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1 Contabilidad

PRIMER SEMESTRE “B”

INSTITUTO SUPERIOR DE EDUCACION PÚBLICO

UNIDAD DIDACTICA: Informática E Internet

TEMA: Documentos y Libros Contables

DOCENTE: Gómez Vilca, Yasmany

PRESENTADO POR: Copa Luque, Yakelin Estefany

SEMESTRE: I-2017

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DEDICATORIA

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INTRODUCCIÓN: Para que una empresa surja y tenga éxito, es por medio de La contabilidad que se ejerza en dicha entidad. Así mismo, todo empresario individual así como las sociedades mercantiles deberán llevar una contabilidad ordenada, adecuada a la actividad de su empresa, la cual permita un seguimiento cronológico de todas sus operaciones mercantiles; así como la elaboración periódica de inventarios, balances y estados financieros. Los libros de diario y de mayor le producen información muy valiosa al gerente de la empresa ya que lo ayuda a corregir los planes del negocio por cualquier variación desfavorable. En los libros de contabilidad se prohíbe: alterar el orden cronológico en los registros, dejar espacios en blanco, hacer interlineaciones, raspaduras o correcciones, borrar o tachar en todo o en parte los valores de los asientos y arrancar hojas o alterar el orden de las mismas. Los libros contables van a tomar una función de vital importancia en la empresa, puesto que en ellos es donde se van a registrar todas las actividades mercantiles que se realicen, de forma clara, ordenada y precisa. ¿Que son los Libros Contables? Los libros de contabilidad, son registros o documentos que deben llevar obligatoria o voluntariamente los comerciantes y en los cuáles se registran en forma sintética las operaciones mercantiles que realizan durante un período de tiempo determinado. En Venezuela Todo comerciante debe llevar en idioma castellano su contabilidad, la cual comprenderá obligatoriamente el libro Diario, el libro mayor y el de inventario". En este sentido se hace necesario el estudio y adopción de las normas vigentes para su correcto uso y registro. ¿Qué son las Libro Diario? Es un libro principal, denominado también "diario columnario", en él se registran en orden cronológico todos los comprobantes de diario elaborados por la empresa durante el mes. Con el fin de obtener el movimiento mensual de cada cuenta, al finalizar el mes se totalizan los registros débitos y créditos, trasladándolos al libro mayor. es decir, los libros diarios Consiste en realizar un registro cronológico, diario, de todas las operaciones realizadas por un entidad, en el cual se deben anotarla fecha y los cargos y abonos resultantes de una operación, los nombres de las entidades con las que se celebró la transacción (bancos, clientes, deudores, proveedores, etc.9 y el tipo de documentación comprobatoria originada por la operación (facturas, recibos, notas, títulos de crédito, etc.), número de los documentos, condiciones bajo las cuales se pacto la operación, fechas de vencimiento, etc. Las anotaciones de los hechos contables en el Libro Diario se denominan asientos, las cuales exigen la identificación de los elementos afectados y la coordinación entre las cuentas que intervienen en los mismos.

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INDICE

Caratula……………………………………………........……….………1 Dedicatoria…………………………………………………..............2 Introducción…………………………………………………..…………3 Índice………………………………………………………….……………4 Desarrollo……………………………………………….………….......5 Conclusión………………………………………………………………10 Fuentes……………………………………………..……………………11

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1. OBJETIVO Dar a conocer los documentos y libros contables que serán utilizados en el Sistema de Contabilidad Gubernamental. 2. FINALIDAD Establecer la continuidad de la utilización de los documentos fuente y Libros Contables Principales y Auxiliares acordes con el Nuevo Plan Contable del Sistema de Contabilidad Gubernamental, a fin de tener una información suficientemente clara y Detallada que sustentan los Estados Financieros y Presupuestarios que muestran la real situación financiera de cada entidad. 3. BASE LEGAL ƒ Ley Nº 24680 - Ley del Sistema Nacional de Contabilidad ƒ Resolución de Consejo Normativo de Contabilidad Nº 10-97-EF/93.01 del 29-0997, que aprueba el Nuevo Plan Contable Gubernamental ƒ Decreto Supremo Nº 019-89-EF/93.01 Reglamento de Organización y Funciones del Sistema Nacional de Contabilidad y de su Órgano Rector. ƒ Resolución Jefatura Nº 009-92-EF/93.01. ƒ Código de Comercio - Artículo 34, 36, 37, 38, 39, 43, 44 ƒ Decreto Ley Nº 26002 - Ley del Notario - Artículo 112, 113, 114, 115, 116 ƒ Decreto Ley Nº 26501 - Establece que los jueces de Paz Letrados y Notarios son Competentes para legalizar la apertura de libros contables y otros que la Ley señale ƒ Decreto Legislativo Nº 821 Art. 37º - Ley del Impuesto General a las Ventas ƒ Decreto Supremo Nº 29-94-EF y Decreto Supremo Nº 136-96-EF - Reglamento del Decreto Legislativo 821. PUNO

