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Ejemplo : Análisis de Variaciones. Precio v/s Volumen. Presupuesto mes de Abril Modelo XPG-01 XPG-02 XPG-03 XPG-04 XPG-05 XPG-06 XPG-07 XPG-08 XPG-09 XPG-10 XPG-11 XPG-12 XPG-13 TOTAL

Qty 120 130 190 140 150 90 80 110 150 100 115 115 130 1,620

Precio Unitario $ 30 $ 35 $ 25 $ 28 $ 33 $ 40 $ 45 $ 15 $ 18 $ 12 $ 33 $ 39 $ 43

Costo Unitario $ 15 $ 16 $ 14 $ 16 $ 18 $ 22 $ 29 $ 10 $ 10 $7 $ 19 $ 22 $ 23

Margen Bruto 50% 54% 44% 43% 45% 45% 36% 33% 44% 42% 42% 44% 47% TOTAL

Vol. Ventas $ 3,600 $ 4,550 $ 4,750 $ 3,920 $ 4,950 $ 3,600 $ 3,600 $ 1,650 $ 2,700 $ 1,200 $ 3,795 $ 4,485 $ 5,590 $ 48,390

Vol. Costo $ 1,800 $ 2,080 $ 2,660 $ 2,240 $ 2,700 $ 1,980 $ 2,320 $ 1,100 $ 1,500 $ 700 $ 2,185 $ 2,530 $ 2,990 $ 26,785

Precio Unitario $ 25 $ 30 $ 29 $ 28 $ 33 $ 40 $ 46 $ 18 $ 22 $ 12 $ 31 $ 38 $ 35

Costo Unitario $ 15 $ 16 $ 14 $ 16 $ 18 $ 22 $ 29 $ 10 $ 10 $7 $ 19 $ 22 $ 23

Margen Bruto 40% 47% 52% 43% 45% 45% 37% 44% 55% 42% 39% 42% 34% TOTAL

Vol. Ventas $ 2,275 $ 4,230 $ 5,162 $ 4,480 $ 5,346 $ 4,000 $ 2,300 $ 2,070 $ 3,740 $ 1,008 $ 4,650 $ 4,256 $ 5,600 $ 49,117

Vol. Costo $ 1,365 $ 2,256 $ 2,492 $ 2,560 $ 2,916 $ 2,200 $ 1,450 $ 1,150 $ 1,700 $ 588 $ 2,850 $ 2,464 $ 3,680 $ 27,671

$ 727

$ 886

Margen $ 1,800 $ 2,470 $ 2,090 $ 1,680 $ 2,250 $ 1,620 $ 1,280 $ 550 $ 1,200 $ 500 $ 1,610 $ 1,955 $ 2,600 $ 21,605

Ventas Reales de Abril Modelo XPG-01 XPG-02 XPG-03 XPG-04 XPG-05 XPG-06 XPG-07 XPG-08 XPG-09 XPG-10 XPG-11 XPG-12 XPG-13

GLOSARIO

Qty 91 141 178 160 162 100 50 115 170 84 150 112 160 1,673

Diff

Margen $ 910 $ 1,974 $ 2,670 $ 1,920 $ 2,430 $ 1,800 $ 850 $ 920 $ 2,040 $ 420 $ 1,800 $ 1,792 $ 1,920 $ 21,446

-$ 159

Variación en el Precio de Venta VrP = (Precio de Venta Real – Precio de Venta Presupuestado) x Unidades Reales Vendidas

Variación en el volumen de ventas (cantidad de unidades físicas) VrV = (Unidades Reales Vendidas – Unidades Presupuestadas) x Beneficio Presupuestado Unitario

Margen Bruto% 50% 54% 44% 43% 45% 45% 36% 33% 44% 42% 42% 44% 47% 45%

Margen Bruto% 40% 47% 52% 43% 45% 45% 37% 44% 55% 42% 39% 42% 34% 44%

Var. Var. Vol Precio -$ 455 -$ 435 -$ 705 $ 209 $ 712 -$ 132 $0 $ 240 $0 $ 180 $0 $ 180 $ 50 -$ 480 $ 345 $ 25 $ 680 $ 160 $0 -$ 80 -$ 300 $ 490 -$ 112 -$ 51 -$ 1,280 $ 600 -$ 1,065

$ 906

Efecto Total -$ 890 -$ 496 $ 580 $ 240 $ 180 $ 180 -$ 430 $ 370 $ 840 -$ 80 $ 190 -$ 163 -$ 680 -$ 159

Comentario

La baja en la venta se debe a un efecto combinado de reducción de volumen La caida en ventas se debe principalmente a una caida en el precio. La caida en ventas se debe principalmente a una caida en el precio. La baja se debe a una reducción en las unidades vendidas. La baja se debe a una reducción en las unidades vendidas. La baja se debe a una reducción en las unidades vendidas. Si bien se vendió un poco mas caro que lo presupuestado, las unidades caye El aumento en las ventas se debió principalmente a un mayor precio de venta El aumento en las ventas se debió principalmente a un mayor precio de venta Si bien se vendió sin descuento, las unidades cayeron respecto al presupues Pese a un menor precio de ventas, el descuento impulso las ventas físicas po Tanto la caida en el precio como una ligera reducción de unidades produjeron La baja se debe a una reducción en el precio de ventas.

estado Unitario

ado de reducción de volumen y precio. na caida en el precio. na caida en el precio.

upuestado, las unidades cayeron respecto al presupuesto arrastrando las ventas a la baja. nte a un mayor precio de venta. nte a un mayor precio de venta. ayeron respecto al presupuesto arrastrando las ventas a la baja. o impulso las ventas físicas por sobre lo presupuestado, lo cual generó un mayor nivel de ingresos. ucción de unidades produjeron la baja de ingresos.