ACTIVIDAD NIVEL 1 1 los siguientes datos, elabore y registre un inventario general inicial correspondiente a la librerí
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ACTIVIDAD NIVEL 1
1 los siguientes datos, elabore y registre un inventario general inicial correspondiente a la librería cervantes Ltda., con fecha de 2 de enero 2018.
Con Efectivo Cuenta de ahorros Banco Bogotá Cuenta corriente Banco Davivienda Terrenos Mercancía no Fabrica. Por la empresa Camioneta Mazda Gastos y costos por pagar Deudores socio 1 Deudores socio 2 Cliente 1 Cliente 2 Proveedor 1 Proveedor 2 Clientes 1 Clientes 2
1.000.000 8.500.000 7.350.000 9.400.000 8.750.000 50.000.000 4.500.000 3.200.000 1.450.000 5.600.000 1.800.000 22.800.000 2.300.000 3.500.000 4.250.000
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES Inventario General Inicial el 2 de enero 2018 cantidad
cuenta y detalle
valor unitario
valor parcial
valor Total
Activo caja cuenta de ahorros banco Bogotá cuenta corriente banco Davivienda Terrenos Mercancías No fabricados por la empresa camioneta Mazda TOTAL ACTIVO PASIVO costos y gastos por pagar deudores socio 1
$ 1.000.000 $ 8.500.000 $ 7,350.000 $ 400.000 $ 8.750.000
$ 50.000.000
$ 50.000.000 $ 69.150.000 $ 4.500.000 $ 3.200.000
deudores socio 2
$ 1.450.000
TOTAL PASIVO
$ 9.150.000
PATRIMONIO cliente 1 cliente 2 proveedor 1 proveedor 2
$5.600.000 $ 1.800.000 $ 22.800.000 $ 2.300.000
2 con la siguiente información del año 2018 realice el comprobante de apertura:
1 El 1 de febrero, el almacén caritas felices S.A, constituido mediante escritura pública número 27 de la notaria 5ta de Bogotá DC, inicia operaciones con los siguientes aportes: en efectivo, el socio Carlos Alberto Buendía $ 3.000.000, recibo 001; el socio José Alberto cárdenas aporta $ 2.000.000 en muebles factura 705 y carolina cárdenas Ochoa aporta $ 1.5000.000 con cheque, recibo N° 002. COMPROBANTE DE APERTURA
N°
Fecha
Detalle
1
Febrero
1 comprobante de apertura
2
Febrero
1 comprobante de apertura
3
Febrero
1 comprobante de apertura
caja
bancos
clientes
1105 caja Debe
1110 Bancos Deb Haber e
6205 Mercancías Debe Haber
Haber $ 3.000.000
$ 2.000.000 $ 1.500.000
3 - Con el comprobante de apertura, abra libros principales y auxiliares El 2 de febrero, consigna en el banco de Bogotá $ 4.500.000 El 3 de febrero, compra mercancías de contado a districol S.A., según factura número 4879, por $ 1,285.000 más IVA 19%, comprobante de pago N° 120, cheque N° 1234980 del banco de Bogotá. El 8 de febrero, vende mercancías al contado a fabritex Ltda., según factura N° 138 por $ 994.500 más IVA del 19%.
El 12 de febrero con signa el en banco de Bogotá el valor recibido por la venta, según factura 138. El 17 de febrero, compra mercancías a crédito al proveedor 1, indupas & Cía., según factura 5340, por $ 1.275.000 más IVA el 19%. El 17 de febrero, vende mercancías acredito al cliente 1 Claudia Erazo, según factura 139, por valor de $ 1.242.000 más IVA el 19%. El 22 de febrero, compra a Distriequipos Ltda. , un computador para uso de la empresa según factura 4510. Por $ 884.500 más IVA 19%, pagando con cheque número 1234981 del banco de Bogotá, y comprobante de pago número 121. El 28 de febrero, paga arriendo de local del mes de febrero, con cheque número 1234982 del banco de Bogotá y comprobante de pago numero 122 por $ $ 800.000, a inmobiliaria S.A. El 28 de febrero, paga servicios públicos por $ 357.800, con cheque número 1234983, de banco de Bogotá y comprobante de pago número 123. El 6 de marzo, vende mercancías al contado a varios clientes, personas naturales según factura N° 140 a la 145, por $ 1.842.000, IVA de 19% incluido en el precio de venta al público.
N°
Fecha
Detalle
1105 caja Debe
Haber
1110 Bancos Debe
clientes Haber
Debe
proveedores Haber
Debe
Haber
1
febrero
2
comprobante de apertura
4.500.000
2
febrero
3
comprobante de apertura
1.285.000
1.285.000
1.285.000
3
febrero
8
comprobante de apertura
994.500
994.000
994.500
4
febrero
12
comprobante de apertura
5
febrero
17
comprobante de apertura
1.375.000
1.375.000
6
febrero
17
comprobante de apertura
1.242.000
7
febrero
22
comprobante de apertura
8
febrero
28
9
10
marzo
6
comprobante de apertura
1.375.000
1.242.00
884.500
357.800
1.285.000
25.700.000
24.415.000
25.700.000
994.500
19.890.000
19.890.000
1.375.000
27.500.000
27.500.000
26.125.000
1.242.000
1.241.000
16.796.000
884.500
357.800
6.798.200
357.800
25.700.000
26.125.000
23.598.000
16.796.000
6.798.200
6.798.200
95.399.200
102.111.200
51.825.000
3.985.300
5.781.000
10.700.000
72.590.300
1.842.000
1.842.000
1.842.000
1.602.000
1.600.000
530.000
600.000
530.000
7.842.00
1.842.000
1.842.000
1.602.000
1.600.000
530.000
600.000
530.000
SUMAS
10.638.800
comprobante de apertura
SUMAS
LIBROS PRINCIPALES Y AUXILIARES
1
2
3
4- Al finalizar el ejercicio, revise los asientos en los libros de contabilidad; en caso de haber cometido errores, debe corregirlos aplicando las recomendaciones para cada caso.
