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• Eusebio Sarmiento

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Modulo N° 04: EL PLAN CONTABLE PARA EMPRESAS BANCARIAS DOCENTE RESPONSABLE E-MAIL

: :

Mg. CPCC Eusebio Sarmiento Maza [email protected]

EL PLAN DE CUENTAS PARA INSTITUCIONES FINANCIERAS CLASE

:

1

ACTIVO

-

RUBRO: 11 DISPONIBLE CUENTA CUENTA CUENTA

: :

1101 1102 1103

CUENTA

:

1104

CUENTA CUENTA CUENTA CUENTA

: : : :

1105 1106 1107 1108

CAJA BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAÍS BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR CANJE EFECTOS DE COBRO INMEDIATO DISPONIBLE RESTRINGIDO RENDIMIENTOS DEVENGADOS DEL DISPONIBLE

RUBRO

:

12

FONDOS

CUENTA CUENTA

: :

1201 1208

FONDOS INTERBANCARIOS RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE FONDOS INTERBANCARIOS

RUBRO

:

13 INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO

CUENTA

:

1301

INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS - INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE CAPITAL

CUENTA

:

1302

INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS - INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA

CUENTA

:

1303

INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA – INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE CAPITAL

CUENTA

:

1304

INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA – INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA

CUENTA CUENTA CUENTA

: : :

1305 1306 1308

CUENTA

:

1309

INVERSIONES A VENCIMIENTO INVERSIONES EN COMMODITIES RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO (PROVISIONES PARA INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO)

RUBRO

:

14

:

INTERBANCARIOS

CRÉDITOS

Mg. CPCC. EUSEBIO T. SARMIENTO MAZA - CONTABILIDAD BANCARIA

1

CUENTA CUENTA CUENTA CUENTA CUENTA CUENTA CUENTA

: : : : :

1401 1403 1404 1405 1406 1408 1409

:

15

CUENTA

:

1501

AJUSTES A LOS ACTIVOS POR MACROCOBERTURAS DE VALOR RAZONABLE POR RIESGO DE TASA DE INTERÉS

CUENTA

:

1502

PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS PARA NEGOCIACIÓN

CUENTA

:

1503

CUENTA

:

1504

CUENTA

:

1505

PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA CUENTAS POR COBRAR POR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS Y FIDEICOMISO CUENTAS POR COBRAR POR PAGOS EFECTUADOS POR CUENTA DE TERCEROS

CUENTA CUENTA

: :

1506 1507

COMISIONES POR COBRAR CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS

CUENTA

:

1508

RENDIMIENTOS DEVENGADOS POR COBRAR

CUENTA

:

1509

(PROVISIONES PARA CUENTAS POR COBRAR)

RUBRO

:

16

BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO, ADJUDICADOS Y FUERA DE USO

CUENTA

:

1601

BIENES REALIZABLES

CUENTA CUENTA CUENTA

: : :

1602 1603 1609

BIENES RECIBIDOS EN PAGO Y ADJUDICADOS BIENES FUERA DE USO (PROVISIONES Y DEPRECIACIONES PARA BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO, ADJUDICADOS Y BIENES FUERA DE USO)

RUBRO CUENTA

: :

17 1701

INVERSIONES EN SUBSIDIARIAS Y ASOCIADAS INVERSIONES POR PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL EN PERSONAS JURIDICAS DEL PAÍS

CUENTA

:

1702

INVERSIONESPORPARTICIPACIÓN PATRIMONIAL EN PERSONAS JURIDICAS DEL EXTERIOR

CUENTA

:

1703

INVERSIONES PARTICIPACIÓN ASOCIATIVOS

CUENTA

:

1704

CUENTA

:

1705

INVERSIONES EN APORTES AL FONDO DE CAJAS MUNICIPALES DE AHORRO Y CRÉDITO CAPITAL ASIGNADO A SUCURSALES DEL EXTERIOR

RUBRO

: :

