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UNIVERSIDAD LAICA “ELOY ALFARO” DE MANABI FACULTAD DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA   CATEDRÁ: Auditoria Financiera IV   

PROCEDIMIENTOS DEL PROGRAMA DE AUDITORIA FINANCIERA DEL COMPONENTE DOCUMENTOS POR PAGAR E INTERESES ACUMULADOS POR PAGAR NOMBRES: * CEVALLOS GILER KASSANDRA YULEXY * QUIROZ ALCIVAR DIANA CAROLINA * LUIS ENRIQUE VITE MACIAS * LA MOTA VILLAMAR KARLA YAMILETH

PROFESOR: Ing. Pedro Cedeño Mendoza   NIVEL: Octavo “B”    

  NIVEL: Octavo “B”     2019 (2)

EMPRESA AUDITORA NIVEL VIII B 2019(2)

PROGRAMA DE AUDITORIA ANALISIS FINANCIERO

COMPONENTE DOCUMENTOS POR PAGAR E INTERESES ACU PAGAR CIA. NIVEL VIII B 2019(2) PERIODO: Ene. 2 a Junio. 31/2019

COMPONENTE: DOCUMENTOS POR PAGAR E INTERESES ACUMULADOS POR PAGAR No.

CONCEPTO OBJETIVOS Determinar la razonabilidad de los saldos que presenta el componente Documentos Establecer la veracidad y origen de los documentos por pagar, así como la propie Comprobar si los registros contables han sido realizados en base a Normas Internacionales de Contabilidad. PROCEDIMIENTOS:

1

Obtenga del departamento contable certificación de los saldos que presentan los rubros del los componente de documentos por pagar e intereses acumulados por pagar y prepare la analitica sumaria en la cual se reflejen los saldos, ajustes, reclasificaciones y saldo auditado a diciembre 31/2019

2

Realice una confirmación de saldos y demás datos de las obligaciones bancarias que mantiene la compañía

3

Elabore un analitica relacionada con las obligaciones bancarias cual se muestren los valores cancelados a la fecha del examen.

4

Prepare analítica que evidencie el calculo de alicuotas establecidas de acuerdo a los plazos, incluido intereses, comisiones bancarias, seguros e impuestos,etc.

5

Elabore una analitica en la cual se muestren los saldos contables, saldos auditados y diferencias del capital, intereses y alicuotas. .

6

Establezca la antigüedad de los documentos por pagar e intereres acumulados por pagar y a que institución financiera corresponden

7

Prepare las regularizaciones contables en base a los hallazgos encontrados si es del caso.

8 9 10 11

Elaboración el borrador del dictamen y presentación a los auditados Elaboración de dictamen final Implementación de recomendaciones Seguimiento a recomendaciones PREPARADO POR :

Nombre: Fecha

Firma

REVISADO POR : Nombre: Fecha:

A DE AUDITORIA S FINANCIERO

P/T

PAGAR E INTERESES ACUMULADOS POR PAGAR EL VIII B 2019(2)

PAF.DXP-2 1/6/2020 PCM

Ene. 2 a Junio. 31/2019

DOS POR PAGAR P/T

Firma

ELAB.POR

OBSERVACIONES

APROBADO POR : Nombre: Fecha: Firma

Pág. No. .1/1

EMPRESA AUDITORA VIII B - 2019(2)

CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES DE AUDITO COMPONENTE: DOCUMENTOS POR PAGAR COMPANIA NIVEL VIII B 2019(2)

NIVEL

TIEMPO EXPRESADO EN:

GRUPO

ACTIVIDADES

1

Obtenga del departamento contable certificación de los saldos que presentan los rubros del los componente de documentos por pagar e intereses acumulados por pagar y prepare la analitica sumaria en la cual se reflejen los saldos, ajustes, reclasificaciones y saldo auditado a diciembre 31/2019

2

Realice una confirmación de saldos y demás datos de las obligaciones bancarias que mantiene la compañía

1

Elabore un analitica relacionada con las obligaciones bancarias cual se muestren los valores cancelados a la fecha del examen.

2

Prepare analítica que evidencie el calculo de alicuotas establecidas de acuerdo a los plazos, incluido intereses, comisiones bancarias, seguros e impuestos,etc.