4
ACTIVIDAD NIVEL 2
1- Describa una ventaja y una desventaja para la empresa que utiliza el sistema de inventario permanente y para la empresa que emplea el sistema de inventario periódico. RTA: La ventaja que utiliza el sistema de inventario permanente, permite el control constante del inventario al llevar el registro de cada unidad que ingresa o sale. La desventaja seria cuando en la empresas comerciales, cuto objeto social en la compraventa de mercancías e inventarios que deben ser valorados y controlados técnicamente, para la empresa que emplea el sistema de inventario periódico, se determina tomando el valor del inventario inicial más el costo de las mercancías compradas menos el inventario final.
2- ¿En qué consiste el método de valoración de inventarios de mercancías al precio de costo?
RTA: consiste en que las empresas deben valorar sus mercancías para determinar el costo de sus inventarios, el costo de mercancías y la utilidad en ventas en cada periodo contable
3- Con los siguientes datos, liquide la factura de compra de ,mercancías, aplicando el factor de costo: 30 unidades de pantalones, Ref. 55 a $ 42.000 c/u. fletes, empaques y seguro por $ 28.300, más IVA del 19% Inventario inicial: 10 unidades a $ 10.000 c/u 10.000 Compras: 30 unidades a 42.000 c/u 1.260.000 Cantidad total: 40 unidades en total Valor total: 1.260.000 Costo promedio: $ 1.260.000= 31.500 Ventas en el promedio: 35 unidades Inventario final: 40 unidades- 35 unidades=5 unidades El valor promedio de costo por artículo es de $ 31.500 El valor del i inventario final: 5 unidades *31.500= $ 157.500 El inventario queda así valorado al costo promedio de la mercancía en existencia
4- Registre en tarjetas Kardes, utilizando los métodos promedio ponderado y PEPS, los movimientos de mercancía que se relacionan
a continuación: radio marca Fénix, Referencia: E-10. Código: 14350520, localización: vitrina N° 20, Mínimo: 4, proveedor: Districon del valle, Teléfono: 96454798.
01-08 -18 05-08-18 07-08-18 10-08-18 15-08-18 20-08-18 25-08-18 28-08-18 30-08-18
inventario inicial,15 unidades a $ 20.000 c/u compra, fact.450, 10 unidades $ 22.000 C/U venta, fact. 120,5 unidades a $28.000 c/u compra, fact. 830, 12unidades a $ 25.000 c/u venta, fact. 121, 3 unidades a $ 30.000 c/u compra, fact. 850,8 unidades $ 26.500 c/u Devolución compra, fact. 850,2 unidades. venta, fact. 122,25 unidades a $ 32.000 c/u Devolución en venta, fact. 122,por 7 unidades
PROVEEDOR DISTRICON DEL VALLE
Mercancías Métodos Promedio ponderado Artículo: Radio marca Fénix Fecha
Referencia: E-10
Detalle
D
M
A
1 5 7 10 15 20 25 28 30
8 8 8 8 8 8 8 8 8
18 18 18 18 18 18 18 18 18
CD
inventario inicial compra factura 450 venta factura 120 compra factura 830 venta factura 121 compra factura 850 devolución compra 850 venta factura122 devolución venta 122 SALDO FINAL
1 3 7 10 12 13 14 15 16
Código: 14350520
Entradas
Salidas
cant 15 10 5 12 3 8 -2 25 -7
costo 300.000 220.000 140.000 300.000 90.000 210.000 (53.000) 800.000 (224.000)
cant
costo
25
800.000
69
1.783.000
33
800.000
Saldos
4
cant 15 30 25
costo 300.000 660.000 700.000
3
9
270.000
36
983.000
Localización: vitrina N° 20
Proveedor:
Ciudad:
Teléfono:
Existencia:
Districon de Valle:
Cali
96454798
Mínimo: 4
Máximo: 20
5- Elabórela tarjeta Kardes correspondientes al artículo: estufas marca Nova, Referencia 4FH, código 14356780, localización: sala 2, máximo: 10, mínimo: 3, proveedor: distriestufas, teléfono: 96575632, de Manizales. Realice asientos contables y registre en las tarjetas kardex, utilizando los métodos PEPS Y UEPS, las siguientes operaciones realizadas al contado por el almacén electrodoméstico de la casa:
01-09-18 03-09-18 05-09-18 07-09-18 10-09-18
1- 09-18
inventario inicial, 3 unidades $ 720.000 c/u compra 7 unidades, fact. 580, a $ 750.000 c/u vende 4 unidades, fact. 150, a $1.200.000 c/u devuelve 2 unidades compradas según fact.580 venden 1 unidad, fact. 151, a $ 1.260.000
costo unitario 20.000 22.000 28.000 25.000 30.000 26.500 32.000 32.000
32.000
Inventario inicial 3 unidades a 720.000 c/u Inventario inicial: 3 unidades a $720.000 c/u Compras: 3 unidades a $ 720.000 c/u 4.160.000 2.160.000= $ 720.000 3 El valor promedio de costo por artículo es de $ 720.000
03-09-187 Compra 7 unidades fact. 580 a 750.000 c/u código cuentas
Debe
1435
mercancías no fab por la empresa
$ 5.250.000
2408
impuestos sobre las ventas por pagar
$ 24.000
2205
Nacionales sumas iguales
Haber
$ 5.274.000 $ 5.274.000
$ 5.274.000
05-09-18 Venden 4 unidades fact. 150 a $ 1.200.000 código cuentas
Debe
1305
clientes
$4.800.000
4135
comercio al por mayor y al por menor
$ 4.700.000
2408
impuesto sobre la ventas por pagar
$ 100.000
sumas iguales
$ 4.800.000
Haber
$ 4.800.000
07-09-18 Devuelve 2 unidades comprados según factura 580 NO APLICA
