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ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE:

UTILIZANDO EL MÉTODO PROMEDIO, ELABORAR EL KARDEX DE ALMACÉN (PRODUCTOS DE LATA DE ACEITE) DE COMERCIAL ROMERO SAC CON N° DE RUC 20445301027, DOMICILIADO EN MANUEL RUIZ 746, SI PRESENTA EL SIGUIENTE MOVIMIENTO ECONÓMICO DURANTE EL MES DE ENERO.

02/01. Saldo inicial de apertura 100 latas de aceite precio unitario S/. 60.00 04/01. Compra según F/ 1-2560 a la Empresa Tanny EIRL 300 latas C/U S/. 70.00 06/01. Compra según F/ 1-152 a Inversiones Anita SAC 50 latas a un valor de S/. 65.00 08/01. Vende a los Sres. Industrias Marino SAC 150 latas de aceite F/ 001-250 09/01. El cliente Comercial Perú SAC solicita 50 latas de aceite, para ser enviados a la ciudad de Casma, pedido que es atendido según guía de remisión N° 1-7251 12/10. Según autorización interna N° 1 el gerente general ordena se le done a la parroquia San Pedro 10 latas de aceite. 13/01. Se compra 50 latas de aceite a la empresa Comercial Universo EIRL, por un valor de S/. 75.00 F/ 001-1263 15/01. Se vende 80 latas de aceite al comedor el popular F/ 001-252 18/01. Industrias Marino SAC devuelve 50 latas de aceite por encontrarse en una situación económica difícil; la empresa emite la nota de crédito N° 001-250 e ingresa los productos al almacén. 23/01. El gerente general decide retirar de los almacenes 40 latas de aceite por encontrarse en un mal estado según orden N° 02 25/01. Se vende 160 latas de aceite a Pesquera Santa Adela SAC según F/ 1-253 31/01. Se decide comprar un lote de 40 latas de aceite a Comercial Tanny EIRL a un valor de S/. 90.00 según factura N° 001-1254.

I EVALUACION La Empresa Comercial Ferrotec SAC, domiciliada en Jr. Amazonas N° 568 – Chimbote, con RUC 22003345679; en el mes de marzo realizó las siguientes operaciones: Día 05: con factura 001 N° 001420 y guía de remisión 001N°001254 vende a Comercial Trilce SAC domiciliado en Av. Pacífico 135 – Nuevo Chimbote RUC 22101214156; 80 relojes de pared marca Quartz cada uno a S/. 30.00 más IGV. Día 10: Recibe y cancela el recibo por honorarios 001 N° 0059 del periodista Jorge Torres Ramírez por S/. 1,800.00 por concepto de propaganda radial de sus mercaderías, el honorario está afecto al 10% por impuesto a la renta de cuarta categoría. Día 15: Con Boleta de Venta 001 N° 00520 vende al contado al señor Ramiro Castro Gonzales, domiciliado en Urb. Los Pinos W-5 con DNI 32961718, un televisor a colores marca Sony modelo AXBZ serie H-2 a S/. 1,600.00 incluido IGV Día 25: Comercial Ferrotec emite la nota de crédito N° 001-0025 por el concepto de descuento por pronto pago a Comercial Palermo SAC domiciliado en Jr. Elías Aguirre 275 Chimbote con RUC 20413648529, por un importe de S/. 500.00 más IGV, dado a que el cliente canceló antes de la fecha la factura N° 001-001430 del 01/03/2010 cuyo importe fue de S/. 30,000.00 SE SOLICITA: 1.- Graficar un modelo de factura con los datos presentados y contabilizar con asientos de diario, las operaciones de Venta y compra en ambas empresas. 2.- Graficar un modelo de recibo por honorarios con los datos presentados y contabilizar con asientos de diario, operación en la empresa Comercial Ferrotec SAC 3.- Graficar un modelo de Boleta de Venta con los datos presentados y contabilizar con asientos de diario, la operación en la Empresa Comercial Ferrotec SAC. 4.- graficar un modelo de Nota de Crédito con los datos presentados y contabilizar con asientos de diario, la operación en ambas empresas.