1y2

Elabore una analitica en la cual se muestren los saldos contables, saldos auditados y diferencias del capital, intereses y alicuotas. .

1y2

Establezca la antigüedad de los documentos por pagar e intereres acumulados por pagar y a que institución financiera corresponden

1y2

Prepare las regularizaciones contables en base a los hallazgos encontrados si es del caso.

1

Jefe de Equipo

Elaboración el borrador del dictamen y presentación a los auditados

Jefe de Equipo

Elaboración de dictamen final

Jefe de Equipo

Implementación de recomendaciones

Jefe de Equipo

Seguimiento a recomendaciones

NOTAS ADICIONALES:

2

ELABORADO:

REVISADO:

Nombre: Fecha:

Nombre: Fecha:

IVIDADES DE AUDITORIA OR PAGAR PERIODO: 9-14-16-21/2020 9(2)

EVISADO:

4

3

4

APROBADO : Nombre: Fecha:

P/T

CA.PAF.DXP-2A 1/6/2020

OBSERVACIONES

PÁG. No.

.1/1

EMPRESA AUDITORA NIVEL VIII-B 2019(2)

CERTIFICACION DE SALDOS

No. Manta, Ingeniero CPA CONTADOR CIA. NIVEL VIII B 2019(2) Ciudad. De nuestras consideraciones:

Con motivo de la revisión que la empresa auditora Nivel VIII B 2019(2) está practicando al componente Docu por Pagar e Int. Acum por pagar de Cìa. Nivel VIII B 2019(2), mucho agradecerè se sirva proporcionar certificaciones de los saldos de los componentes de la cuenta referida a la fecha de diciembre 31/2019 Acreditamos al Auditor , para que sea quien retire las certificaciones solicitadas. Agradeciendo de antemano su valiosa colaboración, me suscribo.

Atentamente,

JEFE DE EQUIPO DE AUDITORIA

Manta, Ing. Jefe de Equipo de Auditoría

De acuerdo a solicitado por usted, a continuación detallo los saldos del componente Documentos por Pag Intereses Acumulados por Pagar a Junio 31 del 2019.

COMPONENTE DOCUMENTOS POR PAGAR AUXILIAR

NOMBRE Y CARACTERIZACION DOCUMENTOS POR PAGAR Banco La Unión Banco Loyd Banco América INTERESES ACUMULADOS POR PAGAR

Atentamente.-

Ing. CPA

P/T AF.CS.DXP-2.1 8/20/2020

VIII B 2019(2) está practicando al componente Documento 9(2), mucho agradecerè se sirva proporcionar enta referida a la fecha de diciembre 31/2019

ertificaciones

AF.CS.DXP-2.1A

n detallo los saldos del componente Documentos por Pagar e

SALDOS

$ $ $ $

141,738.16 16,792.63 34,356.02 90,589.51

$

4,673.76

FIRMA AUDITORA NIVEL VIII B 2019(2)

CIA. NIVEL VIII B-2019(2) SUMARIA DE DOCUMENTOS E INTERESESACUMULADOS POR PAGAR AL 30 DE JUNIO 2020

CUENTAS

SALDOS CONTABLES AL 31/12/2019

REF P/T

RECLASIFICACIONES DEBE

DOC. POR PAGAR Banco La Unión Banco Loyd Banco América

$

141,738.16

$ $ $

16,792.63 34,356.02 90,589.51

AJUSTES

HABER

$

-

$

DEBE -

INTERESES ACUM. POR PAGAR

T

OBSERVACIONES:

T

T

T

PREPARADO POR:

REVISADO POR:

APROBADO POR:

Firma

Firma

Firma

P/T SS.DXP 2.2

OR PAGAR

1/6/2020 PCM

AJUSTES

BADO POR:

SALDO AUDITADOS AL 30/06/2020 HABER

$

-

$

141,738.16

$

16,792.63

$

34,356.02

$

90,589.51

$

T

-

T

Pág. No.