10-09-18 Vende 1 unidad fact. 15 $ 1.260.000 código cuentas
Debe
1305
clientes
$ 1.260.000
4135
comercio al por mayor y al por menor
Haber
$ 1.145.000
2408
impuestos sobre ventas por pagar sumas iguales
$ 115.000 $ 1.260.000
$ 1.260.000
Mercancías Métodos Promedio ponderado Artículo: Estufa María Nova Fecha
D 1 3 5 7 10
Referencia: 4FH
Detalle
CD
M A 9 9 9 9 9
18 18 18 18 18
inventario inicial compra factura 480 venta factura 150 devuelva compra 580 venta factura 151
1 3 7 12 14
Código: 1435678
Entradas cant 3 7 4 -2 1
costo 2.160.000 5.250.000
Salidas cant
cant 3 21 25 35 1
costo 2.160.000 15.750.000 30.000.000 42.000.000 1.260.00
800.000
1
1.260.000
6.060.000
12
1.050.000
4.800.000 (2.400.000) 25
SALDO FINAL
13
costo
5.010.000
25
Saldos
Localización: sala 2
Proveedor:
Ciudad:
Teléfono:
Existencia:
Distriestufas
Manizales
96575632
Mínimo: 3
Máximo: 10
ACTIVIDAD NIVEL 3 1- Que salario mensual recibe un trabajador que labora 20 horas en jornada nocturna si el salario es:
costo unitario 720.000 750.000 1.200.000 1.200.000 1.260.000
1.260.000
$ 781.242 $ 900.000 $ 1.900.000 $ 2.800.000 $ 781.242/30= $ 131.925 $ 26.041/8 =3.255 (valor hora) 3.255*1.75*20= $113.925 Recibe 900.000/30= 30.000 ( valor del día) $ 30.000/8 =$ 3.750 (valor hora) 3.750*1.75*20= $ 131.250 Recibe $ 1.930.000/30= $64.333 ( valor del día) $ 64.333/8 = $ 8.041 (valor hora) 8.041*1.75*20= $ 281.435 Recibe $ 2.800.000/30= $ 93.333 (valor día ) $ 93.333/8 = $11.666 (valor hora) 11.666*1,75*20= $ 408.310 Recibe
2- El personal de una empresa labora 5 horas extras diurnas, 6 horas extras nocturnas y 4 horas en día festivo. ¿cuál es el recargo a que tiene derecho cada uno de los trabajadores que devengan los siguientes sueldos básicos mensuales Secretaria Auxiliar contable Administrador
$ 781.000 $ 1.200.000 $ 2.300.000
LIQUIDACION SECRETARIA Trabajo extra
Valor hora factor. # horas Valor
5 extra diurna ordinaria 3.255 * 1.25 *5 6 extra nocturna ordinaria 3.255 * 1.75 *6 4 festivo 3.255 *2.00 * 4
$ 20.343 $ 34.177 $ 26.040
TOTAL
$ 80.560 LIQUIDACION AUXILIAR CONTABLE
Trabajo extra
Valor hora factor. # horas Valor
5 extra diurna ordinaria 5.000 * 1.25 *5 6 extra nocturna ordinaria 5.000 * 1.75 *6 4 festivo 5.000 *2.00 * 4
$ 31.250 $ 52.500 $ 40.000
TOTAL
$ 123.750
LIQUIDACION ADMINISTRADOR Trabajo extra
Valor hora factor. # horas Valor
5 extra diurna ordinaria 9.583 * 1.25 *5 6 extra nocturna ordinaria 9.583 * 1.75 *6 4 festivo 9.583 *2.00 * 4
$ 59.893 $ 100.621 $ 76.664
TOTAL
$ 237.178
3- Liquide la nómina correspondiente al mes de marzo de la empresa VANA S.A.S deduzca el valor de la seguridad social y retención en la fuente,
teniendo en cuenta la legislación vigente; para la cooperativa debe desconectarse el 5% del sueldo básico como ahorro. La información suministrada por el departamento de personal es la siguiente:
Diomedes Díaz, gerente, sueldo mensual,$3.800.000 libranza $ 250.000. RTA: sueldo básico: $ 3.800.000 Comisiones: Horas extra: Aux transporte. Total devengado: Total devengado= básico + aux. transporte + Horas extra + comisiones. Total devengado= 3.800.000 +250.000 Total devengado= $ 4.050.000
Deducciones Salud= (básico + Horas extra+ comisiones) * 4% Salud= (3.800.000+250.000) * 0,04% Salud= $ 162.000
Pensión= (3.800.000-250.000) * 0.04% Pensión= 50.000 * 0.04%
Pensión= $ 162.000 total deducido= salud + pensión Total deducido= 162.000 + 162.000 Total deducido= $ 324.000 Neto pagado= total devengado- total deducido Neto pagado=4.050.000-324.000 Neto pagado= $ 3.726.000
Descuentos por seguridad social Aportes por salud= (básico+ horas extra + comisiones) * 8.5% Aportes por salud= (3.800.000 + 250.000)*0.085% Aportes por salud344.250 Pensión= (básico + horas extras +comisiones)*12% Pensión= (3.800.000 + 250.000) *0.12% Pensión= 486.000
Apropiaciones Cesantías= total devengado * 8.33% Cesantías= 4.050.000 * 8.53%= $ 33.736.500 Prima= total devengado *8.33% Prima=33.736.500 ARL= (Básico + hora extra +comisiones)* tasa de aportes ARL= (3.800.000 +250.000)- 0.522% ARL= $ 2.114
Sena – sub familiar- ICBF=364.000 Caja de compensación familiar= (básico + H extra + comisiones)*0.04%
Caja compensación familiar=83.800.000+250.000)* 0.04% = 162.000 SENA= ( básico+ H. extra +comisiones)+ 2% SENA= (3.800.000 +250.000)* 0.035= 81.500 ICBF= (Básico + H. Extra + comisiones) * 3% ICBF= (3.800.000 + 250.000)* 0.03% = 121.500
Felipe Peláez Lara, contador, sueldo básico mensual, $ 2.700.000 libranza de $ 100.000. RT: Sueldo básico= 2.700.000 Comisiones= H. extra= Aux. Transporte= Total devengado= $ 2.800.000 Total devengado= básico + Aux. Transporte + comisiones Total devengado= 2.700.000 +100.000 = $ 2.800.000 Deducciones Salud= (2.700.000 +100.000)* 0.04% Salud= $ 112.000 Pensión= (2.700.000 + 100.000)* 0.04% Pensión= $ 112.000 Total deducido= salud + pensión Total deducido= 112.000 + 112.000 Total deducido= $ 224.000 Neto pagado= Total devengado – total deducido
