23.11.20 UNIVERSIDAD CATOLICA LOS ANGELES DE CHIMBOTE VI CICLO FACULTAD DE CONTABILIDAD - SULLANA-CONTABILIDAD SUPERIOR
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23.11.20 UNIVERSIDAD CATOLICA LOS ANGELES DE CHIMBOTE VI CICLO FACULTAD DE CONTABILIDAD - SULLANA-CONTABILIDAD SUPERIOR I
CASO DE ACTIVOS TANGIBLES Y PAIVO NO CO CASO PROPUESTO 1.-La Empresa "X" con fecha 30.11.18 obtiene un prestamo del Bco. Interbank por S/3,00,000.00 para su devolucion a 36 meses a la tasa de interes activa del 30% anual, que el banco se cobra el 30% por adelantado, a 540 dias paga 30% y la diferencia al termino del plazo. Realizar : A/D del prestamo con los intereses respectivos. ¿Como usted presentaria en el balance General,solamente este rubro al 31.12.19, al 31.12.20 - al 31.12.21 - al 31.12.22 y al 31.12.23 solamente de este rubro? Nº CORRELATIVO
FECHA DE OPERACIÓN
REFER. DE OPERACIÓN GLOSA O DESCRIPCION DE LA OPERACIÓN
CODIGO LIBRO
1
2018 PASIVO CORRIENTE OBLIGACIONES FINANCIERAS
1000000
INTERESES PASIVO NO CORRIENTE OBLIGACIONES FINANCIERAS INTERESES
630,000 2000000 1260000
2.-La Empresa America S.A al 31.12.2019 posee , un vehiculo camión marca mitsubishi valoriz en libros por S/252,000 con placa xx-1000, este fue comprado el 01.08.16 + IGV, AL CONTADO poniendose en funcionamiento el mismo día de la compra. Se consideró una vida útil de 5 año Con fecha 01.11.19 se cambia el motor en uso (viejo) por un nuevo valorizado en S/80,000 + IG y pagando para su instalación el monto de S/ 10,000 + IGV a un tercero (Taller).AL CONTADO
El costo del nuevo motor le permite alargar la vida útil del camión en 4 años más a partir del 0 El Ing. Mecanico ha determinado que el motor viejo (sustituido) tiene un costo total de S/ 50,000. y una depreciación acumulada al 31.10.19 de S/37,700 SE PIDE: 1.-CONTABILIZAR EL ACTIVO ADQUIRIDO AL 01.08.16 Y SU DEPRECIACIÓN HASTA EL 31.12 2.-PROCEDA A CONTABILIZAR LA BAJA DEL ACTIVO (MOTOR) AL 01.01.19 3.-CONTABILIZAR LA COMPRA DEL NUEVO MOTOR AL 01-11-2019 Y LA DEPRECIACIÓN AL 4.-DETERMINAR EL NUEVO VALOR DEL VEHICULO REPARADO AL 06.11.19 Y PROCEDA A CALCULAR LA NUEVA DEPRECIACIÓN QUE CORRESPONDA AL 31.12.19. Nº CORRELATIVO
FECHA DE OPERACIÓN
REFER. DE OPERACIÓN GLOSA O DESCRIPCION DE LA OPERACIÓN
CODIGO LIBRO
252000 -163800 88200 80000 10000 178200
6.11.20 hasta 6.11.24 (4 años)
178200 x 20% 35640/12 2970/30 99 99 x 26 Dec-19
NOTA: 6.11.20 hasta 6.11.24 (4 años)
178200 x 4 44550/12 3,712.50/30 123.75 123.75 X 26 Dec-19
CASOS PROPUESTOS - 23-11-2020 1.-La Empresa "X" con fecha 31.10.20 obtiene un prestamo del bco. Financiero por S/2,500,000.00 para su devolucion a 20 meses a la tasa de interes activa del 10% anual, que el banco se cobra el 20% por adelantado y la diferencia al termino del plazo.