CRÉDITOS VIGENTES CRÉDITOS REESTRUCTURADOS CRÉDITOS REFINANCIADOS CRÉDITOS VENCIDOS CRÉDITOS EN COBRANZA JUDICIAL RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CRÉDITOS VIGENTES (PROVISIONES PARA CRÉDITOS) CUENTAS POR COBRAR

EN Y

DE

CUENTAS

ASOCIACIONES EN OTROS CONTRATOS

Mg. CPCC. EUSEBIO T. SARMIENTO MAZA - CONTABILIDAD BANCARIA

2

CUENTA

:

1707

INVERSIONES PERMANENTES DISPONIBILIDAD RESTRINGIDA

DE

RUBRO CUENTA CUENTA CUENTA CUENTA CUENTA

: : : : : :

18 1801 1802 1803 1804 1805

CUENTA

:

1806

CUENTA

:

1807

CUENTA

:

1808

CUENTA

:

1809

INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO TERRENOS EDIFICIOS E INSTALACIONES MOBILIARIO Y EQUIPO EQUIPOS DE TRANSPORTE Y MAQUINARIAS BIENES RECIBIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO Y EN CAPITALIZACIÓN INMOBILIARIA OBRAS EN EJECUCIÓN Y BIENES POR RECIBIR INSTALACIONES Y MEJORAS EN BIENES ALQUILADOS BIENES CEDIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO Y EN CAPITALIZACIÓN INMOBILIARIA (DEPRECIACIÓN Y DETERIORO ACUMULADOS DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO)

RUBRO CUENTA CUENTA

: : :

19 1901 1902

CUENTA CUENTA

: :

1903 1904

CUENTA CUENTA CUENTA CUENTA

: : : :

1906 1907 1908 1909

CLASE

:

2

PASIVO

RUBRO CUENTA

: :

21 2101

OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO OBLIGACIONES A LA VISTA

CUENTA

:

2102

CUENTA CUENTA

: :

2103 2104

CUENTA

:

2105

CUENTA CUENTA

: :

2106 2107

CUENTA

:

2108

OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZO OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES RECAUDA- DORAS DE TRIBUTOS OBLIGACIONES RELACIONADAS CON INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO BENEFICIOS SOCIALES DE TRABAJADORES OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO RESTRINGIDAS GASTOS POR PAGAR DE OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO

RUBRO CUENTA CUENTA

: : :

22 2201 2208

OTROS ACTIVOS PAGOS ANTICIPADOS Y CARGAS DIFERIDAS INTERESES Y COMISIONES PAGADOS POR ANTICIPADO PAGOS A CUENTA DEL IMPUESTO A LA RENTA

ACTIVOS INTANGIBLES Y GASTOS AMORTIZABLES

CRÉDITO FISCAL BIENES DIVERSOS OPERACIONES EN TRÁMITE OFICINA PRINCIPAL, SUCURSALES Y AGENCIAS

FONDOS INTERBANCARIOS FONDOS INTERBANCARIOS GASTOS POR PAGAR DE INTERBANCARIOS

Mg. CPCC. EUSEBIO T. SARMIENTO MAZA - CONTABILIDAD BANCARIA

FONDOS

3

RUBRO

:

23

DEPÓSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES

CUENTA

:

2301

DEPÓSITOS A LA VISTA

CUENTA CUENTA

: :

2302 2303

CUENTA

:

2308

RUBRO

:

24

CUENTA

:

2401

CUENTA

:

2402

CUENTA

:

2403

CUENTA

:

2404

CUENTA

:

2405

CUENTA CUENTA

: :

2406 2407

CUENTA

:

2408

RUBRO

:

25

CUENTA

:

2501

CUENTA

:

2502

CUENTA

:

2503

CUENTA: CUENTA

:

2504 2505

CUENTA CUENTA

: :

2506 2507

CUENTA

:

2508

RUBRO

:

26

DEPÓSITOS DE AHORRO DEPÓSITOS A PLAZO GASTOS POR PAGAR POR DEPÓSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EL BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON LA CORPORACIÓN FINANCIERADE DESARROLLO ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAÍS ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL PAÍS OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL EXTERIOR GASTOS POR PAGAR DE ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO CUENTAS