Neto pagado= 2.800.000 – 224.000=2.576.000
Descuentos por seguridad social Aportes por salud= (básico + H. extra + comisiones)* 8.5% Aportes por salud= (2.700.000 + 100.000)* 8.5% Aportes por salud== 23.800 Pensión= (básico + Extra + comisiones)* 12% Pensión= (2.700.000 + 1000)* 0.12% Pensión= $ 33.600 Apropiaciones. Cesantías= total devengado * 8.33% Cesantías= 2.800.000 * 8.33% Cesantías= $ 23.324 Prima= Total devengado * 8.33% Prima= $ 23.324 ARL= (básico + H. extra + comisiones) * tasa de aportes ARL= (2.700.000 +100.000) * 0.522% ARL= $ 14.616 SENA + SUB FAMILIAR +ICBF= 252.000 Caja de compensación familiar= (básico + Extra +comisiones)*4% Caja de compensación familiar= $ 112.000 SENA= (básico + Extra + comisiones)* 2% SENA= $ 56.000 ICBF= (básico + H. extra + comisiones)* 3% ICBF= $ 84.000
Carolina cárdenas cano, secretaria, sueldo básico mensual, $ 1.500.000, trabaja 8 horas diurnas dominicales, 4 horas extras nocturnas, 2 horas extras diurnas, y 2 extras diurnas en festivo. RTA: Sueldo Básico= $ 1.500.000 Comisiones= Horas extra= Aux. Transporte= Total devengado= 1.687.500 Total devengado= básico + Aux. Transporte + comisiones Total devengado= 1.500.000 + 187.500 Total devengado= $ 1.687.500
Trabajo extra 8- Dominical 4 – extra nocturna ordinaria 2 – extra diurna ordinaria 2 – extra diurna festivo
valor *factor Hora 6.250 * 2.00 * 8 6.250 * 1.75 * 4 6.250 * 1.25 * 2 6.250 * 2.25 * 2
*numero Horas
HORAS EXTRAS
valor $ 100.000 $ 43.750 $ 15.650 $ 28.125 $ 187.500
Deducciones. Salud= ( básico + h. extra + comisiones) * 4% Salud= (1.500.000 + 187.500) * 0.04% Salud= $ 67.500
Pensión= (1.500.000 + 187.500) * 4% Pensión= $67.500
Total Deducido= salud + pensión Total deducido= 67.500.00 Total deducido= 135.000 Descuentos por seguridad social Aportes por salud= (básico + H. extra + comisión) * 8.5% Aportes por salud= (1.500.000 + 187.500)* 0.085% Aportes por salud= $ 14.343
Pensión= (básico + H. extra + comisiones) * 12% Pensión= (1.500.000 + 187.500) * 0.12% Pensión= $ 20.250
Apropiaciones Cesantías= total devengado * 8.33% Cesantías= 1.687.500 * 8.33% Cesantías= $ 14.050 Prima= total devengado * 8.33% Prima=1.687.500 * 8.33% Prima=$ 14.050
ARL= (básico + H. extra +comisiones) * tasa de aportes ARL= (1.5000.000 +187.000) * 0.522 ARL= $ 88.087 SENA – sub. Familiar – ICBF = 151.875 Caja de compensación familiar= (básico + Extra + comisión)* 4% Caja de compensación familiar= (1.500.000 +187.000)*0.04% Caja de compensación familiar= $ 67.500 SENA= (1.500.000 + 187.000) * 0.02% SENA= $ 33.750
ICBF= (1.500.000 + 187.000)* 0.03% ICBF= $ 50.625
Catalina maya Sánchez, vendedor, sueldo básico $ 781.242, comisión del 8% sobre ventas que este mes fueron $ 28.435.000. RTA: Sueldo Básico= $ 781.242 Comisiones= Horas extra= Aux. Transporte= 88.211 Total devengado= 869.453
Total devengado= básico + Aux. Transporte + H. extra + comisiones
Total devengado= (781.242+ 88.211) Total devengado= $ 869.453
Deducciones Salud= ( básico + h. extra + comisiones) * 4% Salud= (781.242 + 28.435.000) * 0.04% Salud= $ 11.686 Pensión= (781.242 +28.435.000)* 0.04% Pensión= $ 11.686 Total deducido= salud +pensión Total deducido= 11.686 +11.686 Total deducido= $ 23.372
Neto pagado= total devengado –total deducido Neto pagado= 869.453 - 23372 Neto pagado= 846.081 Detalle descuentos por seguridad social Aportes por salud= (básico +H. extra + comisiones)* 8.5% Aportes por salud= (781.242 + 28.435.000)* 0.085% Aportes por salud= $ 24.833 Pensión= (781.242 + 28.435.000)* 0.12% Pensión= $ 35.059 Apropiaciones Cesantías= total devengado * 8.33%
Cesantías= 869.453 * 8.33% Cesantías= $ 28.691 Prima= 869.453 *8.33% Prima= $ 28.691 ARL= (Básico + H. extra +comisiones)* tasa de aportes ARL= (781.242 + 28.435.000)* 0.522% ARL= $ 15.250
SENA – SUB. FAMILIAR – ICBF= 158.861 Caja de compensación familia= (básico + H. extra + comisiones)* 4% Caja de compensación familiar= (781.242 + 28.435.000)* 0.04% Caja de compensación familiar= $ 11.686
ICBF= (781.242 + 28.435.000)* 0.03% ICBF= (88.305 SENA= (781.242 + 28.235.000)* 0.02% SENA= $ 58.870
David Gómez Álvarez, vendedor, sueldo básico $ 781.242, comisión del 2% sobre ventas que para este mes fueron $ 68.245.000. RTA:
Sueldo básico= 781.242 Comisiones= 68.245.000 H. Extras= Aux. Transporte= 88.211 Total devengado= 869.453 Total devengado= (básico + Aux. transporte + H. extra + comisiones) Total devengado= (781.242 + 88.211) Total devengado= 869.453
Deducciones Salud= ( básico + h. extra + comisiones) * 0.04% Salud= (781.242 + 68.245.000) * 0.04% Salud= $ 27.620
