ellos, indicando la capacidad del tanque de combustible, rendimiento de horas de trabajo por galón, cantidad de lubricantes y aditivos utilizados y cualquier otra información que nos permita conocer de manera cierta el nivel de consumo de combustible y lubricantes por cada unidad (máquina y equipo) La información requerida se presenta con los siguientes campos: -Nombre de la maquinaria y equipo -Marca -Modelo -Serie -Placa de rodaje de corresponder -Tipo de combustible utilizado -Capacidad de tanque de combustible -Rendimiento de horas de trabajo por galón

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-Datos del contrato de alquiler como son: -Apellidos y nombres y DNI de los contratantes Personas quien han firmado el contrato -Fecha de la firma del contrato -Fecha de legalización del contrato -Notaria en la que legalizo el contrato -Modalidad de pago o retribución al arrendamiento -Modalidad del contrato indicando si incluye o no combustible, Lubricantes, operarioo maquinista repuestos para su mantenimiento, etc. -Nombre del responsable o del operario El detalle de esta información estamos presentando en medio magnético, Disquete de 1.44 Mb en formato Word. 5. Presento un análisis detallado de las obras en las cuales han realizad labores las máquinas y equipos que han sido alquilados por la empresa con la siguiente información -Nombre -Marca -Modelo -Serie -Placa de rodaje de corresponder -Nombre de la obra en la que ha realizado labores -Número de horas trabajadas por días -Nombre del responsable o del operario -Número de la factura de transporte -Número de RUC -Valor de venta IGV e importe total -Fecha de cancelación -Lugar de llegada -Fecha de autorización para el ingreso -Fecha de ingreso -Nombre de la persona que autoriza el ingreso

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-Fecha de salida -Nombre de la persona que autoriza la salida El detalle de esta información estamos presentando en medio magnético, Disquete de 1.44 Mb en formato Word. 6. Presento documentos de conformidad al capítulo IV OBLIGACIONES GENERALES de la Resolución de Superintendencia N° 007-99(Reglamento de comprobantes de pago) 1.La segunda copia de las facturas se entregara conjuntamente con el original al adquiriente o usuario quien deberá mantenerla en un archivo clasificado por proveedor y ordenado cronológicamente 2.La segunda copia de los recibos por honorarios se entregara conjuntamente con el original al usuario quien deberá mantenerla en un archivo clasificado por proveedor y ordenador cronológicamente , únicamente si quiere sustentar gasto o costo para efecto tributario 3.La segunda copia de las liquidaciones se compra permanecerá en poder del comprador quien deberá mantenerla en un archivo clasificado por proveedor y ordenador cronológicamente 4.Tratándose de ticket o cintas de máquinas registradoras, la copia se entregara conjuntamente con el original al adquiriente o usuario, quien deberá mantenerla en un archivo clasificado por proveedor y ordenado cronológicamente. Únicamente si quieren sustentar gasto para efecto tributario 5.La segunda copia de las notas de débito se entregara conjuntamente con el original al adquiriente o usuario quien deberá mantenerla en un archivo clasificado por proveedor y ordenado cronológicamente 6.No será necesario mantener los archivos clasificados y ordenados con la manera mencionada en el presente artículo. cuando el contribuyente tenga sistema de cómputo que le permita ubicar y proporcionar las copias de la SUNAT que le sean solicitadas por la administración Tributaria, Clasificadas por proveedor y ordenados cronológicamente. 7.Copia de la documentación sustentadora de activos no considerados en los registros contables de los contribuyentes (Facturas y minutas de constitución). 8.Copia de la documentación sustentatoria de las facturas reparados. Sin otro particular, me suscribo a UD Atentamente __________________________ Felipe Calizaya Marca GERE c.c: Archivo File Fiscalización

23

RESULTADOS DE LOS REQUERIMIENTO

24

PRIMER RESULTADO DE REQUERIMIENTO N°3610-00226981

RESULTADO DE REQUERIMIENTO N°3610-00115981 Tacna, 21 de noviembre del 2008 Referencia: Carta de presentación N°03011134490-1-SUNAT RUC N°

: 20532362947

RAZON SOCIAL : Grupo ASYLUM Sociedad Anónima Cerrada DOMICILIO FISCAL

: Av. San Martin 649 ( Galerias Génova oficina 303 - 3er piso)

DISTRITO

: Tacna

CIIU

: 45207 – CONSTRUCCION EDIFICIOS COMPLETOS

- Con respecto al punto 1, el contribuyente EXHIBE: Registro de compras, registro de Ventas, Libro diario, Mayor, Caja y bancos, inventarios y balances y libro de actas -Con respecto al punto 1, el contribuyente EXHIBE: Registro de inventarios permanentes -Con respecto al punto 2, el contribuyente EXHIBE: las declaraciones pago mensuales y rectificatorias del impuesto General a las Ventas. -Con respecto al punto 3, el contribuyente EXHIBE Las boletas de pago del IGV -Con respecto al punto 4, El contribuyente EXHIBE comprobantes de diario, comprobantes de pago y ventas y guías de remisión, notas de crédito y débito entregadas -Con respecto al punto 5, El contribuyente EXHIBE Comprobante de pago de compras, declaraciones, órdenes de compra, guías de remisión del proveedor y partes del ingreso a almacén, notas de crédito y débito recibidas -Con respecto al punto 6, el contribuyente EXHIBE Declaraciones pago mensuales rectificatorias, boletas de pago y sus respectivos análisis de liquidación de los pagos a cuenta del impuesto a la renta -Con respecto al punto 7, EXHIBE Declaración de pago anual del impuesto a la renta y su respectivo análisis de liquidación con el detalle del método de reconocimiento de ingresos para el impuesto a la renta las obras que se han diferido y las devengadas en el ejercicio fiscalizado - Con respecto al punto 8, EXHIBE Estado de cuenta corriente que mantiene la empresa con los diferentes bancos y operadores de crédito. - Con respecto al punto 9, EXHIBE Análisis de las adiciones y deducciones de la determinación del

25

impuesto a la renta del ejercicio en revisión - Con respecto al punto 10, EXHIBE Papeles de trabajo del proceso de ajuste integral por inflación de los EEFF de acuerdo a las normas legales vigentes. - Con respecto al punto 11, EXHIBE Análisis detallado del activo fijo, según corresponda - Con respecto al punto 12, EXHIBE Escritura de la constitución inscripción de los registros públicos y sus modificatorias de ser el caso - Con respecto al punto 13, EXHIBE Directorio, según corresponda.

Libros de actas de una junta de accionistas y sesiones de

-Con respecto al punto 14, EXHIBE Contratos celebrados para la ejecución de obras públicas y documentación sustentatoria como: a).-Expedientes técnicos elaborado por la entidad licitante, que comprende las bases de licitación o adjudicación, memoria descriptiva, especificaciones técnicas, metradas, presupuestos con sus análisis de precios unitarios, formulas poli nómicas. b).- Presupuesto ofertado por el contratista, con sus análisis de precios unitarios, valorizaciones aprobadas, acta de recepción final, liquidación final, memoria descriptiva valorizada final. - Con respecto al punto 15, EXHIBE Contratos celebrados para la ejecución de obras privadas y documentación sustentatoria como: Licencia de construcción, presupuesto con el análisis de declaratoria de fábrica. -Con respecto al punto 16, EXHIBE Cuaderno de obras.

