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• Yadira Garzón

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1) Diga que entiende por Norma Jurídica. Norma jurídica es el conjunto de reglas, creadas por ley, que regulan los actos del hombre dentro de la sociedad, cuyo objetivo es alcanzar el bien común. 2) Diga qué entiende por Derecho Natural Derecho Natural es el conjunto de Normas jurídicas que nacen con el hombre. 3) Diga qué entiende por Derecho Positivo. Derecho Positivo es el Conjunto de Normas Jurídicas elaboradas por el hombre. 4) Realice un cuadro sinóptico de la clasificación del Derecho Positivo. Derecho Constitucional Derecho Administrativo Derecho Público Derecho Penal Derecho FINANCIERO

Derecho Positivo

Derecho civil Derecho Privado Derecho Mercantil Derecho Societario

Derecho Social

Derecho Laboral Código de Menores Ley del anciano Otras protectoras de Grupos menores.

5) Diga qué entiende por Derecho Público. Derecho Público es el conjunto de Normas Jurídicas que regulan los actos del Estado, cuando el Estado actúa con poder, soberanía e imperio. 6) Diga que entiende por Derecho Privado. Derecho Privado es el conjunto de Normas jurídicas parte del Derecho positivo, que regula las relaciones entre dos personas particulares, o las relaciones del Estado con particulares. 7) Diga que entiende por Derecho Social. Derecho Social es el conjunto de normas jurídicas protectoras de grupos menores. 8) Diga que Entiende por Derecho Financiero. Derecho Financiero es el Conjunto de Normas Jurídicas que es una rama del derecho público que regula la gestión económica del Estado.

9) Diga en qué consiste la Gestión Económica del Estado. La gestión económica del Estado consiste en cubrir las necesidades colectivas o públicas aplicando las ciencias de las finanzas públicas. 10) Diga que entiende por Ingresos Públicos. Los Ingresos Públicos son los ingresos que obtiene el Estado Ecuatoriano y que sirve para satisfacer las necesidades colectivas o públicas, y se clasifican en ingresos ordinarios e ingresos extraordinarios. 11) Con que otro nombre se conoce a los ingresos Públicos Se los conoce como ingresos de derecho público o ingresos derivados. 12) Con que nombre se conoce a los Ingresos de derecho privado A los ingresos de derecho privado se los conoce con el nombre de Ingresos originarios. 13) Indique cuáles son los principales ingresos públicos según Héctor Villegas. Según Héctor Villegas los principales ingresos públicos son: 1. Ingresos Patrimoniales 2. Ingresos Empresariales 3. Ingresos Tributarios 4. Ingresos por Sanciones (Multas) 5. Ingresos Gratuitos (donaciones) 6. Ingresos por prestamos 7. Ingresos por Emisiones Monetarias. 14) Diga cual creer usted que son los ingresos mas importantes del Estado y porque. Los ingresos más importantes del Estado son los tributos, porque tienen dos características importantes: 1. Son ingresos permanentes 2. Son ingresos cuantiosos. 15) ¿Que son los Tributos? Los Tributos son: - Ingresos Públicos. - Derivados o Ingresos de Derecho Público. - Creados por una ley. - Que dependen de la capacidad contributiva del pueblo. - Cuyo fin es darle al Estado recursos dirigidos a satisfacer necesidades colectivas o públicas. 16) Diga cómo se clasifican los Tributos. Los Tributos se clasifican en: 1. Impuestos 2. Tasas 3. Contribuciones Especiales o Contribuciones de mejora.

