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• Daniel Quispe

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La empresa auditada es ESFUERZO S.A. al 31 de diciembre 2015 Según el Estado de Situación Financieral al 31 de Diciembre del 2015 presenta los siguientes valores: *

Detalle de Cuentas por Pagar Cuentas por Pagar

*

Valor

Términos del Crédito

Empresa A

21,481.00

Concedido el 01 de Enero 2015

Empresa B

12,600.00

Concedido el 28 de Mayo del 2015

Empresa C

57,800.00

Concedido el 13 de junio 2015

TOTAL

91,881.00

Detalle de Documentos por Pagar Documentos por Pagar

Valor

Términos del Crédito

Empresa G

23,300.00 Otorgado el 14 de Abril 20152 interés del 18.30% anual (letra de cambio)

Empresa H

16,900.00 Otorgado el 11 de Marzo 20152, tasa de interes 17,23% semestral (juicio pendiente)

TOTAL

40,200.00

*

La política de pago a 90 días

*

El cálculo de intereses de las letras de cambio no ha sido afectudas y registradas

*

De las conformaciones enviadas se obtuvo las siguientes respuestas: Empresa A señala que la deuda asciende a 16.800 transferecia electrónica no registrada

Empresa B señala que la deuda asciende a 38.907 , la diferencia es la compra de maquinaria que el 50 % se intercamb Empresa C señala que la deuda asciende a 60.890 por reparaciones efectuadas en la estructura de la empresa

Empresa G señala que la deuda asciende a 31.900 ya que la empresa auditada no consideró un juicio ganado y que es

Empresa H señala que la deuda es de $ 10.100 pago con cheque del B. Pichincha el 60% y la diferecia copn transferec Se pide: Elabore: Sumarias , sub-sumarias, analíticas, análisis de antigüedad de saldo,

Crédito de cambio)

estral (juicio pendiente)

uinaria que el 50 % se intercambio por inventario

estructura de la empresa

sideró un juicio ganado y que está pendiente de pago (Diferencia)

% y la diferecia copn transferecia del B. Intern.

Auditora E.J. CUENTAS Cuentas por pagar Docum. Por pagar

sumatoria de cartera Empresa auditada ESFUERZO S.A. al 3/1/15 CLIENTES Ajustes y Reclasificación Saldo contable al 3/1/16 DEBE 91881.00 4681.00 40200.00

conclusión :

/ verificado de mayor general ∑ sumatoria conforme A Se pudo determinar que la empresa aplica la provision para cuentas incrobables de to

sumatoria de cartera O S.A. CLIENTES stes y Reclasificación HABER 29397.00

C .0 Saldo Auditado al 3/1/16 116597.00

obervaciones

para cuentas incrobables de toda la cartera incluido de periodos anteriores

subsumaria Empresa auditada ESFUERZO S.A. al 3/1/16 Auditora E.J. CUENTAS

Saldo contable al 3/1/16

Empresa A

21,481.00

Empresa B

12,600.00

Empresa C

57,800.00

91881.00 / ∑

verificado de Mayor Auxiliar sumatoria conforme

CUENTAS POR PAGAR Ajustes y Reclasificación DEBE HABER 4681.00 26307.00 3090.00 4681.00 29397.00

maria

OR PAGAR

C1 Saldo Auditado al 3/1/16 16800.00 38907.00 60890.00 116597.00

obervaciones

Empresa C

Analítica C XC Empresa auditada ESFUERZO S.A. al 3/1/16 CLIENTES fechas Saldo a Confirmar / 21,481.00 / 12,600.00 / 57,800.00

/ ∑

verificado de mayor general sumatoria conforme

Auditora E.J. CUENTAS Empresa A Empresa B

A) No se registro la transferencia eléctronica realizada AJ 1 DEBE $ 4,681.00

CUENTAS POR PAGAR EMPRESA A BANCOS

B) no se registro compra de maquinaria que el 50 % se intercambio por inventario $

