• Author / Uploaded
• johana

• Categories
• Propiedad
• Impuestos
• Seguro
• Pagos
• Inventario

Citation preview

CUESTIONARIO N° 1. HECHO GENERADOR DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS 1. Al liquidar una sociedad se reparten los inventarios entre los socios, se genera el IVA? Cuando se liquida una empresa o una persona natural responsable del régimen común acaba con su negocio, surge la inquietud respecto a qué se debe hacer con el Iva correspondiente al inventario final. Pues bien, la empresa o persona debe responder ante la Dian por ese Iva. Cuando se liquida una empresa o negocio, se supone que hay que realizar [vender] todos los activos, de modo que el suceder la venta se genera el impuesto a las ventas. Es posible que al liquidar la empresa o negocio, si el inventario no se ha realizado para pagar las obligaciones de la empresa o negocio, se distribuya entre sus socios, lo cual equivale a un retiro de inventarios lo que constituye un hecho generador del impuesto a las ventas. De otra parte, resulta claro que cuando se compraron los bienes que conforman el inventario final, se descontó el Iva pagado por ellos, y no responder por ese Iva implicaría quedarse con unos recursos del estado. Mal se podría descontar un Iva que luego no se genera; sin duda sería apropiarse de unos recursos pertenecientes al estado. 2. La donación de una mercancía gravada a las Hermanas de la Caridad es venta para efectos del IVA? La Donación constituye una transferencia de dominio a título gratuito e irrevocable, es un hecho que constituye venta por lo tanto se genera impuesto sobre las ventas 3. Un concesionario de vehículos que para cumplir un contrato de venta de un carro, cuando no tiene el color solicitado, lo cambia con otro concesionario para cumplir el contrato. Se pregunta si el cambio del vehículo que hace el concesionario con el otro es venta para efectos del IVA? Un vehiculó automotor tiene una identificación especifica, propia de él, es de ese carro y no de otro, al efectuar el cambio con el otro concesionario se configura la transferencia de dominio y por, lo tanto es una venta 4. Aportar parte de los inventarios de mercancías gravadas para constituir una sociedad, es venta? Todo lo que implique transferencia de dominio es una venta 5. La venta realizada en Bogotá, de un bien corporal mueble sin nacionalizar, genera IVA? La venta de activos fijos no genera Iva, aun cuando ese activo pudiere estar sometido al Iva si no tuviera la naturaleza de activo fijo. El artículo 420 del estatuto tributario, que versa sobre el hecho generador del impuesto a las ventas, hace mención únicamente a la prestación de servicios gravados y a la venta de bienes corporales muebles. Así las cosas, la venta de activos fijos queda excluida como hecho generador del impuesto a las ventas, puesto que en lo referente a bienes, sólo generan Iva los movibles o muebles, que en nuestro contexto corresponden a los inventarios de la cuenta 14 de nuestro plan único de cuentas para comerciantes. Es importante aclarar que en la venta de activos fijos, para que este no genere Iva, debe tener la naturaleza de activo fijo para quien lo vende, no para quien lo compra. 6. La entrega de unas mercancías como donación en pago de una obligación, es venta? El hecho de entregar un bien como pago de una deuda, implica necesariamente la transferencia del dominio, la enajenación del bien, por lo que se deberá causar el impuesto a las ventas de ser el caso, la retención en la fuente y la ganancia ocasional. 7. Prestar un producto gravado con la condición de recibirlo de nuevo es venta? No, ya que no existe la transferencia de dominio, siempre y cuando el bien restituido sea el mismo. 8. Prestar un producto gravado con la condición de recibir otro similar es venta? No, ya que no existe la transferencia real de dominio 9. Un responsable tiene unas mercancías disponibles para la venta. Ocurre un incendio y se pierden todas las mercancías. Cuando el seguro le pague, recauda IVA?

