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RUBRO: 25 CUENTAS POR PAGAR DESCRIPCIÓN: Comprende las cuentas que representan obligaciones provenientes de operaciones con productos financieros derivados; cuentas por pagar diversas; dividendos, participaciones y remuneraciones por pagar; proveedores de bienes y servicios, y primas por pagar al Fondo de Seguro de Depósito y aportes a la Federación Peruana de Cajas Municipales de Ahorro y Crédito. También incluyen los gastos por pagar devengados por las operaciones registradas en las cuentas de este rubro.

CUENTAS CUENTA: 2501 AJUSTES A LOS ACTIVOS POR MACRO-COBERTURAS DE VALOR RAZONABLE POR RIESGO DE TASA DE INTERÉS  Ver Dinámica cuenta 2503 CUENTA: 2502 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS PARA NEGOCIACION  Ver Dinámica cuenta 2503 CUENTA:

2503 PRODUCTOS COBERTURA

FINANCIEROS

DERIVADOS

CON

FINES

DE

 DINÁMICA: Aplicable a las cuentas 2501, 2502 y 2503

DÉBITOS

CRÉDITOS

- Por las variaciones en el valor razonable de los productos financieros derivados y de las partidas cubiertas en una cobertura de valor razonable por riesgo de tasa de interés de un portafolio (Macrocoberturas).

- Por el reconocimiento del valor razonable de los productos financieros derivados.

- Por su liquidación o cancelación. - Por la amortización del ajuste de valor razonable efectuado a una partida cubierta, en caso de interrupción de la cobertura contable.

- Por el reconocimiento de la prima en venta de opciones. - Por las variaciones en el valor razonable de los productos financieros derivados y de las partidas cubiertas en una cobertura de valor razonable por riesgo de tasa de interés de un portafolio (Macrocoberturas).

CUENTA: 2504 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran las obligaciones con los establecimientos comerciales que han presentado al cobro notas por consumos con tarjetas de crédito emitidas por la empresa que aún no han sido pagadas, los importes por pagar originados por los seguros cobrados por cuenta de prestatarios, retenciones para declaratoria de fábrica, garantías por alquileres y suscripciones de acciones. Incluye también cuotas por pagar (equivalente al valor del bien) por los contratos de bienes recibidos en arrendamiento financiero y las obligaciones de las ECI por contratos de capitalización inmobiliaria celebrados sobre bienes en construcción. En esta cuenta además se registran, tratándose de empresas que celebren contratos de capitalización inmobiliaria no autorizadas a captar recursos del público, los aportes de los clientes a la capitalización individual y los intereses que se paguen por dichos aportes cuando dicha posibilidad se haya establecido en los contratos.  Ver dinámica en la cuenta 2507. CUENTA: 2505 DIVIDENDOS, PARTICIPACIONES Y REMUNERACIONES POR PAGAR DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los importes a pagar por la distribución acordada de utilidades entre los accionistas o asociados de la empresa; así como las participaciones y remuneraciones a directores y trabajadores de acuerdo con el estatuto y normas legales pertinentes, que se encuentran pendientes de pago.  Ver dinámica en la cuenta 2507. CUENTA: 2506 PROVEEDORES DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran las obligaciones de la empresa con respecto a terceros por la compra de bienes y servicios recibidos.  Ver dinámica en la cuenta 2507. CUENTA: 2507 PRIMAS AL FONDO DE SEGURO DE DEPOSITOS, APORTES Y OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES RECAUDADORAS DE TRIBUTOS DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran las obligaciones de la empresa con el Fondo de Seguro de Depósitos, aportes por pagar a la Federación Peruana de Cajas Municipales de Ahorro y Crédito, las obligaciones propias con instituciones recaudadoras de tributos (gobierno central y otras instituciones del Estado), las retenciones que efectúa a sus clientes, accionistas y trabajadores, los montos recaudados por cuenta del Banco de la Nación y otros debidamente autorizados. Los pagos a cuenta del impuesto a la renta se debitarán en la cuenta analítica 2507.03.01.  DINÁMICA: Aplicable a las cuentas 2504, 2505, 2506 y 2507

DÉBITOS

CRÉDITOS

-Por los importes de tributos pagados y/o abonados en las cuentas correspondientes de las instituciones recaudadoras, así como por los pagos a cuenta del impuesto a la renta

-Por los importes de los tributos por cuenta propia -Por los importes de los tributos retenidos -Por los importes recaudados

de

los

tributos

-Por los importes retenidos por aportes a las Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones

CUENTA: 2508 GASTOS POR PAGAR DE CUENTAS POR PAGAR DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los intereses y gastos por pagar por operaciones de reporte, así como los gastos pendientes de pago provenientes de las obligaciones que tiene la empresa por las operaciones diversas registradas en este rubro. En caso la empresa reconozca dichos gastos en las mismas cuentas donde se registra el monto de capital, no será aplicable el registro en esta cuenta.