POR PAGAR

AJUSTES A LOS ACTIVOS POR MACROCOBERTURAS DE VALOR RAZONABLE POR RIESGO DE TASA DE INTERÉS PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS PARA NEGOCIACION PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS DIVIDENDOS, PARTICIPACIONES Y REMUNERACIONES POR PAGAR PROVEEDORES PRIMAS AL FONDO DE SEGURO DE DEPOSITOS Y APORTE A LA FEDERACIÓN PERUANA DE CAJAS MUNICIPALES DE AHORRO Y CRÉDITO GASTOS POR PAGAR DE CUENTAS POR PAGAR ADEUDOS Y OBLIGACIONES LARGO PLAZO

Mg. CPCC. EUSEBIO T. SARMIENTO MAZA - CONTABILIDAD BANCARIA

FINANCIERAS A

4

CUENTA

:

CUENTA

:

CUENTA

:

2602 2603 2604

ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON LA CORPORACIÓN FINANCIERA DE DESARROLLO ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAÍS ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL PAÍS OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL EXTERIOR

CUENTA

:

2605

CUENTA CUENTA:

:

2606 2607

CUENTA

:

2608

GASTOS POR PAGAR DE ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO

RUBRO CUENTA

: :

27 2701

CUENTA

:

2702

PROVISIONES PROVISIONES PARA CONTINGENTES OTRAS PROVISIONES

RUBRO

:

28

CRÉDITOS

VALORES, TÍTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACIÓN

CUENTA CUENTA: CUENTA CUENTA CUENTA CUENTA CUENTA

: : : : : :

2801 2802 2803 2804 2805 2806 2807

CUENTA

:

2808

RUBRO CUENTA

: :

29 2901

OTROS PASIVOS INGRESOS DIFERIDOS

:

2902 2903

SOBRANTES DE CAJA IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO

CUENTA

:

2907

POR CONTRA DE BIENES CEDIDOS ARRENDAMIENTO FINANCIERO Y CAPITALIZACIÓN INMOBILIARIA

CUENTA CUENTA

: :

2908 2909

OPERACIONES EN TRÁMITE OFICINA PRINCIPAL, SUCURSALES Y AGENCIAS

CUENTA CUENTA

:

CLASE:

3

RUBRO

:

31

CUENTA CUENTA

: :

3101 3102

BONOS COMUNES BONOS SUBORDINADOS BONOS CONVERTIBLES EN ACCIONES BONOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO INSTRUMENTOS HIPOTECARIOS OTRAS OBLIGACIONES SUBORDINADAS OTROS INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA GASTOS POR PAGAR POR VALORES, TÍTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACIÓN

EN EN

PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL CAPITAL SOCIAL CAPITAL SUSCRITO

Mg. CPCC. EUSEBIO T. SARMIENTO MAZA - CONTABILIDAD BANCARIA

5

CUENTA

:

3103

(SUSCRIPCIONES DE CAPITAL PENDIENTES DE PAGO)

RUBRO

:

32

CAPITAL ADICIONAL

CUENTA : CUENTA :

3201 3202

DONACIONES PRIMAS DE EMISIÓN

CUENTA :

3203

CAPITAL EN TRÁMITE

CUENTA :

3204

GANANCIAS O PÉRDIDAS POR ACCIONES EN TESORERÍA

33 3301 3302 3303

RESERVAS RESERVA LEGAL RESERVAS LEGALES ESPECIALES RESERVAS FACULTATIVAS

RUBRO : CUENTA :

36 3602

CUENTA : CUENTA :

3603 3605

AJUSTES AL PATRIMONIO REVALUACIONES ESPECIALES AUTORIZADAS POR SBS RESULTADOS NO REALIZADOS RESULTADOS NO REALIZADOS COBERTURAS DE FLUJO DE EFECTIVO

RUBRO CUENTA CUENTA CUENTA

: : : :