OBSERVACIONES: 1.Producto de verificaciones se ha determinado observaciones a los ingresos afectos al impuesto a la renta las que se encuentran determinadas en el requerimiento 361100104945 y a su vez se resumen en el anexo adjunto al presente requerimiento personal

Contribuyente o Representante Legal Apellidos y Nombres: Calizaya Marca Felipe Froylan

DNI O RUC

DNI: N°04410887

Fecha: Tacna 21 de noviembre del 2008 __________________________ VANESSA CONDE CHURA Supervisor de Grupo

26

INTENDENCIA REGIONAL TACNA

________________________________

__________________________

Firma y sello del Contribuyente

JHON VASQUEZ BALUARTE

Calizaya Marca Felipe Froylan

Auditor SUNAT Reg. N°1849

Gerente General

INTENDENCIA REGIONAL TACNA

Artículo 141° del código tributario: MEDIOS PROBATORIOS EXTEMPORANEOS " No se admitirá como medio probatorio, bajo responsabilidad , el que habiendo sido requerido por la administración durante el proceso de verificación o fiscalización no hubiera sido presentado y/o exhibido, salvo que el deudor tributario pruebe que la omisión no se generó por su causa o acredite la cancelación del monto reclamado vinculado a las pruebas presentadas actualizando a la fecha de pago, o presente carta fianza bancaria o financiera por dicho monto actualizada hasta por 6 (seis) meses o 9 (nueve) meses tratándose de la reclamación de resoluciones emitidas como consecuencia de la aplicación de las normas de precios de transferencia, posteriores a la fecha de la interposición de la reclamación"

Fecha: Tacna 21 de Junio del 2015

Hora: 10:00 AM

27

RESULTADO DEL SEGUNDO REQUERIMIENTO N° 0010494

De administración Tributaria 030111034490

Orden

de

fiscalización:

ANEXO A LOS RESULTADOS DEL REQUERIMIENTO N° 00104945 Carta de Presentación N° 030111034490-01-SUNAT Apellidos y Nombres o Razo social:

RUC: 20532362947

GRUPO ASYLUM S.A.C DOMICILIO FISCAL: Av. San Martin 649 (Galerías Génova oficina 303 - 3er piso) De la información exhibida por el contribuyente se obtienen los siguientes Resultados 1.Con respecto al punto N° 01, El contribuyente PRESENTO un análisis detallado en el que se muestre en forma mensual el detalle de las compras y destino de combustibles y lubricantes. 2.Con respecto al punto N° 02, El contribuyente PRESENTO un análisis detallado de los activos de la Empresa que para su funcionamiento requieran de algún combustible, llámese gasolina, petróleo, diesel N° 02 o kerosene, indicando sus características como son capacidad de tanque de combustible, rendimiento de horas de trabajo por galón, cantidad de lubricantes y aditivos utilizados y cualquier otra información 3.Con respecto al punto N° 03 El combustible PRESENTO un análisis detallado de las obras en las cuales han realizado labores las maquinarias y equipos que constituyen Activos fijos de la empresa. 4.Con respecto al punto N°04 El contribuyente PRESENTO un análisis detallado de las maquinas o equipos que han sido alquilados por la empresa dos por la empresa señalando las características técnicas de cada una de ellas, indicando la capacidad del tanque de combustible, rendimiento de horas de trabajo por galón, cantidad de lubricantes y aditivos utilizados. 5.Con respecto al punto N° 05 PRESENTO un análisis detallado de las obras en las cuales han realizado labores las maquinarias y equipos que han sido alquilados por la empresa 6.Con respecto al punto N° 06 PRESENTO LO REQUERIDO

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CONTRIBUYENTE O REPRESENTANTE LEGAL: AUDITOR APELLIDOS Y NOMBRES

____________

_____________

Firma y Sello

Firma y Sello

Artículo 141° del código tributario: MEDIOS PROBATORIOS EXTEMPORANEOS " No se admitirá como medio probatorio, bajo responsabilidad , el que habiendo sido requerido por la administración durante el proceso de verificación o fiscalización no hubiera sido presentado y/o exhibido, salvo que el deudor tributario pruebe que la omisión no se generó por su causa o acredite la cancelación del monto reclamado vinculado a las pruebas presentadas actualizando a la fecha de pago, o presente carta fianza bancaria o financiera por dicho monto actualizada hasta por 6 (seis) meses o 9 (nueve) meses tratándose de la reclamación de resoluciones emitidas como consecuencia de la aplicación de las normas de precios de transferencia, posteriores a la fecha de la interposición de la reclamación"

29

RESULTADO DEL SEGUNDO REQUERIMIENTO N° 00104945 Fecha/21/11/2008

De administración Tributaria

Orden de fiscalización: 030111034490

ANEXO A LOS RESULTADOS DEL REQUERIMIENTO N° 00104945 Carta de Presentación N° 030111034490-01-SUNAT Apellidos y Nombres o Razón social:

RUC: 20532362947

Grupo Asylum S.A.C DOMICILIO FISCAL: Av. San Martin 649 ( Galerías Génova oficina 303 - 3er piso) De la información exhibida por el contribuyente se obtienen los siguientes Resultados 1.Con respecto al punto N° 01, El contribuyente PRESENTO un análisis detallado de los activos no considerados en los registros contables, (facturas de compras, comprobante de cancelación de la factura orden de compra, requerimiento) 2.Con respecto a la CEDULA DE REPAROS AL CREDITO FISCAL CON INCIDENCIA EN EL IMPUESTO A LA RENTA 2015 , El contribuyente PRESENTO un análisis detallado anotado en los registros contables , registro de compras , sustentándose con las facturas, cheque voucher, ordenes de compras, requerimiento de materiales y la documentación que sustente los requerimientos según relación de insumos. CONTRIBUYENTE O REPRESENTANTE LEGAL: AUDITOR APELLIDOS Y NOMBRES

_______________

_______________

Firma y Sello

Firma y Sello

141° del Artículo código tributario: MEDIOS PROBATORIOS EXTEMPORANEOS " No se admitirá como medio probatorio, bajo responsabilidad , el que habiendo sido requerido por la administración durante el proceso de verificación o fiscalización no hubiera sido presentado y/o exhibido, salvo que

30

el deudor tributario pruebe que la omisión no se generó por su causa o acredite la cancelación del monto reclamado vinculado a las pruebas presentadas actualizando a la fecha de pago, o presente carta fianza bancaria o financiera por dicho monto actualizada hasta por 6 (seis) meses o 9 (nueve) meses tratándose de la reclamación de resoluciones emitidas como consecuencia de la aplicación de las normas de precios de transferencia, posteriores a la fecha de la interposición de la reclamación"

31

PAPELES DE TRABAJO

32

CEDULA DEL BALANCE GENERAL

P/T 01 BALANCE GENERAL COMPARATIVO Al 31 de Diciembre del 2014

ACTIVO

REF/PT 2015

2012

PASIVO Y PATRIMONIO

ACTIVO CORRIENTE

REF/PT 2015

2012

0

PASIVO CORRIENTE

Caja y bancos

B1

68,664.54

15,199.77 Tributos por pagar

B6

8782.6

Clientes

B2

138000

0

Proveedores

B7

187551.95 0.01

Cargas diferidas

B3

57186.53

0

Cuentas por pagar diversasb8 B8

45000

Otras cuentas del activo

B4

102724.78 914 TOTAL PASIVO CORRIENTE

241334.55 0.01

TOTAL PASIVO

241334.55 0.01

TOTAL ACTIVO CORRIENTE

366575.85 16113.77

ACTIVO NO CORRIENTE Inmueble maquinaria y equipo Menos Depreciación acumulada

0

PATRIMONIO B5

528830.54 4618.81

Capital

B9

579461.01 5539.57

-63023.95

Resultados acumulados

B10

11487.35

10574.19

Resultados del ejercicio

B11

99.53

0

-4618.81

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

465806.59 0

TOTAL PATRIMONIO

591047.89 16113.76

TOTAL ACTIVO

832382.44 16113.77

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

832382.44 16113.77

HECHO POR: JHON VASQUEZ BALUARTE REVISADO POR: VANESSA CONDE CHURA

FECHA: 30-11-2008 FECHA: 15-01-2009

33

CEDULA DE ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS P/T 02 ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS POR NATURALEZA al 31 de Diciembre del 2014 código contable 70 707

VENTAS Ingresos por valorizaciones y prestación de servicios

REF/PT

2015

2012

A1

979695.53

0.00

979695.53

0.00

-77093.64 -599146.45 57186.53 -101400.00 -48130.00 -105.00 -52850.79 -1382.30 -1657.98 -4988.68 -50000.00 -998.79 -104.43 -16269.86 -56997.11 -357.27

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

A3 A4 A5

-954295.77 25399.76 -2094.00 -2638.88 -19393.74

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

A6

1273.14 0.00 -1173.61

0.00 0.00 0.00

99.53

0.00

VENTAS NETAS

604 606 616 632 635 639 621 622 626 627 629 647 651 659 681 686

GASTOS DE VENTAS compras de materiales de construcción compra de suministros diversos variación de existencias honorarios alquileres Otros Servicios Sueldos Salarios Vacaciones Seguridad de Previsión Social Otras cargas de personal Cotizaciones con carácter de tributo Seguros Otras cargas diversas de gestión Provisiones depreciación Inm. Maq. y equipo Compensación por tiempo de servicios