17) Diga que son los Impuestos y ponga un ejemplo. Los impuestos son aquellos tributos cuyo hecho que genera el pago, es cualquier situación pero que no sea un servicio otorgado por el Estado. Ejemplo: los derechos arancelarios, el hecho que genera el pago es el ingreso de la mercadería a país. 18) Diga que son Tasas y ponga un ejemplo. Tasas son aquellos tributos cuyo hecho que general el pago es un servicio otorgado por el Estado en forma directa e inmediata. Ejemplo: El uso de las bodegas de Aduanas. 19) Diga que son las Contribuciones especiales o de Mejora y ponga un ejemplo Las contribuciones especiales o de mejora, son aquellos tributos que pagamos por el beneficio personal obtenido en la realización de una obra pública. Ejemplo: El tributo que se paga por el incremento de la plusvalía de un bien inmueble producto de la realización de una obra pública. 20) Diga que entiende por Derecho Real. Ponga un ejemplo. Derecho Real es el vínculo jurídico entre un Sujeto y un Objeto. Ejemplo el ser propietario de un vehículo. 21) Diga que entiende por Derecho Personal. Ponga un ejemplo. Derecho Personal es el vínculo jurídico entre un sujeto Activo o acreedor con el sujeto Pasivo o deudor. Ejemplo: El SRI tiene un derecho personal sobre el cobro de tributos para con los contribuyentes. 22) Diga que entiende por Derecho Objetivo. Derecho Objetivo es el conjunto de Normas jurídicas que regulan los actos del hombre dentro de la sociedad y cuyo objetivo es buscar el bien común. 23) Diga que entiende por Derecho Subjetivo y ponga un ejemplo: Derecho subjetivo es el Conjunto de Facultades o atribuciones que nacen del derecho objetivo, ejemplo: el derecho que tiene un estudiante universitario para pedir una recalificación de su examen, nace del reglamento de la Facultad. 24) Diga que entiende por Obligación Tributaria. Obligación tributaria es el vínculo jurídico personal entre el Sujeto Activo (Estado) y el Sujeto Pasivo (Contribuyente), en virtud del cual se entrega una prestación en dinero, especies o servicios, cuando se haya producido el hecho generador. 25) Diga cuales son los elementos de la Obligación Tributaria. Los Elementos de la Obligación Tributaria son 4: 1. LEY que cree el Tributo. 2. Que se produzca el HECHO GENERADOR 3. Que exista un SUJETO ACTIVO

4. Que exista un SUJETO PASIVO. 26) Que entiende por vigencia de una ley. Explique sobre la vigencia de las leyes tributarias. La vigencia de una ley, es la vida jurídica de la Ley. Las leyes tributarias entraran en vigencia a partir del siguiente día hábil a su publicación en el registro oficial, salvo que se haya puesto fecha especial de vigencia. Cuando se trate de leyes que se refieran a tributos cuya determinación o liquidación deban realizarse por periodos anuales, como acto meramente declarativo, se aplicarán desde el primer día del siguiente año calendario, y desde el primer día del mes siguiente cuando se trate de periodos menores. 27) Que entiende por Interpretación de la ley. Interpretación de la ley, es poder entender la ley para poder aplicarla. 28) ¿Cuántas clases de Interpretación de la ley existen?, Hable brevemente de cada una de ellas. Existen 3 clases de interpretación de la ley: 1. Legítima o Legislativa: Es la que interpreta el Legislador y es obligatoria para todos. 2. Judicial: Es la que interpreta el Juez y aplica para las partes intervinientes en un proceso litigioso. 3. Doctrinal: Esta interpretación la realizan los Juristas, Tratadistas estudios del Derecho y no es obligatoria. 29) ¿Cuáles son los Métodos de interpretación de la ley? Los métodos de interpretación de la ley son: - Literal o Gramatical - Lógico - Sistemático - Histórico. 30) Diga cuales son los principios en los que se rigen las leyes tributarias. Las leyes tributarias se rigen en los siguientes principios: 1. Generalidad 2. Equidad 3. Proporcionalidad 4. Irretroactividad 5. Transparencia 6. Eficiencia 7. Suficiente recaudación 8. Simplicidad Administrativa.

31) Diga que fines tienen las leyes tributarias. Las leyes tributarias tienen 3 fines que son: 1. Fin Fiscal. 2. Fin Social 3. Fin Económico. 32) Diga que entiende por Hecho Generador. Hecho Generador es el Presupuesto, es decir aquel acto, situación o actividad establecido por la ley, para configurar cada tributo. 33) Diga que entiende por Sujeto Activo. Sujeto Activo es la persona en cuyo beneficio se ha creado el Tributo. Son los titulares de los tributos, Ejemplo: - El Estado - Consejo Municipal - Consejo Provincial - Otros. 34) Diga que entiende por Sujeto Pasivo. Sujeto Pasivo es la persona natural o jurídica que debe cumplir prestaciones tributarias. 35) Realice un cuadro sinóptico de los Sujetos de la Obligación Tributaria. Sujeto Activo

Sujetos de la Obligación Tributaria

Contribuyentes Sujeto Pasivo

Por Representación Responsables

Por Adquirentes Agentes De Retención

Otros Responsables Agentes De Percepción

36) Diga que entiende por Contribuyente. Contribuyente es aquel Sujeto Pasivo deudor por deuda propia porque es titular del hecho generador. 37) Diga que entiende por Responsable y como se clasifican. Responsable es aquel Sujeto Pasivo que sin ser Contribuyente debe cumplir prestaciones Tributarias. Se clasifican en:

-

Responsables por Representación. Responsables por Adquirentes. Otros Responsables.