DÉBITOS

CRÉDITOS

-Por los importes de los gastos pagados.

-Por los importes de los gastos devengados del rubro pendientes de pago.

-Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera.

- Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera. - Por el reconocimiento de los intereses, gastos y comisiones correspondientes a las cuentas por pagar por operaciones de reporte.

RUBRO: 26 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO DESCRIPCIÓN: Comprende los adeudos por recursos y financiamientos obtenidos por la empresa a plazos mayores a un año, contratados con la Corporación Financiera de Desarrollo, el Banco de la Nación, las empresas del Sistema Financiero del País, las instituciones financieras del exterior y organismos financieros internacionales, bajo la modalidad de créditos directos y líneas de crédito. Los intereses y gastos financieros devengados se reconocerán en la cuenta 2608 o en las mismas cuentas donde se registra el monto capital. Las transacciones concretadas a través de medios de comunicación vía transmisión electrónica, deberán ser registradas el mismo día que se produzcan, debiendo estar sustentadas por la documentación pertinente. Las transacciones efectuadas telefónicamente o por fax serán reconfirmadas por la documentación debida y las concertadas a través de notas de cargo o abono, deberán ser registradas el día de la recepción de las mismas.

CUENTAS CUENTA: 2602 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON LA CORPORACIÓN FINANCIERA DE DESARROLLO DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los adeudos y otras obligaciones a largo plazo, con la Corporación Financiera de Desarrollo por los recursos y financiamientos obtenidos en sus distintas modalidades.  Ver dinámica en la cuenta 2607. CUENTA: 2603 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAÍS DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los adeudos y otras obligaciones a plazo mayores a un año, con las empresas del sistema financiero del país, incluyendo el Banco de la Nación, por recursos y financiamientos obtenidos bajo distintas modalidades contractuales.  Ver dinámica en la cuenta 2607. CUENTA: 2604 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los adeudos y otras obligaciones a plazo mayores a un año con instituciones del exterior, similares a las empresas del sistema financiero del país, por recursos y financiamientos obtenidos bajo distintas modalidades contractuales.

 Ver dinámica en la cuenta 2607. CUENTA: 2605 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los adeudos y otras obligaciones a plazo mayores a un año con organismos financieros internacionales, por recursos y financiamientos obtenidos bajo distintas modalidades contractuales.  Ver dinámica en la cuenta 2607. CUENTA: 2606 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL PAÍS DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los otros adeudos y otras obligaciones del país a plazos mayores a un año, por recursos y financiamientos obtenidos bajo distintas modalidades contractuales.  Ver dinámica en la cuenta 2607. CUENTA: 2607 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL EXTERIOR DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los otros adeudos y otras obligaciones del exterior a plazos mayores a un año, por recursos y financiamientos obtenidos bajo distintas modalidades contractuales. DINÁMICA: Aplicable a las cuentas: 2602, 2603, 2604, 2605, 2606 y 2607.

DÉBITOS

CRÉDITOS

- Por los importes de las amortizaciones y cancelación de los financiamientos y créditos obtenidos del país o del exterior.

- Por los importes de los financiamientos y créditos contratados recibidos.

- Por los importes de las notas de abono recibidas. - Por el importe de las transferencias. - Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera.

CUENTA:

- Por los importes de las notas de cargo recibidas. - Por el importe de las transferencias. - Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera.

2608 GASTOS POR PAGAR DE FINANCIERAS A LARGO PLAZO

ADEUDOS

Y

OBLIGACIONES

DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los gastos financieros devengados por los adeudos y otras obligaciones a largo plazo, con instituciones financieras del país y del exterior y con organismos internacionales. En caso la empresa reconozca dichos gastos en las mismas cuentas donde se registra el monto capital, no será aplicable el registro en esta cuenta.

DÉBITOS

CRÉDITOS

- Por los importes pagados o cancelados por intereses, comisiones y otros.

- Por los importes de los gastos financieros devengados por los financiamientos y créditos contratados.

- Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera.

- Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera.

CUENTA: 2609 RECLASIFICACIONES DESCRIPCIÓN: Para efectos de presentación en el Estado de Situación Financiera, se reclasificarán los instrumentos que califiquen como pasivo financiero con cargo a las cuentas del rubro 34.