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• Yessica Julcamoro Rodriguez

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ALMACEN DE LA EMPRESA JG REPUESTOS INDUSTRIALES POR EL PERIODO COMPRENDIDO ENTRE EL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013

Cuestionario de Control Interno de InventarioS Auditores Entrevistado: No.

1

2

MANUEL RAMOS Pregunta s El responsable de bodega es una persona diferente del encargado de contabilizar los ingresos y egresos de productos? ¿Existe la utilización de cuentas apropiadas de control por localización y clase de existencias?

3

Mantiene la entidad registro de inventario permanente de e existencias?

4

Se comprueba de una manera regular el inventario permanente con el mayor?

5

6

7

Se realizan los ajustes por diferencias en los inventarios permanentes de existencias en base a los inventarios físicos realizados? (rotativos o periódicos? Se contabilizan dichos ajustes en las cuentas de mayor? ¿están los ajustes aprobados por el responsable? ¿ Están adecuadamente separadas las funciones de recepción ye ventas?

Elaborado por:

: GERENTE Respuestas Comentario Si No

EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO AL AREA DE ALMACEN DE LA EMPRESA JG REPUESTOS INDUSTRIALES POR EL PERIODO COMPRENDIDO ENTRE EL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013

Cuestionario de Control Interno de Inventario Auditores Entrevistado: No.

José Salazar Yagual Preguntas

Cargo: BODEGUERO Respuestas Comentario Si No

1

Existe un manual que describan los procesos relacionados con la recepción, custodia, registro, control y responsabilidades de los inventarios.

X

Solo de forma verbal

2

Existe control sobre el mínimo y máximo de existencia.

X

Se pide de acuerdo a requerimiento del bodeguero.

3

Existen políticas claramente definidas y expresa en cuánto recepción, almacenamiento y conservación.

X

4

Tiene acceso a las existencias solo el encargado de la bodega

X

5

Se efectúa de forma periódica comprobaciones físicas de las existencias.

X

Dos veces máximo.

6

Existe un formulario para el ingreso y salida de inventario

X

7

El formulario registra las firmas de responsabilidad

X

8

Son los inventarios físicos tomados por personas ajenas a la custodia de los inventarios.

X

Lo realiza el almacenero en conjunto con el Gerente de la Sucursal

9

Se encuentra debidamente asegurados los inventarios, teniendo en cuenta el valor de los mismos.

X

10

Están claramente definidas las responsabilidades para el manejo de los inventarios en cuanto a registro y custodia.

X

11

existe un tratamiento contable para el inventario obsoleto

Elaborado por:

X

al

año

EMPRESA: JG REPUESTOS INDUSTRIALES FECHA: 09/08/2015 AREA: A L M A C E N ENTREVISTADO: ALMACENERO ANTIGÜEDAD: 2 AÑOS No.

1

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO ENTRADAS Y SALIDAS Cuándo se reciben los repuestos o suministros ¿se procede a realizar los controles de verificación, inspección y recuento?

2

Se confecciona un reporte interno de ingresos o similar? ¿Están pre numeradas?

4

Es posible que se den salidas de existencias sin las debidas autorizaciones?¿Existen normas que eviten esas situaciones? ¿Las salidas de existencias del almacén, se realizan con las debidas autorizaciones? ¿Existen normas al respecto? Se requiere documentación aprobada para autorizar la salida de materiales del almacén?

4. 5

6

La documentación de la entrega del material ¿es firmada por el receptor de la misma? CONTROL FÍSICO

1

Las existencias almacenadas ¿se encuentran ordenadas de tal manera que facilite y simplifique la manipulación y recuento de los artículos?

2

3

4

5

Qué tipo de inventarios físicos (periódicos o rotativos) se realizan y cuándo se efectúan? ¿Se realizan conteos físicos en el almacén? ¿ cada que tiempo lo realizan? Se confeccionan instrucciones escritas adecuadas para la realización del inventario físico

SI NO N/A OBSERVACIONES

X

X

No existen normas

X

X

X

X

CADA 6 MESES CONTEO FÍSICO Cada 6 meses

X X

Se utilizan hojas de recuento fisico o similares definidas y numeradas para la verificación física y su posterior control? En los casos en que las diferencias entre el conteo físico y el inventario permanente sean importantes ¿se realizan dobles recuentos o comprobaciones?