Pensión= (781.242 +68.245.000)* 0.04% Pensión= $ 27.620 Total deducido= salud +pensión Total deducido= 27.610+27.610 Total deducido= $ 55.220 Neto pagado= total devengado –total deducido Neto pagado= 869.453 - 55.220 Neto pagado= 814.233
Detalle descuentos por seguridad social Aportes por salud= (básico +H. extra + comisiones)* 0.0.8% Aportes por salud= (781.242 + 68.245.000)* 0.085% Aportes por salud= $ 58.672 Pensión= (781.242 + 68.245.000)* 0.12% Pensión= $ 82.831 Apropiaciones Cesantías= total devengado * 8.33% Cesantías= 869.453 * 8.33% Cesantías= $ 72.425 Prima= 869.453 *8.33% Prima= $ 72.425 ARL= (Básico + H. extra +comisiones)* tasa de aportes ARL= (781.242 + 68.245.000)* 0.522% ARL= $ 36.031
SENA – SUB. FAMILIAR – ICBF= 158.861 Caja de compensación familia= (básico + H. extra + comisiones)* 4% Caja de compensación familiar= (781.242 + 68.245.000)* 0.03% Caja de compensación familiar= $ 20.707
ICBF= (781.242 + 68.245.000)* 0.03%
ICBF= 20.707 SENA= (781.242 + 68.245.000)* 0.02% SENA= $ 13.805
Francisco blanco, almacenista, sueldo básico $ 1.300.000, libranza de $ 200.000 RTA: Sueldo básico= 13.300.000 Comisiones= 200.000 H. Extras= Aux. Transporte= 88.211 Total devengado= 1.388.211 Total devengado= (básico + Aux. transporte + H. extra + comisiones) Total devengado= (1.300.000+ 88.211) Total devengado= 1388.211
Deducciones= (básico + h. extra + comisiones) * 4% Salud= (1.300.000 + 200.000) * 0.04% Salud= $ 60.000 Pensión= (1.3000.000 +200.000)* 0.04% Pensión= $ 60.000 Total deducido= salud +pensión
Total deducido= 60.000+ 60.000 Total deducido= $ 120.000 Neto pagado= total devengado –total deducido Neto pagado= 1.388.211 - 120.000 Neto pagado= 12.750 Detalle descuentos por seguridad social Aportes por salud= (básico +H. extra + comisiones)* 0.085% Aportes por salud= (781.242+ 88.211)* 0.085% Aportes por salud= $ 7.390 Pensión= (781.242+ 88.211)* 0.12% Pensión= $ 10.433 Apropiaciones Cesantías= total devengado * 8.33% Cesantías= 869.453 * 8.33% Cesantías= $ 72.425 Prima= 869.453*8.33% Prima= $ 72.425
ARL= (Básico + H. extra +comisiones)* tasa de aportes ARL= (781.242 + 88.211)* 0.522% ARL= $ 45.385
SENA – SUB. FAMILIAR – ICBF= 135.000 Caja de compensación familia= (básico + H. extra + comisiones)* 4% Caja de compensación familiar= (781.242+ 88.211)* 0.03% Caja de compensación familiar= $ 34.778
ICBF= (781.242+ 88.211)* 0.03% ICBF= 26.083 SENA= (781.242 + 88.211)* 0.02% SENA= $ 30.000
María rosa forero, servicios generales, salario básico, el SMLV. RTA:
Sueldo básico= 781.242 Comisiones= H. Extras= Aux. Transporte= 88.211 Total devengado= 869.453 Total devengado= (básico + Aux. transporte + H. extra + comisiones) Total devengado= (781.242+ 88.211) Total devengado= 869.453
Deducciones Salud= (básico + h. extra + comisiones) * 4% Salud= (781.242 +88.211) * 0.04% Salud= $ 34,778 Pensión= (781.242+88.211)* 0.04% Pensión= $ 34.778 Total deducido= salud +pensión Total deducido= 34.778 + 34.778 Total deducido= $ 69.556 Neto pagado= total devengado –total deducido Neto pagado= 869.897 - 69.556 Neto pagado= 799.897 Detalle descuentos por seguridad social Aportes por salud= (básico +H. extra + comisiones)* 8.5% Aportes por salud= (781.242+ 88.211)* 0.085% Aportes por salud= $ 7.390 Pensión= (781.242+ 88.211)* 0.12% Pensión= $ 10.433 Apropiaciones Cesantías= total devengado * 8.33% Cesantías= 869.45* 8.33% Cesantías= $ 11.563 Prima= 869.453*8.33%
Prima= $ 72.425
ARL= (Básico + H. extra +comisiones)* tasa de aportes ARL= (781.242 + 88.211)* 0.522% ARL= $ 45.385
SENA – SUB. FAMILIAR – ICBF= 135.000 Caja de compensación familia= (básico + H. extra + comisiones)* 4% Caja de compensación familiar= (781.242+ 88.211)* 0.04% Caja de compensación familiar= $ 34.778
ICBF= (781.242+ 88.211)* 0.03% ICBF= 26.083 SENA= (781.242 + 88.211)* 0.02% SENA= $ 17.389
Contabilice la nómina teniendo en cuenta
Valor devengado Deducciones Neto pagado Aporte parafiscales
Provisiones para prestaciones sociales
4- Elabore la nómina correspondiente a los trabajadores de la empresa clínica somos S.A.S., con los siguientes datos: Gerente, Eriver Suarez, sueldo básico, $ 2.860.000, libranza $ 400.000 Contador, Nelson Ramírez, sueldo básico. $ 2.440.000, libranza $ 300.000, embargo judicial 15% del sueldo básico. Secretaria Sofía valencia, sueldo básico $ 1.200.000, trabaja 10 horas extras nocturnas y 7 horas extras diurnas, libranza de $ 35.000. Auxiliar contable, María cárdenas moncayo, sueldo básico $ 1.500.000, trabaja 20 días jornada nocturna. Libranza de $ 50.000. Vendedor, Aníbal Santacruz, sueldo básico $ 900.000. comisión de 7%, sobre ventas que para este mes fue de $ 22.500.000, libranza $ 100.000. Auxiliar de oficios varios, camilo Hernández, sueldo básico salario mínimo, libranza de $ 50.000 bono de $ 70.000.
