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LIBRO DIARIO 1- El día 1 de Diciembre de 2002, los socios Srs. A y B deciden formar la empresa FUTUROSCOMERCIALES Ltda., para lo cual aportan los siguientes bienes y recursos: Socio A:



$ 500.000 en efectivo, $ 12.000.000 en Maquinarias, $ 6.000.000 en Mercaderías y Vehículo por $ 3.200.000. Socio B:



$ 800.000 en efectivo, $ 4.000.000 en Equipos de Oficina, $ 5.000.000en Mercaderías, de las cuales está debiendo $ 1.500.000. Respecto a esta deuda el Socio A acepta que la empresa pague la deuda a futuro, con cargo a la actividad de la empresa.

2- 02/12/02: Se vende el 25% de las mercaderías aportadas, con una rentabilidad sobre el costo de un 80%, según Fact. N° 001, la cual se pagó en efectivo un 50% y el saldo con letras a 30 y 60 días.

3- 02/12/02: Se abre cuenta corriente en el Banco de Chile, con un depósito en efectivo de $400.000, entregando el Banco el primer talonario de cheques, por el cual cargó un valor de$ 6.500 en la cuenta corriente.

4- 03/12/02: Se paga con cheque el arriendo correspondiente al mes, por un valor de $300.000

5- 04/12/02: Se vende el 50% del saldo en Mercaderías, según Fact. N° 2, con un margen de utilidad sobre el costo de venta de 60%. El cliente paga un 50% al contado con cheque del Banco Santander, un 25% aceptando letra a 30 días y el saldo con crédito simple. El cheque recibido es depositado el día siguiente.

6- 09/12/02: Se compran nuevas Mercaderías, por un valor de $ 2.400.000 , las cuales son pagadas: 30% con cheque del Banco Chile y el saldo aceptando 3 letras a 30, 60, 90 días.

7- 14/12/02: Se compran Mercaderías por un valor de $ 1.180.000, la cual se pagará en base a un crédito simple.

8- 20/12/02: Se pagan en efectivo la cuenta de la luz por $ 24.500 y del teléfono por $36.000, IVA incluído.

LIBRO MAYOR CAJA DEBE

HABER

1

1,300.000

400.000

3

2

2,640.000

67.760

8

3,940.000 Saldo Deudor

467.760

Banco Chile DEBE 3

HABER

393.500

393.500

300.000

4

806.400

6

1,106.400 Saldo Acreedor

Banco Santander DEBE 5

HABER

3,547.500

3,547.500 Saldo Deudor

Banco DEBE

HABER

3

393.500

300.000

4

5

3,547.500

806.400

6

3,941.000 Saldo Deudor

1,106.400

Documentos por Cobrar DEBE 2

2,640.000

5

1,773.750

HABER

4,413.750 Saldo Deudor

Cliente/ cuenta por pagar DEBE 5

HABER

1,773.750

1,773.750 Saldo Deudor

Compra Mercadería DEBE 1

11,000.000

6

2,400.000

7

1,180.000 14.580.000

Saldo Deudor

HABER

Venta Mercadería DEBE

HABER 2,750.000

2

4,125.000

5

6.875.000 Saldo Acreedor

MERCADERÍAS DEBE

HABER

1

11,000.000

2,750.000

2

6

2,400.000

4,125.000

5

7

1,180.000

14,580.000

6,875.000

Saldo Deudor

Iva Pagado DEBE 6

288.000

7

141.600

8

7.260

436.860 Saldo Deudor

HABER

Equipo de oficina DEBE 1

HABER

4,000.000

4,000.000 Saldo Deudor

VEHÍCULOS DEBE 1

HABER

3,200.000

3,200.000 Saldo Deudor

Maquinarias DEBE

HABER

12,000.000 12,000.000 Saldo Deudor

Capital Socio A DEBE

HABER 21,700.000

1

21,700.000 Saldo Acreedor

Capital Socio B DEBE

HABER 8,300.000

1

8,300.000 Saldo Acreedor

CAPITAL DEBE

HABER 21,700.000

1

8,300.000

1

30,000.000 Saldo Acreedor

Proveedores DEBE

HABER 1,500.000

1

1,321.600

7

2,821.600 Saldo Acreedor

Documento por pagar DEBE

HABER 1,881.600

6

1,881.600 Saldo Acreedor

Iva cobrado DEBE

HABER 330.000

2

495.000

5

825.000 Saldo Acreedor

Comisiones Ganadas DEBE

HABER 2.200.000

2

2,475.000

5

4,675.000 Saldo Acreedor

Servicios Básicos DEBE 8

HABER

60.500

60.500 Saldo Deudor

Gatos Bancarios DEBE 3

HABER

6.500

6.500 Saldo Deudor

Gatos de arriendo DEBE 4

300.000

300.000 Saldo Deudor

HABER

BALANCE DE COMPROBACIÓN Cuentas

Debe

Haber

Deudor

Caja

3,940.000

467.760

3,472.24

Banco

3,941.000

1,106.400

2,834.6

Documentos por cobrar

4,413.750

4,413.750

Clientes/ Cuentas por cobrar

1,773.750

1,773.750

Mercaderías IVA Pagado

14,580.000

6,875.000

7,705.000

436.860

436.860

Equipo de oficina

4,000.000

4,000.000

Vehículos

3,200.000

3,200.000

12,000.000

12,000.000

Maquinarias Capital

Acreedor

30,000.000

30,000.000

Proveedores

2,821.600

2,821.600

Documentos por pagar

1,881.600

1,881.600

825.000

825.000

4,675.000

4,675.000

IVA Cobrado Comisiones Ganadas Servicios Básicos

60.500

60.500

Gastos Bancarios

6.500

6.500

300.000

300.000

48,652,36

48,652.36 35,528.200

Gatos de Arriendo Totales

35,528.200

BALANCE A 8 COLUMNAS Saldos Cuentas

Debe

Haber

Deudor

Inventario Acreedor

Activo

Caja

3,940.000

467.760

3,472.24

3,472.24

Banco

3,941.000

1,106.400

2,834.6

2,834.6

Documentos

4,413.750

4,413.750

4,413.750

1,773.750

1,773.750

1,773.750

7,705.000

7,705.000

436.860

436.860

436.860

4,000.000

4,000.000

4,000.000

3,200.000

3,200.000

3,200.000

12,000.000

12,000.000

12,000.000

Resultados Pasivo

Perdida

Ganancia

por cobrar Clientes Mercaderías IVA Pagado Equipo de

14,580.000

6,875.000

oficina Vehículos Maquinarias Capital

30,000.000

30,000.000

30,000.000

Proveedores

2,821.600

2,821.600

2,821.600

Documentos

1,881.600

1,881.600

1,881.600

825.000

825.000

825.000

4,675.000

4,675.000

por pagar IVA Cobrado Comisiones

4,675.000

Ganadas Servicios

60.500

60.500

60.500

6.500

6.500

6.500

300.000

300.000

300.000

Básicos Gastos Bancarios Gatos de Arriendo Totales

48,652,36

48,652.36

35,528.200

35,528.200

48,285.36

43,977.36

367.000

4,675.000

Utilidades Totales

48,652,36

48,652.36

35,528.200

35,528.200

48,285.36

4308.000

4308.000

48,285.36

4,675.000

4,675.000