679 669 898

TOTAL UTILIDAD OPERATIVA Otras cargas financieras Gastos extraordinarios REI de balances

4017.3

UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACION DE IMPUESTO Participacion de los trabajadores Impuesto a la renta GANANCIA DEL EJERCICIO

HECHO POR: JHON VASQUEZ BALUARTE REVISADO POR: VANESSA CONDE CHURA

A2

FECHA: 30-11-2008 FECHA: 15-01-2009

34

P/T 02/01 ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS POR FUNCION al 31 de Diciembre del 2014

DENOMINACION

REF/PT

Importe al Importe al 31/12/2015 31/12/12

Ventas netas o ingresos por servicios 979695.53 VENTAS NETAS 979695.53 menos_ costo de ventas Resultado Bruto

0.00

UTILIDAD PERDIDA

Menos: Gasto de ventas Menos: Gastos adminitrativos Resultado de operacion

-954295.77 UTILIDAD PERDIDA

25399.76

Menos : Gastos financieros Mas: Ingresos Financieros gravados Mas :Otros ingresos gravados Mas : otros ingresos no gravados Mas: Enajenacion de valores y Bienes del activo fijo Menos: Costo de enajenacion de valores y bienes del activo fijo Menos: Gastos diversos REI del Ejercicio POSITIVO NEGATIVO

-2094.00

Resultado antes de participaciones

1273.14

UTILIDAD PERDIDA

Menos: Distribucion legal de la renta Resultado antes del impuesto

0.00

-2638.88 -19393.74

UTILIDAD PERDIDA

Menos Impuesto a la renta Resultado de Ejercicio

-1173.61 99.53

UTILIDAD

HECHO POR: JHON VASQUEZ BALUARTE REVISADO POR: VANESSA CONDE CHURA

FECHA: 30-11-2008 FECHA: 15-01-2009

P/T 03

35

SITUACION LEGAL DE LOS LIBROS Y REGISTROS CONTABLES

Denominacion

Notario o Juzgado

LEGALIZACION N°

Fecha

Libro de inv y Notaria balances TOMO Caceres I

1001

OPERACIONES REGISTRADAS

FOLIACION

SIST CONT

DESDE

D=DOBLE

C= COMPUT

HASTA

FOLIO

FECHA

FOLIO

FECHA

S= SIMPLE

M= MANUAL

02/01/2012

1

01/01/2011

15

31/10/2012

doble

manual

Libro TOMO I

Mayor

Notaria Caceres

1002

02/01/2012

1

01/01/2011

39

31/10/2012

doble

manual

Libro TOMO I

Diario

Notaria Caceres

1003

02/01/2012

1

01/01/2011

27

31/10/2012

doble

manual

Notaria caja Caceres

1004

02/01/2012

1

01/01/2012

29

31/10/2012

doble

manual

de Notaria Caceres

250

10/12/2013

1

01/12/2012

20

31/10/2012

doble

manual

150

02/01/2012

1

01/01/2012

15

31/10/2012

doble

manual

Notaria Registro de Caceres Ventas TOMO I

1007

02/01/2012

1

01/01/2012

25

30/11/2012

doble

manual

Notaria Registro de Caceres compras TOMO I

1008

0201/2012

1

01/01/2012

30

30/11/2012

doble

manual

Notaria Libro de actas Caceres TOMO I

210

02/01/2012

1

01/01/2012

5

31/10/2012

doble

manual

Libro de TOMO I Libro retenciones TOMO I

Libro de control Notaria de activos fijos Caceres TOMO I

NOTAS Y COMENTARIOS; Datos tomados de los libros y registros contables proporcionados por el contribuyente

OBSERVACION : (1)No hallazgo (2)Legalizacion Fuera del Plazo (3)Doble Contabilidad

HECHO POR: JHON VASQUEZ BALUARTE REVISADO POR: VANESSA CONDE CHURA

FECHA: 30-11-2008 FECHA: 15-01-2009

36

OBS

ÍNDICE DE PAPELES DE TRABAJO

37

ÍNDICE DE PAPELES DE TRABAJO 2004 Apellidos y Nombres o Razón social: GRUPO ASYLUM S.A.C. CÉDULAS

R.U.C. N° 10044108874

FOLIOS

DETALLE

1

Cédula de Balance General

2

Cédula de Estado de Pérdidas y Ganacias por naturaleza y por función

3

Situación legal de los libros y registros contables

4

Cédula de declaraciones y pagos del I.G.V.

5

Cédula de determinación del I.G.V.

6

8

Cédula de determinación de multas Art. 178° del Código Tributario Cédula de reparos al crédito fiscal 2004 con incidencia en el Impuesto a la Renta Cédula del registro de ventas, compras y declaraciones juradas

9

Cédula de análisis de cuentas Ingresos

7

10

Cédula de relación de pagos del Impuesto a la Renta y declaraciones

11

13

Cédula de determinación de pagos a cuenta del Impuesto a la Renta Cédula de depreciación de activos no considerados en los activos de la empresa Cédula de determinación del costo de enajenación y valor de venta

14

Cédula de reparos del Impuesto a la Renta por honorarios

15

Cédula de análisis de la cuenta 33 y 39 de valores históricos ajustados

16

Cédula de análisis de la cuenta de gastos

17

Cédula de determinación del Impuesto a la Renta

18

Cédula de compras y destino de combustibles y lubricantes Cédula de activos de la empresa que consumen combustibles y lubricantes

12

19 20

Obras en las cuales han trabajado las maquinarias y equipos de propiedad de la empresa

21

Maquinarias y equipos alquilados y sin consumo de combustibles y lubricantes

22

Obras en las cuales han trabajado las maquinarias y equipos alquilados con indicación de consumo de combustible y lubricantes

23 24 25

Cédula de ajuste por inflacíon - Cuentas de patrimonio Cédula de ajuste por inflacíon - Pagos a cuenta del Impuesto a la Renta Cédula de determinación del R.E.I.

Auditor: JHON VASQUEZ BALUARTE Fecha: 30/11/2008 Supervisor: VANESSA CONDE Fecha: 15/01/2009 CHURA

38

COMUNICACIÓN DE RESULTADOS

39

Formulario 3611

REQUERIMIENTO N° 00038934

Referencia: Carta de Presentación N°000111032410

Fecha: 17/01/2009

Apellidos y Nombres o Razón social:

N° R.U.C./ Documento de Identidad:

GRUPO ASYLUM S.A.C.

20532362947

Domicilio Fiscal:

Av. San Martín N° 649 Galerías Génova Oficina 303 - Tercer Piso

A fin de verificar el cumplimiento de las normas tributarias y en uso de las facultades establecidas en el Artículo 62° y 87° del Código Tributario, se le requiere que sustente y responda a las observaciones escritas en el anexo I que consta de …. Folios que se adjunta al presente requerimiento. Las observaciones corresponden al periodo fiscalizado del 01/01/2014 al 31/12/2014. Se requiere que sustente y responda a las observaciones descritas en el anexo adjunto al presente requerimiento.

Los mencionados documentos e informaciones deberán ser presentados y exhibidos en original al auditor, en su domicilio fiscal, el día 23 de enero de 2006 a horas 9:00 A.M. en caso de incumplimiento, se aplicaran las acciones contempladas en los artículos 63, 82, 141, 172, 177 y 180 del TUO del Código Tributario, según sea el caso. Asimismo, se le recuerda que puede acogerse al régimen de incentivos señalado en el Art. 179° aplicable a las infracciones establecidas en el Art. 178° del Código Tributario, y sus modificatorias, así como el régimen de gradualidad de las sanciones.

Firma (s) y sello (s)

GREGORIO RAMOS CRUZ Auditor SUNAT Reg. N°1854 INTENDENCIA REGIONAL DE LIMA

RECIBIDO POR: Nombres y apellidos: Lionilda Luisa Calizaya Marca Cargo o relación con el contribuyente: Contadora Dirección: Calle Siglo N°908-Lima Fecha: 17/01/2008 Hora: 10:00 A.M

. DNI / RUC N° 0044110885 . Teléfono: 795701

. . . . .