No se genera venta por cuanto no existe la transferencia de dominio, igualmente el seguro le indemnizaría para compra de otras mercancías, las indemnizaciones por seguros no están gravadas con el impuesto del iva. 10. El traslado de una mercancía del inventario de Bogotá a Barranquilla genera IVA? El traslado de mercancías del inventario del mismo negocio de una ciudad a otra, no genera IVA porque no se configura la venta 11. El traslado de inventario de mercancías de Bogotá a San Andrés genera IVA? si es trasladada a San Andrés las ventas efectuadas allí no generan IVA Ley 47 de febrero 19 de 1993 articulo 22 “Exclusión del IVA en el Departamento de San Andrés 12. El retiro de bienes del inventario para gasto de la empresa genera IVA?

De acuerdo con la norma contenida en el art.421 literal b) del ET, si en una empresa se llegan a utilizar las mercancías que estaban disponibles para la venta, y se convierten en “activos fijos” de la empresa, en ese caso dicha operación se consideraría una “venta”. Por consiguiente, si dicha mercancía a la que se le dio esa conversión era mercancía de la que se vendería como “gravada con IVA”, en ese caso habría lugar a que se tenga que generar y declarar el respectivo Impuesto sobre las Ventas

13. El retiro de bienes del inventario para hacer una donación, genera IVA? Si se genera IVA y debe expedirse factura, la donación constituye una transferencia de dominio a título gratuito, si se trata de bienes muebles gravados no excluidos es un hecho que constituye venta. Cuando se presente retiro de inventarios y exista la obligación legal de facturar, cualquiera que sea la denominación que se le de a la operación y su destinación (retiro, obsequio, muestras) y si se trata de bienes muebles gravados y no excluidos debe expedirse la factura con el cumplimiento de los requisitos de ley y cobrar el IVA. 14. El regalo de muestras comerciales genera IVA? De la lectura del literal a) del art.421 del ET, podemos darnos cuenta de que las “muestras gratis” son tambien equivalentes a una “venta”. Por tanto, si los retiros de inventarios para efectuar “muestras gratis” son equivalentes o asimiladas a una “venta”, es claro que la intención de la norma es establecer que dicha “venta” debe generar el respectivo “Impuesto sobre las ventas” (pero obviamente, se genera solo si la mercancía es “gravada”…) en esos casos, la base debe corresponder al valor comercial en la fecha de venta, pues así lo dispone el Art.463 del ET (véase también el art.458 del ET )

15. El retiro de repuestos para cumplir una garantía, genera IVA? 16. Una persona que únicamente vende bienes inmuebles puede ser responsable del IVA? La venta de bienes raíces no genera Iva, por tanto, quienes se dediquen exclusivamente a ello no son responsables del impuesto a las ventas, ni en elrégimen simplificado ni en el régimen común, pero no es así si desarrollan actividades mixtas (gravadas y no gravadas). 17. Qué sentido tiene que la incorporación de bienes muebles producidos sea venta por incorporarlos a inmuebles? 18. Una persona que únicamente presta servicios excluidos, puede ser responsable del IVA? En este caso la persona solamente está hasta ahora vendiendo bienes o prestando servicios excluidos del IVA, por lo cual no pertenece ni al régimen simplificado ni al común, porque aquel que solamente se dedica a actividades excluidas no es responsable del IVA. Cuando se es responsable del IVA porque algo de lo que venda o algún servicio de los que presta sea gravado, tiene que escoger si pertenece al régimen simplificado o común, pero mientras todo lo que vende es excluido, no es ni simplificado ni común; sencillamente no es responsable del IVA. 19. Una persona que por medio de un contrato con una ciudad para pavimentar sus calles, debe generar IVA cuando de su propia cantera utiliza piedras para hacer el relleno?

ASAMBLEA GENERAL

JUNTA DE VIGILANCIA

REVISOR FISCAL

DIRECTOR DE ZONA CENTRO PAMPLONA

DIRECTOR ZONA SUR BUCARAMANG A

CONSEJO DE ADMINISTRACI ÓN

EL GERENTE GENERAL

DIRECTOR ZONA NORTE CUCUTA

DIRECTOR ZONA ORIENTE SARAVENA