Nota en el guía didáctica aparece el IGV de 19% por lo que los ejercicios deberán estar sujetas a la nueva LA LEY Nº 29666, que a partir del 1º de marzo 2011 se rebaja la tasa acumulada del IGV de

19% a 18%.

Solución día 5 : IGV 18%

1. Contabilización de la operación de venta en la EMPRESA COMERCIAL FERROTEC SAC Cuenta contable asociada a la operación Código

Denominación

1212

Facturas por cobrar emitidas

40111

IGV cuenta propia

7011

Mercaderia manufacturada

Movimiento Debe

Haber

2,832.00 432.00 2,400.00

Cobro de la factura de venta en la EMPRESA COMERCIAL FERROTEC SAC

Cuenta contable asociada a la operación Código

Denominación

101

Caja

1212

Facturas por cobrar emitidas

Movimiento Debe

Haber

2,832.00 2,832.00

Contabilización de la compra realizada por COMERCIAL TRILCE SAC. Cuenta contable asociada a la operación Código

Denominación

Movimiento Debe

6011

Mercaderia manufacturada

2,400.00

40111

IGV.cuanta Propia

432.00

4212

Facturas por pagar emitidas

2011

Mercaderia manufacturada

Haber

2,832.00 2,400.00

6111

Mercaderia manufacturada

2,400.00

Cancelación de la factura por COMERCIAL TRILCE SAC. Cuenta contable asociada a la operación Código

Denominación

4212

Facturas por pagar emitidas

101

Caja

Solución día 10 IGV 18%

Movimiento Debe

Haber

2,832.00 2,832.00

Contabilización de la nota de débito en la contabilidad del comprador.

Cuenta contable asociada a la operación Código

Denominación

Movimiento Debe

Haber

634

Mantenimiento y reparaciones

1,800.00

40172

Renta de cuarta categoría

180.00

424

Honorarios por pagar

1,620.00

94

Gastos administrativos

79

Cargas impuestas a cuenta de

1,800.00 1,800.00

costo y gastos

Cancelación del recibo por honorarios

Cuenta contable asociada a la operación Código

Denominación

424

Honorarios por pagar

104

Cuenta corriente

Movimiento Debe

Haber

1,620.00 1,620.00

solución día 15

NOTA: como los precios incluyen IGV 18% se tiene que desglosar el impuesto para contabilizar: -Anotación de datos de la boleta de venta Calculo: 01 televisor a colores Sony = 1,600.00/ 1.18 = 1,355.93 TOTAL DE VENTA = 1,355.93 X 18% = 244.07

Contabilización de la operación. Cuenta contable asociada a la operación Código 1212

Denominación Boletas de venta por cobrar

Movimiento Debe

Haber

1,355.93

emitidas 40111 7011

IGV. Cuenta propia Mercadería manufacturada

244.07 1,600.00

Cuenta contable asociada a la operación Código

Denominación

101

Caja

1212

Boletas de venta por cobrar emitidas

solución día 25 IGV 19%

Nota: el IGV 19% por el año 2010

Movimiento Debe

Haber

1,355.93 1,355.93

Contabilización del descuento concedido en la contabilidad del vendedor Cuenta contable asociada a la operación Código 675

Denominación Descuentos concedidos por

Movimiento Debe

Haber

420.17

pronto pago 40111 1212

IGV.Cuenta propia

79.83

Notas de crédito por descontar

500.00

emitidas 97

gastos financieros

79

Cargas imputables a cuenta de

420.17 420.17

costos y gastos

Contabilización del descuento obtenido en la contabilidad del comprador Cuenta contable asociada a la operación Código 4212

Denominación Notas de crédito por pagar

Movimiento Debe

Haber

500.00

emitidas 40111 7311

IGV.Cuenta propia Dsctos. Rebajas y bonificac. Obtenidas terceros

79.83 420.17

II EVALUACION

Contabilizar con asiento de diario las siguientes operaciones que realizan la empresa COMERCIAL EL HUASCARAN SAC en el mes de Abril de 2010: DIA 6: Vende al crédito con factura N° 001-00125 a un cliente S/ 20,000.00 de mercadería más IGV y en la misma fecha el cliente acepta la deuda el letras de cambio N° 0068 con vencimiento a 30 días. DIA 15: Solicita y recibe un crédito del Banco Continental por S/ 70,000.00 mediante pagaré N° 089 con vencimiento a 30 días con un interés de 5%; al vencimiento del pagaré la empresa devuelve el crédito y paga los intereses correspondientes.