RUBRO : CUENTA CUENTA :

:

38 3801 3802

RESULTADOS ACUMULADOS UTILIDAD ACUMULADA . (PÉRDIDA ACUMULADA)

RUBRO : CUENTA CUENTA :

:

39 3901 3902

RESULTADO NETO DEL EJERCICIO UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO (PÉRDIDA NETA DEL EJERCICIO)

CLASE

:

4

GASTOS

RUBRO

:

41

GASTOS FINANCIEROS

CUENTA

:

4101

CUENTA : INTERBANCARIOS CUENTA :

4103

CUENTA :

4104

CUENTA :

4105

INTERESES POR PÚBLICO 4102 INTERESES

POR

OBLIGACIONES

CON EL

POR

FONDOS

INTERESES POR DEPÓSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES INTERESES POR ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS INTERESES DE CUENTAS POR PAGAR

Mg. CPCC. EUSEBIO T. SARMIENTO MAZA - CONTABILIDAD BANCARIA

6

CUENTA

:

CUENTA : CUENTA CUENTA: RUBRO

4106 4107

:

:

4108 4109 42

CUENTA :

4201

CUENTA

:

4202

RUBRO

:

43

CUENTA CUENTA

: :

4301 4302

INTERESES POR VALORES, TÍTULOS OBLIGACIONES EN CIRCULACIÓN COMISIONES Y OTROS CARGOS POR OBLIGACIONES FINANCIERAS DIFERENCIA DE CAMBIO CARGAS FINANCIERAS DIVERSAS GASTOS

POR

SERVICIOS FINANCIEROS

GASTOS POR OPERACIONES CONTINGENTES GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS DIVERSOS PROVISIONES PARA DESVALORIZACIÓN, PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD Y DEPRECIACIONES DE BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO Y ADJUDICADOS PÉRDIDA POR DETERIORO DE INVERSIONES PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE CRÉDITOS PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE CUENTAS POR COBRAR PROVISIONES Y DEPRECIACIONES PARA BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO, ADJUDICADOS Y BIENES FUERA DE USO PROVISIONES PARA CONTINGENCIAS Y OTRAS

CUENTA :

4303

CUENTA :

4304

CUENTA :

4305

RUBRO : CUENTA :

44 4401

CUENTA :

4403

CUENTA :

4404

CUENTA :

4405

RUBRO CUENTA CUENTA CUENTA

: : : :

45 4501 4502 4503

CUENTA :

4504

RUBRO : CUENTAS

49 4901

COSTO DE VENTAS COSTO DE VENTAS DE BIENES

4902

COSTO DE VENTAS DE SERVICIOS

CLASE

:

:

5

Y

DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y DETERIORO DEPRECIACIÓN DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO AMORTIZACIÓN DE INTANGIBLES Y GASTOS AMORTIZABLES DETERIORO DE VALOR DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO DETERIORO DE VALOR DE ACTIVOS INTANGIBLES GASTOS DE ADMINISTRACIÓN GASTOS DE PERSONAL GASTOS DE DIRECTORIO GASTOS POR SERVICIOS RECIBIDOS DE TERCEROS TRIBUTOS

INGRESOS

Mg. CPCC. EUSEBIO T. SARMIENTO MAZA - CONTABILIDAD BANCARIA

7

RUBRO : CUENTA CUENTA CUENTA

: : :

51 5101 5102 5103

CUENTA CUENTA CUENTA

: : :

5104 5105 5107

CUENTA CUENTA

: :

5108 5109

RUBRO : CUENTA

:

52 5201

CUENTA

:

5202

INGRESOS FINANCIEROS INTERESES POR DISPONIBLES INTERESES POR FONDOS INTERBANCARIOS INGRESOS POR INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO INTERESES POR CRÉDITOS INGRESOS DE CUENTAS POR COBRAR COMISIONES POR CRÉDITOS Y OTRAS OPERACIONES FINANCIERAS DIFERENCIA DE CAMBIO INGRESOS FINANCIEROS DIVERSOS INGRESOS POR SERVICIOS FINANCIEROS INGRESOS POR OPERACIONES CONTINGENTES INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS