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4. ALCANCE Comprende a las entidades del Gobierno Central e Instancias Descentralizadas del Sector Público. 5. CONTENIDO 1. Documentación fuente que sustenta el registro contable. 2. Libros contables principales y auxiliares 3. Legalización de libros contables 1. Documentos que intervienen en la adquisición y control de los Bienes y Servicios que sustentan el registro contable DOCUMENTOS FUENTE 1.1 Área de Bienes ƒ Orden de Compra - Guía de Internamiento ƒ Orden de Servicios ƒ Pedido-Comprobante de Salida (PECOSA) ƒ Inventario Físico Dirección Nacional de Contabilidad Pública - Instructivo Nº 001 2 ƒ Existencias Valoradas de Almacén ƒ Control Visible de Almacén DOCUMENTOS CONTABLES ƒ Orden de Compra - Guía de Internamiento ƒ Pedido-Comprobante de Salida (PECOSA) ƒ Nota de entrada al Almacén 1.2 Área de Fondos ƒ Recibo de Ingresos ƒ Papeleta de depósitos ƒ Nota de cargo ƒ Nota de abono ƒ Comprobantes de pago ƒ Planillas de Haberes y Pensiones ƒ Valorización de Obra ƒ Otros PUNO

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1.3 Área de Presupuesto Los documentos que sustenten las operaciones contables de bienes, servicios y de fondos servirán para la afectación presupuestaria, en lo que corresponda. 1.4 Área de Operaciones complementarias Los documentos que se utilizan en las áreas antes referidas, también son documentos fuente de esta área, además otros documentos tales como Resoluciones, Declaraciones Juradas, Contratos, Cartas Fianza, etc. 2. Libros contables principales y auxiliares que deben llevar las entidades del Sector Público Los Organismos del Sector Público Nacional, excepto Empresas Públicas continuarán registrando sus operaciones en los libros contables que a continuación se indican: 2.1 PRINCIPALES ƒ Libro Inventarios y Balances ƒ Libro Diario ƒ Libro Mayor 2.2 AUXILIARES ƒ Caja ƒ Libro Bancos (Por cada una de las cuentas o sub-cuentas corrientes) ƒ Registro de Ventas ƒ Registro de Compras ƒ Registro de Fondos para Pagos en Efectivo ƒ Y otros que requiera la entidad, de acuerdo a sus necesidades Conformación de los Libros 2.1 Principales 2.1.1 Inventarios y Balances El libro Inventarios y Balances, se apertura con el inventario inicial, al empezar sus operaciones el mismo que revelará: Dirección Nacional de Contabilidad Pública - Instructivo Nº 001 3 ƒ La relación exacta de dinero, valores, créditos, efectos por cobrar, bienes muebles e inmuebles, mercaderías y otros, que constituyan el activo de la Entidad.