38) Diga que entiende por Agente de Retención. Agente de Retención es aquella persona natural o jurídica que por su condición está facultada para retener impuestos y entregarlos al Estado.

39) Diga que entiende por Agente de Percepción. Agentes de Percepción son aquellas personas naturales o jurídicas que por razón de su actividad o empleo y por mandato de ley están obligadas a recaudar tributos y entregarlos al Sujeto Activo. 40) Explique cuando nace y cuando es exigible la Obligación Tributaria. La obligación Tributaria nace en el instante en que se produce el Hecho Generador, y es exigible desde cuando la ley señala fecha, y en aquellos tributos en los que la ley no señala fecha, regirán las siguientes normas: a. Cuando la liquidación deba ser realizada por el Sujeto Pasivo, desde el vencimiento del plazo fijado para la presentación de la declaración respectiva. b. Cuando la liquidación debe ser efectuada por el Sujeto Activo, a partir del día siguiente al de su notificación 41) Diga un concepto doctrinario de la DETERMINACION. Tributaria. Determinar la Obligación Tributaria es saber quién debe y cuanto debe. 42) Diga que entiende por Determinación según el concepto del Código Tributario. - Es el acto o conjunto de actos encaminados a establecer: - Quien es el Sujeto Pasivo. - Cuál es el Hecho Generador. - Cuál es la base Imponible. - Cuál es la cuantía. 43) Diga quienes pueden determinar las Obligaciones Tributarias. Las Obligaciones Tributarias pueden ser determinadas de la siguiente manera: - Por el Sujeto Pasivo a través de la declaración. - Por el Sujeto Activo cuando el Sujeto Pasivo no ha realizado su declaración, o el Sujeto Activo considera que no está efectuada correctamente. - También puede ser de modo mixto. 44) Diga que es la Caducidad. Caducidad es la pérdida de la Facultad Determinadora por parte del Sujeto Activo. Y se aplica de tres maneras: 1. En 3 años a partir de la fecha en la que el contribuyente efectuó la correspondiente declaración. 2. En 6 años contados a partir de la fecha en que venció el plazo para presentar la declaración, cuando no se hubiera declarado en todo o en parte. 3. En 1 año cuando se trate de verificar un acto de determinación practicado por el Sujeto Activo o en forma mixta, contados desde la fecha de notificación de tales actos. 45) Diga que es la interrupción de la Caducidad.

Interrupción de la caducidad es cuando el plazo que tiene la administración tributaria para realizar determinaciones tributarias se interrumpe, esta interrupción puede darse de las siguientes formas: - Se interrumpen por la orden de verificación emanada por la autoridad competente. - Cuando los actos de Verificación no se iniciaren dentro de 20 días hábiles contados desde la fecha de notificación, no produce efecto legal alguno. - Si se suspendieren por más de 15 días consecutivos, tampoco produce efecto lega, pero el sujeto activo podrá expedir una nueva orden de determinación. - Si al momento de notificarse con la orden de determinación faltaré menos de 1 año para que caduque, la interrupción no podrá extenderse por más de 1 año contados desde que se produjo la interrupción. - Cuando el contribuyente es notificado cuando falta mas de 1 año para que caduque, se aplica la caducidad del art. 94 del C.T.

46) Explique en un resumen que entiende por reclamo. Los Sujetos Pasivos, ya sean estos Contribuyentes, Responsables o terceros que se creyeren afectados en todo o en parte, por alguna actuación de la Administración Tributaria, podrán presentar su reclamo ante la autoridad que emitió el acto, dentro de un plazo de 20 días, contados a partir del siguiente día hábil al de la notificación respectiva. En toda reclamación administrativa deberán comparecer los reclamantes ya sea personalmente o por medio de su representante o procurador. Si los reclamos no contienen todos los requisitos necesarios, la autoridad administrativa podrá solicitar una complementación del reclamo y se tendrá un plazo máximo de 10 días para hacerlo. Toda reclamación debe tener constancia de recibido. Toda reclamación deberá estar debidamente sustanciada,. En el procedimiento administrativo son admisibles todos los medios de prueba que la ley establece. Se concederá un plazo probatorio, cuando lo solicite el reclamante, o cuando sea necesario para aclarar los hechos. La autoridad Administrativa podrá señalar una audiencia hasta 20 días antes de que se venza el plazo para resolver. La Administración Tributaria tiene un plazo de 120 días hábiles contados desde el siguiente día hábil al de la presentación del reclamo, para resolver el mismo. 47) Indique que debe contener un Reclamo. La presentación deberá presentarse por escrito y deberá contener: 1. La designación de la autoridad administrativa ante quien se la formule. 2. El nombre y apellido del compareciente; el derecho por el que lo hace; el número del registro de contribuyentes, o cédula de identidad en su caso. 3. La indicación de su domicilio permanente y para notificaciones.

