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• Teresita Amor Jim

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CUESTIONARIO DE EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES CLIENTE: “GLORIA S.A” FECHA: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014 RUBRO: CUENTAS POR COBRAR Nro. 1. 2

Preguntas

SI

¿Se tienen registros auxiliares de las cuentas por cobrar? ¿Cómo se llevan a cabo los pagos?

NO

√ √

¿Existe un encargado de cobranza?

X

¿Existe un encargado de realizar los depósitosrealizados? ¿La empresa cuenta con sistemas agiles para el registro de cuentas por cobrar?

X

3

4. 5. 6 7 8

9

¿se tiene establecido políticas y/o procedimientos de su manejo ¿Se cuenta con algún fondo para la estimación de cuentas incobrables? ¿Se lleva un registro especial que indique la fecha de vencimiento de las cuentas por cobrar? ¿Se concilian mensualmente las cuentas por cobrar?

¿Se confrontan mensualmente los saldos 10 del libromayor con los auxiliares de las cuentas por cobrar?

ELABORADO POR: FIRMA

FECHA:

N/A OBSERV. Se encuentran en el área de cobranzas A través de los registros auxiliares No específicamente para esa función, lo hace la persona de ventas Dpto. de cobranzas Dpto. de cobranzas utiliza un sistema de información. Dpto. de Administración. Dpto. de Cobranzas.

√ √ √

Dpto. de Cobranzas.

√ X

X

Las cuentas se concilian trimestralmente. Los saldos se confrontan trimestralmente.

SUPERVISADO POR: C.P.C .

15/01/14 FIRMA:

FECHA: 15/01/14

PROGRAMA DE AUDITORIA CLIENTE: “GLORIA S.A” FECHA: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2013 RUBRO: CUENTAS POR COBRAR Nro. 1

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Procedimientos Evaluación del control interno Actualice sus conocimientos acerca de los procedimientos, documentos y trámitesnecesarios para el procesamiento de créditos alas cuentas por cobrar que no provengan de cobranzas Identifique cambios en los procedimientos clavesde control que hayan ocurrido durante el periodo. Obtenga copia de las notas de crédito seleccionadas y haga el siguiente trabajo: Compárelas con el libro auxiliar respectivo o con el resumen de notas de crédito.

HECHO BZG

BZG

Compruebe los cálculos y sumas en las notas decrédito

BZG

5

Compruebe la secuencia numérica de las notas de crédito de un período Por un período, revise las sumas de las notas de crédito según el registro auxiliar respectivo o sumario de notas de crédito y coteje el total conla póliza de diario comparándola con lostraslados a los libros diario y mayor. Asegúrese, mediante el examen de las cuentas individuales de clientes y bajo bases selectivas, qué los créditos que no correspondan a cobros, estén respaldados por notas de crédito debidamente aprobados, y que corresponden ya sea a devoluciones, a rebajas de ventas o a corrección de errores aritméticos.

BZG

7

OBSERV. Se han revisado las políticas y procedimientos de la empresa.

BZG

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6

REF.

BZG

BZG

Se han comparado y existen diferencias no contabilizadas y documentos no declarados. No se han cotejado las notas de credito

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10

Cerciórese que los precios, descuentos, etc. acreditado guarden relación con losoriginales facturados. Examine cualquier otra documentación queampare el crédito si no se trata de devoluciones de mercancías Asegúrese de que las notas de créditoseleccionados estén aprobados por funcionarios responsables.

HECHO POR : SUPERVISADO POR:

C.P.C .

BZG

BZG

BZG

CUESTIONARIO DE EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO CUENTAS POR PAGAR CLIENTE: “GLORIA S.A” FECHA: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014 RUBRO: CUENTAS POR PAGAR Nro.

Preguntas

SI √

1.

.Existen un reporte de cuentas por pagar por antigüedad de saldos.

2.

Son controlados apropiadamente los √ documentos pendientes de pago. Se estudian y aprovechan todos los descuentos concedidos por losproveedores Se cuentan con controles auxiliares, se √ comparan y concilian los estados de cuenta contra los registros contables. Los documentos liquidados son √ inutilizados y archivados adecuadamente Las cuentas por pagar se analizan por rangos defechas ,para tener conocimiento actualizado

3.

4.

5. 6

7

¿Existe una adecuada vigilancia de las cuentas por pagar?

8

¿Se lleva un archivo de los documentos por pagar? ¿Los pagos son previamente aprobados por personas autorizadas? ¿Existe una persona encargada del manejo de proveedores?

9 10

NO

X

N/A OBSERV. La información se muestra por reportes trimestrales Se lleva un correcto control. No existe un estudio sobre los descuentos Dpto. de Contabilidad

X

X

√ √ X

Se archivan en Cuentas ya canceladas No se clasifican por rango de fecha, sino por fecha de vencimiento La deficiencia está en que no existe una persona encargada para esta funcion. Existe un archivador Son autorizadas por el Caja Específicamente para esa función, no existe

ELABORADO POR:

FECHA: SUPERVISADO PÒR: C.P.C .