CIA. NIVEL VIII B 2019(2) ANALITICA RELACIONDE SALDOS COMPONENTE DOCUMTOS X PAGAR E INTERESES ACUMULADOS POR PAGAR 6/30/2020 INSTITUCION FINANCIERA Banco La Unión Banco Loyd Banco América

FECHA DEL PRESTAMO 1/30/2019

VALOR DEL PRESTAMO

$ $ $

64,636.98 57,586.67 90,589.51

$

212,813.16

PLAZO

P/T R.DXP-2.3

PAGAR E INTERESES

PCM 8/20/2020 SALDO AL 12/31/2019

PAGO HASTA 12/31/2019 $

47,844.35

$

16,792.63

$

23,230.65

$

34,356.02

$

90,589.51

$

141,738.16

$

$

-

71,075.00

EMPRESA AUDITORA NIVEL VIII-B 2019(2)

SOLICITUD DE SALDOS ENTIDADES FINANCIERAS

No. Manta, Señores Banco La Unión Ciudad. De nuestras consideraciones: Con motivo de la revisión que la empresa auditora Nivel VIII B 2019(2) está practicando a la cuenta Documentos por Pagar de nuestra Cìa. con saldos cortados a Diciembre 31 del 2019, mucho agradecerè se sirva proporcionarnos información relacionada con las obligaciones financieras que la Compañía que represento registra con ustedes a dicha fecha.

Favor remitir lo solicitado en sobre cerrado a nombre de Empresa Auditoria Nivel VIII B 2019(2), a la dirección Universidad Laica Eloy Alfaro de Manabí- Facultad de Contabilidad y Auditoría- Vía San Mateo. Agradeciendo de antemano su valiosa colaboración, me suscribo.

Atentamente,

GERENTE CIA. NIVEL VIII B - 2019(2)

EMPRESA AUDITORA NIVEL VIII-B 2019(2)

No. Manta, Señores Banco Loyd Ciudad.

SOLICITUD DE SALDOS ENTIDADES FINANCIERAS

De nuestras consideraciones: Con motivo de la revisión que la empresa auditora Nivel VIII B 2019(2) está practicando a la cuenta Documentos por Pagar de nuestra Cìa. con saldos cortados a Diciembre 31 del 2019, mucho agradecerè se sirva proporcionarnos información relacionada con las obligaciones financieras que la Compañía que represento registra con ustedes a dicha fecha.

Favor remitir lo solicitado en sobre cerrado a nombre de Empresa Auditoria Nivel VIII B 2019(2), a la dirección Universidad Laica Eloy Alfaro de Manabí- Facultad de Contabilidad y Auditoría- Vía San Mateo. Agradeciendo de antemano su valiosa colaboración, me suscribo.

Atentamente,

GERENTE CIA. NIVEL VIII B - 2019(2)

EMPRESA AUDITORA NIVEL VIII-B 2019(2)

SOLICITUD DE SALDOS ENTIDADES FINANCIERAS

No. Manta, Señores Banco América Ciudad. De nuestras consideraciones: Con motivo de la revisión que la empresa auditora Nivel VIII B 2019(2) está practicando a la cuenta Documentos por Pagar de nuestra Cìa. con saldos cortados a Diciembre 31 del 2019, mucho agradecerè se sirva proporcionarnos información relacionada con las obligaciones financieras que la Compañía que represento registra con ustedes a dicha fecha.

Favor remitir lo solicitado en sobre cerrado a nombre de Empresa Auditoria Nivel VIII B 2019(2), a la dirección Universidad Laica Eloy Alfaro de Manabí- Facultad de Contabilidad y Auditoría- Vía San Mateo. Agradeciendo de antemano su valiosa colaboración, me suscribo.

Atentamente,

GERENTE CIA. NIVEL VIII B - 2019(2)

P/T CS.EF.DXP-2.4 8/20/2020

á practicando a la cuenta Documentos mucho agradecerè se sirva que la Compañía que represento

a Nivel VIII B 2019(2), a la dirección toría- Vía San Mateo.

P/T CS.EF.DXP-2.4A 8/20/2020

á practicando a la cuenta Documentos mucho agradecerè se sirva que la Compañía que represento

a Nivel VIII B 2019(2), a la dirección toría- Vía San Mateo.

P/T CS.EF.DXP-2.4B 8/20/2020

á practicando a la cuenta Documentos mucho agradecerè se sirva que la Compañía que represento

a Nivel VIII B 2019(2), a la dirección toría- Vía San Mateo.