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ƒ La relación exacta de las deudas y toda clase de obligaciones pendientes, si las tuviere, y que formen el pasivo de la Entidad. ƒ Fijará en su caso, la diferencia exacta entre el activo y el pasivo, que será el patrimonio con que inicia su gestión. ƒ La entidad además al finalizar el ejercicio reflejará en el mismo libro el Inventario Final y Balance General de su Gestión. ƒ Este libro será de foliación simple. ∗ Cuando se trata de la creación, fusión o transferencia de Activos, Pasivos y Patrimonio a otra entidad, deberá figurar en este libro y ser coincidente con la verificación física de los mismos. 2.1.2 Libro Diario El libro Diario será de foliación simple y contendrá en cada folio el movimiento diario del debe y del haber. 2.1.3 Libro Mayor En este libro principal se registrarán todas las cuentas asentadas en el libro Diario. 2.2 Auxiliares ƒ Caja.- Utilizar el diseño que estime conveniente el usuario. ƒ Registro de Ventas. ƒ Registro de Compras. ƒ Fondo para Pagos en Efectivo.- Se utilizará el documento denominado "Rendición del Fondo para Pagos en Efectivo". ƒ Bancos.- se deberá aperturar por cada cuenta corriente El registro de las operaciones de los libros Auxiliares mencionados deberá efectuarse en el formato Auxiliar Estándar del Sistema de Contabilidad Gubernamental, excepto el Registro de Ventas y el de Compras. En lo referente a los auxiliares Documentos por Cobrar, Documentos por Pagar, Anticipos Concedidos, Encargos Otorgados, Encargos recibidos; éstos registros

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deberán tener una información mas detallada para facilitar su análisis. En cuanto al auxiliar Inmuebles, Maquinaria y Equipo, se debe llevar en forma individual por cada bien, indicando la fecha de adquisición, monto, fecha de salida para su uso, adiciones y mejoras, ajuste, para facilitar el proceso de su depreciación y/o revaluación. 3. Legalización de Libros Contables ƒ La función de registro, foliación y rubricación de los libros principales y auxiliares, corresponde a las Direcciones Generales de Administración u oficinas que hagan sus veces en las entidades públicas, excepto empresas; para tal efecto se aperturará un registro en el que se inscribirá antes de ser usados. ƒ La legalización de los libros contables principales se efectuarán de acuerdo a los dispositivos legales vigentes. Comentario ƒ Las entidades cuya contabilidad lo llevaren por programas computarizados, siempre y cuando cumpla con las exigencias del Sistema de Contabilidad Gubernamental, deberán compaginarse y empastarse los libros principales y auxiliares, para proceder a su legalización respectiva.

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CONCLUCION La contabilidad es suministrar información a los distintos agentes económicos para ayudarles a tomar decisiones. La información contable, y por ende la contabilidad, no es un lenguaje exacto, ni por la naturaleza de los hechos que registra ni por la carencia de un código contable único, completo e imperativo. Existe, por tanto, un margen de discrecionalidad legitimo, justo y honesto en el registro, interpretación y utilización de los datos que proporciona. El estudio y manejo de la información de los libros diarios y mayor de un empresa nos proporciona la herramienta para conocer la situación de una empresa en un momento dado ya que por ejemplo de la cuenta de Banco podemos saber con que dinero contamos para transacciones futuras. Actualmente se puede afirmar que el proceso de contar y registrar datos financieros se desarrolla de una manera mas simple y sencilla con el apoyo del contador, pero, es preciso aclarar que se siguen rigiendo por los principios establecidos para ejecutar la contabilidad empresarial. Inventario de Mercancías lo constituyen todos aquellos bienes que le pertenecen a la empresa bien sea comercial o mercantil, los cuales los compran para luego venderlos sin ser modificados. En esta Cuenta se mostrarán todas las mercancías disponibles para la Venta. Las cuentas anuales muestran los datos culminantes del proceso contable del ejercicio y pueden llegar a manos de quien esté interesado en ello. De ahí que estos documentos deban ser claros y deban expresar la imagen fiel del patrimonio, de la situación financiera y de los resultados de la empresa a la que se refieran. Para lograr la imagen fiel han debido aplicarse los principios de contabilidad generales, complementados con las normas particulares de valoración existentes para los elementos constitutivos del patrimonio y del resultado de la empresa. Las cuentas anuales son el balance, la cuenta de «Pérdidas y ganancias» y la memoria, y han de formar una unidad. el registro mercantil dependen de cada país. Por lo general se considera que este registro es la prueba que certifica la existencia legal de un comerciante y de su comercio.

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FUENTES:

 http://www.monografias.com/trabajos17/libros-diario-mayor/librosdiario-mayor.shtml#ixzz4pNgaJUlY..  https://es.wikipedia.org/wiki/Libro_diario_(contabilidad)  https://es.wikipedia.org/wiki/Contabilidad  https://www.reviso.com/es/que-son-los-libros-contableshttp://www.  monografias.com/trabajos109/informacion-basica-libroscontables/informacion-basica-libros-contables.shtml#ixzz4pNgHRg67.

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