Realizar : A/D del prestamo con los intereses respectivos. Realizar : la exposición del pasivo corriente y no corriente. ¿Como usted presentaria en el balance General, solamente este 2.-NUZASA es dueña de un terreno donde existe una construccion de almacen y oficina con un costo de S/ 1,500,000.00 (incluye valor del terreno por S/150,000) ,despues de 15 años deciden demoler dicho almacén y oficinas, para construir una Planta Industrial con con Oficinas y almacenes, cuyo costo según Firma Constructora TATY SRL es de S/ 10,000,000.00. El almacen y oficinas tienen una depreciacion de S/ 1,125,000.00
SE PIDE: Realizar los A/D que corresponda. Nº CORRE-LATIVO 1
FECHA DE OPERACIÓN
GLOSA O DESCRIPCION DE LA OPERACIÓN
SE PIDE: Realizar los A/D que corresponda.
BILIDAD SUPERIOR I
BLES Y PAIVO NO CORRIENTE
l Bco. Interbank por s activa del 30% anual, 0% y la diferencia al
3000000 X 30% 3000000 -810000 2190000
900000 X3 2700000 X 30% 810,000
2700000 -810000 1890000
rubro al 31.12.19, este rubro? REFER. DE OPERACIÓN Nº DE DOCUMENTO
CTA. OPERACIÓN CUENTA
10 67 37 45 45
MOVIMIENTO
SUB CUENTA
104.1.1 6711 3731 4511 45511
PARCIAL
S/.
DEBE S/.
2190000 810000 1890000
4890000
2019
2020
1000000
1000000
630000
630000
1000000 630000
0 0
1.8.16/31.12.16
mión marca mitsubishi valorizado 01.08.16 + IGV, AL CONTADO, onsideró una vida útil de 5 años. evo valorizado en S/80,000 + IGV
5 X 4200
21000 50400 50400
2017 2018 252000 X 20% ENER/OCT-19 50400/12 4200 10 X 4200
tercero (Taller).AL CONTADO
42000 163800
ón en 4 años más a partir del 06-11.19 tiene un costo total de S/
PRECIACIÓN HASTA EL 31.12.19 ) AL 01.01.19 2019 Y LA DEPRECIACIÓN AL 31.12.19 O AL 06.11.19 Y PROCEDA A AL 31.12.19. REFER. DE OPERACIÓN Nº DE DOCUMENTO
50000 -37700
CTA. OPERACIÓN CUENTA
MOVIMIENTO PARCIAL
SUB CUENTA
S/.
DEBE S/.
33 16 46
334 167 4654
252000 45360
46 10
4654
297360
68 39
68413 39525
163800
27 33
2725 334
50,000
39 27
39525 27564
37700
33 16
334 167
80000 14400
46
4654
104.1.1
12300
46 10
4654
94400
33 16 46
334 167 4654
10000 1800
46
4654
11800
10.4.1.1
10
10.4.1.1
68 39
68413 39525
5544
68 39
68413 39525
6,930
2574 2970 5544 4455
3217.5 3,712.50 6930
23-11-2020
l bco. Financiero por es activa del 10% anual, ermino del plazo.
s respectivos. y no corriente. eral, solamente este rubro?
on de almacen y oficina 150,000) ,despues de 15 una Planta Industrial con a TATY SRL es de S/ S/ 1,125,000.00 REFER. DE OPERACIÓN CODIGO LIBRO
Nº DE DOCUMENTO
CTA. OPERACIÓN CUENTA
PARCIAL
SUB CUENTA
39 68
39521 68411
33
3321
S/.
por la baja del activo de edificaciones construidas 33
3321
16
167
46
4654
por la nueva edificacion de oficinas y almacenes 46 10
4654
3000000 3 1000000 1890000 3 630000
MOVIMIENTO HABER S/.
3000000 1890000 4890000
1890000 -630000 1260000
MOVIMIENTO HABER S/.
297360
297360
163800
50000
37700
94400
94400
11800
11800
5544
6,930
DEBE
MOVIMIENTO S/. HABER
S/.
1,125,000 225,000 1350000
10000000 1800,00 11800000
11800000 11800000