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• Alejandro Ortegon

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Cuentas y documentos por pagar Cuestionario de control interno N

PREGUNTAS

Si

1

¿El sistema de cómputo incluye información suficiente sobre las operaciones con proveedores y bancos de la empresa?

2

¿Las funciones de control contable sobre los pasivos con proveedores y bancos están formalmente definidas y asignadas?

3

¿Se reciben mensualmente estados de cuenta de los bancos y de los proveedores más importantes?

4

¿Los estados de cuenta antes mencionados se concilian con los registros de la empresa y se hacen oportunamente los ajustes respectivos?

5

¿Se confirman periódicamente por escrito saldos con bancos y con los principales proveedores?

6

¿Se aprovechan todos los descuentos por pronto pago concedidos por los proveedores?

No NA Fecha Auditor

Grado de confianza de control interno: ALTO ( )

MODERADO ( )

BAJO ( )

Comentario adicionales:

__________________________________________________________________________ Responsable de la evaluación: _______________________ Iniciales

_____________________ Fecha

___________________ Firma

Cuentas y documentos por pagar Programa de auditoria N A

PROCEDIMIENTOS Aplicables en la etapa preeliminar

A.00 Preparar cedula de referencia permanente que incluya los siguientes datos relativos a los proveedores mas importantes de la empresa: a. Denominación y domicilio b. Clase de mercancías que surten a la empresa c. Monto promedio anual de compras A.01 Definir el sistema de cuentas por pagar a proveedores y preparar cedula de referencia permanente respectiva A.02 Preparar cedula de referencia permanente sobre los mecanismos de control interno contable aplicados por la empresa respecto a sus obligaciones con bancos y proveedores B

Aplicables en las etapas intermedia y final

B.00 Obtener la relación analítica de las cuentas por pagar a proveedores y destinarla al control de las solicitudes de confirmación de saldos B.01 Preparar solicitudes de confirmación a proveedores, considerando la información mencionada en A.00 B.02 Preparar cedula de auditoria que muestre el resultado de la confirmación de saldos con proveedores B.03 Examinar las aclaraciones y ajustes efectuados por la empresa respecto a diferencias derivadas de la confirmación de saldos con proveedores B.04 Examinar pagos posteriores sobre solicitudes de confirmación no contestadas, inconformes y devueltas por el correo B.05 Determinar la correcta separación de las cuentas por pagar a proveedores a corto y largo plazos B.06 Examinar los movimientos de las cuentas por pagar a proveedores en el ejercicio posterior al auditado, con el fin de determinar: a. Que los pasivos correspondan realmente al periodo contable examinado b. Pasivos no registrados en el ejercicio sujeto a examen B.07 Considerar la naturaleza de las obligaciones identificadas durante el desarrollo del examen, a fin de sugerir traspasos a otros rubros del pasivo B.08 Obtener relaciones analíticas sobre la integración de los pasivos bancarios, que incluya: a. Fechas de emisión y vencimiento de pagares b. Capitales financieros c. Intereses pactados d. Valores nominales comprometidos

Cedula

Fecha

Auditor

Cuentas y documentos por pagar Programa de auditoria N

PROCEDIMIENTOS

B.09 Examinar la estructura de los pasivos bancarios, comprendiendo calculo de intereses, aplicaciones contables a resultados y a pagos anticipados, tomando en consideración lo establecido por los contratos respectivos B.10 Confirmar pasivos con bancos, en paralelo con el trabajo efectuado en la sección 10

Cedula

Fecha

Auditor

Gastos de operación Cuestionario de control interno N

PREGUNTAS

Si

1

¿Existe una clara división en los registros contables para cada uno de los conceptos que integran los gastos de operación?

2

¿Se tienen rubros analíticos para todos los conceptos importantes y recurrentes que integran los gastos de operación?

3

En su caso ¿se actualizan los rubros analíticos considerando nuevos conceptos de gastos o la falta de recurrencia de los que ya existen?

4

¿Los gastos de una misma naturaleza tienen siempre la misma aplicación contable?

5

¿Todas las erogaciones y aplicaciones contables respectivas están previamente autorizadas por funcionarios con facultades suficientes para ello?

6

¿Permiten las políticas y los contables los mecanismos de control identificar posibles “gastos sensitivos”?

No NA Fecha Auditor

Grado de confianza de control interno: ALTO ( )

MODERADO ( )

BAJO ( )

Comentario adicionales:

__________________________________________________________________________ Responsable de la evaluación: _______________________ Iniciales

_____________________ Fecha

___________________ Firma

Gastos de operación Programa de auditoria N A

PROCEDIMIENTOS Aplicables en la etapa preliminar

A.00 Preparar cedula de auditoria sobre las políticas y normas de control aplicadas por la empresa a los gastos de operación A.01 Estudiar las comparaciones documentales que la empresa lleva a cabo entre cifras históricas de gastos y los presupuestos u otras estimaciones respectivas A.02 Extractar los contratos cuyas clausulas originan cargos a los gastos de operación Efectuar pruebas selectivas sobre el cumplimiento del sistema de cuentas por pagar, en erogaciones que se identifiquen con los gastos de operación B

Aplicables en las etapas intermedia y final

B.00 Obtener analisis mensual acumulado de los rubros que integran los gastos de operación y cerciorarse de que coincida con las cuentas de mayor respectivas B.01 Estudiar el analisis mensual de gastos mencionados en el apartado anterior e identificar rubros que destaquen por su monto y por su naturaleza B.02 Respecto a los rubors identificados en el apartado B.01 anterior, solicitar u obtener listados de computadora por los meses que incluyan los movimientos mas significativos B.03 Definir los alcances para examinar cargos a gastos de los rubros señalados en el apartado anterior, considerando: a. Nivel de confianza del sistema de cuentas por pagar b. Eficiencia de las politicas contables vigentes para los gastos de operación B.04 Obtener polizas contables de los cargos a gastos seleccionados y examinar la evidencia documental anexa a ellas, considerando: a. Cumplimiento con requisitos fiscales b. Cumplimiento con requisitos de control c. Congruencia con operaciones de la empresa d. Correcta aplicación contable e. Alojamiento en el periodo contable respectivo B.05 Durante el examen de evidencia documental, poner especial atención a supuestos gastos sensitivos considerando la naturaleza de los comprobantes y el concepto de la erogacion descrito en ellos

Cedula

Fecha

Auditor

Gastos de operación Programa de auditoria N

PROCEDIMIENTOS

B.06 Mediante pruebas globales y enlaces con otras secciones de la auditoria, evaluar la razonabilidad de los cargos a gastos en conceptos como: a. Estimaciones de cuentas de cobro dudoso y obsolencia de inventarios b. Estimaciones de depreciación y amortización c. Provisiones para primas de antigüedad d. Rentas B.07 Preparar papel de trabajo con suficientes detalles en materia de: a. Gastos sin requisitos fiscales b. Gastos extraordinarios o no recurrente B.08 Examinar erogaciones del siguiente periodo contable anual, a fin de identificar gastos de operación no registrados en el ejercicio no auditado

Cedula

Fecha

Auditor