NO EXISTEN NORMAS

X

X

X

6

Se procede a analizar los niveles de existencias como mantenimiento de los stocks necesarios en el almacén?

X

7

Se realiza el recuento físico de los almacenes por personas diferentes a los responsables de su custodia?

X

NO TENGO CONOCIMIENTO

EMPRESA: JG REPUESTOS INDUSTRIALES AREA: INVENTARIOS ENTREVISTADO: MECÁNICO 1 ANTIGÜEDAD: 5 AÑOS No. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

1

FECHA: 09/08/2015

SI

NO N/A

ENTRADAS Y SALIDAS Cuándo se reciben los repuestos o suministros ¿se procede a realizar los controles de verificación, inspección y recuento?

2

Se confecciona un reporte interno de ingresos o similar? ¿Están prenumeradas?

4

Es posible que se den salidas de existencias sin las debidas autorizaciones?¿Existen normas que eviten esas situaciones?

X

X

X No EXISTEN NORMAS

¿Las salidas de existencias del almacen, se realizan con las debidas autorizaciones? ¿existen normas al respecto? 5

Se requiere documentación aprobada para autorizar la salida de materiales del almacén?

6

La documentación de la entrega del material ¿es firmada por el receptor de la misma?

OBSERVACIONES

X

X

CONTROL FÍSICO 1

2

Las existencias almacenadas ¿se encuentran ordenadas de tal manera que facilite y simplifique la manipulación y recuento de los artículos?

X

Qué tipo de inventarios físicos (periódicos o rotativos) se realizan y cuándo se efectúan?

X CADA 6 MESES

Se realizan conteos fisicos en el almacen? ¿ cada que tiempo lo realizan? 3

Se confeccionan instrucciones escritas adecuadas para la realización del inventario físico

X

4

Se utilizan hojas de recuento o similares definidas y numeradas para la verificación física y su posterior control?

X

5

En los casos en que las diferencias entre el conteo físico y el inventario permanente sean importantes ¿se realizan dobles recuentos o comprobaciones?

X

6

Se procede a analizar los niveles de existencias como mantenimiento de los stocks necesarios en el almacén?

X

7

Se realiza el recuento físico de los almacenes por personas diferentes a los responsables de su custodia?

X

EMPRESA: JG REPUESTOS INDUSTRIALES AREA: INVENTARIOS ENTREVISTADO: MECÁNICO2 ANTIGÜEDAD: 2,5 AÑOS No. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

1

FECHA: 09/08/2015

SI

NO N/A OBSERVACIONES

ENTRADAS Y SALIDAS Cuándo se reciben los repuestos o suministros ¿se procede a realizar los controles de verificación, inspección y recuento?

2

Se confecciona un reporte interno de ingresos o similar? ¿Están prenumeradas?

4

Es posible que se den salidas de existencias sin las debidas autorizaciones?¿Existen normas que eviten esas situaciones?

X

X

X

No EXISTEN NORMAS

¿Las salidas de existencias del almacen, se realizan con las debidas autorizaciones? ¿existen normas al respecto? 5

Se requiere documentación aprobada para autorizar la salida de materiales del almacén?

6

La documentación de la entrega del material ¿es firmada por el receptor de la misma?

1

2

X

X

CONTROL FÍSICO Las existencias almacenadas ¿se encuentran ordenadas X de tal manera que facilit e y simplifique la manipulación y recuento de los artículos? Qué t ipo de inventarios físicos (periódicos o rotativos) se realizan y cuándo se efectúan?

X

Se realizan conteos fisicos en el almacen? ¿ cada X que tiempo lo realizan?

CADA 6 MESES

3

Se confeccionan instrucciones escritas adecuadas para la realización del inventario físico

X

4

Se utilizan hojas de recuento o similares definidas y numeradas para la verificación física y su posterior control?

X

5

En los casos en que las diferencias entre el conteo físico y el inventario permanente sean importantes ¿se realizan dobles recuentos o comprobaciones?