Artículo 141° del Código Tributario Medios probatorios extemporáneos “No se admitirá como medio probatorio, bajo responsabilidad de que habiendo sido requerido por la administración durante el proceso de verificación o fiscalización no hubiera sido presentado y/o exhibido, salvo que el deudor tributario pruebe que la omisión no se generó por su causa o acredite la cancelación del monto reclamado actualizado, a la fecha de pago, o presente carta fianza bancaria o financiera por el monto de la deuda actualizada hasta por 6 meses de la fecha de interposición de la reclamación.

Sr, contribuyente en caso de dudas respecto a la identidad del auditor, marcar el número……. Y pedir la certificación correspondiente.

40

ANEXO AL FORMULARIO N°3611 00038934 COMUNICACIÓN DE REPAROS – OBSERVACIONES R.U.C. N° RAZÓN SOCIAL DOMICILIO FISCAL DESTINO C.I.I.U.

: 20532362947 : GRUPO ASYLUM S.A.C. : Av. San Martín N° 649 Galerías Génova Oficina 303 - Tercer Piso : Tacna : Construcción

Previo al cierre de los requerimientos referente al proceso de fiscalización de su representada correspondiente al periodo Enero – Diciembre del 2004, a fin de verificar el cumplimiento de las normas tributarias y en uso de las facultades establecidas en los Artículos 62° y 87° del Código Tributario, se cursa los reparos – observaciones siguientes. REPARO 01: APORTE DE CAPITAL A LA EMPRESA INGENIERÍA Y CONSTRUCCIÓN S.A.C. POR S/. 154,400.00 Y COSTO DE ENAJENACIÓN DE S/.123, 326.00 DE ACTIVOS FIJOS DE PROPIEDAD DE ASYLUM SACNO CONSIDERADOS EN SUS LIBROS Y REGISTROS CONTABLES. Con fecha 31 de Enero del 2004 la empresa Asylum SAC mediante factura N°001-50 otorgado por Enrique Ferreyros de la ciudad de Lima ha adquirido una camioneta marca Chevrolet 4x4 por un importe de S/.37,723 y mediante factura N°002-150 de Enrique Ferreyros adquiere una retroexcavadora marca Caterpillar modelo 422-B por un importe de S/.133,399. Adquisiciones que no se han registrado en los libros y registros contables de Jesús S.R.L. De igual manera con fecha 30 de Noviembre del 2004 mediante Escritura Pública otorgado por el Notario Cáceres Castillo se constituye la Empresa Ingeniería y Construcción San Cristóbal S.A.C. con un capital social de S/.194, 400 en la cual es socio Felipe Calizaya Marca con un aporte de S/.154,400 aporte constituido en bienes y conformado por una retroexcavadora Caterpillar Modelo 422-B por un valor de S/.117,200 y una camioneta Chevrolet (4x4) año 1999 motor 42256 por un importe de S/.37,200; bienes aportados que no son de su propiedad sino de la empresa Asylum SAC adquiridas mediante facturas 001-50 y 002-150, la escritura de Constitución ha sido inscrita en Registros Públicos n el rubro B-4 de la Ficha N°860 del Registro Mercantil de Lima con fecha 30 de noviembre del 2004. Los aportes realizados de acuerdo a la Ley del Impuesto General a la Ventas es considerado como venta, constituyendo venta gravada y el costo neto de enajenación configura un gasto tal como lo establece la Ley del Impuesto a la Renta, el procedimiento de cálculo se detalla a continuación: CUADRO 2: DETERMINACIÓN DEL COSTO DE ENAJENACÍON Y VALOR DE VENTA Descripción Activo

Compro bante de Pago

Valor Activo

Depr ec. 01/1 2/20 03

Deprec. Ejercicio 2004

41

Total deprec.

Valor Neto

Valor Enajenac ión

Diferenci a

Camioneta Chevrolet 4x4, Año 1999 con el número de motor 42256

Fact.

Retroexcavadora Caterpillar Modelo 42254 Nro. 3021 Diesel 4 Tiempo

Fact.

30,200

0.00

4,026.67

4,026.67

26,173.33

37,200

11,026.67

112,100

0.00

14,946.67

14,946.67

97,153.33

117,200

20,046.67

123, 326.66

154,400

31,073.34

001-50

001-150

En las acciones realizadas se ha restringido el Art. 32° de la Ley del Impuesto a la Renta D. Leg. N°774 y modificatorias que en su primer párrafo establece: “En los casos de ventas, aporte de bienes y demás transferencias de propiedad a cualquier título, el valor asignado a los bienes para efectos del Impuesto, será el de mercado, determinado de acuerdo con las reglas del artículo anterior, si el valor asignado difiere del valor de mercado, sea por sobrevaluación, la SUNAT procederá a ajustarlo tanto para el adquiriente como para el transferente”. A efectos del valor del Inc. c) del Art. 31° establece “para los bienes del activo fijo, cuando se trate de bienes respecto de los cuales se realicen transacciones frecuentes será el valor de tasación.

REPARO 02: NO CONTABILIZACIÓN DE DEPRECIACIONES POR S/. 18,973.00 CORRESPONDIENTE A LOS ACTIVOS APORTADOS A FAVOR DE ASYLUM SAC De la revisión de los registros de activos, de las cédulas de ajustes por efectos de inflación se ha determinado que la empresa Asylum SACno ha registrado en los libros contables y consecuentemente afectado a resultados las depreciaciones de enero a noviembre del 2004 correspondiente de la camioneta marca Chevrolet 4x4 y de la retroexcavadora marca Caterpillar modelo 422-B motor 3021, cuyo procedimiento de cálculo se detalla. CUADRO 1: DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS NO CONSIDERADOS EN LOS REGISTROS DE LA EMPRESA Descripción del Activo

Comproban te de pago de compra

Fecha de comproba nte

Fecha enajenac ión

Valor de compra

Tasa

M es

Camioneta Chevrolet 4x4, Año 1999 con el número de motor 42256

Fact.

31/01/04

31/11/04

30,200

20 %

8

Retroexcavado ra Caterpillar Modelo 42254 Nro. 3021 Diesel 4

Fact.

31/01/04

31/11/04

112,100

20%

8

Según SUNAT

Según contrib uyente

Diferencia

4,026.67

0.00

4,026.67

14,946.67

0.00

14,946.67

001-50

001-150

42

Tiempo 142,300

18,973.33

0.00

18,973.33

En las sanciones realizadas no se ha dado cumplimiento al Art. 37° inciso f) del D.S. 179-2004EF Texto Único Ordenado de la Ley de Impuesto a la renta D.Leg. N°774 y modificatorias que establece: “Que son deducibles las depreciaciones por desgaste u obsolescencia de los bienes de activo fijo y mermas, desmedros de existencias debidamente acreditados.

REPARO 03 GASTOS AJENOS AL GIRO DEL NEGOCIO Y REPAROS AL CRÉDITO FISCAL POR S/.174,237.00 ENERO-DICIEMBRE 2004 De la revisión de las facturas de compras, boletas de venta, registro de compras, libro de control de activos, libro de inventarios y balances proporcionada por su representante correspondiente al periodo tributario materia de fiscalización se ha determinado gastos ajenos al giro del negocio por un importe de S/. 174,237, los que a su vez afectan al crédito fiscal y que en detalle se muestran. GASTOS AJENOS AL GIRO DEL NEGOCIO Y REPAROS AL CRÉDITO FISCAL ENERO-DICIEMBRE 2004 2004 PERI ODO TRIB UTAR IO

COMPROBANTE DE PAGO

REPAROS

FECHA DE EMISION

TI P O

NUMERO

RUC DEL PROVEEDOR

Nov

26/11/13

1

002-78

20223675875

Nov

27/11/13

1

002-79

20223675875

Nov

27/11/13

1

002-80

20223675875

Nov

27/11/13

1

002-81

20223675875

Nov

28/11/13

1

002-01

20223675977

Nov

28/11/13

1

003-23

20223675777

Nov

16/12/13

2

001-20

20223675875

Nov

17/12/13

2

001-30

20223675977

PROVEEDOR

Grifo modelo gasolina SR.L. Grifo modelo gasolina SR.L. Grifo modelo gasolina SR.L. Grifo modelo gasolina SR.L. Ferretería Panamericana Restaurante Calacoa Grifo modelo gasolina SR.L. Ferretería Panamericana TOTAL

A)

TIPO DE COMPROBANTE

1.