26,307.00

50% $ 13,153.50 50% $ 13,153.50 $ 26,307.00 AJ 2 DEBE $ 13,153.50 $ 13,153.50

Maquinaria inventario de mercaderia CXPagar empresa B

C) NO SE REGISTRO eparaciones efectuadas en la estructura de la empresa AJ 3 DEBE GASTO MANTENIMIENTO Y REPARACIONES $ 3,090.00 CUEN. X PAGAR EMP.C

nalítica C XC CLIENTES fechas

C11 Saldo confirmado diferencias observaciones 16800.00 4681.00 A 38907.00 -26307.00 B 60890.00 -3090.00 C

HABER $

4,681.00

o por inventario

HABER

$ 26,307.00

empresa HABER $

3,090.00

SUBSUMARIA Empresa auditada ESFUERZO S.A. al 3/1/16 Auditora E.J. CUENTAS

Saldo contable al 3/1/16

Empresa G

23,300.00

Empresa H

16,900.00

$

∑

sumatoria conforme

40,200.00

DOCUMENTOS POR PAGAR Ajustes y Reclasificación DEBE $

6,800.00

SUBSUMARIA .A.

UMENTOS POR PAGAR C2 Reclasificación HABER Saldo Auditado al 3/1/16 $ 10,566.13 $ 33,866.13 $ 10,100.00 $ 43,966.13

obervaciones

Analítica C XC Empresa auditada ESFUERZO S.A. al 3/1/16 Auditora E.J. CUENTAS X COBRAR CUENTAS Empresa G

I= I=

Saldo C. al 31/12/15 23,300.00

fecha de vencimiento 7/14/2015

23,300.00 X 1966.1316666667

A) para registrar e cobro de intereses de la empresa G AJ 1 DEBE GASTO INTERES $ 1,966.13 Docu. X. P empresa G

Analítica C XC S.A. CUENTAS X COBRAR

C 2.1.

fecha de vencimiento 7/14/2015

Interes 18.30%

0.183 X 360

resa G AJ 1 HABER $

1,966.13

observaciones A

166

Analítica C XC Empresa auditada ESFUERZO S.A. al 3/1/16 Auditora E.J. CLIENTES fechas CUENTAS Saldo a Confirmar / Empresa G 23,300.00 / Empresa H 16,900.00

/ ∑

verificado de mayor general sumatoria conforme

A) No registro un juicio ganado (la diferencia) AJ 1 Gasto indemnización cts X.pagar empresa G

DEBE $ 8,600.00

B) no se registro compra de maquinaria que el 50 % se intercambio por inve

cuentas por pagar Banco Pichincha Banco Internacional

AJ 2 DEBE $ 6,800.00

Analítica C XC ERZO S.A. CLIENTES fechas

C11 Saldo confirmado

AJ 1 HABER $ 8,600.00

50 % se intercambio por inventario AJ 2 HABER $ 4,080.00 $ 2,720.00

diferencias observaciones 31900.00 -8600.00 A 10100.00 6800.00 B

cuentas CXC

Analítica Análisis Empresa auditada ESFUERZO S.A. Antigüedad de saldos al 3/1/16 Auditora E.J. CLIENTES saldo 31/12/ fecha de otorgami fecha de Auditoría

Empresa A

21,481.00

Empresa B

12,600.00

Empresa C

57,800.00

1/1/2015 5/28/2015 6/13/2015

12/31/2015 12/31/2015 12/31/2015

4/14/2015 3/11/2012

12/31/2015 12/31/2015 12/31/2015

DXC Empresa G

23,300.00

Empresa H

16,900.00

132081 100 Nota= no se realiza los pagos de la cartera en 90 dias de lo realiza en un 71% entre 181

nálisis O S.A. Antigüedad de saldos CLIENTES Dias Transc.

1-90 359 212 197 256 289

91-180

C5 181-270

271-360 21,481.00

12,600.00 57,800.00 23,300.00

0 0 93,700.00 0 0 71 de lo realiza en un 71% entre 181-270 dias seguido por un 29% entre 171-360

16,900.00 38,381.00 29

361 y mas