Al personal que tenga derecho, liquide el auxilio de transporte por el valor que esté vigente. Liquide y contabilice la nómina teniendo en cuenta: Valores devengados Valores deducidos Neto pagado Aportes parafiscales Provisiones para prestaciones sociales
NOMINA CORRESPONDIENTE Nombre
Cargo
Salario
Salud
Eriver Suarez Nelson Ramírez Sofía Valencia María Cárdenas Aníbal Santacruz Camilo Hernández
Gerente contador secretaria Aux. contable vendedor Aux. Oficina
$ 2.860.000 $ 2.440.000 $ 1.200.000 $ 1.500.000 $ 900.000 $ 781.242
$ 130.000 $ 120.000 $ 49.000 $ 62.000 $ 40.000 $ 34.700
código
PENSION
ARL
TOTAL DEDUCIDO
NETO A PAGAR
$ 130.000 $ 126.400 $ 49.000 $ 62.000 $ 40.000 $ 34.700
$ 17.000 $ 14.000 $ 7.131 $ 8.011 $ 5.220 $ 4.538
$ 260.000 $ 252.800 $ 98.800 $ 124.000 $ 80.000 $ 69.400
$ 3.000.000 $ 2.487.200 $ 1.224.411 $ 1.514.211 $ 1.008.211 $ 800.050 $ 10.034.086
Nombre : cc: cargo: causa de la liquidación: PERIODO DE LIQUIDACION
SALARIO BASE LIQUIDACIONES
fecha terminación de contrato
18-jul-18
Sueldo básico
fecha inicio de contrato tiempo total laborado
15-jun-10
auxilio de transporte auxilio de alimentación
fecha inicio de liquidación -prestaciones sociales PRIMA fecha de liquidación
15-jun-10
$ 869.453 $0
18-jul-18 1-ene-18
fecha liquidación de cesantías
18-jul-18
fecha corte cesantías
1-ene-18
170
días cesantías
170
VACACIONES
fecha de liquidación vacaciones
18-jul-18
fecha de corte vacaciones
18-jul-15
total días vacaciones DIAS TOMADOS DE VACACIONES días pendientes RESUMEN LIQUIDACION PAGOS días vacaciones pendientes cesantías
-
sanciones en días CESANTIAS
días prima
$ 88.211
total base de liquidación
fecha corte prima
$ 781.242
INTERESES CESANTIAS fecha de liquidación intereses
18-jul-18
fecha de corte intereses días intereses
1-ene-18 170
1081 869.453 869.453
720 360
1081 $ 170 $
1.305.387 410.575
intereses de cesantías prima de servicios sueldo pendiente x cancelar auxilio partes no salarial ley 50 auxilio de transporte x cancelar
710.433 869.453 869.453 0 88. 211
360 360 20 30 30
170 170 0 3 0
TOTAL DEVENGADO Resumen descuentos liquidación: mensual salud : 4% 869453 pensión : 4% 869453 préstamos o anticipos : vacaciones pagados : otros descuentos : TOTAL DEDICCIONES INDEMNIZACION VALOR LIQUIDACION LA SUMA DE: TREINTA Y DO MILLONES CUATROCIENTOS DIECISEIS MIL DOCIENTOS DIECIOCHO SE HACE CONSTAR
quincenal 0 0
$ $ $ $ $
335.482 410.575 43.473 90 2.940
$
2.508.522
$ $
11.686 13.500 -
$ $ $
25.186 30.166.180 32.416.218
1. Que el patrono ha incorporado en la presente liquidación los impuestos correspondientes a salarios, horas extras, descansos, compensatorios, cesantías, vacaciones, prima de servicios, auxilio de transporte, en si todo concepto relacionado con salarios, prestaciones, indemnizaciones causados al quedar extinguido el contrato de trabajo. 2. Que en el pago de dinero anotado en la presente liquidación, queda transcrita cualquier diferencia relativa al contrato de trabajo extinguido, o a cualquier diferencia anterior, por lo tanto, esta transacción tiene como efecto la terminación de las obligaciones provenientes de la relación laboral que existió entre D.A. y el trabajador, quienes declaran estar a paz y salvo por todo concepto. CC D.A.