Factura

2.

Boleta de venta

3.

Otros (especifique)

4.

Sin discriminar el I.G.V.

43

M O TI V O

VALOR DE LA COMPRA

IGV

3100.00

589.00

2

3200.00

608.00

2

3365.00

639.00

2

57187.00

10866.00

2

51349.00

9756.00

2

6036.00

1147.00

2

25000.00

0.00

2

25000.00

0.00

2

174237.00

23605.00

OBS

REF P/T

B)

MOTIVO

1.

Sin requisitos

2.

Ajeno al giro del negocio

3.

R.U.C. no válido

4.

Error en la aplicación de la tasa

5.

Error en la aplicación del tipo de cambio

6.

No corresponde al contribuyente

7.

Documento falso

En las acciones realizadas se ha infringido el ART. 44° incisos a) Gastos personales y de sustento del contribuyente y de sus familiares, j) Gastos cuya documentación sustentadora no cumplan con los requisitos y características mínimas establecidas por el Reglamento de Comprobantes de Pago, tampoco serán deducibles los gastos sustentados en comprobantes de pago emitidos por el contribuyente que, a la fecha de emisión del comprobante, tenían la condición de no habidos según la publicación realizada por la Administración Tributaria, salvo que al 31 de diciembre del ejercicio, el contribuyente haya contribuido con levantar tal condición, tal como lo dispone la Ley del Impuesto a la Renta D.Leg. N°774 y modificatorias. REPARO 04: PAGO DE HONORARIOS PROFESIONALES AJENOS AL GIRO DEL NEGOCIO POR S/.25,000.00 Y R.U.C. NO VÁLIDO POR S/.25,000.00 NUEVOS SOLES. De la revisión a los recibos de honorarios profesionales, registro de compras, libro de caja, registro de retenciones, renta de cuarta categoría y declaraciones PDT formulario proporcionada por su representante correspondiente al periodo tributario materia de la fiscalización se ha determinado pago por honorarios profesionales a favor de Mario Cuayla Calisaya por un importe de S/.25,000 por trabajos de liquidación técnica financiera de obras, teniendo dicha persona la calidad de profesor en consecuencia no tener capacidad, configurando en consecuencia un pago de honorarios ajeno al giro del negocio. De igual manera se ha determinado pago por honorarios profesionales a favor de Yoel Calizaya Marca por un importe de S/.25, 000 por concepto de liquidación técnica de obras, con Registro Único de Contribuyente con número que no corresponde y en consecuencia no constituye gasto a cargo de la empresa. En los hechos materia del reparo se ha infringido el Art. 44° inciso j) Gastos cuya documentación sustentatoria no cumplan con los requisitos y características mínimos establecidos por el Reglamento de Comprobantes de Pago, tampoco serán deducibles los gastos sustentados en comprobantes de pago emitidos por el contribuyente que, a la fecha de la emisión del comprobante de pago, tenían la condición de no habidos según la publicación realizada por la Administración Tributaria, salvo que al 31 de diciembre del ejercicio, el

44

contribuyente haya cumplido con levantar tal condición, tal como lo establece la Ley del Impuesto a la Renta D. Leg. N°774 y modificatorias. No se admitirá como medio probatorio bajo responsabilidad el que habiendo sido requerido por la administración durante el proceso de verificación no hubiera sido presentado, salvo que el deudor pruebe que la omisión no se generó por su causa o acredite la cancelación del monto reclamado actualizado a la fecha de pago, o presente carta fianza bancaria o financiera por el monto de la deuda actualizada hasta por 6 (seis) meses posteriores de la fecha de la interposición de la reclamación (Artículo 141° del Código Tributario).

JHON VASQUEZ BALUARTE Auditor SUNAT Reg. N°1854 INTENDENCIA REGIONAL DE LIMA

Recibido por: Nombres y apellidos Dirección Distrito de D.N.I N° Hora

: Lionilda Luisa Calizaya Marca. : Galerías Génova : Tacna : 04410807 : 10:00 A.M.

RESPUESTA DEL CONTRIBUYENTE A LOS REPAROS DE LA SUNAT

45

RESPUESTA DE LA EMPRESA GRUPO ASYLUM S.A.C.

46

Lima, 23 de Enero del 2009

Señor(a): GLADYS POMA AMONES INTENDENTE REGIONAL TACNA SUNAT Presente.Atención : VANESSA CONDE CHURA SUPERVISOR GRUPO DE FISCALIZACIÓN ASUNTO : RESPUESTA A REPAROS – OBSERVACIONES FORMULADAS EN LOS RESULTADOS DEL REQUERIMIENTO N° 00038930 De nuestra consideración CONTRATISTAS DE OBRAS DE SERVICIOS Y CONTRUCCIÓN ASYLUM. Con RUC N°10044108874, con domicilio fiscal en Calle Siglo N°908-Lima, Departamento de Lima, debidamente representada por su Gerente General Señor FELIPE FROYLAN CALIZAYA MARCA, identificado con D.N.I N°04410887, Ante Ud. respetuosamente nos presentamos y decimos: Dentro del plazo procedemos a levantar los reparos acumulados en los resultados del requerimiento N°00038934, solicitando que su despacho deje sin efecto las observaciones, por los fundamentos que pasamos a exponer.

ACLARACIÓN AL REPARO 01: APORTE DE CAPITAL A LA EMPRESA INGENIERÍA Y CONSTRUCCIÓN S.A.C. POR S/. 154,400 Y COSTO DE ENAJENACIÓN DE S/.123, 326 DE ACTIVOS FIJOS DE PROPIEDAD DE ASYLUM SACNO CONSIDERADOS EN SUS LIBROS Y REGISTROS CONTABLES. Si bien es cierto que los aportes practicados por mi representada de acuerdo a las Normas del Impuesto General a las Ventas configura una renta gravada, la Administración Tributaria en el cálculo del costo de adquisición de los bienes aportados, ha omitido considerar el Impuesto General a las Ventas que se ha pagado al adquirir los bienes aportados no utilizados dentro de los plazos establecidos , así como los fletes que forma parte integrante del activo , tanto como dichos conceptos ha sido tomado en cuenta por la administración Tributaria para determinación de las depreciaciones de los bienes materiales del aporte. Al respecto el inciso c) primer párrafo del Art. 19 del TUO de la ley del Impuesto General a las Ventas aprobado por el D.S. 055-99-EF notificado por el Decreto legislativo .950, se establece que el registro de las operaciones en el registro de compras podrán ser anotadas dentro de cuatro periodos tributarios contados a partir

47

del primer día del mes siguiente de la fecha de emisión del documento que corresponda, siempre que los documentos respectivos sea recibidos con retraso. Vencido este último plazo, el adquiriente que haya perdido el crédito fiscal, podrá contabilizar el correspondiente impuesto como gasto o costo para efecto del impuesto a la Renta, en aplicación de las disposiciones legales citadas el valor de los activos aportados a la empresa San Cristóbal SAC es de S/154,400.00 cuyo procedimiento de cálculo es el siguiente:

Valor de los Activos Aportados a la Empresa San Cristóbal SAC.

Descripción Activo

Comprobante Valor de pago Activo

Deprec. Deprec. Ejercicio 31/12/2013 2013

Total Deprec.