CUENTA :

5203

INGRESOS POR ARRENDAMIENTOS

RUBRO

:

53

REVERSIÓN DE PÉRDIDAS POR DETERIORO Y RECUPERACIÓN DE DETERIORO EN INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO, E INTANGIBLES

CUENTA

:

5301

CUENTA

:

5302

CUENTA

:

5303

REVERSIÓN POR DETERIORO INVERSIONES NEGOCIABLES Y VENCIMIENTO RECUPERACIÓN DE DETERIORO INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO RECUPERACIÓN DE DETERIORO ACTIVOS INTANGIBLES

RUBRO CUENTA : CUENTA :

:

57 5701 5702

RUBRO CUENTAS

: :

59 5901

CLASE

:

RUBRO

:

CUENTA

:

6101

RUBRO : CUENTA :

62 6201

RUBRO : CUENTA

63 6301

:

EN DE

VENTAS BIENES SERVICIOS CARGAS IMPUTABLES CARGAS IMPUTABLES 6

61

DE A

CUENTAS DE RESULTADO RESULTADO DE OPERACIÓN RESULTADO DE OPERACIÓN INGRESOS EXTRAORDINARIOS INGRESOS EXTRAORDINARIOS GASTOS EXTRAORDINARIOS GASTOS EXTRAORDINARIOS

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8

RUBRO CUENTA

: :

64 6401

INGRESOS DE EJERCICIOS ANTERIORES INGRESOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

RUBRO CUENTA :

:

65 6501

GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

RUBRO

:

66

CUENTA

:

6601

RESULTADO DEL EJERCICIO IMPUESTO A LA RENTA RESULTADO DEL EJERCICIO IMPUESTO A LA RENTA

RUBRO CUENTA

: :

67 6701

RUBRO : CUENTA :

68 6801

ANTES

DE

ANTES

DE

IMPUESTO A LA RENTA IMPUESTO A LA RENTA

RUBRO CUENTA CUENTA :

: :

69 6901 6902

RESULTADO NETO DEL EJERCICIO RESULTADO DEL EJERCICIO RESULTADO POR EXPOSICIÓN A LA INFLACIÓN

CLASE

:

7

CONTINGENTES

RUBRO CUENTA CUENTA CUENTA : CUENTA CUENTA

: : : : :

71 7101 7102 7103 7104 7105

CUENTA CUENTA CUENTA

: : :

7106 7108 7109

CONTINGENTES DEUDORAS AVALES OTORGADOS CARTAS FIANZA OTORGADAS CARTAS DE CRÉDITO ACEPTACIONES BANCARIAS LÍNEAS DE CRÉDITO NO UTILIZADAS Y CRÉDITOS CONCEDIDOS NO DESEMBOLSADOS PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS CONTRATOS DE UNDERWRITING RESPONSABILIDADES DIVERSAS

RUBRO

:

72

CONTINGENTES ACREEDORAS

CUENTA CUENTA :

:

7201 7202

RESPONSABILIDAD POR AVALES RESPONSABILIDAD POR CARTAS FIANZA OTORGADAS RESPONSABILIDAD POR CARTAS DE CRÉDITO RESPONSABILIDAD POR ACEPTACIONES BANCARIAS RESPONSABILIDAD POR LÍNEAS DE CRÉDITO NO UTILIZADAS Y CRÉDITOS CONCEDIDOS NO DESEMBOLSADOS PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS

CUENTA :

7203

CUENTA :

7204

CUENTA

:

7205

CUENTA

:

7206

Mg. CPCC. EUSEBIO T. SARMIENTO MAZA - CONTABILIDAD BANCARIA

9

CUENTA

:

7208

CUENTA

:

7209

CLASE

:

RUBRO CUENTA CUENTA CUENTA CUENTA :

8 : : : :