5- Realice liquidación de contrato de trabajo a los siguientes empleados: ITEM
Fecha de
Fecha de
Ingreso
Retiro
salario de
Horas extras
Básico
1
15/04/1997
18/07/2018 $
2
13/06/2010
13/07/2018
$ 1.200,000
3
10/04/2017
31/07/2018
$ 3.400.000
4
02/02/2016
14/07/2018
$ 900.000
Auxilio de Transporte
781.242 4 festivos 10 horas extras nocturnas
Nombre : cc: cargo: causa de la liquidación: PERIODO DE LIQUIDACION
18-julio18
fecha terminación de contrato fecha inicio de contrato tiempo total laborado fecha inicio de liquidación -prestaciones sociales
SALARIO BASE LIQUIDACIONES
Sueldo básico auxilio de transporte auxilio de alimentación 15-jun-10 total base de liquidación sanciones en días 18-jul-18 CESANTIAS 1-ene-18 fecha liquidación de cesantías 170 fecha corte cesantías días cesantías
$ 781.242 $ 88.211 $ 869.453 $0
15-abr-97
PRIMA fecha de liquidación fecha corte prima días prima
18-jul-18 1-ene-18 170
VACACIONES fecha de liquidación vacaciones fecha de corte vacaciones total días vacaciones DIAS TOMADOS DE VACACIONES días pendientes RESUMEN LIQUIDACION PAGOS días vacaciones pendientes cesantías intereses de cesantías prima de servicios
18-jul-18 18-jul-15
INTERESES CESANTIAS fecha de liquidación intereses fecha de corte intereses 1081 días intereses
869.453 869.453 710.433 869.453
720 360 360 360
1081 170 170 170
18-jul-18 1-ene-18 170 $ $ $ $
1.305.387 410.575 335.482 410.575
sueldo pendiente x cancelar 869.453 20 0 $ 43.473 auxilio partes no salarial ley 50 0 30 3 $ 90 auxilio de transporte x cancelar 88.211 30 0 $ 2.940 TOTAL DEVENGADO $ 2.508.521 Resumen descuentos liquidación: mensual quincenal salud : 4% 869.453 0 $ 11.686 pensión : 4% 869.453 0 $ 13.500 préstamos o anticipos : vacaciones pagados : otros descuentos : TOTAL DEDICCIONES $ 25.186 INDEMNIZACION $ 30.166.180 VALOR LIQUIDACION $ 32.416.218 LA SUMA DE: TREINTA Y DO MILLONES CUATROCIENTOS DIECISEIS MIL DOCIENTOS DIECIOCHO SE HACE CONSTAR 1. Que el patrono ha incorporado en la presente liquidación los impuestos correspondientes a salarios, horas extras, descansos, compensatorios, cesantías, vacaciones, prima de servicios, auxilio de transporte, en si todo concepto relacionado con salarios, prestaciones, indemnizaciones causados al quedar extinguido el contrato de trabajo. 2. Que en el pago de dinero anotado en la presente liquidación, queda transcrita cualquier diferencia relativa al contrato de trabajo extinguido, o a cualquier diferencia anterior, por lo tanto, esta transacción tiene como efecto la terminación de las obligaciones provenientes de la relación laboral que existió entre D.A. y el trabajador, quienes declaran estar a paz y salvo por todo concepto. CC D.A.
Nombre : cc: cargo: causa de la liquidación: PERIODO DE LIQUIDACION
13-julio18
fecha terminación de contrato
SALARIO BASE LIQUIDACIONES
Sueldo básico
$1.200.000
auxilio de transporte auxilio de alimentación total base de liquidación sanciones en días 13-jul-18 CESANTIAS 1-ene-18 fecha liquidación de cesantías 195 fecha corte cesantías días cesantías
$ 88.211 $1.288.211 $0
13-junio10 2.880 15-jun-10
fecha inicio de contrato tiempo total laborado fecha inicio de liquidación -prestaciones sociales PRIMA fecha de liquidación fecha corte prima días prima
VACACIONES fecha de liquidación vacaciones fecha de corte vacaciones total días vacaciones DIAS TOMADOS DE VACACIONES días pendientes RESUMEN LIQUIDACION PAGOS días vacaciones pendientes cesantías
13-jul-18 1-ene-18 195
18-jul-18 18-jul-15
INTERESES CESANTIAS fecha de liquidación intereses fecha de corte intereses 1081 días intereses
1..288.211 1.288.211
720 360
2.880 $ 195 $
13-jul-18 1-ene-18 195
5.152.844 697.780
intereses de cesantías 946.667 360 195 $ 512.777 prima de servicios 1.288.211 360 195 $ 698.780 sueldo pendiente x cancelar 1.288.211 20 0 $ 64.410 auxilio partes no salarial ley 50 0 30 3 $ 90 auxilio de transporte x cancelar 0 30 0 $ 30 TOTAL DEVENGADO $ 7.125.711 Resumen descuentos liquidación: mensual quincenal salud : 4% 1.288.211 0 $ 42.250 pensión : 4% 1.288.211 0 $ 650.000 préstamos o anticipos : vacaciones pagados : otros descuentos : TOTAL DEDICCIONES $ 692.000 INDEMNIZACION $ 48.323.000 VALOR LIQUIDACION $ 66.432.000 LA SUMA DE: TREINTA Y DO MILLONES CUATROCIENTOS DIECISEIS MIL DOCIENTOS DIECIOCHO SE HACE CONSTAR 1. Que el patrono ha incorporado en la presente liquidación los impuestos correspondientes a salarios, horas extras, descansos, compensatorios, cesantías, vacaciones, prima de servicios, auxilio de transporte, en si todo concepto relacionado con salarios, prestaciones, indemnizaciones causados al quedar extinguido el contrato de trabajo. 2. Que en el pago de dinero anotado en la presente liquidación, queda transcrita cualquier diferencia relativa al contrato de trabajo extinguido, o a cualquier diferencia anterior, por lo tanto, esta transacción tiene como efecto la terminación de las obligaciones provenientes de la relación laboral que existió entre D.A. y el trabajador, quienes declaran estar a paz y salvo por todo concepto. CC D.A.