Valor Neto

Valor Diferencia Enajenación

Camioneta (4x4)

001-50

30,200.00

0

4,026.67

26,173.33

37,200.00

11,026.67

Retroexcavadora Caterpillar

001-580

112,100.00 0

117,200.00

20,046.67

154,400.00

31,073.34

4,026.67

14,946.67 14,946.67 97,153.33 123,326.66

De igual manera los activos adquiridos por mi representada y que por motivos de caracteres administrativos no han sido considerados en los registros contables de la empresa se detallan:

Activos no considerados en los registros de la empresa:

Fecha emisión

Número Número Base Imp. Denominación Nombre o Razón de RUC Operaciones IGV Descuento Social Proveedor Factura Proveedor Gravadas

31/01/2013

Factura

001-50

31/01/2013

Factura

001-50

Enrique Ferreyros, 31,700.00 Adq. Vehículo Enrique Ferreyros, 112,100.00 Adq. Maquinaria 143,800.00

5,706.00

Importe Total

37,406.00

20,178.00 132,278.00 25,884.00 169,684.00

Como elementos de prueba de nuestra aclaración al reparo alcanzamos los documentos siguientes: 1. Copia fedateada de la facturas N° 001-50 del proveedor Enrique Ferreyros con la cual se ha adquirido la camioneta Chevrolet 4x4 en la que está incluido el impuesto general de las Ventas del 18% y el Flete de s/1500.00

48

2. Copia fedateada de la factura N° 002-150 del proveedor Enrique Ferreyros , en la cual está incluido el impuesto general a las ventas 18% 3. Copia fedateada de registro de compras del mes de Enero 2013 para probar que las facturas 001-50 y 002-150 no han sido anotadas en el registro de compras 4. Copia fedateada del libro Auxiliar de Activos Fijos , para demostrar que la camioneta y la retroexcavadora no se han registrado Por las razones debidamente fundamentadas y amparadas en las disposiciones legales mencionadas, pedimos calificar objetivamente nuestras aclaraciones y levantar el reparo formulado.

ACLARACION AL REPARO 02: NO CONTABILIZACION DE LA DEPRECIACION DE ACTIVOS POR S/. 18 973.00 JESUS S.R.L. APORTADOS A INGENIERIA Y CONSTRUCCION SAN CRISTOBALSAC. En lo que respecta a depreciaciones de los activos aportados a la empresa San Cristóbal SAC, efectivamente por deficiencias de carácter administrativo y contable no se han registrado en los libros de mi representada las depreciaciones que corresponden a la Camioneta Chevrolet 4x4 año 99 y numero de motor 42256 y a la Retroexcavadora Caterpillar modelo 422-B motor N° 3021 Por otro lado la adquisición de la camioneta Chevrolet está gravada con el impuesto General a las Ventas , además se ha pagado flete para su traslado y en lo que respecta a la retroexcavadora Caterpillar está gravada con el impuesto General a las Ventas , las facturas con las cuales se han adquirido dichos bienes no se han anotado en el registro de compras y por lo tanto de acuerdo a la normativa del impuesto General a las Ventas deben formar parte del costo de los activos y por lo tanto formar la base imponible para la depreciación de tales activos. Se tiene que el segundo párrafo del artículo 41 del decreto legislativo N° 774, ley del impuesto a la Renta, referido al valor del activo fijo para el cálculo de la depreciación señala que el valor computable incluye a los gastos incurridos con motivo de su compra, considerándose entre ellos a los fletes similares que resulten necesario para colocar a los bienes en condiciones de ser usados. En el mismo sentido la NIC 16 numeral 16 ha establecido que el costo de una partida de inmuebles, maquinaria y equipo comprende su precio de compra y cualquier costo directamente atribuible a poner el activo en las condiciones de operación necesarias para su uso. ACLARACION AL REPARO 03: GASTOS AJENOS AL GIRO DEL NEGOCIO Y REPAROS AL CREDITO FSICAL POR S/. 174237.00 ENERO – DICIEMBRE 2013 Se nos ha reparado facturas y boletas de venta por gastos que supuestamente son ajenos al negocio por un importe de S/. 174237.00 y que están referidos.

49

REPAROS AL CREDITO FISCAL CON INCIDENCIA EN EL IMPUESTO A LA RENTA 2013 2003 Periodo Tributario

Comprobante de pago

Noviembre

26/11/2013

1

002-78

20223675875

Grifo Modelo 3,100.00 SRL Gasolina

558

2

Noviembre

27/11/2013

1

002-79 20223675875

Grifo Modelo 3,200.00 SRL Gasolina

576

2

Noviembre

27/11/2013

1

002-80 20223675875

605.7

2

Noviembre

27/11/2013

1

10293.66

2

Noviembre

28/11/2013

1

9242.82

2

Noviembre

28/11/2013

1

003-23 20223675777

Restaurante Calacoa

1086.48

2

Noviembre

16/12/2013

2

001-20 20223675875

Grifo Modelo 25,000.00 SRL Petróleo

0

2

Diciembre

17/12/2013

2

001-30 20223675977

Ferretería Panamericana

0

2

Fecha Emi.

de

RUC del Proveedor Proveedor

Tipo N°

Reparos Valor de IGV Compra

Grifo Modelo 3,365.00 SRL Gasolina Grifo Modelo 002-81 20223675875 57,187.00 SRL Petróleo Ferretería 002-01 20223675977 51,349.00 Panamericana 6,036.00

25,000.00

Motivo Obs. Ref.

174,237.00 22,362.66

A) TIPO DE COMPROBANTE 1. 1. Factura 2. 2. Boleta de venta 3. 3. Otros 4. B) MOTIVO Procedemos a dar las aclaraciones al reparo formulado, aspectos siguientes:

3.1

Sin requisitos Ajeno al giro del negocio RUC no valido Sin discriminar el IGV el mismo que comprende los

GASTOS EN PETRÓLEO Y GASOLINA POR S/. 34665.00 LOS QUE SE DETALLAN

Comprobante de pago 2003 Periodo Tributario Fecha de Tipo N° Emi. 002-Noviembre 26/11/2013 1 78 Noviembre 27/11/2013

1

Noviembre 27/11/2013

1

Diciembre

2

16/12/2013

00279 00280 00120

RUC del Proveedor Proveedor

Reparos Valor de IGV Compra

Motivo Obs. Ref.

20223675875

Grifo Modelo 3,100.00 SRL Gasolina

558

2

20223675875

Grifo Modelo 3,200.00 SRL Gasolina

576

2

Grifo Modelo 605.7 3,365.00 SRL Gasolina Grifo Modelo 20223675875 25,000.00 0 SRL 20223675875

34,665.00

50

1739.7

2 2

Los gastos que se han realizado en gasolina han sido utilizado en dos unidades, en la camioneta Chevrolet 4x4 con número de serie BB21-001700 de placa UH-4618, la que ha sido alquilada mediante contrato N° 01-2013 – JESUS SRL. De fecha 01 de enero del 2013 y con vigencia al 31 de diciembre del 2013, celebrado con Ángel Cori Calisaya , para uso del Gerente de la Empresa Jesús S.R.L. Que ha sido dedicada para gestionar las funciones de la empresa en la cual se ha consumido 468 galones de Gasolina por un valor de venta de S/.3099.79 y precio de venta de S/. 3688.75 , el Volquete marca Volvo con serie N° M:HH-TD0100A y placa N° WK3109 el mismo que ha sido alquilado de la empresa NOE S.R.L. mediante contrato N° 002-2044 JESUS S.R.L. , legalizado ante la notaria Cáceres Castillo , dicho Volquete se ha utilizado en la obra movimiento de tierras y construcción de cerco perimétrico de propiedad de la empresa proyecto especial Perú S.R.L. en la cual se ha utilizado 990galones de gasolina por un valor de venta de S/. 6565.32 y un precio de venta de S/. 7812.73 , lo que está sustentando en los partes de trabajo de dicho volquete y en la retroexcavadora Cargador con serie No BB-21-556011,Placa UH4619 marca