4. Mención del acto administrativo objeto del reclamo y la expresión de los fundamentos de hecho y de derecho en que se apoya, expuestos clara y sucintamente. 5. La petición o pretensión concreta que se formule; y 6. La firma del compareciente, representante o procurador y la del abogado que lo patrocine. A la reclamación se deberá adjuntar las pruebas que se disponga o se solicitará la concesión de un plazo para el efecto. 48) Explique que es la extinción de la Obligación Tributaria, y haga un resumen de todo lo que concierne a este tema. Existen 5 modos de extinguir la obligación tributaria que son: 1. Solución o Pago: Cuando el sujeto Pasivo paga su obligación tributaria, ya sea en efectivo, cheque (certificado o ya cobrado) , débitos bancarios, giros bancarios, también se pueden cancelar con Notas de Crédito emitidas por el Sujeto Activo. 2. Compensación: la deudas tributarias se podrán compensar con créditos por tributos pagados en exceso o indebidamente, reconocidos por la autoridad administrativa competente o por el Tribunal Distrital de lo Fiscal. Se podrán compensar de igual manera con créditos de un contribuyente contra el mismo sujeto activo, reconocidos en acto administrativo firme o por sentencia ejecutoriada dictada por órgano jurisdiccional.

3. Confusión: Se extingue cuando el acreedor de esta se convierte en deudor de dicha obligación, como consecuencia de la transmisión o transferencia de los bienes o derecho que origina el tributo respectivo.

4. Remisión: Es cuando las deudas tributarias se condonan o se remiten pero en virtud de ley, en la cuantía y con los requisitos que en la misma se determinen, los intereses y las multas que provengan de estas obligaciones pueden condonarse por resolución de la máxima autoridad tributaria.

5. Prescripción: La obligación tributaria así como las multas o intereses que se generen de ella prescriben en el plazo de 5 años, contados desde la fecha en que fueron exigibles; y en siete años contados desde cuando debió presentarse la declaración, si resulta incompleta o si no se la presento. Se interrumpe la prescripción con el reconocimiento de la deuda por parte del deudor o con la citación del auto de pago.

49) Suponga que el contribuyente “XY” realizó su declaración de impuesto a la renta del año 2006, el 15 de marzo del año 2007, y recibió una orden de determinación por el impuesto a la renta del año 2006 el 20 de diciembre del año 2009, explique la legalidad del caso respecto a la caducidad y la interrupción de la misma.

PLAZO DE CADUCIDAD Fecha de Declaración 15/03/2007

1 año 15/03/2008

2 años 15/03/2009

3 años 15/03/2010

De acuerdo a la fecha de la declaración observamos que la orden de determinación fue emitida dentro del plazo legal de caducidad (art. 94 C.T) (20/12/2009) y se interrumpió la caducidad ese día, teniendo la administración Tributaria de acuerdo al art. 95 del C.T. un año como plazo máximo para emitir al contribuyente “XY” el acto de determinación. Es decir hasta el 20 de diciembre del año 2010. Pues la orden de determinación fue emitida cuando faltaba menos de un año para que opere la caducidad. Si no se emitiera hasta ese día se entenderá que la Facultad determinadora de la administración tributaria caducó. 50) Suponga que el Contribuyente “AB” no ha realizado su declaración de impuesto a la renta por el año 2005 (debió realizarla el día 22 de abril del 2006) pero si realizó la del año 2006, (el 20 de abril del 2007) Explique con base legal hasta cuando aplica la facultad determinadora de la administración tributaria para este contribuyente.

AÑO 2005 (NO DECLARO) PLAZO DE CADUCIDAD Fecha debió presentar Declaración 1 año 22/04/2006 22/04/2007

2 año 22/04/2008

3 años 4 años 5 años 6 años 22/04/2009 23/04/2010 24/04/2011 22/04/2012

AÑO 2006 (SI DECLARO) PLAZO DE CADUCIDAD Fecha de Declaración 1 año 20/04/2007 20/04/2008

2 año 20/04/2009

3 año 20/04/2010

De acuerdo al art. 94 del C.T. la administración tributaria podrá aplicar la Facultad Determinadora Con el contribuyente “AB” de la siguiente manera: Año 2005 Hasta el 22 de abril del 2012. Año 2006 Hasta el 20 de abril del 2010.