Nombre : cc: cargo: causa de la liquidación: PERIODO DE LIQUIDACION
31-julio-18
fecha terminación de contrato fecha inicio de contrato tiempo total laborado fecha inicio de liquidación -prestaciones sociales
SALARIO BASE LIQUIDACIONES
Sueldo básico auxilio de transporte auxilio de alimentación total base de liquidación sanciones en días 31-jul-18 CESANTIAS 31-jul-17 fecha liquidación de cesantías 480 fecha corte cesantías días cesantías
$3.400.000
10- abr-17 480 31-jul-18
PRIMA fecha de liquidación fecha corte prima días prima
$3.400.000 $0 31-jul-18 1-ene-18 360
VACACIONES fecha de liquidación vacaciones fecha de corte vacaciones total días vacaciones DIAS TOMADOS DE VACACIONES días pendientes RESUMEN LIQUIDACION PAGOS días vacaciones pendientes cesantías intereses de cesantías prima de servicios sueldo pendiente x cancelar auxilio partes no salarial ley 50
18-jul-18 18-jul-15
INTERESES CESANTIAS fecha de liquidación intereses fecha de corte intereses 1081 días intereses
3.400.000 3.400.000 1..533.333 3.4000.00 0 3.400. 000 0
31-jul-18 1-ene-18 360
720 360 360
480 $ 360 $ 360 $
2.266.666 3.400.000 1.533.332
360 20 30
360 0 3
3.400.000 170.000 90
$ $ $
auxilio de transporte x cancelar 0 30 0 $ 30 TOTAL DEVENGADO $ 10.770.118 Resumen descuentos liquidación: mensual quincenal salud : 4% 3.400.000 0 $ 151.111 pensión : 4% 3.400.000 0 $ 453.000 préstamos o anticipos : vacaciones pagados : otros descuentos : TOTAL DEDICCIONES $ 604.111 INDEMNIZACION $ 5.409.101 VALOR LIQUIDACION $ 7.249.332 LA SUMA DE: TREINTA Y DO MILLONES CUATROCIENTOS DIECISEIS MIL DOCIENTOS DIECIOCHO SE HACE CONSTAR 1. Que el patrono ha incorporado en la presente liquidación los impuestos correspondientes a salarios, horas extras, descansos, compensatorios, cesantías, vacaciones, prima de servicios, auxilio de transporte, en si todo concepto relacionado con salarios, prestaciones, indemnizaciones causados al quedar extinguido el contrato de trabajo. 2. Que en el pago de dinero anotado en la presente liquidación, queda transcrita cualquier diferencia relativa al contrato de trabajo extinguido, o a cualquier diferencia anterior, por lo tanto, esta transacción tiene como efecto la terminación de las obligaciones provenientes de la relación laboral que existió entre D.A. y el trabajador, quienes declaran estar a paz y salvo por todo concepto. CC D.A.
Nombre : cc: cargo: causa de la liquidación: PERIODO DE LIQUIDACION
14-julio18
fecha terminación de contrato fecha inicio de contrato tiempo total laborado fecha inicio de liquidación -prestaciones sociales
SALARIO BASE LIQUIDACIONES
Sueldo básico auxilio de transporte auxilio de alimentación total base de liquidación sanciones en días 31-jul-18 CESANTIAS 31-jul-17 fecha liquidación de cesantías 480 fecha corte cesantías días cesantías
$900.000 88.211 $988.211 $0
02- feb-17 4.336 02-febl-17
PRIMA fecha de liquidación fecha corte prima días prima
14-jul-18 1-ene-18 542
VACACIONES
fecha de liquidación vacaciones fecha de corte vacaciones total días vacaciones DIAS TOMADOS DE VACACIONES días pendientes RESUMEN LIQUIDACION PAGOS
14-jul-18 INTERESES CESANTIAS 12-jul-17 fecha de liquidación intereses 4.336 fecha de corte intereses 1081 días intereses
días vacaciones pendientes
988.211
720
14-jul-18 1-ene-18 542
4336
$
5.951.226
cesantías 988.211 360 542 $ 1.487.806 intereses de cesantías 451.666 360 542 $ 680.008 prima de servicios 988.211 360 542 $ 1.487.806 sueldo pendiente x cancelar 988.211 20 0 $ 494.105 auxilio partes no salarial ley 50 0 30 3 $ 90 auxilio de transporte x cancelar 0 30 0 $ 30 TOTAL DEVENGADO $ 10.101.071 Resumen descuentos liquidación: mensual quincenal salud : 4% 988.211 0 $ 13.550 pensión : 4% 988.211 0 $ 45.100 préstamos o anticipos : vacaciones pagados : otros descuentos : TOTAL DEDICCIONES $ 58.716 INDEMNIZACION $ 634.152 VALOR LIQUIDACION $ 704.592 LA SUMA DE: TREINTA Y DO MILLONES CUATROCIENTOS DIECISEIS MIL DOCIENTOS DIECIOCHO SE HACE CONSTAR 1. Que el patrono ha incorporado en la presente liquidación los impuestos correspondientes a salarios, horas extras, descansos, compensatorios, cesantías, vacaciones, prima de servicios, auxilio de transporte, en si todo concepto relacionado con salarios, prestaciones, indemnizaciones causados al quedar extinguido el contrato de trabajo. 2. Que en el pago de dinero anotado en la presente liquidación, queda transcrita cualquier diferencia relativa al contrato de trabajo extinguido, o a cualquier diferencia anterior, por lo tanto, esta transacción tiene como efecto la terminación de las obligaciones provenientes de la relación laboral que existió entre D.A. y el trabajador, quienes declaran estar a paz y salvo por todo concepto. CC D.A.