EMPRESA AUDITORA NIVEL VIII-B 2019(2)

CONFIRMACION DE SALDOS E

SEÑORES AUDITORES NIVEL VIII-B 2019(2) Distinguidos Señores

Por instrucciones de la Cìa NIVEL VIII B -2019(2) a continuacion informamos a usted acerca de la obligación financiera qu del 2020

1- OBLIGACIONES DIRECTAS POR PRESTAMOS, CREDITOS, ETC:

#

1

F/CONCESIÓN.

F/VENCIMIENT O.

TASA INTERES

1/30/2019

1/25/2020

10.5%

PLAZO

12

GARANTIA

inventarios

V/ PRESTAMO

64,636.98

DIVIDENDOS

Fijos Trimestrales

Manta,

Atentamente.-

Banco La Unión Firma

EMPRESA AUDITORA NIVEL VIII-B 2019(2)

CONFIRMACION DE SALDOS E

SEÑORES AUDITORES NIVEL VIII-B 2019(2) Distinguidos Señores

Por instrucciones de la Cìa NIVEL VIII B -2019(2) a continuacion informamos a usted acerca de la obligación financiera qu del 2020

1- OBLIGACIONES DIRECTAS POR PRESTAMOS, CREDITOS, ETC:

#

1

F/CONCESIÓN.

F/VENCIMIENT O.

TASA INTERES

7/1/2019

6/26/2020

11%

PLAZO

12

GARANTIA

V/ PRESTAMO

57,586.67

DIVIDENDOS

Fijo Mensuales

Manta,

Atentamente.-

Banco Loyd Firma

EMPRESA AUDITORA NIVEL VIII-B 2019(2)

CONFIRMACION DE SALDOS E

SEÑORES AUDITORES NIVEL VIII-B 2019(2) Distinguidos Señores

Por instrucciones de la Cìa NIVEL VIII B -2019(2) a continuacion informamos a usted acerca de la obligación financiera qu del 2020

1- OBLIGACIONES DIRECTAS POR PRESTAMOS, CREDITOS, ETC:

#

1

F/CONCESIÓN.

F/VENCIMIENT O.

TASA INTERES

6/30/2019

6/25/2020

11.5%

Manta,

Atentamente.-

Banco América Firma

PLAZO

12

GARANTIA

V/ PRESTAMO

DIVIDENDOS

90,589.51 Semestrales

ON DE SALDOS ENTIDADES FINANCIERAS

la obligación financiera que en nuestros libros se registra a nombre de la referida compañía, por concepto de préstamos otorgados a J

S/PRESTAMO

$

SALDO INTERESES.

CAPITAL MORA

16,792.63

$

INTERESES EN MORA

440.81

SALDO COMISION

$

COMISIONES EN MORA

146.94

SALDO SEGURO

125.94

ON DE SALDOS ENTIDADES FINANCIERAS

la obligación financiera que en nuestros libros se registra a nombre de la referida compañía, por concepto de préstamos otorgados a J

S/PRESTAMO

$

34,356.02

CAPITAL MORA

$

4,774.68 $

SALDO INTERESES.

1,271.21

INTERESES EN MORA

$

314.93

SALDO COMISION

$

444.93

COMISIONES EN MORA

$

110.23

SALDO SEGURO

1120.37

ON DE SALDOS ENTIDADES FINANCIERAS

la obligación financiera que en nuestros libros se registra a nombre de la referida compañía, por concepto de préstamos otorgados a J

S/PRESTAMO

$

90,589.51

CAPITAL MORA

$

44,028.92 $

SALDO INTERESES.

7,886.13

INTERESES EN MORA

$

5,208.90

SALDO COMISION

$

2,674.43

COMISIONES EN MORA

$

1,766.50

SALDO SEGURO

1234.3

P/T CS.EF.DXP,2.4A 1/6/2020

o de préstamos otorgados a Junio 30

SEGURO EN MORA

P/T CS.EF.DXP,2.4A 1/6/2020

o de préstamos otorgados a Junio 30

SEGURO EN MORA

$

302.33

P/T CS.EF.DXP,2.4A 1/6/2020

o de préstamos otorgados a Junio 30

SEGURO EN MORA

$

815.31