CASE que ha sido alquilada mediante Contrato No002-2013-JEUS S.R.L legalizado ante la Notaria Cáceres Castillo, dicho retroexcavadora se ha utilizado en la Obra Movimiento de Tierras y Construcción de Cerco Perimétrico de Propiedad de la Empresa Proyecto Especial Perú S.R.L en la cual se ha utilizado 3425 galones de gasolina por un precio de venta de S/ 25 000 (boleta de venta) No001-20-2013 del Grifo Modelo S.R.L por lo que los gastos de gasolina por un importe total de S/ 36 501.48(34 665.11+ 1 836.37) están directamente relacionados con el Giro de mi representada y con dichos gastos se ha generado los ingresos obtenidos por mi empresa, cumpliendo el principio de causalidad del gasto establecido en AT. 37 del D.S 179-2013-EF Texto Único Ordenado del impuesto a la Renta y los elementos concurrentes para su cumplimiento. 1. Que Sea necesario para producir y/o mantener su fuente generadora de renta. 2. Que no se encuentre expresamente prohibido por ley. 3. Que se encuentre debidamente acreditado, documentalmente con comprobantes de pago y documentación fehaciente. 4. Que el gasto cumpla con el criterio de razonabilidad y proporcionalidad. 5. Generalidad solo respecto a gastos realizados en beneficio de trabajadores, referidos en los incisos L) y LL) del Art.37 del impuesto a la Renta. 3.2 MATERIALES DE CONSTRUCCION CALIFICADOS POR LA SUNAT COMO GASTOS AJENO AL GIRO DEL NEGOCIO POR S/ 51 349.00 Mediante factura No 002-22-2013 del 28 de noviembre del 2013,se ha adquirido materiales de construcción como : Fierro, cemento y otros insumos menores al proveedor Ferretería Panamericana S.R.L de la ciudad de Lima. Dichos materiales de construcción se han utilizado en la obra de construcción 51

de cerco perimétrico de la fábrica de propiedad de la Empresa Proyecto Especial Perú S.R.L ubicada en la Calle Av. La Marina 1120 Callao con un área de 9 000 M2 y un perímetro de 383 MI., según contrato No 013-2013JESUS-SR. Pruebo que los materiales de construcción, materia del reparo se han utilizado en la Obra de construcción de Cerco Perímetro de propiedad de la Empresa Proyecto Especial S.R.L , con el contrato No 013-2013-JESUS-SR, orden de compra No 100-2013-Jesus-SRL y Guía de remisión del proveedor Ferretería Panamericana S.R. L No 001-50-2013-FP, que ha sido recepcionada por el almacenero de la obra señor Albertone Manzano C. han sido entregados mediante notas, los materiales de almacén al Ing. Responsable de la ejecución de la obra señor Milciades Huacho P y la liquidación de la obra Construcción de Cerco Perimétrico efectuada por el Ing. Joel Calizaya. Por lo que los gastos de materiales de construcción por u importe de S/ 51 349.00 están directamente relacionados con el giro representada y con dichos gastos se ha generado los ingresos obtenidos por mi empresa, cumpliendo el principio de causalidad del gasto establecido en AT. 37 del D.S. 179-2013-EF Texto Único Ordenado del impuesto a la Renta y los elementos concurrentes para su cumplimiento.

3.3. ANULACION CONTABLE DE LA FACTURA REPARADA N° 002-812013 GRIFO MODELO S.R.L. POR S/ 57 187.00 NO AFECTANDO AL GASTO NI UTILIZACION DEL CREDITO FISCAL. Mediante factura No 002-81-Grifo Modelo S.R.L con RUC 2022367587 del Grifo Modelo S.R.L de fecha 27 de Noviembre del 2013 por compra de Petróleo de 9 300.19 galones por un valor de S/ 68 051.97(57 186.53+ 10 865.44) y que fue anotada en el Registro de compras en el mes de Noviembre del 2013,cebtrakuzada al Libro Diario en los folios 19 y 20 asientos 87,88,89 y 90 e informada en el formulario declaración pago No 621 a la Sunat correspondiente el mes de Noviembre, en el mes de Diciembre del 2013 mediante asiento de diario No 108 folio 23 se traslada a la cuenta 38 Cargas Diferidas Sub Cuenta 386 Gasto Contable- Regularización y costos y se rectificado la declaración pago del impuesto General a las Ventas correspondiente al periodo tributario Noviembre del 2013 en Enero del 2005. Con lo que se está demostrando que en lo que concierne a la factura No 00281-Grifo Modelo S.R.L con RUC 202-2367587 del Grifo Modelo S.R.L por un importe de precio de venta S/ 68 052(57 187.00 + 10 865.00) por haberse anulado totalmente la operación, constituye gasto alguno ajeno al giro de mi representada.

52

3.4 ADQUISICIONES DE BIENES MEDIANTE BOLETA DE VENTA DENTRO DEL LIMITE DEL 6 % ESTABLECIDO EN EL ART. 37 DEL D.S. 179-2013EF. Dentro del periodo de fiscalización se han adquirido bienes y servicios por un importe de S/ 62 123.78, que no superan el 6% del total de compras del periodo que establece el Art. 37 del Texto Único Ordenado de la ley del Impuesto a la Renta aprobado por D.S. 179-2013-EF y en detalle se muestra: GASTO CON BOLETAS DE VENTA Proveedor

Importe Total 10,000.00

Fecha

Boleta Venta

N° RUC

Detalle

18/10/2013

001-40

20221178118 Librería Luisa EIRL

16/12/2013

001-20

20223675875 Grifo modelo SRL

Consumo de combustible

25,000.00

17/12/2013

001-30

20223675977 Ferretería Panamericana

materiales de construcción

25,000.00

29/11/2013

001-10

20223675875 Grifo modelo SRL

consumo de combustible

1,176.40

29/11/2013

002-5

20223675777 Restaurante calacoa

Consumo

203

29/11/2013

002-1

20223675977 Ferretería Panamericana

materiales de construcción

744.78

TOTAL DE ADQUISICIONES CON BOLETAS DE VENTA

62,123.78

Al respecto el Art. 37 último párrafo D.S N° 179-2013 EF del texto Único Ordenado de la Ley del Impuesto a la Renta señala podrán ser deducibles como gastos o costo aquellos sustentados con boletas de venta o tickets que no otorgan dicho derecho, hasta el límite del 6%(seis por ciento) de los montos acreditados mediante comprobante de pago que otorgan derecho a deducir gasto o costo y que se encuentran anotados en el Registro de Compras, dicho límite no podrá superar en el ejercicio gravable las 300 Unidades Impositivas Tributarias El Reglamento del Texto Único Ordenado de a Ley del Impuesto a la Renta establece que, el seis por ciento (6%) a que se refiere el último párrafo del artículo 37 de la ley será calculado sobre el monto total, incluido Impuestos consignando en los comprobantes de pago que sustentan gasto o costo. Años Meses 2013 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre

Base imponible S/. 55,927.14 S/. 145,181.47 S/. 101,573.13 S/. 117,535.60 S/. 78,209.83 S/. 138,459.28 S/. 61,788.17 S/. 50,057.22 S/. 56,032.29 S/. 86,111.92

IGV S/. 10,066.89 S/. 26,132.66 S/. 18,283.16 S/. 21,156.41 S/. 14,077.77 S/. 24,922.67 S/. 11,121.87 S/. 9,010.30 S/. 10,085.81 S/. 15,500.15

53

Total S/. 65,994.03 S/. 171,314.13 S/. 119,856.29 S/. 138,692.01 S/. 92,287.60 S/. 163,381.95 S/. 72,910.04 S/. 59,067.52 S/. 66,118.10 S/. 101,612.07

Limite 6% S/. 3,959.64 S/. 10,278.85 S/. 7,191.38 S/. 8,321.52 S/. 5,537.26 S/. 9,802.92 S/. 4,374.60 S/. 3,544.05 S/. 3,967.09 S/. 6,096.72

Noviembre Diciembre

S/. 330,406.43 S/. 25,160.43

S/. 59,473.16 S/. 4,528.88

S/. 389,879.59 S/. 29,689.31

TOTAL

1,246,442.91

S/. 224,359.72 S/. 1,470,802.63

S/. 23,392.78 S/. 1,781.36 S/. 88,248.16

PROCEDIMIENTO DE CÁLCULO Y COMPARACION 1. Compras totales del periodo 2013 1433 363 2. 6% de 1483 363 89 002 3. Total adquisiciones con Boleta de Venta 62 124 Por tanto integro de los S/ 62 124 adquiridos con Boletas de Ventas son aceptados como costo o gasto.

3.5 FACTURAS N° 003-23 POR EL PRECIO DE VENTA DE S/ 7183 DEL RESTAURANT CALACOA ES POR AGASAJO A LOS TRABAJADORES, SIENDO GASTO INHERENTE AL GIRO DE LA EMPRESA. Se nos está reparando la factura No 003-23 del Restaurante Calacoa por un precio de venta S/ 7183 (6 036 + 1147) por consumo, bajo el supuesto que dicho gasto incurrido es ajeno al negocio de mi representada Servicios y Construcción Jesús S.R.L, lo que no es cierto pues dicha factura corresponde a alimentación de nuestros trabajadores por una actividad recreativa- Deportiva por motivo de aniversario de la Empresa la celebración de la actividad trabajadores pidiendo a la Empresa la celebración de la actividad recreativa y Oficio N° 50-2013-G-JESUS S.R.L. de la Empresa estableciendo que con fecha 28 de Noviembre del 2013 se llevara a cabo la actividad recreativa. Es decir que el gasto realizado con la factura observada es un gasto necesario de la empresa y que es procedente de acuerdo el Art. 37 Inciso II) del D.S. 1792013-EF Texto Único Ordenado de la Leu del Impuesto a la Renta.