X

6

Se procede a analizar los niveles de existencias como mantenimiento de los stocks necesarios en el almacén?

X

7

Se realiza el recuento físico de los almacenes por personas diferentes a los responsables de su custodia?

Elaborado por:

X

EMPRESA: JG REPUESTOS INDUSTRIALES AREA: INVENTARIOS

FECHA: 09/08/2015

ENTREVISTADO MECÁNICO 3 ANTIGÜEDAD: 2 AÑOS No.

1

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

SI

NO N/A OBSERVACIONES

ENTRADAS Y SALIDAS Cuándo se reciben los repuestos o suministros ¿se procede a realizar los controles de verificación, inspección y recuento?

2

Se confecciona un reporte interno de ingresos o similar? ¿Están prenumeradas?

4

Es posible que se den salidas de existencias sin las debidas autorizaciones?¿Existen normas que eviten esas situaciones?

X

X

X No EXISTEN NORMAS

¿Las salidas de existencias del almacen, se realizan con las debidas autorizaciones? ¿existen normas al respecto? 5

Se requiere documentación aprobada para autorizar la salida de materiales del almacén?

6

La documentación de la entrega del material ¿es firmada por el receptor de la misma?

X

X

CONTROL FÍSICO 1

2

Las existencias almacenadas ¿se encuentran ordenadas de tal manera que facilite y simplifique la manipulación y recuento de los artículos?

X

Qué t ipo de inventarios físicos (periódicos o rotativos) se realizan y cuándo se efectúan?

X Cada 6 meses

Se realizan conteos fisicos en el almacen? ¿ cada que tiempo lo realizan? 3

Se confeccionan instrucciones escritas adecuadas para la realización del inventario físico

X

4

Se utilizan hojas de recuento o similares definidas y numeradas para la verificación física y su posterior control?

X

5

En los casos en que las diferencias entre el conteo físico y el inventario permanente sean importantes ¿se realizan dobles recuentos o comprobaciones?

X

6

Se procede a analizar los niveles de existencias como mantenimiento de los stocks necesarios en el almacén?

X

7

Se realiza el recuento físico de los almacenes por personas diferentes a los responsables de su custodia?

Elaborado por: Las autoras

X

EMPRESA: JG REPUESTOS INDUSTRIALES AREA: INVENTARIOS ENTREVISTADO MECÁNICO 4 ANTIGÜEDAD: 6 MESES No. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

FECHA: 09/08/2015

SI

NO N/A OBSERVACIONES

ENTRADAS Y SALIDAS Cuándo se reciben los repuestos o suministros ¿se procede a realizar los controles de verificación, inspección y recuento?

1

2

Se confecciona un reporte interno de ingresos o similar? ¿Están prenumeradas?

4

Es posible que se den salidas de existencias sin las debidas autorizaciones?¿Existen normas que eviten esas situaciones?

X

X

X

NO SACO REPUESTOS No saco repuestos

¿Las salidas de existencias del almacen, se realizan con las debidas autorizaciones? ¿existen normas al respecto? 5

Se requiere documentación aprobada para autorizar la salida de materiales del almacén?

X

6

La documentación de la entrega del material ¿es firmada por el receptor de la misma? CONTROL FISICO

1

Las existencias almacenadas ¿se encuentran ordenadas X de tal manera que facilite y simplifique la manipulación y recuento de los artículos?

2

Qué tipo de inventarios físicos (periódicos o rotativos) se realizan y cuándo se efectúan?

X

X Cada 6 meses

Se realizan conteos fisicos en el almacen? ¿ cada que tiempo lo realizan? 3

Se confeccionan instrucciones escritas adecuadas para la realización del inventario físico

X

4

Se utilizan hojas de recuento o similares definidas y numeradas para la verificación física y su posterior control?

X

5

En los casos en que las diferencias entre el conteo físico y el inventario permanente sean importantes ¿se realizan dobles recuentos o comprobaciones?

X

6

Se procede a analizar los niveles de existencias como mantenimiento de los stocks necesarios en el almacén?

X

7

Se realiza el recuento físico de los almacenes por personas diferentes a los responsables de su custodia?

Elaborado por:

X

NO TENGO CONOCIMIENTO