81 8101 8102 8103 8104

RESPONSABILIDAD POR CONTRATOS UNDERWRITING RESPONSABILIDADES DIVERSAS CUENTAS DE ORDEN

CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS VALORES Y BIENES PROPIOS EN CUSTODIA VALORES PROPIOS EN COBRANZA CUENTAS INCOBRABLES CASTIGADAS RENDIMIENTOS DE CRÉDITOS, INVERSIONES Y RENTAS EN SUSPENSO VALORES Y BIENES PROPIOS OTORGADOS EN GARANTÍA

CUENTA :

8105

CUENTA : CUENTA : CUENTA :

8106 8107 8109

RUBRO

:

82

CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

RUBRO

:

83

CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

RUBRO : CUENTA

:

84 8401

CUENTA : CUENTA :

8402 8403

CUENTA :

8404

CUENTA CUENTA :

CUENTA : CUENTA : CUENTA

RUBRO

:

:

:

CUENTA : CUENTA

8405 8406

:

UTILIZACIÓN DE FONDOS ESPECIALES OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS VALORES Y BIENES RECIBIDOS EN CUSTODIA VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA PAÍS VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA EXTERIOR GARANTÍAS RECIBIDAS POR OPERACIONES DE CRÉDITO GARANTÍAS RECIBIDAS POR SERVICIOS VALORES Y BIENES RECIBIDOS POR OPERACIONES ESPECIALES

8407 8408 8409

CONSIGNACIONES RECIBIDAS CARTAS DE CRÉDITO AVISADAS OTRAS CUENTAS DE CONTROL ACREEDORAS

85

FIDEICOMISOS Y COMISIONES DE CONFIANZA DEUDORAS ACTIVOS DE FIDEICOMISO

8501 8503

DE

GASTOS DE FIDEICOMISO

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10

CUENTA CUENTA

RUBRO

: :

:

CUENTA CUENTA : CUENTA : CUENTA CUENTA RUBRO

: :

:

CUENTA : CUENTA CUENTA

RUBRO

:

COMISIONES DE CONFIANZA FIDEICOMISOS ACREEDORAS CONTRARIO

86

FIDEICOMISOS Y COMISIONES DE CONFIANZA ACREEDORAS PASIVOS DE FIDEICOMISO PATRIMONIO DE FIDEICOMISO INGRESOS DE FIDEICOMISO COMISIONES DE CONFIANZA FIDEICOMISOS - DEUDORAS POR EL CONTRARIO

8601 8602 8603 8608 8609 87

: :

:

CUENTA

8508 8509

8701 8703 8709

88

:

8801

FIDEICOMISOS ACREEDORES DONDE SE ACTÚA COMO FIDEICOMITENTE Y FIDUCIARIO SIMULTÁNEAMENTE – LEY N° 28579 PASIVOS DEL FIDEICOMISO

8802

PATRIMONIO DEL FIDEICOMISO

CUENTA :

8803

INGRESOS DEL FIDEICOMISO

:

8809

EL

FIDEICOMISOS DEUDORES DONDE SE ACTÚA COMO FIDEICOMITENTE Y FIDUCIARIO SIMULTÁNEAMENTE – LEY N° 28579 ACTIVOS DEL FIDEICOMISO GASTOS DEL FIDEICOMISO FIDEICOMISOS ACREEDORAS POR EL CONTRARIO

CUENTA :

CUENTA

POR

FIDEICOMISOS - DEUDORAS POR EL CONTRARIO

REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

SBS (2014). Manual de Contabilidad para empresas del sistema Financiero, Superintendencia de Banca, Seguros y AFP, Republica del Perú. SBS (2011). Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgánica de la Superintendencia de Banca y Seguros, Ley N° 26702. Sarmiento, E. (2015). Módulos y separatas de Aprendizaje de Contabilidad bancaria,

----------------------------------------------------------------------------Mg. C.P.C.C. EUSEBIO TEOFILO SARMIENTO MAZA DOCENTE DEL CURSO

Mg. CPCC. EUSEBIO T. SARMIENTO MAZA - CONTABILIDAD BANCARIA

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