ACLARACION AL REPARO 04: PAGO DE HONORARIOS PROFESIONALES AJENOS AL GIRO DEL NEGOCIO POR S/ 25 000.00 Y RUC NO VALIDO POR S/ 25 00.00 Dentro de Honorarios pagados se nos repara el recibo de honorarios N° 001-00 otorgado por el Ing. Joel Calizaya Marca por el Importe de S/ 25 000 debido a que el número de Registro Único de Contribuyente puesto en el recibo de Honorarios el RUC N° 11587359 no coincide con el numero dado por la administración tributaria RUC N° 1158356, situación que escapa al control de 54

mi representada; pues de acuerdo a la explicación dada por dicho profesional a pedido nuestro efectuada mediante Carta No 10-2013-JESUS S.R.L. y remitida con carta No 02-2013-JCM la no coincidencia entre el Numero del Registro Único del Contribuyente dada por la Administración Tributaria y el Numero que aparece en el recibo de honorarios se debe a un error de la imprenta, que en todo caso tiene que solucionar el Profesional. Por lo demás el pago que se ha realizado es por servicios de liquidación de la obra de construcción del cerco perimétrico que se ha constituido a la Empresa Proyecto Especial Perú S.R.L a mérito del contrato No 04-2013-JESUS-S.R.L. debidamente legalizado en la Notaria Cáceres Castillo, siendo un gasto directo relacionado con el giro de la Empresa y que además es necesario por la generación de ingresos.

Atentamente

Felipe Calizaya Marca. Gerente Empresa ASYLUM SAC

55

RESOLUCIÓN DE DETERMINACIÓN

56

FORM: 4413 01-2014

RESOLUCION DETERMINACION N° 202-3000110 FECHA: 31-

ORDEN DE FISCALIZACION NUMERO RUC:

10044108874

NOMBRE O RAZON SOCIAL : GRUPO ASYLUM S.A.C. DOMICILIO :AV. SAN MARTIN 649 ( GALERIAS GENOVA PISO) REFERENCIA UBICACIÓN : AV. SAN MARTÍN DISTRITO : TACNA REFERENCIA :

OFICINA 303 - 3ER

DECLARACIÓN N° TRIBUTO : 3081RTA3CP PERIODO FISCAL : 2013-13 R.I. DETERMINADA : 236, 338.00 CREDITO DETERMINADO : 0.00 TASA : 30% FECHA DE DETERMINACION: 31-01-2009 SE EMITE LA PRESENTE RESOLUCIÓN POR LO SIGUIENTE: POR INCLUIR EN LA DETERMINACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE GASTOS REPARABLES AL NO SER ACEPTADOS POR LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA

LA DEUDA SE CALCULA COMO SIGUE: IMPORTE DE OMISIÓN INTERÉS AL 31/12/2005 INTERÉS AL 31 /01/2009 TOTAL

: : :

52 952.00 7 069.00 33 792.00 : 93 813.00

LA DEUDA HA SIDO CALCULADA HASTA EL 31 DE ENERO DEL 2009: POSTERIOR A ESTA FECHA SERÁ ACTUALIZADA CONFORME ART. 33 DEL CÓDIGO TRIBUTARIO LA TASA DE ACTUALIZACIÓN DIARIA VIGENTE PARA EL MES DE ENERO 2009 ES DE 0.050% BASE LEGAL ART. : DECRETO LEGISLATIVO 799 DECRETO LEGISLATIVO 797 Y DECRETO SUPREMO 122-94-EF

57

INTERES : ART. 33 DEL CT. LA PRESENTE RESOLUCIÓN DE DETERMINACIÓN ES EMITIDA EN EL EJERCICIO DE LA FACULTAD DE DELEGACIÓN DE FIRMAS ( ART. 22 DE LA LEY DEL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO GENERAL LEY N° 27444) CALCULO DE INTERESES Del

09/04/2005

al

31/12/2005

= 267 días

x

0.05%

= 13.35%

Del

01/01/2006

al

31/12/2006

= 365 días

x

0.05%

= 18.25%

Del

01/01/2007

al

31/12/2007

= 365 días

x

0.05%

= 18.25%

Del

01/01/2008

al

31/12/2008

= 365 días

x

0.05%

= 18.25%

Del

01/01/2009

al

31/01/2009

= 31 días x

0.05%

Tributo Intereses 13.35%

52,952.00 7,069.00

Tributo capitalizado

60, 021.00

Interés 56.30%

33, 792.00

Total

93,813.00

58

= 1.55%

RESOLUCION DE MULTA

59

FORM: 4405 2-00200

RESOLUCION MULTA N° 202-

FECHA:

31-01-2009

ORDEN DE FISCALIZACIÓN: NUMERO RUC NOMBRE O RAZON SOCIAL DOMICILIO OFICINA 303 - 3ER PISO) REFERENCIA UBICACIÓN DISTRITO CIUU REFERENCIA

: 10044108874 : GRUPO ASYLUM S.A.C. :AV. SAN MARTIN 649 ( GALERIAS GENOVA : AV. SAN MARTÍN : TACNA : 45207 CONSTRUCCION EDIFICIOS :

DECLARACIÓN N° PERIODO FISCAL : 2004-09 FECHA DE INFRACCIÓN : 09-04-2005 CÓDIGO MULTA : 6091 TRIBUTO : RTARPJ U.I.T. / BASE REFERENCIAL: 26, 476.00 TASA APLICADA : 50% SE EMITE LA PRESENTE RESOLUCIÓN MULTA DEBIDO A LA SIGUIENTE INFRACCIÓN TRIBUTARIA:NO INCLUIR EN LAS DECLARACIONES INGRESOS , RENTAS , PATRIMONIO, ACTOS GRAVADOS O TRIBUTOS RETENIDOS O PERCIBIDOS , O DECLARAR CIFRAS O DATOS FALSOS U OMITIR CIRCUNSTANCIAS QUE INFLUYAN EN LA DETERMINACIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA. LA DEUDA SE CALCULA COMO SIGUE: IMPORTE DE LA MULTA : 26, 476.00 INTERÉS AL 31/01/2009 : 18, 441.00 TOTAL : 44, 917.00

LA DEUDA HA SIDO CALCULADA HASTA EL 31 DE ENERO DEL 2009 POSTERIOR A ESTA FECHA SERÁ ACTUALIZADA CONFORME AL ART. 33 DEL CÓDIGO TRIBUTARIO. LA TASA DE ACTUALIZACIÓN DIARIA VIGENTE PARA EL MES DE: 1.5 0.050 BASE LEGAL INFRACCIÓN SANCIÓN INTERÉS

: : :

ART. 178 NUMERAL 1 LEY N° 27335 LEY N° 27335 ART. 33 DEL CÓDIGO TRIBUTARIO

60

/30

=

LA PRESENTE RESOLUCIÓN DE MULTA ES EMITIDA EN EL EJERCICIO DE LA FACULTAD DE DECLARACIÓN DE FIRMAS, CACULO DE INTERESES DEL

01/04/2005

AL

31/12/2005

= 267 DÍAS

X

0.05%

= 13.35%

DEL

01/01/2006

AL

31/12/2006

= 365 DÍAS

X

0.05%

= 18.25%

DEL

01/01/2007

AL

31/12/2007

= 365 DÍAS

X

0.05%

= 18.25%

DEL

01/01/2008

AL

31/12/2008

= 365 DÍAS

X

0.05%

= 18.25%

DEL

01/01/2009

AL

31/01/2009

= 31DIAS

X

0.05%

= 1.55%

IMPORTE DE LA MULTA INTERÉS 69.65% TOTAL

26,476.00 18, 441.00 44,917.00

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