DIA 20: La empresa recibe la nota de débito bancario N° 68 por S/ 10.00 emitidas por el Banco Continental por concepto de comisión por exceso de operaciones de abril de 2010. DIA 30: La planilla de remuneraciones asciende a S/ 20,000.00 afecta a 9% por EsSalud, (de los cuales S/ 15.00.00 se encuentran afectos al 13% de descuento por ONP y S/ 5,000.00 afectos al 12.83% de descuento por AFP Integra). Destinar a gastos administrativos la planilla de remuneraciones y cancelar los sueldos de los trabajadores.

SOLUCIÓN DÍA 6:

1- Cálculos para determinar la venta total Ventas S/ 20,000.00 IGV: 18% S/ 3,600.00 23,600.00 Contabilización de la venta en Comercial Huascarán SAC

Cuenta contable asociada a la operación

Movimiento

Código

Denominación

Debe

1212

Facturas por cobrar emitidas

23,600.00

40111

IGV cuenta propia

7011

Mercaderia manufacturada

Haber

3,600.00 20,000.00

Canje de la factura por la letra de cambio

Cuenta contable asociada a la operación

Movimiento

Código

Denominación

Debe

1231

Letras por cobrar en cartera

23,600.00

1212

Facturas por cobrar emitidas

Haber

23,600.00

SOLUCIÓN DE DÍA 15: 1.- Contabilización con asiento de diario el crédito recibido. DATOS Pagaré N° 089 a 30 días S/ 70,000.00 Menos Intereses: 5% de S/70,000.00 3,500.00 Neto abonado en Cta. Cte. 66,500.00 Contabilización del pagaré recibido.

Cuenta contable asociada a la operación Código Denominación

Movimiento Debe Haber

104 181

Cuenta Corriente Intereses

66,500.00 3,500.00

451

Prestamos de instituciones financieras

70,000.00

Cancelación del pagaré bancario

Cuenta contable asociada a la operación Código Denominación

Movimiento Debe Haber

451

70,000.00

181

Préstamo de instituciones financieras Intereses por préstamo y otras obligaciones Intereses

104

Cuenta Corriente

97

Gastos financieros

79

Cargas imputables a cuenta de costos y gastos

673

3,500.00 3,500.00 70,000.00 3,500.00 3,500.00

SOLUCION DEL DIA 20: Contabilización de la nota de débito bancario Cuenta contable asociada a la operación Código Denominación

Movimiento Debe Haber

6322 104

Comisiones

10.00

94

Gastos administrativo

79

Cargas imputables a cuenta de costos y gastos

Cuenta corriente

10.00 10.00 10.00

SOLUCION DEL DIA 30: RESUMEN DE PLANILLA DE REMUNERACIONES Remuneración Descuento ONP 13% 15,000.00

Descuento AFP 12.83%

1,950.00

5,000.00 20,000.00

641.50 1,950.00

641.50

Neto a Pagar

Aporte Essalud 9%

13,050.00

1,350.00

4,358.50

450.00

17,408.50

1,800.00

CONTABILIZACION DE LA PLANILLA DE REMUNERACIONES Cuenta contable asociada a la operación Código Denominación

Movimiento Debe Haber

6211

Sueldo

20,000.00

6271

Essalud

1,800.00

4031

Essalud

1,800.00

4032

ONP

1,950.00

4071 4111

AFP Prima Sueldos por pagar

641.50 17,408.50

DESTINO A GASTOS ADMINISTRATIVOS DE LA PLANILLA DE REMUNERACIONES

Cuenta contable asociada a la operación Código Denominación 94 79

Movimiento Debe Haber

Gastos Administrativos 21,800.00 Cargas imputables cuenta de costos y gastos

21,800.00

CANCELACIÓN DE LA PLANILLA DE REMUNERACIONES

Cuenta contable asociada a la operación Código Denominación

Movimiento Debe Haber

4111 101

17,408.50

Sueldo por pagar 17,408.50 Caja

17,408.50