FECHA:

FIRMA

01/15

/01/15

FIRMA:

PROGRAMA DE AUDITORIA CLIENTE: “GLORIA S.A” FECHA: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014 RUBRO: CUENTAS POR PAGAR Nro.

PRUEBAS SOBRE RELACIONES DE CUENTAS POR PAGAR Obtenga una relación de cuentas por pagar a la fecha de nuestro examen y efectúe el siguiente trabajo: a) Sume la relación y compare el total con el saldo de la cuenta del libro mayor.

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Procedimientos

Compare los saldos según los estados decuenta de los principales proveedores con aquellos registrados en las cuentas. Revise la relación para determinar si existenpartidas que deban reclasificarse a otras cuentas de balance. Solicite estados de cuentas a los proveedoresmás importantes y compare los saldos reportados con aquellos mostrados en la relación Prepare su conclusión PRUEBA SOBRE PRÉSTAMOS A PAGAR Examine los documentos u obligaciones cancelados correspondientes al pasivo liquidado durante el ejercicio bajo examen. Asegúrese que los saldos por pagar se hayan clasificado correctamente en el balance general atendiendo a su fecha de vencimiento. Confirme los saldos de los documentos y préstamos por pagar con el acreedor.

HECHO

KGM

REF.

OBSERV.

Existen diferencias y cuentas no contabilizadas y no declaradas.

KGM

KGM

Existen diferencias y partidas para reclasificarse

KGM

KGM KGM KGM

KGM

KGM

Es correcta la información

9

10

Inspecciones la documentación que ampare pagos, facturas pendientes de procesar, comprobantes de pagos pendientes, etc., para cerciorarse que todos los pasivos anteriores a la fecha de cierre han sido registrados Anote su conclusión sobre si es necesario realizar algunos ajustes en base al trabajo realizado.

HECHO POR : SUPERVISADO POR:

C.P.C .

KGM

KGM

CUESTIONARIO DE EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO VENTAS CLIENTE: “GLORIA S.A” FECHA: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014 RUBRO: VENTAS Nro.

Preguntas

SI

1.

¿El sistema de operación de ventas es apropiado o adecuado?

√

2.

¿El mismo abarca todo el país?

√

3.

¿Se vende en el exterior?

4.

¿Son los formularios de nota de Pedido: √ a) Prenumerados? b) ¿Se controla la correlatividad? ¿Quién lo realiza? d) ¿Son autorizados? ¿Por quién? Son los pedidos de los clientes revisados √ y Aprobados por un Funcionario independiente de: a) Expedición? b) Facturación? c) Contaduría? ¿Se cuenta con un sistema de √ información que permita tomar decisiones adecuadas?

5.

6

7

¿Se está seguro que no se pierden Ventas?

8

¿Existen presupuestos de Ventas? a) ¿Quién los prepara? b) ¿Se compara la realidad contra el presupuesto? c) ¿Se estudian las variaciones? d) ¿A quién se informa sobre las variaciones?

NO

X

El vendedor realiza sus procesos con éxito. Las ventas se realizan a nivel nacional No se realizan exportaciones. Dpto. de Ventas.

Almacén Dpto. de ventas Dpto. contabilidad

X

√

N/A OBSERV.

Existe un sistema de información donde se vinculan los procesos de ventas A veces la demanda de productos es mayor que el stock de producción Dpto. de contabilidad

ELABORADO POR:

FECHA: SUPERVISADO PÒR: C.P.C .

FECHA:

FIRMA

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FIRMA:

PROGRAMA DE AUDITORIA CLIENTE: “GLORIA S.A” FECHA: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014 RUBRO: VENTAS Nro.

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Procedimientos

HECHO

PRUEBAS SOBRE RELACIONES DE VENTAS Obtener conocimiento del control interno sobre los efectos de las ventas.

JCC

Evaluar el riesgo de control y diseñar pruebas de cumplimiento adicionales para ventas. Realizar pruebas adicionales a los controles para aquellos controles que los auditores piensan considerar para soportar su nivel evaluado y planificado del riesgo de control, como:

JCC

JCC

b) Comparar una muestra de documentos de despacho con las facturas de ventas respectivas. c) Revisar el uso y autorización de las notas de crédito.

4

OBSERV.

JCC

a) Examinar aspectos significativos de una muestra de transacciones de ventas.

d) Conciliar las cintas de las cajas registradoras y los tickets de ventas seleccionados con los diarios de ventas. Reevaluar el riesgo de control y modificar las pruebas sustantivas para las ventas

REF.

JCC

PRUEBAS SUSTANTIVAS

JCC

6

Revisar el corte de fin de año de las transacciones de ventas

JCC

7

Evaluar la propiedad del cliente sobre las ventas contabilizadas

JCC JCC

El resultado de los papeles de trabajo muestra solo una diferencia no contabilizada

8

Evaluar la presentación y revelación en los estados financieros de las ventas.

HECHO POR : SUPERVISADO POR:

C.P.C .